如何出具高質(zhì)量績效評價報(bào)告的淺析與思考

如何出具高質(zhì)量績效評價報(bào)告的淺析與思考績效評價是預(yù)算績效管理的核心環(huán)節(jié)之一，績效評價報(bào)告是績效評價業(yè)務(wù)的最終成果，評價報(bào)告的質(zhì)量是評價結(jié)果應(yīng)用的重要基礎(chǔ)和前提?！吨泄仓醒雵鴦?wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）指出：“必要時可以引入或組織第三方機(jī)構(gòu)參與或獨(dú)立開展績效評價工作，進(jìn)一步增強(qiáng)績效評價的客觀性和有效性”。經(jīng)過多年的發(fā)展，第三方機(jī)構(gòu)已經(jīng)廣泛地嵌入預(yù)算績效評價的各個環(huán)節(jié)。作為績效評價的重要信息載體，第三方機(jī)構(gòu)出具的績效評價報(bào)告已成為部門履職情況、資金使用效益和次年預(yù)算安排的關(guān)鍵參考依據(jù)。本文基于作為第三方機(jī)構(gòu)參與湖南預(yù)算績效評價項(xiàng)目實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對第三方機(jī)構(gòu)如何出具高質(zhì)量績效評價報(bào)告進(jìn)行了初步探析與思考，以期為第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行高質(zhì)量的績效評價服務(wù)提供參考和借鑒。1目前績效評價報(bào)告存在的主要問題近年來，績效管理工作雖然取得了顯著效果，但績效評價報(bào)告仍有不足之處，主要表現(xiàn)在報(bào)告質(zhì)量參差不齊，評價結(jié)果難應(yīng)用。一是第三方機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)不夠，對政策沒掌握，對業(yè)務(wù)不熟悉，對被評價項(xiàng)目缺乏深入的了解和分析，指標(biāo)設(shè)計(jì)不合理，未細(xì)化、量化、個性化。二是報(bào)告格式不規(guī)范，報(bào)告的基本要素不齊全，層次和條理不清晰，特別是沒有績效目標(biāo)及完成情況的提煉和表述。三是統(tǒng)計(jì)分析不科學(xué)，沒有將數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析提煉，以偏概全。四是報(bào)告問題的表述和定性不準(zhǔn)確，建議措施站位較低，報(bào)告應(yīng)用價值不高。2高質(zhì)量績效評價報(bào)告的基本要求績效評價報(bào)告的質(zhì)量直接體現(xiàn)了評價工作是否觸及問題根本、是否提出有針對性且切實(shí)可行的建議，直接決定了評價結(jié)果能否被有效運(yùn)用，能否為后續(xù)預(yù)算安排和政策調(diào)整提供參考依據(jù)。因此績效評價報(bào)告至少需要回答以下幾個關(guān)鍵性問題：一是項(xiàng)目投入形成了哪些產(chǎn)出，發(fā)揮出什么效果。二是項(xiàng)目既定目標(biāo)是否合理，目標(biāo)是否完成？三是與實(shí)然績效相比，是否有更好的應(yīng)然績效？四是項(xiàng)目實(shí)施年限、實(shí)施以來政策背景和體制環(huán)境發(fā)生哪些變化，是否需要存續(xù)？如有存續(xù)必要性，在支持對象、支持方向及范圍、組織實(shí)施方式等方面是否需要完善。五是項(xiàng)目預(yù)算結(jié)構(gòu)和規(guī)模需要做出哪些調(diào)整？要達(dá)到以上要求，一份高質(zhì)量的績效評價報(bào)告應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是內(nèi)容完整，具體包括：基本情況、績效目標(biāo)、產(chǎn)出成果和效益情況、主要問題及原因、相關(guān)建議、績效評價工作開展情況及評價結(jié)論、其他需要說明的事項(xiàng)。二是建議可行，建議應(yīng)全面完整，針對性強(qiáng)，運(yùn)用性高，與評價內(nèi)容相關(guān)聯(lián)、與問題相對應(yīng)。三是客觀公正，以科學(xué)、誠實(shí)、客觀、公正的態(tài)度，認(rèn)真審核被評價單位提供的相關(guān)評價材料或現(xiàn)場實(shí)地情況，審慎、客觀地提出評價意見，確保評價結(jié)果的真實(shí)性、客觀性和公正性。四是標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量，評價報(bào)告用詞準(zhǔn)確規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、通俗易懂、文字通順、流暢、措辭得當(dāng)。合理運(yùn)用附表、附件，附表需與評價報(bào)告正文緊密配合。五是分析問題及原因，反映問題全面、定性準(zhǔn)確，問題依據(jù)充分，并指出問題成因。