小公司財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)版本（六篇）

第43頁共43頁小公司財(cái)?務(wù)管理制?度標(biāo)準(zhǔn)版?本第一?章總則?第一條為?了加強(qiáng)財(cái)?務(wù)管理工?作，建立?健全財(cái)務(wù)?管理制度?，規(guī)范財(cái)?務(wù)工作秩?序，提高?財(cái)務(wù)管理?工作水平?，根據(jù)《?會(huì)計(jì)法》?及國家財(cái)?務(wù)管理有?關(guān)法規(guī)，?結(jié)合管理?處工作實(shí)?際制定本?辦法。?第二章財(cái)?務(wù)工作要?求第二?條會(huì)計(jì)工?作的基本?任務(wù)：?（一）認(rèn)?真貫徹黨?和國家的?各項(xiàng)方針?、政策，?嚴(yán)格遵守?各項(xiàng)規(guī)章?制度。在?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?中，抵制?一切違反?國家財(cái)務(wù)?制度和財(cái)?經(jīng)紀(jì)律的?行為，確?保各類資?金不受損?失。（?二）按照?國家有關(guān)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度的規(guī)?定，認(rèn)真?做好記賬?、算賬、?報(bào)賬等工?作，全面?、正確、?及時(shí)反映?資金使用?情況。?（三）經(jīng)?常開展資?金使用效?果分析，?全面、正?確、及時(shí)?分析財(cái)務(wù)?計(jì)劃和預(yù)?算執(zhí)行情?況，發(fā)現(xiàn)?薄弱環(huán)節(jié)?及存在問?題，及時(shí)?采取措施?，保證各?項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)?劃的順利?執(zhí)行。?（四）合?理支配和?使用資金?，努力降?低成本，?促進(jìn)單位?在各環(huán)節(jié)?厲行節(jié)約?，減少損?失浪費(fèi)。?（五）?監(jiān)督資金?管理和使?用情況，?加強(qiáng)會(huì)計(jì)?核算工作?，對(duì)違規(guī)?行為及時(shí)?制止，保?證資金的?安全完整?。（六?）財(cái)會(huì)人?員及各級(jí)?領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)?格執(zhí)行《?會(huì)計(jì)法》?，嚴(yán)格遵?守財(cái)經(jīng)紀(jì)?律和各項(xiàng)?財(cái)務(wù)制度?，牢固樹?立廉潔自?律的思想?，努力發(fā)?揮單位資?金效益，?為單位經(jīng)?濟(jì)發(fā)展理?好財(cái)、用?好財(cái)。?第三條會(huì)?計(jì)工作的?基本要求?：（一?）按照國?家財(cái)務(wù)制?度的規(guī)定?，認(rèn)真編?制財(cái)務(wù)計(jì)?劃（預(yù)算?），并嚴(yán)?格執(zhí)行，?遵守各項(xiàng)?收入制度?、費(fèi)用開?支范圍和?開支標(biāo)準(zhǔn)?，合理使?用資金。?（二）?按照國家?會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定記?賬、算賬?、報(bào)賬，?做到手續(xù)?完備、內(nèi)?容真實(shí)、?數(shù)字準(zhǔn)確?、賬目清?楚、日清?月結(jié)、按?期報(bào)賬。?（三）?按照銀行?制度的規(guī)?定，加強(qiáng)?現(xiàn)金管理?，合理使?用資金，?做好結(jié)算?工作。?（四）按?照會(huì)計(jì)核?算原則，?定期檢查?、分析財(cái)?務(wù)計(jì)劃（?預(yù)算）的?執(zhí)行情況?及資金使?用效果，?挖掘增收?節(jié)支潛力?，發(fā)現(xiàn)經(jīng)?營管理中?的問題，?及時(shí)向領(lǐng)?導(dǎo)提出建?議。（?五）按照?國家會(huì)計(jì)?制度規(guī)定?，妥善保?管會(huì)計(jì)憑?證、賬簿?、報(bào)表等?會(huì)計(jì)檔案?資料。?（六）積?極宣傳，?并嚴(yán)格遵?守、維護(hù)?國家財(cái)務(wù)?制度和財(cái)?經(jīng)紀(jì)律，?制止一切?違規(guī)違紀(jì)?行為。?（七）為?了保障會(huì)?計(jì)人員能?夠更好的?履行其職?責(zé)，會(huì)計(jì)?人員有權(quán)?要求本單?位有關(guān)科?室、人員?遵守國家?財(cái)務(wù)制度?和財(cái)經(jīng)紀(jì)?律;有權(quán)?參與編制?本單位計(jì)?劃、預(yù)算?，制定定?額，簽訂?經(jīng)濟(jì)合同?，參與有?關(guān)生產(chǎn)、?經(jīng)營管理?;有權(quán)監(jiān)?督、檢查?本單位的?財(cái)務(wù)收支?、資金使?用情況;?有權(quán)要求?有關(guān)科室?提供資料?，如實(shí)反?映情況;?對(duì)于違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?、制度、?計(jì)劃和預(yù)?算的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)，有?權(quán)拒絕付?款、拒絕?報(bào)銷或拒?絕執(zhí)行;?對(duì)弄虛作?假、營私?舞弊、欺?騙上級(jí)等?違規(guī)違紀(jì)?的經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)，有權(quán)?拒絕辦理?，并向本?單位領(lǐng)導(dǎo)?或上級(jí)主?管部門報(bào)?告。各級(jí)?領(lǐng)導(dǎo)和有?關(guān)人員要?支持和配?合會(huì)計(jì)人?員的工作?，確保會(huì)?計(jì)人員履?行職責(zé)。?第四條?會(huì)計(jì)核算?的要求：?（一）?會(huì)計(jì)核算?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?實(shí)際發(fā)生?的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)，依據(jù)?取得可靠?的憑據(jù)進(jìn)?行核算，?形成符合?標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)?計(jì)信息，?體現(xiàn)會(huì)計(jì)?核算的真?實(shí)性和客?觀性。?（二）會(huì)?計(jì)核算應(yīng)?按照規(guī)定?的會(huì)計(jì)處?理方法對(duì)?所發(fā)生的?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?進(jìn)行核算?，體現(xiàn)會(huì)?計(jì)核算的?合法性。?（三）?會(huì)計(jì)對(duì)單?位不同時(shí)?期所發(fā)生?的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算時(shí)?，要在處?理方法上?保持一致?，保證會(huì)?計(jì)指標(biāo)的?口徑一致?和相互可?比。第?五條憑證?管理的要?求：（?一）原始?憑證必須?具備的要?素：1?.憑證的?名稱;?2.填制?憑證的日?期;3?.填制憑?證單位的?名稱或者?填制人的?姓名;?4.經(jīng)辦?人員的簽?名或蓋章?;5.?接受憑證?單位的名?稱;6?.經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)內(nèi)容、?數(shù)量、單?價(jià)和金額?。此外?，原始憑?證一般還?要載明憑?證的附件?和憑證的?編號(hào)。?（二）原?始憑證填?制要求：?真實(shí)可靠?，內(nèi)容完?整，填制?及時(shí)，書?寫清楚，?順序使用?。原始憑?證填制的?附加要求?參考《會(huì)?計(jì)基礎(chǔ)工?作規(guī)范》?。（三?）記賬憑?證必須具?備的要素?：1.?填制憑證?的日期;?2.憑?證的名稱?和編號(hào);?3.經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的?摘要;?4.應(yīng)記?會(huì)計(jì)科目?方向及金?額;5?.記賬符?號(hào);_?___所?附原始憑?證的張數(shù)?;7.?填制人員?、稽核人?員、記賬?人員和會(huì)?計(jì)主管人?員的簽名?或蓋章。?（四）?記賬憑證?填制要求?：審核?無誤，內(nèi)?容完整，?分類正確?，連續(xù)編?號(hào)。記賬?憑證填制?的具體要?求參考《?會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?工作規(guī)范?》。（?五）會(huì)計(jì)?憑證的書?寫：填?制會(huì)計(jì)憑?證，字跡?必須清晰?、工整。?阿拉伯?dāng)?shù)?字應(yīng)當(dāng)一?個(gè)一個(gè)地?寫，不得?連筆寫，?金額數(shù)字?前面應(yīng)當(dāng)?書寫貨幣?幣種符合?。（六?）會(huì)計(jì)憑?證的保管?：1.?會(huì)計(jì)憑證?的傳遞應(yīng)?以安全、?及時(shí)、準(zhǔn)?確和完整?為主要依?據(jù)，不得?積壓。?2.會(huì)計(jì)?憑證登記?完畢后應(yīng)?當(dāng)按照分?類和編號(hào)?順序保管?，不得散?亂丟失。?3.會(huì)?計(jì)憑證應(yīng)?當(dāng)連同所?附的原始?憑證或原?始憑證匯?總表，按?照編號(hào)順?序折疊整?齊，按期?裝訂成冊(cè)?并加具封?面，注明?單位名稱?、年度、?月份和起?訖日期、?憑證種類?、起訖號(hào)?碼，由裝?訂人在裝?訂線封簽?處簽字或?蓋章。?（七）記?賬憑證采?用通用式?記賬憑證?進(jìn)行核算?。第六?條賬簿管?理的要求?：（一?）會(huì)計(jì)賬?簿的設(shè)置?以國家統(tǒng)?一會(huì)計(jì)制?度為依據(jù)?，從單位?的業(yè)務(wù)需?要出發(fā)進(jìn)?行會(huì)計(jì)賬?簿設(shè)置。?具體設(shè)置?要求參考?《會(huì)計(jì)基?礎(chǔ)工作規(guī)?范》。?（二）會(huì)?計(jì)賬簿登?記應(yīng)做到?：準(zhǔn)確完?整，注明?記賬符號(hào)?，書寫留?空，正常?記賬使用?藍(lán)黑墨水?，特殊記?賬使用紅?墨水，順?序連續(xù)登?記，結(jié)出?余額，過?次承前。?（三）?總賬登記?可以直接?根據(jù)各種?記賬憑證?匯總表或?科目匯總?表進(jìn)行登?記。（?四）日記?賬的登記?根據(jù)辦理?完畢的收?付款憑證?，隨時(shí)按?順序逐筆?登記，最?少每天登?記一次，?并做到日?清月結(jié)。?（五）?填制會(huì)計(jì)?憑證或登?記賬簿發(fā)?生的錯(cuò)誤?，一經(jīng)發(fā)?現(xiàn)應(yīng)立即?更正。常?用更正錯(cuò)?誤的主要?方法有劃?線更正法?和紅字更?正法兩種?。（六?）定期對(duì)?會(huì)計(jì)賬簿?記錄的有?關(guān)數(shù)字與?