注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法-突擊強(qiáng)化題-第1章-稅法總論

注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法-突擊強(qiáng)化題-第1章-稅法總論[單選題]1.全國性地方稅種的開征、停征權(quán)在于()。A.全國人大及其常委會(huì)B.國家稅務(wù)總局C.財(cái)政部D.海關(guān)總署正確答案：A（江南博哥）參考解析：全國性地方稅種的開征、停征權(quán)屬于全國人大及其常委會(huì)。[單選題]2.我國稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類屬于()。A.直接型稅制B.間接型稅制C.簡(jiǎn)單型稅制D.復(fù)合型稅制正確答案：D參考解析：稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類，可以分為簡(jiǎn)單型稅制和復(fù)合型稅制，我國稅收制度屬于復(fù)合型稅制。[單選題]3.不同的征稅主體對(duì)同一納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅屬于國際重復(fù)征稅的()。A.法律性國際重復(fù)征稅B.經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅C.稅制性國際重復(fù)征稅D.以上答案均不對(duì)正確答案：A參考解析：法律性國際重復(fù)征稅，是指不同的征稅主體對(duì)同一納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅。經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅，是指不同的征稅主體對(duì)不同納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅。稅制性國際重復(fù)征稅，是由于各國在稅制上普遍實(shí)行復(fù)合稅制度所導(dǎo)致的。[單選題]4.下列各項(xiàng)中，不屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的是()。A.居民（公民）管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊B.居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊C.居民（公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊D.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊正確答案：A參考解析：國際重復(fù)征稅根據(jù)產(chǎn)生的原因可以分為：居民（公民）管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊；居民（公民）管轄權(quán)同居民（公民）管轄權(quán)的重疊；地域管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊。[單選題]5.下列規(guī)范性文件中，屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的是()。A.《稅收征收管理法》B.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》C.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A、D屬于稅收法律，選項(xiàng)C屬于全國人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法。[單選題]6.下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法適用原則的是()。A.稅收公平原則B.稅收法定原則C.實(shí)質(zhì)課稅原則D.程序優(yōu)于實(shí)體原則正確答案：D參考解析：選項(xiàng)ABC，屬于稅法的其他基本原則；選項(xiàng)D，屬于稅法的適用原則。稅收法定原則是稅法基本原則的核心。【點(diǎn)評(píng)】本題考核的是稅法原則的相關(guān)內(nèi)容。同學(xué)們不僅要掌握稅法的基本原則，還要掌握稅法的適用原則。考試中經(jīng)常會(huì)把二者混合起來進(jìn)行考核。下面給同學(xué)們做一個(gè)辨析：實(shí)體從舊、程序從新原則和程序優(yōu)于實(shí)體原則實(shí)體從舊、程序從新原則：就是新法出臺(tái)了，但是舊的事項(xiàng)還是按原來的規(guī)定去處理，程序法有一定的溯及力，主要是體現(xiàn)在處罰和滯納金上，對(duì)于補(bǔ)稅的程序，需要按新的程序法的規(guī)定補(bǔ)稅。比如2008年1月1日前，企業(yè)所得稅稅率為33％，申報(bào)繳納的期限為4個(gè)月；2008年1月1日后，所得稅稅率為25％，申報(bào)繳納的期限由4個(gè)月改為5個(gè)月，在匯算清繳2007年的所得稅時(shí)，因?yàn)檫@是07年的業(yè)務(wù)，計(jì)算所得稅時(shí)要用33％的稅率，申報(bào)期限是5個(gè)月。因?yàn)槎惵蕦儆趯?shí)體法的內(nèi)容，而納稅期限為程序法的內(nèi)容。這就體現(xiàn)了實(shí)體從舊、程序從新原則。程序優(yōu)于實(shí)體原則：比如納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴（必經(jīng)復(fù)議）簡(jiǎn)單說就是，即便納稅人對(duì)于納稅問題與稅務(wù)局有爭(zhēng)議，也必須先繳納稅款或者擔(dān)保，然后才能復(fù)議和訴訟。體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則。[單選題]7.稅法基本原則的核心是()。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則正確答案：A參考解析：稅收法定原則是稅法基本原則的核心。[單選題]8.下列關(guān)于稅法的概念表述中，不正確的是()。A.