資金規(guī)章制度

Word第第頁資金規(guī)章制度資金預(yù)算規(guī)章制度

第一條目的及根據(jù)為提高本公司經(jīng)營績效暨協(xié)作財務(wù)部統(tǒng)籌及敏捷運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用,各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金估計表,以便達成資金運用的最高效益,特制定本方法。

其次條資金范圍本方法所稱資金,系指庫存現(xiàn)金,銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。

為定期編表計算及收支運用便利起見,估計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。

第三條作業(yè)期間

(一)資料供應(yīng)部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營打算書編訂時,提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四日前逐月估計次三個月份資金收支資料送會計部,以利匯編。

(二)會計部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用估計表(表

1.1)按月協(xié)作修訂。

并于次月十五日前,編妥上月份實際與估計比較的資金來源運用比較表(表

1.2)一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室,一份送財務(wù)部。

第四條內(nèi)銷收入營業(yè)部門根據(jù)各種銷售條件及收款期限,估計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表

1.3)。

第五條勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定估計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表

1.3)。

第六條退稅收入

(一)退稅部門根據(jù)申請退稅進度,估計可退現(xiàn)數(shù)編列(表

1.3)。

(二)估計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。

第七條其他收入凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。

包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。

其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者,均應(yīng)加說明。

第八條資本支出

(一)土地:根據(jù)購地支付打算供應(yīng)的支付預(yù)算數(shù)編列。

(二)房屋:根據(jù)興建工程進度,估計所需支付資金編列。

(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會計部根據(jù)分期付款償付日期予以編列。

(四)機構(gòu)設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等:工務(wù)部根據(jù)工程合同及進度,預(yù)定支付預(yù)算及資材部根據(jù)外購l/c開立打算,估計支付資金編列(表

1.4)。

第九條材料支出資材部依請購、選購、結(jié)匯作業(yè),分別估計內(nèi)外購原物料支付資金編列(表

1.5)。

第十條薪資會計部根據(jù)產(chǎn)銷打算等資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌估計支付數(shù)編列。

第十一條常常費用

(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別商定付款條件等資料,斟酌估計支付數(shù)編列。

(二)制造費用:會計部根據(jù)生產(chǎn)打算,參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌估計支付數(shù)編列。

(三)推銷費用:營業(yè)部根據(jù)營業(yè)打算,參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。

(四)管理費用:會計部參照以往實際數(shù)及管理工作打算編列。

(五)財務(wù)費用:會計部根據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度狀況,核算利息支付編列。

第十二條其他支出凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”,包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。

其數(shù)額在十萬元以上者,均應(yīng)加以說明。

第十三條異樣說明各單位應(yīng)按月編制“資金來源運用比較表”,以了解資金實際運用狀況,其因?qū)嶋H數(shù)與估計比較每項差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料供應(yīng)部門填列“資金差異報告表”(表

1.6)列明差異緣由,于每月十日前送會計部匯編。

第十四條資金調(diào)度

(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責(zé)籌劃,并由財務(wù)部幫助籌措調(diào)度。

(二)資材部應(yīng)按月依據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”(表

1.7)于當(dāng)月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。

(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動用資金,定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”(表

1.8)呈總經(jīng)理核閱,作為經(jīng)營決策的參考。

第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,修改時亦同。

資金預(yù)算規(guī)章制度(范本)

第一條目的及根據(jù)

為提高本公司經(jīng)營績效暨協(xié)作財務(wù)部統(tǒng)籌及敏捷運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用,各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金估計表,以便達成資金運用的最高效益,特制定本方法。

其次條資金范圍

本方法所稱資金,系指庫存現(xiàn)金,銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用便利起見,估計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。

第三條作業(yè)期間

(一)資料供應(yīng)部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營打算書編訂時,提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四日前逐月估計次三個月份資金收支資料送會計部,以利匯編。

(二)會計部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用估計表(表1.1)按月協(xié)作修訂。并于次月十五日前,編妥上月份實際與估計比較的資金來源運用比較表(表1.2)一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室,一份送財務(wù)部。