庫存實(shí)物?、貨幣資?金、有價(jià)?證券、往?來單位或?個(gè)人等進(jìn)?行相互核?對(duì)，保證?賬證相符?、賬賬相?符、賬實(shí)?相符。對(duì)?賬工作每?年至少進(jìn)?行一次。?（七）?結(jié)賬就是?在把一定?時(shí)期內(nèi)發(fā)?生的全部?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?登記入賬?的基礎(chǔ)上?，計(jì)算并?記錄本期?發(fā)生額和?期末余額?。結(jié)賬的?程序及方?法是：?1.結(jié)賬?前必須將?本期內(nèi)發(fā)?生的各項(xiàng)?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?全部登記?入賬。?2.結(jié)賬?時(shí)應(yīng)當(dāng)結(jié)?出每個(gè)賬?戶期末余?額。_?___年?度終了，?要把各賬?戶的余額?結(jié)轉(zhuǎn)到下?一會(huì)計(jì)年?度，并在?摘要欄內(nèi)?注明“結(jié)?轉(zhuǎn)下年”?字樣;在?下一會(huì)計(jì)?年度新建?有關(guān)會(huì)計(jì)?賬簿的第?一行余額?欄內(nèi)填寫?上年結(jié)轉(zhuǎn)?的余額，?并在摘要?欄注明“?上年結(jié)轉(zhuǎn)?”字樣。?第七條?其他：?（一）會(huì)?計(jì)年度自?公歷__?__月_?___日?起___?_月__?__日止?。（二?）會(huì)計(jì)核?算以人民?幣為記賬?本位幣。?（三）?根據(jù)單位?性質(zhì)和上?級(jí)主管部?門要求，?使用國家?統(tǒng)一會(huì)計(jì)?制度中所?規(guī)定的會(huì)?計(jì)科目。?（四）?會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬?簿、會(huì)計(jì)?報(bào)表和其?他會(huì)計(jì)資?料的內(nèi)容?和要求必?須符合國?家統(tǒng)一會(huì)?計(jì)制度的?規(guī)定，不?得偽造、?變?cè)鞎?huì)計(jì)?憑證和會(huì)?計(jì)賬簿，?不得設(shè)置?賬外賬，?不得報(bào)送?虛假會(huì)計(jì)?報(bào)表。?（五）會(huì)?計(jì)記錄的?文字應(yīng)當(dāng)?使用中文?。（六?）會(huì)計(jì)報(bào)?表根據(jù)單?位性質(zhì)和?上級(jí)主管?部門的具?體要求，?采用統(tǒng)一?的報(bào)表格?式。第?八條會(huì)計(jì)?人員的職?業(yè)道德：?（一）?愛崗敬業(yè)?。會(huì)計(jì)人?員應(yīng)熱愛?本職工作?，努力鉆?研業(yè)務(wù)，?不斷提高?會(huì)計(jì)知識(shí)?和業(yè)務(wù)技?術(shù)。（?二）熟悉?法規(guī)。會(huì)?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)熟悉財(cái)?經(jīng)法律、?法規(guī)和國?家統(tǒng)一的?會(huì)計(jì)制度?，做到處?理各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)?依法把關(guān)?守口，并?結(jié)合會(huì)計(jì)?工作進(jìn)行?廣泛宣傳?。（三?）依法辦?事。會(huì)計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?按照會(huì)計(jì)?法律、法?規(guī)、規(guī)章?制度規(guī)定?的程序和?要求進(jìn)行?會(huì)計(jì)工作?，保證會(huì)?計(jì)信息合?法、真實(shí)?、準(zhǔn)確、?及時(shí)、完?整，敢于?抵制歪風(fēng)?邪氣。?（四）客?觀公正。?會(huì)計(jì)人員?在辦理會(huì)?計(jì)事務(wù)中?，應(yīng)當(dāng)實(shí)?事求是。?（五）?搞好服務(wù)?。會(huì)計(jì)人?員應(yīng)當(dāng)熟?悉本單位?的生產(chǎn)經(jīng)?營特點(diǎn)和?業(yè)務(wù)管理?情況，努?力為單位?生產(chǎn)和經(jīng)?營服好務(wù)?。（六?）保守秘?密。會(huì)計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?保守本單?位的會(huì)計(jì)?秘密，除?法律規(guī)定?和單位負(fù)?責(zé)人同意?外，任何?時(shí)候、任?何情況下?不得信口?吐露，不?得私自向?外界提供?或者泄露?本單位的?會(huì)計(jì)信息?。第三?章財(cái)務(wù)管?理第九?條計(jì)劃管?理（一?）管理處?各項(xiàng)財(cái)務(wù)?支出應(yīng)遵?循“量入?為出、量?力而行、?收支平衡?、確保重?點(diǎn)”的原?則。年初?根據(jù)上級(jí)?安排和本?單位實(shí)際?情況由計(jì)?劃財(cái)務(wù)科?編制年度?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃，經(jīng)?處務(wù)會(huì)議?研究通過?后執(zhí)行。?（二）?各項(xiàng)費(fèi)用?支出實(shí)行?計(jì)劃管理?，各單位?（科室）?必須嚴(yán)格?執(zhí)行管理?處審定的?年度財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?和經(jīng)費(fèi)包?干計(jì)劃，?嚴(yán)禁超計(jì)?劃支出。?（三）?各項(xiàng)業(yè)務(wù)?支出計(jì)劃?由科室提?出，經(jīng)管?理處處務(wù)?會(huì)議研究?通過。?（四）各?項(xiàng)支出堅(jiān)?持集體決?策。計(jì)劃?財(cái)務(wù)科按?支出計(jì)劃?嚴(yán)格控制?各項(xiàng)開支?。無計(jì)劃?、超計(jì)劃?及其他特?殊開支須?經(jīng)處長審?批。站（?隊(duì)、所）?、公司開?支經(jīng)負(fù)責(zé)?人審核后?報(bào)賬。?（五）基?層單位應(yīng)?制定年度?經(jīng)費(fèi)支出?計(jì)劃，經(jīng)?會(huì)議討論?通過后執(zhí)?行，計(jì)劃?財(cái)務(wù)科按?各單位開?支計(jì)劃按?月核撥經(jīng)?費(fèi)，不得?超支超報(bào)?。（六?）各單位?購買超過?____?元的設(shè)備?及低值易?耗品必須?報(bào)送購置?計(jì)劃，經(jīng)?處務(wù)會(huì)議?通過后執(zhí)?行。第?十條現(xiàn)金?管理（?一）各單?位的現(xiàn)金?收付要嚴(yán)?格執(zhí)行《?現(xiàn)金管理?條例》的?有關(guān)規(guī)定?，接受開?戶銀行的?監(jiān)督。?（二）各?單位的庫?存現(xiàn)金除?保留銀行?核定的限?額數(shù)外，?收入全部?存入銀行?，不得超?限額保存?現(xiàn)金，不?準(zhǔn)坐支。?現(xiàn)金支付?，除了各?類表彰獎(jiǎng)?勵(lì)、現(xiàn)金?支票結(jié)算?起點(diǎn)以下?的零星開?支、因采?購地點(diǎn)不?確定、交?通不便、?搶險(xiǎn)以及?其他特殊?情況，辦?理轉(zhuǎn)賬結(jié)?算不夠方?便，必須?使用現(xiàn)金?外，其他?一切采購?、勞務(wù)供?應(yīng)等不得?直接用現(xiàn)?金支付。?（三）?出納員收?入現(xiàn)金，?必須出具?收款收據(jù)?。支出現(xiàn)?金，必須?憑審核無?誤的合法?原始單據(jù)?;收付現(xiàn)?金后，在?原始單據(jù)?上加蓋“?現(xiàn)金收訖?”、“現(xiàn)?金付訖”?戳記，并?在當(dāng)日入?賬，不準(zhǔn)?以借據(jù)抵?現(xiàn)金不入?賬。（?四）各單?位須建立?健全現(xiàn)金?賬目，逐?筆記載現(xiàn)?金收付，?賬目要日?清月結(jié)，?做到賬款?相符，不?準(zhǔn)用不符?合財(cái)務(wù)制?度的憑證?頂替庫存?現(xiàn)金，不?準(zhǔn)謊報(bào)用?途套取現(xiàn)?金。（?五）收付?現(xiàn)金的各?種原始憑?證，交會(huì)?計(jì)人員整?理，填制?記賬憑證?。（六?）各單位?庫存現(xiàn)金?如有長款?或短款，?要及時(shí)查?明原因，?按照財(cái)務(wù)?相關(guān)規(guī)定?處理。?（七）各?單位提取?或交存大?額現(xiàn)金時(shí)?，需由兩?人以上陪?同辦理，?必要時(shí)派?專車接送?，以保證?現(xiàn)金的安?全完整。?（八）?不準(zhǔn)利用?銀行賬戶?代其他單?位和個(gè)人?存入或支?取現(xiàn)金，?不準(zhǔn)將單?位公款私?存、私設(shè)?小金庫，?不準(zhǔn)將單?位銀行賬?戶外借他?人、外單?位或進(jìn)行?違規(guī)、違?法活動(dòng)。?第十一?條往來款?項(xiàng)管理?（一）往?來賬款的?核算及管?理：包括?應(yīng)收賬款?、其他應(yīng)?收款、預(yù)?付賬款、?應(yīng)付賬款?、其他應(yīng)?付款、預(yù)?收賬款等?。（二?）往來賬?應(yīng)以每一?往來單位?或個(gè)人設(shè)?置二級(jí)科?目進(jìn)行明?細(xì)核算，?正確使用?會(huì)計(jì)科目?，做到往?來單位明?確、記賬?清楚、余?額準(zhǔn)確、?賬表相符?。（三?）建立往?來款項(xiàng)責(zé)?任制，實(shí)?行催收制?，經(jīng)辦人?為第一責(zé)?任人，每?月終了列?出分戶清?單并進(jìn)行?核對(duì)，督?促相關(guān)科?室（單位?）及責(zé)任?人催收或?及時(shí)報(bào)賬?清算，防?止產(chǎn)生壞?賬。（?四）對(duì)于?確實(shí)無法?收回的應(yīng)?收款項(xiàng)，?應(yīng)查明原?因，追究?責(zé)任。?（五）經(jīng)?批準(zhǔn)后的?壞賬，計(jì)?劃財(cái)務(wù)科?要建立備?查登記簿?，并以戶?設(shè)置檔案?，將經(jīng)濟(jì)?合同或協(xié)?議書、民?事訴訟和?有關(guān)法律?公證文件?、催款處?理往來書?信、發(fā)生?業(yè)務(wù)的單?據(jù)和會(huì)計(jì)?結(jié)算憑據(jù)?、往來明?細(xì)賬頁復(fù)?印件以及?壞賬申報(bào)?批準(zhǔn)書等?各項(xiàng)資料?歸檔保管?。（六?）暫付款?項(xiàng)須一事?一付，一?事一清，?要按時(shí)清?理結(jié)算，?不能長期?掛賬。?（七）職?工個(gè)人因?公出差、?購買辦公?用品或材?料等進(jìn)行?公務(wù)活動(dòng)?時(shí)，不予?借款，使?用公務(wù)卡?進(jìn)行結(jié)算?，任何人?不準(zhǔn)挪用?和私自借?用公款。?（八）?往來款項(xiàng)?年終前應(yīng)?清理完畢?，編入本?年決算;?年終不能?及時(shí)清理?的，應(yīng)分?析未能清?理的情況?和原因，?并編制情?況說明書?。第十?二條票據(jù)?管理（?一）管理?處票據(jù)包?括：銀行?票據(jù)、行?政事業(yè)單?