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)B.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的固定性特點(diǎn)所決定的C.從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性D.稅法的綜合性特點(diǎn)是由稅收制度所調(diào)整的稅收分配關(guān)系和稅收法律關(guān)系的復(fù)雜性所決定的正確答案：B參考解析：稅法屬義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的無償性和強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的。[單選題]9.以下選項(xiàng)中，不屬于稅法適用原則的是()。A.程序優(yōu)于實(shí)體原則B.法律優(yōu)位原則C.稅收效率原則D.新法優(yōu)于舊法原則正確答案：C參考解析：稅收效率原則屬于稅法基本原則，而不是稅法適用原則。[單選題]10.個(gè)人所得稅中“工資、薪金所得”采用的是()。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率正確答案：B參考解析：個(gè)人所得稅中對(duì)于“工資、薪金所得”采用的是超額累進(jìn)稅率。[單選題]11.下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是（?）。A.管理權(quán)力B.財(cái)產(chǎn)權(quán)力C.政治權(quán)力D.社會(huì)權(quán)力正確答案：C參考解析：本題考查稅收內(nèi)涵中國家征稅依據(jù)。關(guān)于稅收內(nèi)涵可以從以下幾方面掌握：（1）國家征稅依據(jù)：政治權(quán)力；（2）國家征稅目的：滿足社會(huì)公眾需要；（3）稅收本質(zhì)：一種分配關(guān)系；（4）稅收特點(diǎn)：強(qiáng)制性和無償性。故選項(xiàng)C正確、選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。[單選題]12.關(guān)于稅收和稅法的表述中，不正確的是（?）。A.稅收處于社會(huì)再生產(chǎn)的分配環(huán)節(jié)，因而從本質(zhì)上它體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系B.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，所以稅法中沒有規(guī)定納稅人的權(quán)利C.國家（政府）強(qiáng)制征稅的方式反映了稅收的強(qiáng)制性D.稅法的綜合性是由稅收制度所調(diào)整的稅收分配關(guān)系和稅收法律關(guān)系的復(fù)雜性所決定的正確答案：B參考解析：本題考查對(duì)稅收與稅法概念的理解和辨析。需要注意的是本題要求選擇不正確說法的選項(xiàng)。稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，并不是指稅法沒有規(guī)定納稅人的權(quán)利，而是指納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，處于從屬地位，選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤。選項(xiàng)A表述為稅收本質(zhì)。選項(xiàng)C表述為稅收強(qiáng)制性特點(diǎn)。選項(xiàng)D表述為稅法綜合性特點(diǎn)。選項(xiàng)ACD表述均正確，需要在理解的基礎(chǔ)上加深印象。[單選題]13.下列關(guān)于稅法與其他法律關(guān)系的說法中，錯(cuò)誤的是（?）。A.稅法是依據(jù)《憲法》中“中國公民有依照法律納稅的義務(wù)”這一原則制定的B.違反了稅法，就會(huì)受到刑事處罰C.當(dāng)稅法的某些規(guī)范與民法的規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款D.行政法大多是授權(quán)性法規(guī)，而稅法則是一種義務(wù)性法規(guī)正確答案：B參考解析：本題考查稅法與其他法律的關(guān)系。需要注意本題要求選擇錯(cuò)誤的選項(xiàng)。違反了稅法，并不一定就是刑事犯罪，還要看情節(jié)輕重，行為嚴(yán)重到觸及刑法時(shí)才會(huì)受到刑事處罰，選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤。[單選題]14.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（?）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國家B.稅法是引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的原因C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂D.稅收法律關(guān)系保護(hù)的只是國家的利益正確答案：C參考解析：本題考查稅收法律關(guān)系的內(nèi)容。稅收法律關(guān)系由主體、客體和內(nèi)容三方面構(gòu)成。稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，征稅方包括國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)；納稅方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，稅收法律事實(shí)是引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的原因，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利雙方平等的，既保護(hù)國家的利益，也保護(hù)納稅人的利益，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]15.下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是（?）。A.稅收公平原則B.