外貿(mào)公司賬務(wù)處理

外貿(mào)公司賬務(wù)辦理我司是一家外貿(mào)公司，主要產(chǎn)品是清洗用品，公司在香港注冊的，開戶銀行在香港，在香港和深圳都有辦公室。那么收到貨款和付貨款要怎么進(jìn)行賬務(wù)辦理啊，要跟據(jù)哪些票據(jù)來進(jìn)賬?。窟€有月底要如何結(jié)轉(zhuǎn)辦理呢？能不可以把整個(gè)流程的賬務(wù)辦理都寫出來呢結(jié)賬是指會(huì)計(jì)期末，在將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所有登記入賬的基礎(chǔ)上對賬簿記錄所作的結(jié)束工作，即結(jié)出賬簿記錄的本期發(fā)生額和期末余額。結(jié)賬的內(nèi)容包含：1、結(jié)算各樣收入類和花費(fèi)類賬戶，并據(jù)以計(jì)算確立本期損益。2、結(jié)算各樣財(cái)產(chǎn)、欠債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)出它們的本期發(fā)生額和期未余額。月底年終是我們會(huì)計(jì)人員最繁忙的時(shí)間，我們都在忙于結(jié)賬。但我想每個(gè)會(huì)計(jì)人員關(guān)于月底結(jié)賬詳細(xì)都應(yīng)該做哪些工作及從哪些邏輯關(guān)系來證明月底結(jié)賬是成功的仍是有所迷惑的。本文是我個(gè)人對月底結(jié)賬的一點(diǎn)總結(jié)，希望能夠幫助大家從實(shí)務(wù)的角度來認(rèn)識月底結(jié)賬的方法和程序。月底結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)問題一般看來不是什么在事，但在實(shí)質(zhì)工作中假如運(yùn)用好，會(huì)事半功倍的，從我國的會(huì)計(jì)實(shí)質(zhì)來說一般月底結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)都是自然月底，一般公司也都是自然月底結(jié)賬，也有公司自己定義結(jié)賬日，如以每個(gè)月25日為結(jié)賬日等。我以為我公司應(yīng)按自然月結(jié)賬，這樣做有以下五方面好處：1、能夠與稅務(wù)同步，減少不用要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅法是按自然月來定義稅務(wù)時(shí)期的，會(huì)計(jì)時(shí)期假如與稅法不一致，按規(guī)定就要將稅務(wù)報(bào)表按稅務(wù)時(shí)期進(jìn)行調(diào)整，致使工作難度比較高，并且會(huì)給稅務(wù)核查造成困難，加大了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；2、減少由于自定義結(jié)賬日產(chǎn)生的結(jié)賬數(shù)據(jù)時(shí)點(diǎn)不一致的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)務(wù)中好多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是來自非財(cái)務(wù)部門的，由非專業(yè)的財(cái)務(wù)人員供給，關(guān)于自定義結(jié)賬日的理解可能存在誤差，常常造成數(shù)據(jù)不正確。3、有些財(cái)務(wù)基礎(chǔ)比較好的的公司可能會(huì)規(guī)定結(jié)賬往后到下月一日前運(yùn)用不開具發(fā)票等手段來減少差別，但這樣做對公司的經(jīng)營或許對恪守稅法都是不利的。4、有足夠的時(shí)間來發(fā)薪資、收發(fā)票，認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、開本期發(fā)票、收本期應(yīng)收的貨款。5、與本期出廠貨物比對口徑一致，與生產(chǎn)月統(tǒng)計(jì)擁有可比性，與銀行對賬單日期一致，方便對賬。此刻我公司有電算化了，它與傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)對比,有很多長處,但結(jié)賬時(shí)還要注意以下步驟：（一）先對本月所有憑據(jù)進(jìn)行從頭審查與核對，以減少差錯(cuò)。在結(jié)賬前，一定將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所有登記入賬。應(yīng)實(shí)時(shí)調(diào)整需期末調(diào)整的賬項(xiàng)，依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，核對有關(guān)收入和花費(fèi)能否進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整。比如，待攤花費(fèi)能否在本期進(jìn)行了攤銷，預(yù)提費(fèi)用能否在本期進(jìn)行了預(yù)提，還有上個(gè)月的未達(dá)賬項(xiàng)能否是在這個(gè)月調(diào)整了，電費(fèi)、煤等大額發(fā)票能否已經(jīng)收到入賬，起碼由一名非做賬人員復(fù)查。發(fā)現(xiàn)問題實(shí)時(shí)辦理。（二）對以下項(xiàng)目認(rèn)真進(jìn)行賬實(shí)核對。1.現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制清點(diǎn)表。對平現(xiàn)金賬戶能夠證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確；不平常應(yīng)查現(xiàn)金日志賬和所有現(xiàn)金有關(guān)憑據(jù)，查清原由進(jìn)行辦理。