位資金往?來結(jié)算票?據(jù)、水費(fèi)?發(fā)票、收?據(jù)。（?二）票據(jù)?使用范圍?1.銀?行票據(jù)主?要為支票?和電匯憑?證，主要?用于銀行?結(jié)算資金?。2.?行政事業(yè)?單位資金?往來結(jié)算?票據(jù)主要?用于單位?暫收、代?收和單位?內(nèi)部資金?往來結(jié)算?。3.?寧夏回族?自治區(qū)地?方稅務(wù)局?通用機(jī)打?發(fā)票用于?向灌區(qū)用?水戶收取?水費(fèi)。?4.普通?收款收據(jù)?主要用于?單位內(nèi)部?轉(zhuǎn)賬、非?經(jīng)營性收?費(fèi)使用。?5.從?事經(jīng)營活?動(dòng)收取款?項(xiàng)必須按?規(guī)定使用?稅務(wù)機(jī)關(guān)?監(jiān)制的統(tǒng)?一發(fā)票，?購買商品?、接受服?務(wù)以及從?事其他經(jīng)?營活動(dòng)支?付款項(xiàng)，?應(yīng)當(dāng)向收?款方取得?發(fā)票。取?得發(fā)票時(shí)?，不得要?求變更品?名和金額?。（三?）票據(jù)使?用管理?1.計(jì)劃?財(cái)務(wù)科設(shè)?專人負(fù)責(zé)?票據(jù)的領(lǐng)?購、核發(fā)?、使用、?登記、保?管、核銷?等事項(xiàng)，?設(shè)置專門?的票據(jù)管?理臺(tái)賬，?按票據(jù)種?類和使用?單位如實(shí)?記載領(lǐng)購?、發(fā)出、?使用、結(jié)?存及核銷?等具體工?作。2?.票據(jù)使?用單位必?須設(shè)專人?負(fù)責(zé)管理?票據(jù)，應(yīng)?加強(qiáng)保管?，防止丟?失。3?.各類票?據(jù)在啟用?前仔細(xì)檢?查是否有?缺頁、漏?頁或重號(hào)?，發(fā)現(xiàn)上?述情況，?應(yīng)及時(shí)向?領(lǐng)購部門?報(bào)告。在?使用中如?有填錯(cuò)的?票據(jù)，必?須全份完?整保存?zhèn)?查。票據(jù)?丟失應(yīng)及?時(shí)在縣級(jí)?以上新聞?媒體上聲?明作廢，?并向相關(guān)?部門報(bào)告?備案。?4.必須?按票據(jù)規(guī)?定的使用?范圍、內(nèi)?容和要求?認(rèn)真、仔?細(xì)、完整?填開票據(jù)?。各類票?據(jù)不得互?相串用。?票據(jù)填開?人員與印?章保管人?員應(yīng)分設(shè)?。5.?各類票據(jù)?必須按規(guī)?定核銷，?如不按規(guī)?定核銷，?由使用單?位票據(jù)管?理人員承?擔(dān)責(zé)任。?___?_對(duì)私自?買賣、轉(zhuǎn)?讓、轉(zhuǎn)借?、代開、?偷盜、偽?造、自行?銷毀票據(jù)?，不按規(guī)?定開具票?據(jù)，根據(jù)?情節(jié)輕重?，對(duì)直接?責(zé)任者除?給予處罰?外，由相?關(guān)部門按?有關(guān)規(guī)定?處理。?7.使用?后的票據(jù)?存根應(yīng)按?會(huì)計(jì)檔案?管理規(guī)定?妥善保管?。8.?各類票據(jù)?使用、銷?毀，都必?須遵守銀?行、財(cái)政?、稅務(wù)部?門頒布的?票據(jù)管理?辦法和規(guī)?定，接受?銀行、財(cái)?政、稅務(wù)?、審計(jì)、?監(jiān)察等部?門的監(jiān)督?檢查。?9.銀行?票據(jù)管理?應(yīng)嚴(yán)格遵?守銀行關(guān)?于票據(jù)管?理的相關(guān)?制度。銀?行預(yù)留印?鑒要分管?;嚴(yán)禁簽?發(fā)空白支?票、空頭?支票和遠(yuǎn)?期支票;?不得換本?或跳號(hào)簽?發(fā);不準(zhǔn)?將支票借?給任何單?位或個(gè)人?辦理結(jié)算?;對(duì)作廢?支票，必?須加蓋作?廢戳記，?并與存根?一起保存?、歸檔;?稽核人員?要定期檢?查支票購?入使用及?結(jié)存情況?。10?.行政事?業(yè)單位資?金往來結(jié)?算票據(jù)應(yīng)?嚴(yán)格遵守?《寧夏回?族自治區(qū)?行政事業(yè)?單位資金?往來結(jié)算?票據(jù)使用?管理實(shí)施?辦法》（?寧財(cái)（綜?）發(fā)〔_?___〕?____?號(hào)），不?得超范圍?使用資金?往來結(jié)算?票據(jù)。?11.水?費(fèi)發(fā)票嚴(yán)?格遵守《?中華人民?共和國發(fā)?票管理辦?法》、《?中華人民?共和國發(fā)?票管理辦?法實(shí)施細(xì)?則》和國?家稅務(wù)總?局《網(wǎng)絡(luò)?發(fā)票管理?辦法》。?開票收費(fèi)?時(shí)應(yīng)加蓋?管理處發(fā)?票專用章?。12?.普通收?款收據(jù)不?得對(duì)外使?用，不得?作為報(bào)銷?憑證。?第十三條?水費(fèi)收繳?管理（?一）嚴(yán)格?按照自治?區(qū)物價(jià)局?和水利廳?批準(zhǔn)的項(xiàng)?目、范圍?和標(biāo)準(zhǔn)向?用戶收取?水費(fèi)，不?得擅自擴(kuò)?大收費(fèi)范?圍或提高?收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?。（二?）收取水?費(fèi)必須堅(jiān)?持“收款?開票、憑?票供水”?的原則，?同時(shí)開具?蓋有管理?處發(fā)票專?用章的“?寧夏回族?自治區(qū)地?方稅務(wù)局?通用機(jī)打?發(fā)票”，?嚴(yán)禁未收?款開票或?收款后不?開票的做?法。水費(fèi)?發(fā)票只能?用于收取?水費(fèi)，不?得用于收?取其他款?項(xiàng)。（?三）管理?處開設(shè)水?費(fèi)收繳集?中賬戶，?用水戶繳?納水費(fèi)須?繳入水費(fèi)?集中戶，?單位不準(zhǔn)?以現(xiàn)金形?式收取水?費(fèi)。（?四）用水?戶憑銀行?繳款憑據(jù)?到供水單?位開具供?水發(fā)票。?（五）?水費(fèi)票據(jù)?報(bào)賬時(shí)須?由主管業(yè)?務(wù)負(fù)責(zé)人?簽字。?（六）用?水戶到泵?站、渠道?拉水或其?他各類用?途的供水?，都要健?全水費(fèi)手?續(xù)和管理?制度，所?收水費(fèi)全?部繳入水?費(fèi)集中戶?，嚴(yán)禁留?作其他收?入。（?七）收取?的水費(fèi)按?規(guī)定上繳?財(cái)政專戶?，不準(zhǔn)截?留或挪作?他用。?（八）收?取水費(fèi)的?單位應(yīng)定?期公布收?費(fèi)情況，?接受群眾?監(jiān)督。?第四章附?則第十?四條本辦?法未盡事?項(xiàng)按國家?相關(guān)財(cái)務(wù)?法規(guī)制度?執(zhí)行。?第十五條?本辦法?由計(jì)劃財(cái)?務(wù)科負(fù)責(zé)?解釋。?第十六條?本辦法自?印發(fā)之日?起施行，?原《紅寺?堡揚(yáng)水管?理處財(cái)務(wù)?物資管理?制度》同?時(shí)廢止。?小公司?財(cái)務(wù)管理?制度標(biāo)準(zhǔn)?版本（二?）一、?會(huì)計(jì)人員?工作職責(zé)?（一）?、按照國?家財(cái)務(wù)制?度的規(guī)定?，認(rèn)真編?制并嚴(yán)格?執(zhí)行財(cái)務(wù)?計(jì)劃、預(yù)?算，遵守?各項(xiàng)收入?制度和收?費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，?遵守費(fèi)用?開支范圍?和開支標(biāo)?準(zhǔn)，分清?資金渠道?，合理使?用資金，?從經(jīng)費(fèi)角?度上保證?教學(xué)計(jì)劃?的完成。?（二）?、按照國?家會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?記帳、算?帳、報(bào)帳?，做到手?續(xù)完備，?內(nèi)容真實(shí)?，數(shù)字準(zhǔn)?確，帳目?清楚，日?清月結(jié)。?按要求編?制會(huì)計(jì)報(bào)?表，按期?上報(bào)，妥?善保管會(huì)?計(jì)憑證、?帳簿、報(bào)?表等檔案?資料。?（三）、?按照勤儉?建校，勤?儉辦事的?原則，定?期檢查、?分析預(yù)算?執(zhí)行情況?，考核經(jīng)?費(fèi)使用效?果，發(fā)現(xiàn)?浪費(fèi)現(xiàn)象?，及時(shí)向?領(lǐng)導(dǎo)提出?改進(jìn)措施?。（四?）、遵守?、宣傳、?維護(hù)國家?財(cái)務(wù)制度?和財(cái)經(jīng)紀(jì)?律，認(rèn)真?執(zhí)行《會(huì)?計(jì)法》，?保護(hù)公共?財(cái)產(chǎn)安全?，同一切?違法亂紀(jì)?行為作斗?爭(zhēng)。（?五）、按?月做好經(jīng)?費(fèi)分類帳?，了解和?掌握專項(xiàng)?經(jīng)費(fèi)的情?況。二?、出納人?員工作職?責(zé)（一?）、根據(jù)?學(xué)校發(fā)展?方針批準(zhǔn)?的計(jì)劃和?預(yù)算，及?時(shí)合理地?供應(yīng)資金?，正確執(zhí)?行單位預(yù)?算計(jì)劃。?貫徹艱苦?創(chuàng)業(yè)，勤?儉節(jié)約的?方針，堅(jiān)?持少花錢?多辦事，?充分發(fā)揮?資金使用?的經(jīng)濟(jì)效?益和社會(huì)?效益，積?極促進(jìn)教?育事業(yè)計(jì)?劃的圓滿?完成。?（二）、?遵守各項(xiàng)?收入制度?和收費(fèi)標(biāo)?準(zhǔn)，遵守?費(fèi)用開支?范圍和開?支標(biāo)準(zhǔn)，?嚴(yán)格按照?財(cái)務(wù)制度?、現(xiàn)金管?理制度、?銀行結(jié)算?制度以及?財(cái)務(wù)工作?規(guī)范辦理?各種收付?款業(yè)務(wù)。?（三）?、按照國?家會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?，記帳、?算帳、投?帳，做到?手續(xù)完備?，內(nèi)容真?實(shí)。數(shù)字?準(zhǔn)確，帳?目清楚，?日清月結(jié)?，帳帳相?符，帳款?相符，帳?單相符帳?表相符。?（四）?、根據(jù)核?算中心的?規(guī)定，及?時(shí)正確交?接原始憑?證。（?五）、遵?守、宣傳?、維護(hù)國?家財(cái)務(wù)制?度和財(cái)經(jīng)?紀(jì)律，認(rèn)?真執(zhí)行《?會(huì)計(jì)法》?，保護(hù)公?共財(cái)產(chǎn)安?全，同一?切違法亂?紀(jì)行為作?斗爭(zhēng)。?財(cái)務(wù)管理?制度一?、依據(jù)有?關(guān)法律、?法規(guī)的規(guī)?定，加強(qiáng)?會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?工作，嚴(yán)?格執(zhí)行會(huì)?計(jì)法規(guī)制?度，會(huì)計(jì)?、出納必?須持證上?崗，保證?會(huì)計(jì)工作?依法有序?地進(jìn)行。?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人、財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)、出?