稅收效率原則C.實(shí)質(zhì)課稅原則D.稅收法定原則正確答案：D參考解析：本題考查稅法基本原則的核心。四項(xiàng)稅法基本原則分別為：稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、實(shí)質(zhì)課稅原則。其中，稅收法定原則是稅法基本原則中的核心，選項(xiàng)D正確。[單選題]16.下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的是（?）。A.我國力爭(zhēng)在2020年前完成對(duì)現(xiàn)行的稅收條例修改上升為法律或廢止的改革任務(wù)，這體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則B.納稅人通過轉(zhuǎn)移定價(jià)或其他方式減少計(jì)稅依據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整，這體現(xiàn)了稅收公平原則C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展稅務(wù)稽查的時(shí)候應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行，這體現(xiàn)了稅收法定原則D.稅收效率原則包含兩方面的含義，一是時(shí)間效率，二是行政效率正確答案：C參考解析：本題考查稅法基本原則的應(yīng)用。完成對(duì)現(xiàn)行的稅收條例修改上升為法律或廢止的改革任務(wù)，體現(xiàn)了稅收法定原則，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人通過轉(zhuǎn)移定價(jià)等方式減少計(jì)稅依據(jù)的調(diào)整，是按照納稅人真實(shí)負(fù)擔(dān)能力來決定納稅人的稅負(fù)，這體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展稅務(wù)稽查的時(shí)候應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行，體現(xiàn)了稅收法定原則中的程序法定，選項(xiàng)C正確。稅收效率原則包含經(jīng)濟(jì)效率和行政效率，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]17.在一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法原則中的（?）。A.實(shí)體從舊，程序從新原則B.法律不溯及既往原則C.法律優(yōu)位原則D.新法優(yōu)于舊法原則正確答案：B參考解析：本題考查稅法適用原則的含義。實(shí)體從舊，程序從新原則包含兩方面：一是在納稅義務(wù)的確定上，以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)的稅法規(guī)定為準(zhǔn)，實(shí)體性的稅法規(guī)則不具有向前的溯及力；二是對(duì)于新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生，卻在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的納稅義務(wù)，原則上新稅法具有約束力，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。在一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，體現(xiàn)了稅法適用原則中的法律不溯及既往原則，選項(xiàng)B正確。法律優(yōu)位原則的基本含義為法律的效力高于行政立法的效力，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。新法優(yōu)于舊法原則含義為新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法，作用在于避免因法律修訂帶來新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同的規(guī)定而引起法律適用的混亂，為法律的更新與完善提供法律適用上的保障，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。[單選題]18.稅務(wù)稽查局2019年6月對(duì)轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊(cè)資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅，檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可申請(qǐng)退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是（?）。A.稅收公平原則B.法律不溯及既往原則C.稅收效率原則D.新法優(yōu)于舊法原則正確答案：D參考解析：本題考查稅法適用原則的應(yīng)用。稅收公平原則和稅收效率原則，均屬于稅法基本原則，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。法律不溯及既往原則的基本含義為新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。自2018年5月1日起，資金賬簿稅目享有減半征收的稅收優(yōu)惠，納稅人在2018年6月時(shí)可以享受“資金賬簿”的稅收優(yōu)惠（減半征收），這體現(xiàn)了新法優(yōu)于舊法原則，選項(xiàng)D正確。陷阱提示本題易混易錯(cuò)選項(xiàng)為“法律不溯及既往原則”，主要原因在于對(duì)其原則本身含義不理解?！胺刹凰菁凹韧瓌t”，一般是新法替代舊法，新法實(shí)施而舊法失效?！靶路▋?yōu)于舊法原則”，新舊法同時(shí)有效的情形下，針對(duì)某一事項(xiàng)存在不同的規(guī)定，新法的效力優(yōu)于舊法。[單選題]19.下列關(guān)于納稅義務(wù)人的稅法中，正確的是（?）。A.外籍人、無國籍人不是我國的納稅義務(wù)人B.代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人同納稅人一樣負(fù)有直接納稅義務(wù)C.