2.銀行存款：編制銀行存款余額調(diào)理表對平銀行賬，對未達(dá)賬項(xiàng)要追究原由。3.存貨：包含原資料（主假如煤、水渣）、產(chǎn)成品等。在月底時(shí)估量，看庫內(nèi)微粉數(shù)點(diǎn)能否與賬上產(chǎn)成品大概符合，并對清點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對，若有差別應(yīng)查明原由進(jìn)行辦理。（三）核對稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。1.運(yùn)用銀行存款余額調(diào)理表的原理對稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單（我公司當(dāng)前只有運(yùn)費(fèi)）和公司的應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對，能夠參照銀行存款余額調(diào)理表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)理表。調(diào)理的項(xiàng)目主要有：在同一張稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的（固定財(cái)產(chǎn)等稅法例定不可以夠抵扣的項(xiàng)目）金額、進(jìn)貨退回或折讓證明單的時(shí)間性差別。2.核對銷項(xiàng)稅額時(shí)，能夠?qū)⒔鸲愰_票的銷項(xiàng)清單、一般發(fā)票及無票收入清單和公司的應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）進(jìn)行核對（有營業(yè)稅的單位能夠核對公司收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是同樣的）。3.關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其余應(yīng)交稅金的明細(xì)科目，能夠按以上原理進(jìn)行核對。核對無誤后同時(shí)編制所有當(dāng)月稅務(wù)申報(bào)表。（四）查察所有明細(xì)科目余額，關(guān)于有異樣的方向余額的科目進(jìn)行調(diào)整。比方，對應(yīng)收對付賬的核對應(yīng)做到：將所有應(yīng)收對付賬的明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對。查察應(yīng)收賬款、對付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)支賬款有無串戶狀況。詳細(xì)地說是檢查應(yīng)收賬款、預(yù)支賬款、其余應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額，若有應(yīng)查清原由進(jìn)行調(diào)整。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)支賬款貸方應(yīng)調(diào)到對付賬款，其余應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其余對付款等。同理，對付對付賬款、預(yù)收賬款、其余對付款進(jìn)行清點(diǎn)，看能否有借方余額，若有按以上原理進(jìn)行調(diào)整。3.結(jié)轉(zhuǎn)資料（關(guān)于公司已入庫資料未收到發(fā)票的應(yīng)成立明細(xì)臺賬）、制造花費(fèi)、產(chǎn)成品成本、產(chǎn)品銷售成本等。4.結(jié)轉(zhuǎn)今年收益，結(jié)平所有損益類科目（詳細(xì)結(jié)賬分錄要聯(lián)合實(shí)質(zhì)）。結(jié)賬工作的內(nèi)容和程序：1）檢查本期內(nèi)平常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能否已所有登記入賬，若發(fā)現(xiàn)漏賬、借賬，應(yīng)實(shí)時(shí)補(bǔ)記、改正。2）在推行權(quán)責(zé)發(fā)生制的單位，應(yīng)依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整的賬務(wù)辦理，以計(jì)算確立本期的成本、花費(fèi)、收入和財(cái)務(wù)成就。（3）在本期所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算出所有賬戶的本期發(fā)生額和期末的余額。計(jì)算登記各樣賬簿的本期發(fā)生額和期末余額。一般按月進(jìn)行，稱為月結(jié)；有的賬目還應(yīng)按季結(jié)算，稱為季結(jié)；年度終了，還應(yīng)進(jìn)行年度結(jié)賬，稱為年結(jié)。辦理月結(jié)，應(yīng)在各賬戶最后一行起分錄下邊劃一條通欄紅線，在紅線下結(jié)算出本月發(fā)生額及月底余額（如無余額，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)登記“平”字，在“余額”欄中注明“〇”符號），在“綱要”欄中注明“本月共計(jì)”或“月份發(fā)生額及余額”字樣，而后在下邊再劃一條通欄紅線，表示月結(jié)完成。辦理季結(jié)，應(yīng)在本季度最后一個(gè)月的月結(jié)下邊結(jié)算出本季度的發(fā)生額和季末余額，并在“抽要”欄中注明“第×季度發(fā)生額及余額”或“本季共計(jì)”字樣，而后在下邊劃一條通欄紅線，表示季結(jié)完成。辦理年結(jié)，應(yīng)12月份月結(jié)或第四時(shí)度結(jié)記錄的下一行，結(jié)算出整年12個(gè)月的發(fā)生額及年終余額，并在“摘要”欄注明“年度發(fā)生額及余額”或“今年共計(jì)”字樣。