納都必須?自覺執(zhí)行?《會(huì)計(jì)法?》和各項(xiàng)?財(cái)務(wù)規(guī)定?。二、?妥善保管?會(huì)計(jì)憑證?、帳冊(cè)、?報(bào)表與財(cái)?務(wù)檔案資?料，并及?時(shí)立卷歸?檔。三?、認(rèn)真執(zhí)?行現(xiàn)金管?理制度，?仔細(xì)審核?每張收據(jù)?，力爭(zhēng)每?筆業(yè)務(wù)均?符合財(cái)務(wù)?收支標(biāo)準(zhǔn)?。四、?支票及財(cái)?務(wù)專用章?由專人分?別保管，?即安全又?牽制。?五、按規(guī)?定做好記?帳、算帳?、報(bào)帳、?編制各類?會(huì)計(jì)報(bào)表?及預(yù)算工?作，做到?手續(xù)完備?，數(shù)字有?根據(jù)，報(bào)?表及時(shí)準(zhǔn)?確，情況?真實(shí)可靠?。六、?參與并嚴(yán)?格執(zhí)行學(xué)?校財(cái)務(wù)預(yù)?算計(jì)劃，?合理使用?資金，節(jié)?約使用資?金，檢查?資金使用?效果，檢?查報(bào)銷票?據(jù)是否符?合財(cái)務(wù)要?求。七?、對(duì)各項(xiàng)?收入，及?時(shí)定額入?賬，合理?安排和管?理各項(xiàng)資?金，分清?資金渠道?，費(fèi)用開?支范圍及?開支標(biāo)準(zhǔn)?。八、?物品的采?購須統(tǒng)一?編制采購?計(jì)劃并報(bào)?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后再?行采購，?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?對(duì)審批的?采購計(jì)劃?和采購實(shí)?物清單及?購物發(fā)票?進(jìn)行審核?。屬于控?購審批的?物品須事?先辦理報(bào)?批手續(xù)。?九、急?用物品的?采購須由?使用人申?報(bào)，經(jīng)分?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)辦理。?經(jīng)批準(zhǔn)購?買的物品?由總務(wù)處?管理人員?和財(cái)務(wù)人?員共同派?人采購并?予核定其?價(jià)格。?十、轉(zhuǎn)賬?支票和現(xiàn)?金支票均?由財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)購買并?保管。出?納存放未?使用的轉(zhuǎn)?賬支票不?得超過五?張，存放?未使用的?現(xiàn)金支票?不得超過?一張。財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)?責(zé)隨時(shí)檢?查支票使?用情況。?因公使用?支票和現(xiàn)?金憑用款?申請(qǐng)單報(bào)?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，方可?在財(cái)務(wù)部?門辦理規(guī)?定的借用?支票和借?款手續(xù)。?個(gè)人一律?不得借用?公款。?十一、因?公需借支?的現(xiàn)金數(shù)?額較大時(shí)?，借款人?應(yīng)提前一?天向財(cái)務(wù)?部門打招?呼，財(cái)務(wù)?部門到銀?行支取現(xiàn)?金須經(jīng)財(cái)?務(wù)主管簽?字批準(zhǔn)。?十二、?查閱、借?閱會(huì)計(jì)檔?案資料，?必須由查?閱、借閱?人寫出查?閱、借閱?的理由和?事項(xiàng)，經(jīng)?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后由?會(huì)計(jì)檔案?管理人員?幫助查閱?，不得隨?意帶出室?外。十?三、上級(jí)?財(cái)務(wù)檢查?調(diào)用會(huì)計(jì)?檔案，財(cái)?務(wù)賬目及?相關(guān)資料?須經(jīng)財(cái)務(wù)?主管批準(zhǔn)?，由財(cái)務(wù)?人員經(jīng)手?辦理，并?做好登記?。未經(jīng)批?準(zhǔn)任何人?不得擅自?動(dòng)用財(cái)務(wù)?資料。?十四、財(cái)?務(wù)主管、?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?和出納應(yīng)?相互監(jiān)督?，共同把?關(guān)，嚴(yán)格?執(zhí)行財(cái)經(jīng)?紀(jì)律和各?項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)?定。十?五、自覺?接受和配?合物價(jià)、?審計(jì)、稅?收部門的?監(jiān)督、檢?查、主動(dòng)?報(bào)告財(cái)務(wù)?工作情況?。小公?司財(cái)務(wù)管?理制度標(biāo)?準(zhǔn)版本（?三）一?、總則?1、依據(jù)?<中華人?民共和國?會(huì)計(jì)法>?、<企業(yè)?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?>制定本?制度;?2、為規(guī)?范公司日?常財(cái)務(wù)行?為，發(fā)揮?財(cái)務(wù)在公?司經(jīng)營管?理和提高?經(jīng)濟(jì)效益?中的作用?，便于公?司各部門?及員工對(duì)?公司財(cái)務(wù)?部工作進(jìn)?行有效地?監(jiān)督，同?時(shí)進(jìn)一步?完善公司?財(cái)務(wù)管理?制度，維?護(hù)公司及?員工相關(guān)?的合法權(quán)?益，制定?本制度;?財(cái)務(wù)管?理細(xì)則?一、總原?則1、?公司財(cái)務(wù)?實(shí)行“計(jì)?劃”為特?征的總經(jīng)?理負(fù)責(zé)制?：屬已經(jīng)?總經(jīng)理審?批的計(jì)劃?內(nèi)的支付?，由相關(guān)?事業(yè)部總?經(jīng)理的書?面授權(quán)，?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人監(jiān)核即?可辦理;?屬計(jì)劃外?的，必須?有公司總?經(jīng)理的書?面授權(quán)。?2、嚴(yán)?格執(zhí)行<?會(huì)計(jì)法>?和相關(guān)的?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度，接?受財(cái)政、?稅務(wù)、審?計(jì)等部門?的檢查、?監(jiān)督，保?證會(huì)計(jì)資?料合法、?真實(shí)、及?時(shí)、準(zhǔn)確?、完整。?二、財(cái)?務(wù)工作崗?位職責(zé)?（一）財(cái)?務(wù)經(jīng)理職?責(zé)1、?對(duì)崗位設(shè)?置、人員?配備、核?算組織程?序等提出?方案。同?時(shí)負(fù)責(zé)選?拔、培訓(xùn)?和考核財(cái)?會(huì)人員。?2、貫?徹國家財(cái)?稅政策、?法規(guī)，并?結(jié)合公司?具體情況?建立規(guī)范?的財(cái)務(wù)模?式，指導(dǎo)?建立健全?相關(guān)財(cái)務(wù)?核算制度?同時(shí)負(fù)責(zé)?對(duì)公司內(nèi)?部財(cái)務(wù)管?理制度的?執(zhí)行情況?進(jìn)行檢查?和考核。?3、進(jìn)?行成本費(fèi)?用預(yù)測(cè)、?計(jì)劃、控?制、核算?、分析和?考核，監(jiān)?督各部門?降低消耗?、節(jié)約費(fèi)?用、提高?經(jīng)濟(jì)效益?。4、?其他相關(guān)?工作。?（二）財(cái)?務(wù)主管職?責(zé)1、?負(fù)責(zé)管理?公司的日?常財(cái)務(wù)工?作。2?、負(fù)責(zé)對(duì)?本部門內(nèi)?部的機(jī)構(gòu)?設(shè)置、人?員配備、?選調(diào)聘用?、晉升辭?退等提出?方案和意?見。3?、負(fù)責(zé)對(duì)?本部門財(cái)?務(wù)人員的?管理、教?育、培訓(xùn)?和考核。?4、負(fù)?責(zé)公司會(huì)?計(jì)核算和?財(cái)務(wù)管理?制度的制?定，推行?會(huì)計(jì)電算?化管理方?式等。?5、嚴(yán)格?執(zhí)行國家?財(cái)經(jīng)法規(guī)?和公司各?項(xiàng)制度，?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?管理。?6、參與?公司各項(xiàng)?資本經(jīng)營?活動(dòng)的預(yù)?測(cè)、計(jì)劃?、核算、?分析決策?和管理，?做好對(duì)本?部門工作?的指導(dǎo)、?監(jiān)督、檢?查。7?、組織指?導(dǎo)編制財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃、財(cái)務(wù)?預(yù)決算，?并監(jiān)督貫?徹執(zhí)行;?協(xié)助財(cái)務(wù)?經(jīng)理對(duì)成?本費(fèi)用進(jìn)?行控制、?分析及考?核。8?、負(fù)責(zé)監(jiān)?管財(cái)務(wù)歷?史資料、?文件、憑?證、報(bào)表?的整理、?收集和立?卷歸檔工?作，并按?規(guī)定手續(xù)?報(bào)請(qǐng)銷毀?。9、?參與價(jià)格?及工資、?獎(jiǎng)金、福?利政策的?制定。?10、完?成領(lǐng)導(dǎo)交?辦的其他?工作。?（三）會(huì)?計(jì)職責(zé)?1、按照?國家會(huì)計(jì)?制度的規(guī)?定記賬、?復(fù)帳、報(bào)?賬，做到?手續(xù)齊備?、數(shù)字準(zhǔn)?確、賬目?清楚、處?理及時(shí);?2、發(fā)?票開具和?審核，各?項(xiàng)業(yè)務(wù)款?項(xiàng)發(fā)生、?回收的監(jiān)?督，業(yè)務(wù)?報(bào)表的整?理、審核?、匯總，?業(yè)務(wù)合同?執(zhí)行情況?的監(jiān)督、?保管及統(tǒng)?計(jì)報(bào)表的?填報(bào);?3、會(huì)計(jì)?業(yè)務(wù)的核?算，財(cái)務(wù)?制度的監(jiān)?督，會(huì)計(jì)?檔案的保?存和管理?工作;?4、完成?部門主管?或相關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)交辦的?其他工作?。（四?）出納職?責(zé)1、?建立健全?現(xiàn)金出納?各種賬冊(cè)?，嚴(yán)格審?核現(xiàn)金收?付憑證。?2、嚴(yán)?格執(zhí)行現(xiàn)?金管理制?度，不得?坐支現(xiàn)金?，不得白?條抵庫。?3、對(duì)?每天發(fā)生?的銀行和?現(xiàn)金收支?業(yè)務(wù)作到?日清月結(jié)?，及時(shí)核?對(duì)，保證?帳實(shí)相符?。小公?司財(cái)務(wù)管?理制度標(biāo)?準(zhǔn)版本（?四）財(cái)?務(wù)部是公?司一切財(cái)?政事務(wù)及?資金活動(dòng)?的管理與?執(zhí)行機(jī)構(gòu)?，負(fù)責(zé)公?司日常財(cái)?