納稅人是稅款的實(shí)際承擔(dān)者D.納稅義務(wù)人分為自然人和法人，我國的法人又分為營(yíng)利法人，非營(yíng)利法人和特別法人正確答案：D參考解析：本題考查納稅義務(wù)人的判定。對(duì)納稅方的確定，在我國采用的是屬地兼屬人原則，納稅義務(wù)人包括在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人以及在華雖然沒有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。代收代繳義務(wù)人和代扣代繳義務(wù)人并不是納稅人，不負(fù)有直接繳納稅款的義務(wù)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。納稅人不一定是稅款的實(shí)際承擔(dān)者，即納稅人不一定就是負(fù)稅人。當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是一致的，如個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅等。當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是負(fù)稅人，如增值稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。[單選題]20.下列關(guān)于稅法要素的說法中，正確的是（?）。A.稅目反映了征稅的具體范圍，體現(xiàn)征稅的廣度B.稅率是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志C.計(jì)稅依據(jù)是對(duì)征稅對(duì)象質(zhì)的界定D.應(yīng)納稅額是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志正確答案：A參考解析：本題考查稅法要素中各要素的含義。征稅對(duì)象是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志，稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志，選項(xiàng)BD錯(cuò)誤。計(jì)稅依據(jù)是對(duì)征稅對(duì)象量的界定，而稅目是對(duì)征稅對(duì)象質(zhì)的界定，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。稅目反映了征稅的具體范圍，體現(xiàn)征稅的廣度，選項(xiàng)A正確。[單選題]21.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（?）。A.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》B.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》D.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》正確答案：D參考解析：本題考查稅收立法權(quán)以及立法機(jī)關(guān)的范圍和內(nèi)容?！吨腥A人民共和國個(gè)人所得稅法》屬于全國人大及其常委會(huì)制定的稅收法律；《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》屬于全國人大或人大常委會(huì)授權(quán)國務(wù)院制定的稅收條例，屬于授權(quán)立法；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)，選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤?！吨腥A人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》是對(duì)消費(fèi)稅暫行條例的解釋，消費(fèi)稅暫行條例是國務(wù)院經(jīng)全國人大及其常委會(huì)授權(quán)制定的行政法規(guī)，其解釋權(quán)在國家稅務(wù)主管部門，屬于財(cái)政部制定的部門規(guī)章，選項(xiàng)D正確。[單選題]22.下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是（?）。A.耕地占用稅B.個(gè)人所得稅C.車輛購置稅D.企業(yè)所得稅正確答案：C參考解析：本題考查稅收收入的劃分。中央政府固定收入包括消費(fèi)稅（含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分）、車輛購置稅（選項(xiàng)C正確）、關(guān)稅、由海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅等。耕地占用稅屬于地方政府固定收入，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅為中央與地方政府共享收入，選項(xiàng)BD錯(cuò)誤。[單選題]23.下列稅收收入中，屬于地方政府固定收入的是（?）。A.車輛購置稅B.煙葉稅C.資源稅D.證券交易印花稅正確答案：B參考解析：本題考查稅收收入的劃分。車輛購置稅屬于中央政府固定收入，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。資源稅屬于中央與地方政府共享收入，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。證券交易印花稅全部歸中央政府，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。煙葉稅屬于地方政府固定收入，選項(xiàng)B正確。提示：印花稅屬于中央與地方政府共享收入，其中證券交易印花稅歸中央所有，其余歸地方所有。[單選題]24.下列稅種中，尚未以國家法律形式發(fā)布的是（?）。A.印花稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.房產(chǎn)稅D.契稅正確答案：C參考解析：本題考查稅收立法中已經(jīng)立法的稅種。