關(guān)于有余額的賬戶還應(yīng)將年初的借（或貸）方余額，記入再下一行的貸（或借）方欄中，并在“綱要”欄中注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；最后，再在下一行計(jì)算、登記借方共計(jì)數(shù)和貸方共計(jì)數(shù)（借、貸雙方的共計(jì)數(shù)應(yīng)均衡）并在下邊劃通欄雙紅線，表示達(dá)成年結(jié)工作。關(guān)于需要改換新賬的，應(yīng)在辦理年結(jié)的同時(shí)，在新賬中有關(guān)賬戶的第一行的“綱要”欄中注明“上年轉(zhuǎn)入”或“年初余額”字樣，并將上年余額記入“余額”欄中。年終余額轉(zhuǎn)入新賬，不用填制記賬憑據(jù)。此外，關(guān)于需要反應(yīng)年初至各月底累計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)在月結(jié)（或季結(jié)）的下邊，結(jié)算出年初至本月底的累計(jì)發(fā)生額，在“綱要”欄中注明“今年累計(jì)”字樣，并在下邊劃一條通欄紅線。會(huì)計(jì)電算化條件下，結(jié)賬工作能夠利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行。財(cái)務(wù)辦理模塊自動(dòng)結(jié)賬的過程是：（1）月結(jié)前，第一檢查“本月記賬憑據(jù)制能否已所有記賬”和其余結(jié)賬條件能否具備，假如不具備結(jié)條件，則不可以進(jìn)行結(jié)賬；假如結(jié)賬條件具備，則履行以則每個(gè)月底都要進(jìn)行此項(xiàng)工作；假如采納“賬結(jié)法”，則在年終進(jìn)行此項(xiàng)工作。（2）把本期賬戶數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為歷史數(shù)據(jù)。（3）將本期期末余額轉(zhuǎn)入下期期初余額。（4）結(jié)賬后，做結(jié)賬標(biāo)記，不同意再輸該期憑據(jù)。（5）開始下個(gè)會(huì)計(jì)期財(cái)務(wù)辦理的有關(guān)準(zhǔn)備工作。求援：外貿(mào)會(huì)計(jì)賬務(wù)辦理，無退稅貨物出口公司近來展開外貿(mào)業(yè)務(wù)，出口鋼材，沒退稅。外貿(mào)會(huì)計(jì)不熟習(xí)，討教：進(jìn)貨鋼材50噸260000元人民幣。銷售鋼材50噸，50000美元，此中含10000美元海運(yùn)費(fèi)，報(bào)關(guān)離岸價(jià)40000美元。實(shí)質(zhì)支付海運(yùn)費(fèi)5000美元。請問如何計(jì)算增值稅。自己認(rèn)識的是：進(jìn)貨：借：庫存商品-外銷庫存商品222222.22應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額37777.78貸：銀行存款260000收款：借：銀行存款-美元戶49980349860貸：應(yīng)收外匯賬款-A公司49980349860銷售借：應(yīng)收外匯賬款-A公司50000350000貸：主營業(yè)務(wù)收入-自營出口50000350000交關(guān)稅借：主營業(yè)務(wù)成本-關(guān)稅6000貸：銀行存款6000計(jì)算增值稅銷項(xiàng)40000*7/1.17*.17=40683.76增值稅40683.76-37777.78=2905.98計(jì)提增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅2905.98貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅2905.98請問這樣做能否正確。還有一個(gè)問題，對方打50000美元過來，對方銀行先扣除20美元手續(xù)費(fèi)，我方有20美元余額留在賬上，如何辦理最正確答案1、對方回款的20美元手續(xù)費(fèi)是外國銀行手續(xù)費(fèi)，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄以下Dr:財(cái)務(wù)花費(fèi)——手續(xù)費(fèi)RMB140Cr：應(yīng)收外匯賬款USD20RMB1402、如題，出口的價(jià)錢術(shù)語應(yīng)為C&F價(jià)，但國際貿(mào)易中，C&F價(jià)錢和FOB價(jià)錢同樣，風(fēng)險(xiǎn)是在超出出發(fā)港船舷的那一刻即轉(zhuǎn)移給買方了，海運(yùn)費(fèi)是為外國客戶的代為支付的行為，即即是日貨可能的索賠，也是買方依據(jù)提單向海運(yùn)公司進(jìn)行。賣方需要配合，但不擔(dān)當(dāng)海運(yùn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)。所以，海運(yùn)費(fèi)作為賣方的代為支付的事項(xiàng)，當(dāng)實(shí)質(zhì)支付的運(yùn)費(fèi)與當(dāng)時(shí)計(jì)算價(jià)錢術(shù)語時(shí)出現(xiàn)差別時(shí)，是需要見告買方，并讓買方?jīng)Q定能否更改船務(wù)公司。也就是說，海運(yùn)費(fèi)自己作為代理事項(xiàng)，是不可以夠有收益的。而本事例中的“10000美元海運(yùn)費(fèi)”而“實(shí)質(zhì)支付海運(yùn)費(fèi)5000美元”，兩者差額即為5000美元，是不切合國際老例的。買方能夠所以少支付這筆運(yùn)費(fèi)差額的。一般而言，在訂立價(jià)錢術(shù)語時(shí)