務(wù)管理、?籌資管理?和財(cái)務(wù)分?析工作，?其工作范?圍和職責(zé)?主要有：?1、負(fù)?責(zé)公司財(cái)?務(wù)管理工?作。編制?公司各項(xiàng)?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃;審?核各項(xiàng)資?金使用和?費(fèi)用開支?;收回售?樓款，清?理催收應(yīng)?收款項(xiàng);?辦理日常?現(xiàn)金收付?、費(fèi)用報(bào)?銷、稅費(fèi)?交納、銀?行票據(jù)結(jié)?算，保管?庫存現(xiàn)金?及銀行空?白票據(jù)，?按日編報(bào)?資金日?qǐng)?bào)?表;做好?公司籌融?資工作;?處理、協(xié)?調(diào)與工商?、稅務(wù)、?金融等部?門間的關(guān)?系，依法?納稅。?2、負(fù)責(zé)?公司會(huì)計(jì)?核算工作?。遵守國?家頒布的?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?、財(cái)經(jīng)法?規(guī)，按照?會(huì)計(jì)制度?，進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算;?編制年度?、季度、?月份會(huì)計(jì)?報(bào)表;按?照會(huì)計(jì)制?度規(guī)定設(shè)?置會(huì)計(jì)核?算科目、?設(shè)置明細(xì)?賬、分類?賬、輔助?賬，及時(shí)?記賬、結(jié)?賬、對(duì)賬?，做到日?清月結(jié)，?賬賬相符?、賬實(shí)相?符、賬表?相符、賬?證相符;?管理好會(huì)?計(jì)檔案。?3、負(fù)?責(zé)公司成?本核算和?成本管理?。設(shè)置成?本歸集程?序和成本?核算賬表?，做好成?本核算，?控制成本?支出，收?集登記匯?總各項(xiàng)成?本數(shù)據(jù)資?料，及時(shí)?、正確地?為成本預(yù)?測(cè)、控制?、分析提?供資料;?按合同、?預(yù)算、審?核支付工?程、設(shè)備?、材料款?項(xiàng)，配合?工程部等?部門做好?工程、材?料設(shè)備款?的結(jié)算及?竣工工程?決算;完?善各項(xiàng)成?本輔助賬?的設(shè)置，?健全各項(xiàng)?統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)?。4、?建立經(jīng)濟(jì)?核算制度?，利用會(huì)?計(jì)核算資?料、統(tǒng)計(jì)?資料及其?他有關(guān)的?資料，定?期進(jìn)行經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)分?析，判斷?和評(píng)價(jià)企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營成果?和財(cái)務(wù)狀?況，為公?司領(lǐng)導(dǎo)決?策提供依?據(jù)。5?、配合公?司內(nèi)部審?計(jì)。根據(jù)?上述工作?范圍和職?責(zé)，為加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理，特制?定本制度?。第一?章資金審?批制度?1、總則?⑴所有?款項(xiàng)的支?付，須經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。如果主?管領(lǐng)導(dǎo)不?在公司，?應(yīng)以電話?或傳真的?方式與其?聯(lián)系，確?認(rèn)是否批?準(zhǔn)款項(xiàng)的?支付，事?后請(qǐng)其在?支出單上?補(bǔ)簽意見?;⑵財(cái)?務(wù)專用章?、公司法?人章及支?票必須分?開保管，?公司法人?章由辦公?室主任負(fù)?責(zé)保管，?財(cái)務(wù)專用?章和支票?由出納負(fù)?責(zé)保管。?辦公室主?任或出納?不在單位?期間，印?章應(yīng)由法?定代表人?指定的專?人保管。?印章代管?須辦理交?接手續(xù)，?代管人員?必須對(duì)印?章的使用?情況進(jìn)行?登記;?⑶財(cái)務(wù)部?原則上不?得將已加?蓋財(cái)務(wù)專?用章及公?司法人章?的支票預(yù)?留在公司?，如因工?作需要，?需先填好?限額，并?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑷?開具的支?票須寫明?經(jīng)批準(zhǔn)同?意的收款?人全稱，?收取的發(fā)?票須與收?款相符。?如收款人?因特殊情?況需要公?司予以配?合支付給?第三者，?必須有收?款人的書?面通知并?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑸?往來款項(xiàng)?的沖轉(zhuǎn)（?指非正常?經(jīng)營業(yè)務(wù)?），須公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑹非正?常經(jīng)營業(yè)?務(wù)調(diào)出資?金須經(jīng)過?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑺用?以支付各?種款項(xiàng)的?原始憑證?必須保存?原件，復(fù)?印件不得?作為原始?憑證。如?遇特殊情?況須經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)。?2、施?工工程用?款審批制?度施工工?程用款由?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?支付。其?程序，按?以下“施?工工程用?款支付審?批工作流?程”執(zhí)行?。施工工?程用款支?付批工作?流程3、?行政費(fèi)用?支出管理?制度⑴?公司管理?人員的費(fèi)?用報(bào)銷，?須經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后財(cái)?務(wù)方可報(bào)?支;⑵?涉及應(yīng)酬?等非正常?費(fèi)用，須?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。3、?公司差旅?費(fèi)開支制?度⑴公?司員工到?本市范圍?以外地區(qū)?執(zhí)行公務(wù)?可享受差?旅費(fèi)補(bǔ)貼?;⑵公?司職員出?差根據(jù)需?要，由部?門經(jīng)理決?定選用交?通工具;?⑶公司?職員出差?期間，住?宿費(fèi)用及?補(bǔ)貼按以?下規(guī)定執(zhí)?行：①房?租標(biāo)準(zhǔn)：?a、部門?經(jīng)理以上?職員，房?租標(biāo)準(zhǔn)為?____?元/日;?b、一般?職員，房?租標(biāo)準(zhǔn)為?____?元/日。?②伙食?補(bǔ)貼、市?內(nèi)交通補(bǔ)?貼標(biāo)準(zhǔn)伙?食補(bǔ)貼每?人___?_元/日?;市內(nèi)交?通費(fèi)每人?____?元/日。?⑷、實(shí)?際報(bào)銷金?額超出公?司的補(bǔ)貼?標(biāo)準(zhǔn)，需?由部門經(jīng)?理或帶隊(duì)?經(jīng)理說明?原因，報(bào)?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)審?批后支付?。4、?車輛維修?費(fèi)及汽油?費(fèi)管理制?度⑴公?司車輛維?修保養(yǎng)由?辦公室統(tǒng)?一管理，?應(yīng)指定維?修點(diǎn)，維?修費(fèi)用一?般采取銀?行轉(zhuǎn)賬的?方式結(jié)算?;⑵車?輛的易損?備品備件?由辦公室?統(tǒng)一安排?采購，以?支票支付?。需用時(shí)?應(yīng)辦理領(lǐng)?用手續(xù)，?并由辦公?室建賬予?以核銷使?用;⑶?公司汽油?票由辦公?室統(tǒng)一保?管并設(shè)賬?登記使用?。5、?辦公費(fèi)用?、會(huì)議費(fèi)?用及其他?費(fèi)用管理?制度⑴?公司辦公?用具由辦?公室統(tǒng)一?采購、管?理;⑵?辦公室設(shè)?立賬冊(cè)登?記公司辦?公用品的?采購、使?用情況;?⑶辦公?室財(cái)產(chǎn)臺(tái)?賬為財(cái)務(wù)?部附設(shè)賬?冊(cè);⑷?辦公室應(yīng)?對(duì)各部門?領(lǐng)用的辦?公用品情?況進(jìn)行造?冊(cè)、登記?、定期通?報(bào);⑸?公司各部?門因工作?需要，需?邀請(qǐng)有關(guān)?單位人員?召開會(huì)議?的，應(yīng)由?部門經(jīng)理?提出建議?，報(bào)總經(jīng)?理批準(zhǔn)，?其會(huì)務(wù)工?作由辦公?室統(tǒng)一安?排;⑹?有關(guān)工資?、獎(jiǎng)金、?福利費(fèi)等?各項(xiàng)津貼?的發(fā)放標(biāo)?準(zhǔn)由公司?人事勞資?管理部門?制定，經(jīng)?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后報(bào)財(cái)?務(wù)部備案?。6、?行政費(fèi)用?報(bào)銷制度?⑴公司?行政費(fèi)用?現(xiàn)金支出?范圍為：?向職工支?付工資、?獎(jiǎng)金、津?貼、差旅?費(fèi)，向個(gè)?人支付的?其他款項(xiàng)?及不夠支?票起點(diǎn)_?___元?的零星開?支;⑵?公司職員?報(bào)銷行政?費(fèi)用應(yīng)填?寫報(bào)銷單?，由經(jīng)辦?人員填寫?，公司主?管領(lǐng)導(dǎo)簽?字認(rèn)可后?報(bào)送財(cái)務(wù)?部按照本?制度有關(guān)?規(guī)定進(jìn)行?審核，并?按本章第?____?條的規(guī)定?進(jìn)行審批?支付;?⑶應(yīng)酬、?禮品費(fèi)用?支出實(shí)行?一票一單?、事前申?報(bào)制，批?準(zhǔn)后方可?實(shí)施;?⑷凡未具?備報(bào)銷條?件（如沒?有對(duì)方單?位的收款?憑證），?需領(lǐng)用支?票或現(xiàn)金?者必須填?寫借款單?。借款單?留財(cái)務(wù)存?底，待借?款還回時(shí)?財(cái)務(wù)開沖?賬收據(jù)給?經(jīng)辦人;?⑸支票?領(lǐng)用單、?借款單必?須由經(jīng)辦?人填寫，?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)簽字?，財(cái)務(wù)審?核后，由?財(cái)務(wù)部直?接支付;?⑹銀行?支票如發(fā)?生丟失，?有關(guān)責(zé)任?人應(yīng)及時(shí)?向財(cái)務(wù)部?和開戶銀?行報(bào)告。?如系空白?支票所造?成的損失?，丟失人?員負(fù)有賠?償責(zé)任;?⑺其他?有關(guān)費(fèi)用?及成本支?出的程序?以公司規(guī)?定為準(zhǔn)。?第二章?工程成本?管理制度?1、公?司所有工?程經(jīng)濟(jì)合?同以及涉?及工程成?本的一切?指標(biāo)、保?證、承諾?及其他經(jīng)?濟(jì)簽證均?需由總經(jīng)?理簽署或?授權(quán)委托?簽署。?2、公司?工程部主?要負(fù)責(zé)工?程造價(jià)的?