截至2020年12月31日，在現(xiàn)行稅法中，已頒布并實(shí)施的法律有《企業(yè)所得稅法》《個(gè)人所得稅法》《車船稅法》《環(huán)境保護(hù)稅法》《煙葉稅法》《船舶噸稅法》《車輛購置稅法》《耕地占用稅法》《資源稅法》《契稅法》《城市維護(hù)建設(shè)稅法》《稅收征收管理法》。另外，《印花稅法》也已頒布，將于2022年7月1日起正式執(zhí)行。增值稅、房產(chǎn)稅和消費(fèi)稅還沒有立法，目前實(shí)施的是暫行條例。[多選題]1.下列稅種中，不屬于中央政府與地方政府共享收入的是()。A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.土地增值稅正確答案：ABD參考解析：關(guān)稅、消費(fèi)稅屬于中央政府固定收入，土地增值稅屬于地方政府固定收入。[多選題]2.下列涉稅服務(wù)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可從事的有()。A.稅務(wù)咨詢B.稅收策劃C.稅務(wù)顧問D.納稅審查正確答案：ABCD參考解析：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類咨詢公司等機(jī)構(gòu)。涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容：納稅申報(bào)代理、一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理、其他涉稅服務(wù)。[多選題]3.資產(chǎn)持有過程中繳納的稅收有()。A.車船稅B.車輛購置稅C.土地使用稅D.房產(chǎn)稅正確答案：ACD參考解析：車輛購置稅是在交易過程中，由購買方或使用方繳納。[多選題]4.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)的有()。A.依法受理納稅人對(duì)稅收爭(zhēng)議的申訴B.依法辦理稅務(wù)登記C.向納稅人宣傳、輔導(dǎo)解讀稅法D.依法進(jìn)行納稅申報(bào)正確答案：AC參考解析：選項(xiàng)B、D屬于納稅義務(wù)人的義務(wù)。[多選題]5.下列各項(xiàng)中，其收入全部作為中央政府固定收入的有（）。A.消費(fèi)稅B.資源稅C.海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅D.土地增值稅正確答案：AC參考解析：選項(xiàng)B，海洋石油企業(yè)繳納的資源稅屬于中央政府收入，其余的部分歸地方政府收入，所以資源稅屬于中央政府和地方政府共享收入；選項(xiàng)D，土地增值稅屬于地方政府收入。[多選題]6.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有()。A.稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系B.稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是平等的C.代表國家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一D.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，我國采取的是屬地的原則正確答案：BC參考解析：選項(xiàng)A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系；選項(xiàng)D，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。[多選題]7.下列關(guān)于稅法要素的表述中，不正確的有()。A.并非所有的稅種都需要規(guī)定稅目B.稅目是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定C.稅目體現(xiàn)征稅的深度D.消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目正確答案：BCD參考解析：稅目是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定；稅目體現(xiàn)征稅的廣度；消費(fèi)稅規(guī)定了稅目，但企業(yè)所得稅沒有設(shè)置稅目。[多選題]8.下列各項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有（?）。A.實(shí)體法從舊，程序法從新B.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律C.國內(nèi)法優(yōu)于國際法D.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法正確答案：ABD參考解析：本題考查稅法適用原則包含的內(nèi)容。稅法適用原則包括：（1）法律優(yōu)位原則（選項(xiàng)B正確）；（2）法律不溯及既往原則；（3）新法優(yōu)于舊法原則；（4）特別法優(yōu)于普通法原則（選項(xiàng)D正確）；（5）實(shí)體從舊，程序從新原則（選項(xiàng)A正確）；（6）程序優(yōu)于實(shí)體原則。一般情況下國際法優(yōu)于國內(nèi)法，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。[多選題]9.下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（?）。A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心B.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本C.在發(fā)生訴訟時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法，這體現(xiàn)了實(shí)體從舊、程序從新原則D.稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收部門規(guī)章的效力體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則正確答案：ABD參考解析：本題考查稅法原則的含義。稅收法定原則是稅法基本原則中的核心，選項(xiàng)A正確。