第四條內(nèi)銷收入

營業(yè)部門根據(jù)各種銷售條件及收款期限,估計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。

第五條勞務(wù)收入

營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定估計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。

第六條退稅收入

(一)退稅部門根據(jù)申請退稅進度,估計可退現(xiàn)數(shù)編列(表1.3)。

(二)估計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。

第七條其他收入

凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者,均應(yīng)加說明。

第八條資本支出

(一)土地:根據(jù)購地支付打算供應(yīng)的支付預(yù)算數(shù)編列。

(二)房屋:根據(jù)興建工程進度,估計所需支付資金編列。

(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會計部根據(jù)分期付款償付日期予以編列。

(四)機構(gòu)設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等:工務(wù)部根據(jù)工程合同及進度,預(yù)定支付預(yù)算及資材部根據(jù)外購l/c開立打算,估計支付資金編列(表1.4)。

第九條材料支出

資材部依請購、選購、結(jié)匯作業(yè),分別估計內(nèi)外購原物料支付資金編列(表1.5)。

第十條薪資

會計部根據(jù)產(chǎn)銷打算等資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌估計支付數(shù)編列。

第十一條常常費用

(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別商定付款條件等資料,斟酌估計支付數(shù)編列。

(二)制造費用:會計部根據(jù)生產(chǎn)打算,參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌估計支付數(shù)編列。(三)推銷費用:營業(yè)部根據(jù)營業(yè)打算,參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。

(四)管理費用:會計部參照以往實際數(shù)及管理工作打算編列。(五)財務(wù)費用:會計部根據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度狀況,核算利息支付編列。

第十二條其他支出

凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”,包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者,均應(yīng)加以說明。

第十三條異樣說明

各單位應(yīng)按月編制“資金來源運用比較表”,以了解資金實際運用狀況,其因?qū)嶋H數(shù)與估計比較每項差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料供應(yīng)部門填列“資金差異報告表”(表1.6)列明差異緣由,于每月十日前送會計部匯編。

第十四條資金調(diào)度

(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責(zé)籌劃,并由財務(wù)部幫助籌措調(diào)度。

(二)資材部應(yīng)按月依據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”(表1.7)于當(dāng)月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。

(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動用資金,定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”(表1.8)呈總經(jīng)理核閱,作為經(jīng)營決策的參考。

第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,修改時亦同。

酒店部門資金規(guī)章制度

為了推動酒店全員在今后的各項工作中再創(chuàng)佳績,進一步增添員工的整體戰(zhàn)斗力和分散力,全面提升酒店的運行狀態(tài)和管理水平,酒店確定給各營業(yè)部門供應(yīng)200元部門獎金:使用方法如下:

1、資金由財務(wù)保管。

2、員工在工作過程當(dāng)中品德素養(yǎng)過硬、業(yè)務(wù)力量強、職業(yè)道德技能水平高,服務(wù)意識及看法端正、儀容儀表良好、執(zhí)行力強、穩(wěn)固團結(jié),由部門負責(zé)人依據(jù)酒店質(zhì)量管理手冊和部門規(guī)章制度,結(jié)合日常工作表現(xiàn),對表現(xiàn)突出的員工實施現(xiàn)金嘉獎。

3、在公正公正的原則下,嘉獎金額由部門負責(zé)人確定。

4、參加方式:全員參加。

5、對工作中表現(xiàn)差的員工當(dāng)日懲罰,并馬上開罰單繳財務(wù)在當(dāng)月工資中扣除;

對工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工次日早會按上日懲罰金額以現(xiàn)金形式進行嘉獎。

此制度與月度優(yōu)秀員工、部門優(yōu)秀員工評比制度不沖突,即日起執(zhí)行。

公司資金管理規(guī)章制度

(二)結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。

與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。

第三條存款管理

公司內(nèi)各二級公司除在四周銀行保存一個存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必需在資金部開設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、月末余額的比例不得低于80%，10萬元以上的大額款項支付必需在資金管理部辦理特別狀況需專題報告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保存其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理