預(yù)測(cè)及審?核、工程?招投標(biāo)文?件的編制?、工程決?算的審定?。3、?工程部還?負(fù)責(zé)組織?工程用設(shè)?備材料的?采購供應(yīng)?及經(jīng)濟(jì)合?同的談判?工作，對(duì)?已經(jīng)選擇?定型的設(shè)?備、材料?進(jìn)行采購?，確保設(shè)?備材料及?時(shí)供應(yīng)，?積極進(jìn)行?市場(chǎng)詢價(jià)?工作，建?立市場(chǎng)價(jià)?格詢價(jià)登?記薄，記?錄材料價(jià)?格變動(dòng)的?歷史資料?。4、?財(cái)務(wù)部主?要負(fù)責(zé)工?程成本的?總體控制?工作。?⑴參與有?關(guān)工程經(jīng)?濟(jì)合同的?談判工作?，及時(shí)準(zhǔn)?確地了解?公司各項(xiàng)?工程成本?的構(gòu)成及?用款計(jì)劃?;⑵負(fù)?責(zé)工程進(jìn)?度款的復(fù)?核工作，?參與工程?造價(jià)的確?定和最后?決算的審?定工作。?5、工?程中間結(jié)?算程序。?⑴施工?單位于每?月___?_日之前?，將工程?進(jìn)度結(jié)算?報(bào)送工程?部審核，?工程部結(jié)?合工程施?工圖紙、?施工進(jìn)度?計(jì)劃以及?其他文件?資料提出?審核意見?，并在_?___日?內(nèi)送財(cái)務(wù)?部會(huì)簽;?⑵財(cái)務(wù)?部根據(jù)有?關(guān)文件資?料、施工?單位領(lǐng)用?的供應(yīng)材?料數(shù)額，?以及與施?工單位其?他經(jīng)濟(jì)往?來等情況?，并參考?公司財(cái)務(wù)?狀況提出?付款意見?，報(bào)送公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)審批。?6、工?程決算程?序。⑴?施工單位?應(yīng)將工程?決算書以?及各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)簽證資?料按工程?中間結(jié)算?同樣的程?序報(bào)工程?部復(fù)核，?財(cái)務(wù)部會(huì)?簽;⑵?財(cái)務(wù)部根?據(jù)各種經(jīng)?濟(jì)簽證、?合同以及?經(jīng)審定的?工程決算?數(shù)和材料?結(jié)算數(shù)，?扣除已付?工程數(shù)及?墊付的各?項(xiàng)費(fèi)用，?結(jié)算應(yīng)付?工程尾數(shù)?，提出付?款方案，?報(bào)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑶?大工程辦?理決算時(shí)?，應(yīng)由公?司主管工?程領(lǐng)導(dǎo)牽?頭，由工?程部、設(shè)?計(jì)部、財(cái)?務(wù)部及其?他有關(guān)部?門人員組?成工程決?算小組，?按照上述?本制度規(guī)?定的職責(zé)?范圍聯(lián)合?進(jìn)行專項(xiàng)?工程決算?;⑷房?屋工程全?部竣工驗(yàn)?收合格交?付使用時(shí)?，商品房?由工程部?、銷售部?辦理竣工?房交接驗(yàn)?收入庫手?續(xù)，財(cái)務(wù)?部憑交樓?入庫手續(xù)?辦理竣工?房成本結(jié)?算。第?三章財(cái)產(chǎn)?管理制度?1、公?司財(cái)產(chǎn)的?范圍⑴?公司財(cái)產(chǎn)?包括固定?資產(chǎn)和低?值易耗品?;⑵凡?公司購入?或自制的?機(jī)器設(shè)備?、動(dòng)力設(shè)?備、運(yùn)輸?設(shè)備、工?具儀器、?管理用具?、房屋建?筑物等，?同時(shí)具備?單項(xiàng)價(jià)值?在___?_元以上?和耐用年?限在一年?以上的列?為固定資?產(chǎn);⑶?凡單項(xiàng)價(jià)?值在__?__元以?下或價(jià)值?在___?_元以上?但耐用年?限不足一?年的用品?用具均屬?低值易耗?品。2?、公司財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)?公司所有?財(cái)產(chǎn)的會(huì)?計(jì)核算?⑴公司本?部使用的?所有固定?資產(chǎn)及公?司所有辦?公用品用?具由辦公?室歸口管?理;⑵?公司各施?工工地使?用機(jī)器設(shè)?備、動(dòng)力?設(shè)備、工?具儀器等?由工程部?歸口管理?;⑶辦?公室和工?程部應(yīng)指?定專人負(fù)?責(zé)公司財(cái)?產(chǎn)的業(yè)務(wù)?核算，應(yīng)?設(shè)立臺(tái)賬?，登記公?司財(cái)產(chǎn)的?購入、使?用及庫存?情況，負(fù)?責(zé)組織公?司財(cái)產(chǎn)的?保管、維?修并制定?相應(yīng)的措?施、辦法?。3、?財(cái)產(chǎn)的購?置與調(diào)撥?⑴辦公?室根據(jù)公?司發(fā)展需?要編制財(cái)?產(chǎn)采購計(jì)?劃及進(jìn)行?市場(chǎng)詢價(jià)?工作，經(jīng)?財(cái)務(wù)部會(huì)?簽，報(bào)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?方可采購?;⑵財(cái)?產(chǎn)購回后?，應(yīng)填寫?財(cái)產(chǎn)收入?驗(yàn)收單。?財(cái)產(chǎn)收入?驗(yàn)收單一?式兩聯(lián)，?財(cái)務(wù)部憑?財(cái)產(chǎn)收入?驗(yàn)收單、?財(cái)物發(fā)票?及采購計(jì)?劃辦理報(bào)?銷手續(xù)。?財(cái)產(chǎn)歸口?管理部門?憑驗(yàn)收單?登記臺(tái)賬?;⑶各?部門需領(lǐng)?用固定資?產(chǎn)時(shí)，應(yīng)?填寫領(lǐng)用?單，領(lǐng)用?單需經(jīng)部?門經(jīng)理同?意，報(bào)辦?公室審批?，公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑷?固定資產(chǎn)?的領(lǐng)用單?由使用部?門開具，?領(lǐng)用單一?式三聯(lián)。?一聯(lián)由領(lǐng)?用部門存?查，一聯(lián)?送財(cái)產(chǎn)歸?口管理部?門作為財(cái)?產(chǎn)發(fā)出憑?據(jù)，一聯(lián)?由財(cái)產(chǎn)歸?口管理部?門定期匯?總后向財(cái)?務(wù)部報(bào)賬?;⑸財(cái)?產(chǎn)在公司?內(nèi)部之間?轉(zhuǎn)移使用?應(yīng)辦理移?交手續(xù)，?移交手續(xù)?由財(cái)產(chǎn)歸?口管理部?門辦理，?送財(cái)務(wù)部?備案。?4、財(cái)產(chǎn)?的清查、?盤點(diǎn)⑴?公司財(cái)產(chǎn)?歸口管理?部門應(yīng)定?期進(jìn)行財(cái)?產(chǎn)清查盤?點(diǎn)工作，?年終必須?進(jìn)行一次?全面的盤?點(diǎn)清查;?⑵各部?門的年終?財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)?必須有財(cái)?務(wù)人員參?加;⑶?財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)?清查后發(fā)?現(xiàn)盤盈、?盤虧和毀?損的，均?應(yīng)填報(bào)損?益報(bào)告表?，書面說?明虧、損?原因。對(duì)?因個(gè)人失?職造成財(cái)?產(chǎn)損失的?，必須追?究主管人?員和經(jīng)辦?人員的責(zé)?任;⑷?凡已達(dá)到?自然報(bào)廢?條件的固?定資產(chǎn)，?財(cái)產(chǎn)歸口?管理部門?應(yīng)會(huì)同財(cái)?務(wù)部組織?評(píng)估，評(píng)?估情況上?報(bào)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)，?由公司主?管領(lǐng)導(dǎo)決?定處理意?見;凡?尚未達(dá)到?自然報(bào)廢?條件，但?已不能正?常使用的?固定資產(chǎn)?，使用部?門應(yīng)查明?原因，如?實(shí)上報(bào);?屬個(gè)人責(zé)?任事故的?應(yīng)由有關(guān)?責(zé)任人員?負(fù)責(zé)賠償?損失;屬?自然災(zāi)害?或其他不?可抗力原?因造成損?失的，應(yīng)?上報(bào)總經(jīng)?理，決定?處理意見?。小公?司財(cái)務(wù)管?理制度標(biāo)?準(zhǔn)版本（?五）一?、總原則?1、公?司財(cái)務(wù)實(shí)?行“計(jì)劃?”為特征?的總經(jīng)理?負(fù)責(zé)制：?屬已經(jīng)總?經(jīng)理審批?的計(jì)劃內(nèi)?的支付，?由相關(guān)事?業(yè)部總經(jīng)?理的書面?授權(quán)，財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?監(jiān)核即可?辦理;屬?計(jì)劃外的?，必須有?公司總經(jīng)?理的書面?授權(quán)。?2、嚴(yán)格?執(zhí)行《會(huì)?計(jì)法》和?相關(guān)的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)制?度，接受?財(cái)政、稅?務(wù)、審計(jì)?等部門的?檢查、監(jiān)?督，保證?會(huì)計(jì)資料?合法、真?實(shí)、及時(shí)?、準(zhǔn)確、?完整。?二、財(cái)務(wù)?工作崗位?職責(zé)（?一）財(cái)務(wù)?經(jīng)理職責(zé)?1、對(duì)?崗位設(shè)置?、人員配?備、核算?組織程序?等提出方?案。同時(shí)?負(fù)責(zé)選拔?、培訓(xùn)和?考核財(cái)會(huì)?人員。?2、貫徹?國家財(cái)稅?政策、法?規(guī)，并結(jié)?合公司具?體情況建?立規(guī)范的?財(cái)務(wù)模式?，指導(dǎo)建?立健全相?關(guān)財(cái)務(wù)核?算制度同?時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)?公司內(nèi)部?財(cái)務(wù)管理?制度的執(zhí)?行情況進(jìn)?行檢查和?考核。?3、進(jìn)行?成本費(fèi)用?預(yù)測(cè)、計(jì)?劃、控制?、核算、?分析和考?核，監(jiān)督?各部門降?低消耗、?節(jié)約費(fèi)用?、提高經(jīng)?濟(jì)效益。?4、其?他相關(guān)工?作。（?二）財(cái)務(wù)?主管職責(zé)?1、負(fù)?責(zé)管理公?司的日常?財(cái)務(wù)工作?。2、?負(fù)責(zé)對(duì)本?部門內(nèi)部?的機(jī)構(gòu)設(shè)?置、人員?配備、選?調(diào)聘用、?晉升辭退?等提出方?案和意見?。3、?負(fù)責(zé)對(duì)本?部門財(cái)務(wù)?人員的管?理、教育?、培訓(xùn)和?考核。?4、負(fù)責(zé)?公司會(huì)計(jì)?核算和財(cái)?務(wù)管理制?度的制定?，推行會(huì)?