3第三方機(jī)構(gòu)提升報(bào)告質(zhì)量的方法探析本文結(jié)合十余年在湖南開展績效評價工作的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，針對上述績效評價報(bào)告質(zhì)量存在的問題和高質(zhì)量績效評價報(bào)告應(yīng)達(dá)到的要求，總結(jié)出提高績效評價報(bào)告質(zhì)量的方法。（一）評價實(shí)施過程有控制為保障績效評價工作順利有效開展，將業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，把控每一流程的關(guān)鍵核心工作，直接關(guān)系到報(bào)告的質(zhì)量。本文主要對工作紀(jì)律、項(xiàng)目對接、前期準(zhǔn)備、溝通留痕、底稿內(nèi)容五個關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行介紹。1.工作紀(jì)律。評價實(shí)施過程中嚴(yán)格按照《長沙市中介機(jī)構(gòu)參與績效評價工作八項(xiàng)紀(jì)律》（長財(cái)績〔2014〕10號）文件要求開展現(xiàn)場評價，堅(jiān)持獨(dú)立客觀、實(shí)事求是的原則。2.項(xiàng)目對接。確定項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人對接財(cái)政績效管理專管員，該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對財(cái)政分配的項(xiàng)目要深入現(xiàn)場，從方案設(shè)計(jì)到出具報(bào)告都需進(jìn)行質(zhì)量把關(guān)，及時向?qū)９軉T匯報(bào)。各項(xiàng)目又分別確定項(xiàng)目組長，由組長做好與被評單位的日常銜接工作。3.前期準(zhǔn)備。主要是制定方案，方案內(nèi)容的關(guān)鍵包含資料搜集、指標(biāo)體系設(shè)置、問卷設(shè)計(jì)三個方面。首先收集績效評價相關(guān)資料，明確項(xiàng)目單位需提供的資料清單并對所提供資料進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)和全面分析。其次通過多種方式自行開展資料收集整理工作，設(shè)計(jì)績效評價指標(biāo)，形成評價指標(biāo)體系，體系基本要素包括評價指標(biāo)、指標(biāo)說明、指標(biāo)權(quán)重、評價要點(diǎn)、評分標(biāo)準(zhǔn)、評價依據(jù)等。同時，組織績效評價專家、行業(yè)專家，在資料分析及現(xiàn)場調(diào)研的基礎(chǔ)上完善評價指標(biāo)。指標(biāo)的設(shè)置應(yīng)注意三個問題：一是指標(biāo)權(quán)重應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定。原則產(chǎn)出與效果應(yīng)占60%，具體根據(jù)財(cái)政要求進(jìn)行調(diào)整。二是評價標(biāo)準(zhǔn)值的設(shè)定應(yīng)明確參考的是計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)等。三是評分規(guī)則的設(shè)定應(yīng)明確、客觀、科學(xué)。最后問卷設(shè)計(jì)應(yīng)找準(zhǔn)調(diào)查對象，設(shè)計(jì)的問題應(yīng)有針對性，結(jié)果匯總方式應(yīng)科學(xué)、合理。4.溝通留痕。與被評單位、主管部門溝通的關(guān)鍵信息通過郵件、現(xiàn)場及時確認(rèn)等方式留痕，如指標(biāo)體系、問卷、現(xiàn)場底稿等。5.底稿內(nèi)容。統(tǒng)一規(guī)范底稿格式和撰寫內(nèi)容。（二）評價報(bào)告撰寫嚴(yán)要求績效評價報(bào)告須區(qū)分事前評估、事中績效運(yùn)行監(jiān)控評價和事后績效評價等不同類型來確定報(bào)告的格式框架，形成統(tǒng)一規(guī)范。本文主要對事后績效評價（部門整體支出、項(xiàng)目支出）的撰寫要求進(jìn)行了介紹。1.報(bào)告格式規(guī)范化。按照《湖南省預(yù)算支出績效評價管理辦法》（湘財(cái)績〔2020〕7號）、《長沙市市級預(yù)算部門（單位）整體支出和項(xiàng)目支出績效管理辦法（試行）》（長財(cái)辦〔2019〕24號）文件要求格式撰寫報(bào)告。2.內(nèi)容質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化。主要對基本情況、績效目標(biāo)、產(chǎn)出成果和效益情況、主要問題及原因、相關(guān)建議、績效評價工作開展情況及評價結(jié)論、其他需要說明的事項(xiàng)七個方面進(jìn)行了歸納。質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化要求如下表：4總結(jié)績效評價報(bào)告質(zhì)量是第三方