稅收效率原則包括兩個(gè)方面：一是指經(jīng)濟(jì)效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行，后者要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本；稅法的制定要求有利于節(jié)約稅收征管成本這屬于稅收效率中的行政效率，選項(xiàng)B正確。發(fā)生爭(zhēng)議或訴訟時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，還可進(jìn)一步推論為稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收部門規(guī)章的效力，選項(xiàng)D正確。[多選題]10.下列稅種中，采用比例稅率征收的有（?）。A.契稅B.企業(yè)所得稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：ABD參考解析：本題考查稅率的辨析。契稅、企業(yè)所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均采用比例稅率。契稅采用幅度比例稅率、城市維護(hù)建設(shè)稅采用地區(qū)差別比例稅率，選項(xiàng)ABD正確。城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率征收，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。[多選題]11.下列稅率類型中，在我國現(xiàn)行稅法體系中采用的有（?）。A.定額稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率正確答案：ABD參考解析：本題考查稅率的類型。我國現(xiàn)行稅法體系中有定額稅率（選項(xiàng)A，例如城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅）、超額累進(jìn)稅率（選項(xiàng)B，例如個(gè)人所得稅中綜合所得）、超率累進(jìn)稅率（選項(xiàng)D，例如土地增值稅）。我國目前沒有采用全額累進(jìn)稅率的稅種，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。[多選題]12.下列關(guān)于我國稅收立法權(quán)劃分的表述，正確的有（?）。A.經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國務(wù)院稅務(wù)主管部門有解釋稅收法律的權(quán)力B.國務(wù)院經(jīng)全國人大及其常委會(huì)授權(quán)立法所制定的稅收條例，具有國家法律的地位和性質(zhì)C.經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，省級(jí)人民政府可以將本地區(qū)稅法的解釋權(quán)下放給省級(jí)稅務(wù)主管部門D.全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)擁有全國范圍內(nèi)統(tǒng)一征收的地方稅的立法權(quán)正確答案：BD參考解析：本題考查我國稅收立法權(quán)的劃分。全國人大及其常委會(huì)制定的稅收法律的解釋權(quán)應(yīng)僅限于國務(wù)院層級(jí)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。國務(wù)院經(jīng)全國人大及其常委會(huì)授權(quán)立法所制定的稅收條例，具有國家法律的地位和性質(zhì)，選項(xiàng)B正確。經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，省級(jí)人民政府對(duì)本地方稅法的解釋權(quán)、制定稅法實(shí)施細(xì)則、調(diào)整稅目稅率的權(quán)力僅限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級(jí)政府，不能層層下放，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。全國人大及其常委會(huì)不僅擁有中央稅、中央和地方共享稅的立法權(quán)，還擁有全國范圍內(nèi)統(tǒng)一實(shí)行的地方稅的立法權(quán)，選項(xiàng)D正確。[多選題]13.下列關(guān)于我國稅收立法的說法中，正確的有（?）。A.我國稅收征收管理制度基本制度的設(shè)立歸屬于全國人大及其常委會(huì)B.稅收條例實(shí)施細(xì)則是由國務(wù)院制定的C.企業(yè)所得稅法實(shí)施條例屬于國務(wù)院經(jīng)全國人大或全國人大常委會(huì)授權(quán)立法制定的稅收條例D.《上海市房產(chǎn)稅實(shí)施細(xì)則》應(yīng)屬于地方政府規(guī)章正確答案：AD參考解析：本題考查我國稅收立法的具體內(nèi)容。稅收條例實(shí)施細(xì)則是對(duì)條例、暫行條例的解釋，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例是對(duì)企業(yè)所得稅法的解釋，由國務(wù)院制定，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。[多選題]14.稅收立法程序是稅收立法活動(dòng)中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有（?）。A.審議階段B.通過階段C.提議階段D.公布階段正確答案：ABCD參考解析：本題考查我國的稅收立法程序。目前我國稅收立法程序主要包括以下幾個(gè)階段：（1）提議階段（選項(xiàng)C正確）；（2）審議階段（選項(xiàng)A正確）；（3）通過和公布階段（選項(xiàng)BD正確）。[多選題]15.某企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向海關(guān)系統(tǒng)申報(bào)繳納的有（?）。A.國內(nèi)消費(fèi)稅B.出口增值稅C.船舶噸稅D.進(jìn)口消費(fèi)稅正確答案：BCD參考解析：本題考查稅款征收管理范圍的劃分。國內(nèi)消費(fèi)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種