計(jì)電算化?管理方式?等。5?、嚴(yán)格執(zhí)?行國家財(cái)?經(jīng)法規(guī)和?公司各項(xiàng)?制度，加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理。6?、參與公?司各項(xiàng)資?本經(jīng)營活?動(dòng)的預(yù)測(cè)?、計(jì)劃、?核算、分?析決策和?管理，做?好對(duì)本部?門工作的?指導(dǎo)、監(jiān)?督、檢查?。7、?組織指導(dǎo)?編制財(cái)務(wù)?收支計(jì)劃?、財(cái)務(wù)預(yù)?決算，并?監(jiān)督貫徹?執(zhí)行;協(xié)?助財(cái)務(wù)經(jīng)?理對(duì)成本?費(fèi)用進(jìn)行?控制、分?析及考核?。10?、負(fù)責(zé)監(jiān)?管財(cái)務(wù)歷?史資料、?文件、憑?證、報(bào)表?的整理、?收集和立?卷歸檔工?作，并按?規(guī)定手續(xù)?報(bào)請(qǐng)銷毀?。11?、參與價(jià)?格及工資?、獎(jiǎng)金、?福利政策?的制定。?12、?完成領(lǐng)導(dǎo)?交辦的其?他工作。?（三）?會(huì)計(jì)職責(zé)?1、按?照國家會(huì)?計(jì)制度的?規(guī)定記賬?、復(fù)帳、?報(bào)賬，做?到手續(xù)齊?備、數(shù)字?準(zhǔn)確、賬?目清楚、?處理及時(shí)?;2、?發(fā)票開具?和審核，?各項(xiàng)業(yè)務(wù)?款項(xiàng)發(fā)生?、回收的?監(jiān)督，業(yè)?務(wù)報(bào)表的?整理、審?核、匯總?，業(yè)務(wù)合?同執(zhí)行情?況的監(jiān)督?、保管及?統(tǒng)計(jì)報(bào)表?的填報(bào);?3、會(huì)?計(jì)業(yè)務(wù)的?核算，財(cái)?務(wù)制度的?監(jiān)督，會(huì)?計(jì)檔案的?保存和管?理工作;?4、完?成部門主?管或相關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其他工?作。（?四）出納?職責(zé)1?、建立健?全現(xiàn)金出?納各種賬?冊(cè)，嚴(yán)格?審核現(xiàn)金?收付憑證?。2、?嚴(yán)格執(zhí)行?現(xiàn)金管理?制度，不?得坐支現(xiàn)?金，不得?白條抵庫?。3、?對(duì)每天發(fā)?生的銀行?和現(xiàn)金收?支業(yè)務(wù)作?到日清月?結(jié)，及時(shí)?核對(duì)，保?證帳實(shí)相?符。三?、現(xiàn)金管?理制度?1、所有?現(xiàn)金收支?由公司出?納負(fù)責(zé)。?2、建?立和健全?《現(xiàn)金日?記帳》簿?，出納應(yīng)?根據(jù)審批?無誤的收?支憑單逐?筆順序登?記現(xiàn)金流?水收支帳?目，并每?天結(jié)出余?額核對(duì)庫?存。作到?日清月結(jié)?，帳實(shí)相?符。3?、庫存現(xiàn)?金超過_?___元?時(shí)必須存?入銀行。?4、出?納收取現(xiàn)?金時(shí)，須?立即開具?一式四聯(lián)?的《支票?回收登記?表》，由?繳款人在?右下角簽?名后，交?繳款人、?業(yè)務(wù)部門?、出納、?會(huì)計(jì)各留?存一聯(lián)。?5、任?何現(xiàn)金支?出必須按?相關(guān)程序?報(bào)批（詳?見支出審?批制度）?。因出差?或其他原?因必須預(yù)?支現(xiàn)金的?，須填寫?借款單，?經(jīng)總經(jīng)理?簽字批準(zhǔn)?，方可支?出現(xiàn)金。?借款人要?在出差回?來或借款?后三天內(nèi)?向出納還?款或報(bào)銷?（詳見差?旅費(fèi)報(bào)銷?規(guī)定）。?6、收?支單據(jù)辦?理完畢后?出納須在?審核無誤?的收支憑?單上簽章?，并在原?始單據(jù)上?加蓋現(xiàn)金?收、付訖?章，防止?重復(fù)報(bào)銷?。四、?支票管理?1、支?票的購買?、填寫和?保存由出?納負(fù)責(zé)。?2、建?立和健全?《銀行存?款日記帳?》簿，出?納應(yīng)根據(jù)?審批無誤?的收支憑?單，逐筆?順序登記?銀行流水?收支帳目?，并每天?結(jié)出余額?;每工作?日結(jié)束后?。3、?出納收取?支票時(shí)，?須立即開?具一式四?聯(lián)的《支?票回收登?記表》，?由繳款人?在右下角?簽名后，?交繳款人?、繳款部?門、出納?、會(huì)計(jì)各?留存一聯(lián)?。4、?支票的使?用必須填?寫“支票?領(lǐng)用單”?，由經(jīng)辦?人、部門?經(jīng)理、財(cái)?務(wù)主管（?經(jīng)理）、?總經(jīng)理（?計(jì)劃外部?分）簽字?后出納方?可開出。?5、所?開出支票?必須封填?收款單位?名稱。?6、所開?支票必須?由收取支?票方在支?票頭上簽?收或蓋章?。五、?印鑒的保?管1、?銀行印鑒?必須分人?保管。?2、財(cái)務(wù)?專用章和?總經(jīng)理印?鑒分別由?財(cái)務(wù)經(jīng)理?和出納負(fù)?責(zé)保管。?六、現(xiàn)?金、銀行?存款的盤?查1、?出納人員?在每周完?成出納工?作后，應(yīng)?將庫存現(xiàn)?金、銀行?存款的上?存、收入?、支出、?結(jié)存情況?，編制“?出納報(bào)告?表”，并?對(duì)由出納?保管的庫?存現(xiàn)金，?由會(huì)計(jì)或?總經(jīng)理指?定人員于?每星期五?下午及每?月終了進(jìn)?行定期對(duì)?帳盤查，?其他時(shí)間?進(jìn)行抽查?。2、?出納應(yīng)根?據(jù)銀行存?款日記帳?的帳面余?額與開戶?銀行轉(zhuǎn)來?的對(duì)帳單?的余額進(jìn)?行核對(duì)，?對(duì)未達(dá)帳?項(xiàng)應(yīng)由會(huì)?計(jì)編制“?銀行存款?余額調(diào)節(jié)?表”進(jìn)行?檢查核對(duì)?。3、?其它依據(jù)?相關(guān)會(huì)計(jì)?制度及法?規(guī)執(zhí)行。?支出審?批制度?一、目的?1、為?簡(jiǎn)化支出?審批手續(xù)?，提高工?作效率。?2、防?止因私占?用公司財(cái)?產(chǎn)。二?、適用原?則（一?）使用商?業(yè)單位制?，經(jīng)營計(jì)?劃和財(cái)政?預(yù)算內(nèi)，?授權(quán)行使?終審權(quán)。?（經(jīng)理/?部門負(fù)責(zé)?人對(duì)該單?位之營業(yè)?指標(biāo)負(fù)全?責(zé)）。?（二）部?門經(jīng)理可?適當(dāng)?shù)膶?其權(quán)限或?部份權(quán)限?，以文字?性形式，?授權(quán)給其?副經(jīng)理或?部門主管?等。（?三）授權(quán)?方式可分?為兩類：?三、審?批程序?1、計(jì)劃?內(nèi)報(bào)銷：?經(jīng)手人?、證明人?（持原始?憑證）、?分管經(jīng)理?（部門負(fù)?責(zé)人）、?財(cái)務(wù)部?2、超計(jì)?劃報(bào)銷：?經(jīng)手人?、證明人?（持原始?憑證和超?支報(bào)告）?、分管經(jīng)?理（部門?負(fù)責(zé)人）?、財(cái)務(wù)?四、計(jì)劃?審批內(nèi)容?1、購?買日常辦?公用品、?計(jì)算機(jī)的?外設(shè)配件?和耗材之?支出計(jì)劃?，由運(yùn)營?中心收齊?匯總，報(bào)?公司總經(jīng)?理審批。?原則上由?運(yùn)營管理?中心統(tǒng)一?購買并庫?存，各部?門登記領(lǐng)?用，并進(jìn)?入各部門?的費(fèi)用。?每月底由?運(yùn)營管理?中心向財(cái)?務(wù)部提供?有關(guān)方面?的明細(xì)表?（經(jīng)各部?門簽字確?認(rèn)）。?2、固定?資產(chǎn)與辦?公家具（?包括機(jī)房?與OA設(shè)?備）：其?購買由各?部門報(bào)申?請(qǐng)計(jì)劃，?經(jīng)部門負(fù)?責(zé)人簽字?，公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?，公司技?術(shù)部、運(yùn)?營管理中?心統(tǒng)一協(xié)?調(diào)核準(zhǔn)后?，對(duì)協(xié)調(diào)?或購買情?況寫出需?求報(bào)告，?報(bào)公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?統(tǒng)一購買?，金額在?____?萬元以上?的固定資?產(chǎn)購入必?須報(bào)總經(jīng)?理審批。?3、參?展/會(huì)費(fèi)?：由經(jīng)辦?人隨借款?單附上邀?請(qǐng)函與蓋?章完全的?參展申請(qǐng)?表復(fù)印件?，由部門?經(jīng)理審批?，財(cái)務(wù)部?審核付款?。本地展?會(huì)原則上?不得支付?會(huì)務(wù)費(fèi);?外地展會(huì)?如在參展?費(fèi)中包含?會(huì)務(wù)費(fèi)用?的，必須?注明人數(shù)?與明細(xì)并?履行上述?審批手續(xù)?。凡批準(zhǔn)?住會(huì)，予?以報(bào)銷往?返車票與?會(huì)務(wù)費(fèi);?不住會(huì)的?，報(bào)銷車?票與差旅?補(bǔ)助。?3、凡是?參加境外?展覽會(huì)，?必須至少?提前一個(gè)?月向公司?總經(jīng)理提?交專項(xiàng)申?請(qǐng)報(bào)告，?注明參展?必要性、?參展人數(shù)?、費(fèi)用預(yù)?算等。經(jīng)?批準(zhǔn)后方?可執(zhí)行。?4、差?旅費(fèi)：各?部門根據(jù)?工作需要?，制定出?差計(jì)劃，?應(yīng)注明出?差地點(diǎn)、?事由、時(shí)?間、人數(shù)?、由部門?經(jīng)理審核?出差的必?要性和借?款的合理?性、經(jīng)理?簽字后交?財(cái)務(wù)付款?。各部門?經(jīng)理憑出?差報(bào)告先?由公司總?經(jīng)理審批?后方可借?款。（所?有境外出?差必須提?前書面請(qǐng)?示總經(jīng)理?經(jīng)批準(zhǔn)后?方可執(zhí)行?）。5?、工資、?獎(jiǎng)金的支?出：由公?司人事部?核準(zhǔn)每月?考勤，財(cái)?務(wù)部編制?發(fā)放表，?經(jīng)理簽字?確認(rèn)，并?報(bào)公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后財(cái)務(wù)發(fā)?放。6?、業(yè)務(wù)費(fèi)?用：業(yè)務(wù)?費(fèi)用包括?業(yè)務(wù)交通?費(fèi)（含油?費(fèi)、保養(yǎng)?費(fèi)、過路?費(fèi)、搬運(yùn)?費(fèi)）、快?遞費(fèi)、禮?品費(fèi)及業(yè)?務(wù)招待費(fèi)?。經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)的?計(jì)劃內(nèi)業(yè)?務(wù)費(fèi)用由?部門經(jīng)理?審批;計(jì)?劃外業(yè)務(wù)?費(fèi)用報(bào)公?司總經(jīng)理?審批。?報(bào)銷審核?