(一)借款和擔(dān)保限額。

集團內(nèi)各二級公司應(yīng)在每年年初依據(jù)董事會下達的利潤任務(wù)編制資金打算，報資金管理部，資金管理部依據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信譽擔(dān)保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。

年度中，資金管理部將嚴格根據(jù)限額打算掌握各二級公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營進展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報告說明資金超限額的緣由，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實后，提出看法，報財委、董事會審批追加。

(二)集團內(nèi)借款的審批。

凡集團內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報財務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務(wù)總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。

(三)擔(dān)保的審批。

各二級公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時，擔(dān)保額在300萬元以下的由財務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300-2023萬元的，由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。

擔(dān)保額在2023萬元以上的，一律由財委加簽后報董事長審批，并經(jīng)董事長辦公會議通過。

借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理詳細手續(xù)。

對外擔(dān)保，由資金部審核，財務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。

第五條其他業(yè)務(wù)的審批

(一)領(lǐng)用空白支票。

在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時，必需在資金部有充分的存款。

(二)外匯調(diào)劑。

集團內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特別狀況需自行調(diào)劑的，一律報財務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。

(三)利息的減免。

凡需要減免集團內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5000元，必需落實彌補渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報財委審批。

第六條資金管理和檢查

資金部以資金的平安性、效益性、流淌性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并依據(jù)檢查狀況，定期向財委、總經(jīng)理、董事長專題報告。

(一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。

(二)定期檢查各二級公司的資金部的結(jié)算狀況。

(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。

(四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。

第七條統(tǒng)計報表

各二級公司必需在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長。

資金部要準(zhǔn)時把握銀行存款余額，并且每兩天向財務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。

說明：

一、審批權(quán)限分三類：

1.審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性提出初步看法。

2.審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考'審核'的看法后進行批準(zhǔn)，個別重大事項，還需經(jīng)董事長辦公會議商量通過。

3.核準(zhǔn)：指財務(wù)主管依據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。

二、審批挨次：

先下級，后上級；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線(按表中所標(biāo)號的挨次即可)。

若遇有關(guān)核人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必需請有關(guān)人員追認。

三、董事會各'委'主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。

g酒店部門資金規(guī)章制度

以下是我為大家收集的制度,僅供參考!

為了推動酒店全員在今后的各項工作中再創(chuàng)佳績,進一步增添員工的整體戰(zhàn)斗力和分散力,全面提升酒店的運行狀態(tài)和管理水平,酒店確定給各營業(yè)部門供應(yīng)200元部門獎金:

使用方法如下:

1、資金由財務(wù)保管。

2、員工在工作過程當(dāng)中品德素養(yǎng)過硬、業(yè)務(wù)力量強、職業(yè)道德技能水平高,服務(wù)意識及看法端正、儀容儀表良好、執(zhí)行力強、穩(wěn)固團結(jié),由部門負責(zé)人依據(jù)酒店質(zhì)量管理手冊和部門規(guī)章制度,結(jié)合日常工作表現(xiàn),對表現(xiàn)突出的員工實施現(xiàn)金嘉獎。

3、在公正公正的原則下,嘉獎金額由部門負責(zé)人確定。

4、參加方式:全員參加。

5、對工作中表現(xiàn)差的員工當(dāng)日懲罰,并馬上開罰單繳財務(wù)在當(dāng)月工資中扣除;對工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工次日早會按上日懲罰金額以現(xiàn)金形式進行嘉獎。

此制度與月度優(yōu)秀員工、部門優(yōu)秀員工評比制度不沖突,即日起執(zhí)行。

資金掌握規(guī)章制度

第一條目的為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與敏捷運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用,除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金估計表,以便達成資金運用的最高效益,特制定本方法。

其次條資金范圍本方法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。

第三條作業(yè)期間

(一)資料供應(yīng)部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營打算書編訂時,提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四日前逐月估計次三個月份資金估計及次月份日期別估計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。

(二)會計部門應(yīng)于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用估計表”(表

1.9)按月協(xié)作修訂,并于次月十五日前編妥上月份實際與估計比較編制“資金來源運用比較表”(表

1.9)各一式三份呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份送資金預(yù)算掌握,以為預(yù)算掌握的根據(jù)。