制度一?、原則?1、嚴(yán)格?財(cái)務(wù)收支?審批制度?，公司發(fā)?生的各項(xiàng)?開支都必?須由經(jīng)手?人填寫費(fèi)?用報(bào)銷單?，注明支?出事由、?項(xiàng)目、發(fā)?票張數(shù)、?報(bào)銷金額?、和經(jīng)辦?人簽名、?部門經(jīng)理?簽字、財(cái)?務(wù)經(jīng)理審?核（按照?有關(guān)規(guī)定?辦理）、?分計(jì)劃內(nèi)?和計(jì)劃外?相關(guān)程序?審批后，?出納方可?付款。?2、加強(qiáng)?報(bào)銷管理?，當(dāng)月帳?，當(dāng)月了?，___?_日以后?帳最遲不?得超過下?月___?_日。?3、為了?分清責(zé)任?，進(jìn)行部?門核算，?不同人員?支出的業(yè)?務(wù)費(fèi)用不?得混淆在?一張報(bào)銷?單上。?二、支出?相關(guān)部門?審核對(duì)?所有報(bào)銷?內(nèi)容，相?關(guān)部門經(jīng)?理必須就?其合理性?及必要性?進(jìn)行審核?。三、?財(cái)務(wù)部門?審核財(cái)?務(wù)部門對(duì)?所有報(bào)銷?票據(jù)，依?據(jù)相關(guān)財(cái)?經(jīng)法規(guī)及?內(nèi)部財(cái)務(wù)?制度對(duì)其?合法性進(jìn)?行審核。?四、審?核權(quán)限?同審批權(quán)?限。五?、費(fèi)用報(bào)?銷及借款?時(shí)間一覽?六、報(bào)?銷手續(xù)?嚴(yán)格執(zhí)行?財(cái)務(wù)報(bào)銷?制度，款?項(xiàng)支出時(shí)?填寫支出?憑單并將?發(fā)票（所?有票據(jù)須?開明細(xì)發(fā)?票，經(jīng)手?人須在票?據(jù)背面簽?字）交給?財(cái)務(wù)。由?客戶或分?公司報(bào)銷?的要向財(cái)?務(wù)注明并?留復(fù)印件?，原件給?客戶。計(jì)?劃內(nèi)報(bào)銷?必須提供?的原始憑?證：1?、版面費(fèi)?、廣告代?理費(fèi)：由?部門憑發(fā)?票填寫費(fèi)?用（成本?）報(bào)銷單?，財(cái)務(wù)部?對(duì)票具進(jìn)?行核實(shí)（?附上媒體?刊登的詳?細(xì)清單）?，核對(duì)無?誤后付款?。2、?印刷費(fèi)（?出片費(fèi)）?：部門憑?發(fā)票，附?印刷品結(jié)?算單，進(jìn)?行核實(shí)無?誤后，填?寫費(fèi)用（?成本）報(bào)?銷單，財(cái)?務(wù)審核無?誤后付款?。3、?辦公用品?、低值易?耗品：由?運(yùn)營管理?中心統(tǒng)一?購買的，?運(yùn)營管理?中心保管?人員根據(jù)?發(fā)票同實(shí)?物核對(duì)無?誤后，填?寫驗(yàn)收單?后（低值?易耗品還?需有出庫?單），憑?發(fā)票（附?上驗(yàn)收單?及分?jǐn)偯?細(xì)）填寫?費(fèi)用報(bào)銷?單。各單?位自行購?買的憑發(fā)?票填寫費(fèi)?用報(bào)銷單?經(jīng)相應(yīng)級(jí)?別的領(lǐng)導(dǎo)?審批后報(bào)?銷。4?、機(jī)房與?OA設(shè)備?：技術(shù)部?保管人員?根據(jù)發(fā)票?同實(shí)物核?對(duì)無誤后?填寫驗(yàn)收?單和出庫?單。憑發(fā)?票（附上?驗(yàn)收單）?填寫費(fèi)用?報(bào)銷單。?5、資?料費(fèi)：各?單位購書?及其它資?料，首先?將書、資?料和發(fā)票?拿到資料?管理部門?（運(yùn)營管?理中心）?進(jìn)行登記?驗(yàn)收，并?在書、資?料上蓋章?、編號(hào)。?經(jīng)手人憑?發(fā)票（附?上驗(yàn)收單?）填寫費(fèi)?用報(bào)銷單?。6、?差旅費(fèi)：?于返回_?___天?內(nèi)必須報(bào)?銷，由部?門經(jīng)理審?核票據(jù)的?合理性并?在報(bào)銷單?上隨同差?旅者簽字?認(rèn)證，后?至財(cái)務(wù)核?銷借款。?各單位經(jīng)?理報(bào)差旅?費(fèi)憑報(bào)銷?單經(jīng)大區(qū)?總裁審批?后到財(cái)務(wù)?核銷借款?。對(duì)__?__天內(nèi)?無故不及?時(shí)報(bào)銷的?，財(cái)務(wù)部?應(yīng)催辦一?次，仍不?辦理者，?財(cái)務(wù)部有?責(zé)任從其?當(dāng)月工資?和獎(jiǎng)金中?扣除。試?用人員出?差借款須?由經(jīng)理擔(dān)?保，視同?經(jīng)理借款?。7、?業(yè)務(wù)費(fèi)用?：所有業(yè)?務(wù)費(fèi)用票?據(jù)須開明?細(xì)發(fā)票，?經(jīng)手人須?在票據(jù)背?面簽字。?各單位應(yīng)?本著勤儉?節(jié)約的原?則使用業(yè)?務(wù)費(fèi)用，?任何人不?得用于除?業(yè)務(wù)需要?以外的個(gè)?人消費(fèi)。?業(yè)務(wù)招待?費(fèi)須有兩?人以上簽?字并注明?時(shí)間及招?待客戶名?稱;加班?用餐費(fèi)須?有全體用?餐人簽字?;交通費(fèi)?須注明起?始、地點(diǎn)?及原因;?禮品費(fèi)須?注明所送?人名及禮?品名稱、?數(shù)量;快?遞費(fèi)單據(jù)?上請(qǐng)注明?客戶名稱?。所有費(fèi)?用均計(jì)入?部門成本?。未按規(guī)?定填寫說?明或簽字?的，財(cái)務(wù)?人員應(yīng)將?報(bào)銷憑證?退回并說?明原因。?8、超?計(jì)劃報(bào)銷?手續(xù)必須?有審批報(bào)?告，其它?同計(jì)劃內(nèi)?報(bào)銷手續(xù)?一樣。?差旅費(fèi)報(bào)?銷管理規(guī)?定為保?證公司差?旅費(fèi)的合?理使用，?規(guī)范差旅?費(fèi)的開支?標(biāo)準(zhǔn)，特?制定此規(guī)?定，具體?如下：?1、出差?人員是指?經(jīng)公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?離開本市?一天以上?進(jìn)行各項(xiàng)?公務(wù)活動(dòng)?的員工。?2、出?差人員出?差需持有?經(jīng)部門經(jīng)?理、運(yùn)營?中心、公?司總經(jīng)理?簽字的《?出差申請(qǐng)?表》。申?請(qǐng)表中需?注明部門?名稱、出?差人姓名?、出差時(shí)?間、出差?地點(diǎn)、出?差事由、?出差來回?乘坐交通?工具、預(yù)?計(jì)差旅費(fèi)?金額，報(bào)?總經(jīng)理審?批，憑申?請(qǐng)單辦理?借款和報(bào)?銷手續(xù)后?將申請(qǐng)單?交運(yùn)營管?理中心存?檔。3?）報(bào)批手?續(xù)：一?般人員出?差，在特?殊情況下?需乘飛機(jī)?，必須有?總經(jīng)理審?批同意，?報(bào)公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?。1、?工出差到?外地，可?預(yù)借一定?金額的差?旅費(fèi)。出?差回來后?憑單據(jù)在?三日內(nèi)報(bào)?銷，逾期?不報(bào)銷者?，將從工?資中扣除?所借款項(xiàng)?。2、?出差人員?的住宿費(fèi)?、市內(nèi)交?通費(fèi)、伙?食補(bǔ)助費(fèi)?實(shí)行定額?包干（詳?見后附差?旅費(fèi)報(bào)銷?標(biāo)準(zhǔn)），?由出差人?員調(diào)劑使?用，節(jié)余?歸己、超?支不補(bǔ)。?3、出?差乘坐火?車，一般?以硬臥為?標(biāo)準(zhǔn)，如?買不到硬?臥票，按?硬座票價(jià)?的___?_%予以?補(bǔ)助。?6、出差?期間的交?際應(yīng)酬費(fèi)?，須事先?請(qǐng)示總經(jīng)?理特批。?7、往?返機(jī)場(chǎng)、?車站的市?內(nèi)交通費(fèi)?準(zhǔn)予單獨(dú)?憑車票報(bào)?銷（不含?出租車費(fèi)?用）。?8、出差?參加展示?會(huì)的運(yùn)雜?費(fèi)、門票?等準(zhǔn)予單?獨(dú)憑票報(bào)?銷;對(duì)于?到外地參?加會(huì)議、?展覽、及?其他活動(dòng)?的人員食?宿及其他?費(fèi)用由對(duì)?方負(fù)擔(dān)的?，不得在?公司報(bào)銷?路費(fèi)并領(lǐng)?取補(bǔ)助.?10、?出差或外?出學(xué)習(xí)、?培訓(xùn)、參?加會(huì)議等?，由集體?統(tǒng)一安排?食宿的，?按其統(tǒng)一?標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷?，不享受?任何補(bǔ)助?。11?、出差補(bǔ)?助天數(shù)的?計(jì)算方法?：1）?出發(fā)日補(bǔ)?助計(jì)算：?以有效報(bào)?銷車票或?飛機(jī)票的?準(zhǔn)確開車?或起飛時(shí)?間為準(zhǔn)：?上午12?：00前?出發(fā)的可?享受全天?補(bǔ)助;1?2：00?后出發(fā)的?，當(dāng)日不?能到達(dá)目?的地的，?可享受半?天補(bǔ)助;?12：0?0后出發(fā)?的，當(dāng)天?到達(dá)目的?地的并住?宿，可享?受全天補(bǔ)?助;2?）到達(dá)日?補(bǔ)助計(jì)算?：以有效?報(bào)銷車票?或飛機(jī)票?的準(zhǔn)確開?車或起飛?時(shí)間為準(zhǔn)?：上午1?2：00?前返回的?可享受半?天補(bǔ)助;?12：0?0后返回?的可享受?全天補(bǔ)助?。12?、出差天?數(shù)的計(jì)算?方法：按?照實(shí)有天?數(shù)計(jì)算。?13、?費(fèi)用核算?：公司所?有人員出?差費(fèi)用均?計(jì)入各部?門成本。?14、?其它1?）報(bào)銷差?旅費(fèi)時(shí)，?應(yīng)提供出?差期間相?應(yīng)票據(jù)（?如住宿費(fèi)?、市內(nèi)交?通費(fèi)、餐?費(fèi)等），?以便財(cái)務(wù)?部進(jìn)行帳?目財(cái)務(wù)處?理。如無?法提供相?應(yīng)票據(jù)，?日補(bǔ)助超?過___?_元以上?的部分將?由財(cái)務(wù)按?國家規(guī)定?代扣代繳?個(gè)人所得?稅。2?）凡購買?打折機(jī)票?的（票面?有不得簽?轉(zhuǎn)更改字?樣的），?在報(bào)銷時(shí)?必須按打?折后的實(shí)?際價(jià)格填?寫，如有?弄虛作假?，一經(jīng)發(fā)?現(xiàn)后將加?倍扣還。?小公司?財(cái)務(wù)管理?制度標(biāo)準(zhǔn)?版本（六?）第一?章總則?第一條為?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?管理，規(guī)?范財(cái)務(wù)工?作，促進(jìn)?公司經(jīng)營?業(yè)務(wù)的發(fā)?展，提高?公司經(jīng)濟(jì)?效益，根?據(jù)國家有?關(guān)財(cái)務(wù)管?理法規(guī)制?度和公司?章程有關(guān)?規(guī)定，結(jié)?合公司實(shí)?際情況，?特制定本?制度。?第二條公?司會(huì)計(jì)核?算遵循權(quán)