(三)會計科應(yīng)在各部門資金估計表上列入資金編號,并于每月二十五日前,將次月資金估計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細匯總表”(如表

1.10)一份會計自存,一份送出納部門,供出納人員每日資金調(diào)度的參考。

第四條內(nèi)銷收入

(一)營業(yè)部根據(jù)銷售目標(biāo)及各種銷售條件與收款期限,估計可收取金額填列于“收支估計表”(表

1.11)。

(二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額,由會計科按實填列。

第五條退稅收入

(一)退稅部門根據(jù)申請退稅進度估計可退現(xiàn)數(shù)編列。

(二)估計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但能抵繳現(xiàn)金支出,應(yīng)視同退現(xiàn)。

第六條其他收入凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會計科估計的。

第七條資本支出

(一)土地:經(jīng)辦部門根據(jù)購地支付打算供應(yīng)的支付預(yù)算數(shù)編列。

(二)房屋:根據(jù)同建工程進度,估計所需支付資金編列。

(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅:會計科根據(jù)分期付款償付日期予以編列。

(四)機器設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金:根據(jù)工程合同及進度,預(yù)定支付預(yù)算及外購l/c開立打算,估計支付資金編列。

第八條原物料支出

(一)原料:1.選購根據(jù)產(chǎn)銷打算估計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設(shè)訂選購數(shù)量,并按最近單價估計付款日期列入原物料資金估計表。

2.如需外購時,應(yīng)注明估計l/c開發(fā)日期,以為購料借款的根據(jù)。

(二)物料:1.大宗及常備物料比照前項原料的估計方式辨理。

2.小額與零星材料則根據(jù)以往實際發(fā)生數(shù)估計。

第九條薪資支出總務(wù)科根據(jù)產(chǎn)銷打算等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù),斟酌估計支付數(shù)編列全公司預(yù)算。

第十條常常費用

(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別商定付款條件等資料,斟酌估計支付數(shù)編列。

(二)制造費用:會計科根據(jù)生產(chǎn)打算與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異樣部分予以估計。

(三)銷售費用:1.營業(yè)部門變動費用部分根據(jù)銷售打算分別估計。

2.固定費用部分由會計科根據(jù)產(chǎn)銷打算與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異樣部分予以估計。

(四)管理費用:會計科參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作打算的支出分別估計。

(五)財務(wù)費用:出納應(yīng)根據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度狀況,核算利息支付編列。

第十一條其他支出凡不屬于上列各項的支出皆屬之,包括償還長期借款等。

第十二條異樣說明會計科應(yīng)按月編制資金來源運用比較表,以了解資金實際運用狀況,其因?qū)嶋H數(shù)與估計數(shù)比較每項差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料供應(yīng)部門填列“資金差異報告表”(表

1.12)列明差異緣由,于每月十日前送會計部門匯編。

第十三條資金調(diào)度

(一)本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財務(wù)人員負責(zé)籌劃。

(二)出納人員每日下班前應(yīng)結(jié)算當(dāng)日庫存現(xiàn)金,銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金額以了解次日資金余缺狀況。

第十四條調(diào)度作業(yè)

(一)財務(wù)部每日下班前應(yīng)編制“資金動態(tài)及調(diào)度處理表”(表

1.13)。

(二)為使資金有效敏捷運用,財務(wù)部應(yīng)于每周五擬定次周資金調(diào)度打算,編制“資金調(diào)度打算表”(表

1.14)。

第十五條實施與修改本方法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,修改時亦同。

會計部資金預(yù)算規(guī)章制度-范本

制度職責(zé)大全為您供應(yīng)一篇會計部資金預(yù)算規(guī)章制度,給您供應(yīng)關(guān)心!

第一條目的及根據(jù)

為提高本公司經(jīng)營績效暨協(xié)作財務(wù)部統(tǒng)籌及敏捷運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用,各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金估計表,以便達成資金運用的最高效益,特制定本方法。

其次條資金范圍

本方法所稱資金,系指庫存現(xiàn)金,銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用便利起見,估計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,至隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。

第三條作業(yè)期間

(一)資料供應(yīng)部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營打算書編訂時,提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四日前逐月估計次三個月份資金收支資料送會計部,以利匯編。

(二)會計部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用估計表按月協(xié)作修訂。并于次月十五日前,編妥上月份實際與估計比較的資金來源運用比較表一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份留存總經(jīng)理室,一份送財務(wù)部。

第四條內(nèi)銷收入營業(yè)部門根據(jù)各種銷售條件及收款期限,估計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

第五條勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定估計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

第六條退稅收入

(一)退稅部門根據(jù)申請退稅進度,估計可退現(xiàn)數(shù)編列。

(二)估計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。

第七條其他收入

凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者,均應(yīng)加說明。第八條資本支出

(一)土地:根據(jù)購地支付打算供應(yīng)的支付預(yù)算數(shù)編列。

(二)房屋:根據(jù)興建工程進度,估計所需支付資金編列。

(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等:會計部根據(jù)分期付款償付日期予以編列。

(四)機構(gòu)設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等:工務(wù)部根據(jù)工程合同及進度,預(yù)定支付預(yù)算及資材部根據(jù)外購l/c開立打算,估計支付資金編列。

第九條

材料支出

資材部依請購、選購、結(jié)匯作業(yè),分別估計內(nèi)外購原物料支付資金編列(表1.5)。

第十條薪資

會計部根據(jù)產(chǎn)銷打算等資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌估計支付數(shù)編列。

第十一條常常費用

(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別商定付款條件等資料,斟酌估計支付數(shù)編列。

(二)制造費用:會計部根據(jù)生產(chǎn)打算,參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù),斟酌估計支付數(shù)編列。

(三)推銷費用:營業(yè)部根據(jù)營業(yè)打算,參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。

(四)管理費用:會計部參照以往實際數(shù)及管理工作打算編列。

(五)財務(wù)費用:會計部根據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度狀況,核算利息支付編列。

第十二條其他支出

凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”,包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者,均應(yīng)加以說明。

第十三條

異樣說明

各單位應(yīng)按月編制“資金來源運用比較表”,以了解資金實際運用狀況,其因?qū)嶋H數(shù)與估計比較每項差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料供應(yīng)部門填列“資金差異報告表”列明差異緣由,于每月十日前送會計部匯編。

第十四條

資金調(diào)度

(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責(zé)籌劃,并由財務(wù)部幫助籌措調(diào)度。

(二)資材部應(yīng)按月依據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”于當(dāng)月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。

(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動用資金,定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經(jīng)理核閱,作為經(jīng)營決策的參考。

第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施,修改時亦同。

資金掌握規(guī)章制度(范本)

第一條目的

為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與敏捷運用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用,除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金估計表,以便達成資金運用的最高效益,特制定本方法。

其次條資金范圍

本方法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。

第三條作業(yè)期間

(一)資料供應(yīng)部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營打算書編訂時,提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四日前逐月估計次三個月份資金估計及次月份日期別估計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。

(二)會計部門應(yīng)于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用估計表”(表1.9)按月協(xié)作修訂,并于次月十五日前編妥上月份實際與估計比較編制“資金來源運用比較表”(表1.9)各一式三份呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份送資金預(yù)算掌握,以為預(yù)算掌握的根據(jù)。

(三)會計科應(yīng)在各部門資金估計表上列入資金編號,并于每月二十五日前,將次月資金估計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細匯總表”(如表1.10)一份會計自存,一份送出納部門,供出納人員每日資金調(diào)度的參考。

第四條內(nèi)銷收入

(一)營業(yè)部根據(jù)銷售目標(biāo)及各種銷售條件與收款期限,估計可收取金額填列于“收支估計表”(表1.11)。(二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額,由會計科按實填列。

第五條退稅收入

(一)退稅部門根據(jù)申請退稅進度估計可退現(xiàn)數(shù)編列。(二)估計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn),但能抵繳現(xiàn)金支出,應(yīng)視同退現(xiàn)。

第六條其他