稅務(wù)師-涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)-基礎(chǔ)練習(xí)題（參考）-第1章導(dǎo)論

稅務(wù)師-涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)-基礎(chǔ)練習(xí)題（參考）-第1章導(dǎo)論[單選題]1.下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)公正性的表述中，不正確的是()。A.稅務(wù)師在提供涉稅專業(yè)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)不偏不倚B.稅務(wù)師作出專業(yè)結(jié)論時(shí)，（江南博哥）應(yīng)當(dāng)基于客觀事實(shí)C.稅務(wù)師不得出具虛假的鑒定意見或證明D.稅務(wù)師為委托人代辦稅務(wù)事宜時(shí)，優(yōu)先考慮委托人的利益正確答案：D參考解析：稅務(wù)師在提供涉稅專業(yè)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在維護(hù)稅法尊嚴(yán)的前提下，公正、客觀地為委托人代辦稅務(wù)事宜。[單選題]3.下列涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)中，屬于涉稅專業(yè)服務(wù)的排頭兵和主力軍的是()。A.從事涉稅專業(yè)服務(wù)的律師事務(wù)所B.財(cái)稅類咨詢機(jī)構(gòu)C.稅務(wù)師事務(wù)所D.從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所正確答案：C參考解析：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類咨詢公司等機(jī)構(gòu)。稅務(wù)師事務(wù)所是涉稅專業(yè)服務(wù)的排頭兵和主力軍。[單選題]5.《2022年政府工作報(bào)告》明確提出實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，稅務(wù)師事務(wù)所為小規(guī)模納稅人提供新的組合式稅費(fèi)支持政策的培訓(xùn)服務(wù)，屬于()業(yè)務(wù)。A.一般稅務(wù)咨詢B.專項(xiàng)稅務(wù)顧問C.其他稅務(wù)事項(xiàng)代理D.其他涉稅服務(wù)正確答案：D參考解析：為小規(guī)模納稅人提供新的組合式稅費(fèi)支持政策的培訓(xùn)服務(wù)屬于其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)中的涉稅培訓(xùn)服務(wù)。[單選題]6.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)委托協(xié)議發(fā)生變更或者終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起()內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》。A.10日B.15日C.20日D.30日正確答案：D參考解析：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)委托協(xié)議發(fā)生變更或者終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》。[單選題]7.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未按照辦稅實(shí)名制要求提供涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談，逾期不改正的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)，暫停時(shí)間不超過()。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.9個(gè)月正確答案：C參考解析：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談；逾期不改正的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)（暫停時(shí)間不超過6個(gè)月）；情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理：①涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未按照辦稅實(shí)名制要求提供從事涉稅專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的實(shí)名信息的；②未按照業(yè)務(wù)信息采集的要求報(bào)送服務(wù)情況的：③報(bào)送信息與實(shí)際不符的。[單選題]8.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年()前，以年度報(bào)告形式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《年度涉稅專業(yè)服務(wù)總體情況表》，報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)的總體情況。A.3月31日B.5月31日C.9月30日D.12月31日正確答案：A參考解析：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年3月31日前，以年度報(bào)告形式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《年度涉稅專業(yè)服務(wù)總體情況表》，報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)的總體情況。[單選題]9.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)()對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評價(jià)。A.信用積分和信用等級相結(jié)合方式B.信用積分和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄相結(jié)合方式C.信用積分和風(fēng)險(xiǎn)等級相結(jié)合方式D.信用積分和客戶評價(jià)相結(jié)合方式正確答案：A參考解析：省級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級相結(jié)合方式對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評價(jià)。[單選題]10.下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的信用評價(jià)的表述中，符合規(guī)定的是()。A.在一個(gè)評價(jià)周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，需納入信用等級評價(jià)范圍B.信用等級評價(jià)結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為三年C.每年4月30日前完成上一個(gè)評價(jià)周期信用等級評價(jià)工作D.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未參加納稅信用級別評價(jià)的，第一個(gè)評價(jià)周期信用積分的基礎(chǔ)分按照0分計(jì)算正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A：在一個(gè)評價(jià)周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，不納入信用等級評價(jià)范圍。選項(xiàng)B：信用等級評價(jià)結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為一年。選項(xiàng)D：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未參加納稅信用級別評價(jià)的，第一個(gè)評價(jià)周期信用積分的基礎(chǔ)分按照70分計(jì)算。[單選題]11.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)對稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起()內(nèi)提出申辯理由，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核。A.5個(gè)自然日B.5個(gè)工作日C.10個(gè)自然日D.10個(gè)工作日正確答案：D參考解析：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員對稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出申辯理由，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核。[單選題]12.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，()負(fù)責(zé)向社會(huì)信用平臺(tái)和行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)、市場行政管理部門、海關(guān)等其他部門推送涉稅專業(yè)服務(wù)信息。A.國家稅務(wù)總局B.省稅務(wù)機(jī)關(guān)C.市稅務(wù)機(jī)關(guān)D.縣稅務(wù)機(jī)關(guān)正確答案：B參考解析：省稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)向社會(huì)信用平臺(tái)和行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)、市場行政管理部門、海關(guān)等其他部門推送涉稅專業(yè)服務(wù)信息。[單選題]13.稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門將涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及委托方納稅人涉嫌偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙取國家退稅款、虛開發(fā)票等違法信息向()推送。A.稅務(wù)稽查部門B.征收管理部門C.公安部門D.司法部門正確答案：A參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門將涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及委托方納稅人涉嫌偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙取國家退稅款、虛開發(fā)票等違法信息向稅務(wù)稽查部門推送。[單選題]14.關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是()。A.稅務(wù)師必須按照委托人的意愿代理相關(guān)服務(wù)B.稅務(wù)師不能對稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評或者向上級主管部門反映C.稅務(wù)師可以要求委托方提供會(huì)計(jì)、經(jīng)營等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)），以及其他必要協(xié)助D.委托人與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生涉稅爭議時(shí)，代表稅務(wù)機(jī)關(guān)與委托方協(xié)商正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A：稅務(wù)師依法獨(dú)立、客觀、公正執(zhí)業(yè)受法律保護(hù)，不受區(qū)域限制，任何單位和個(gè)人不得違法干預(yù)，因此選項(xiàng)A的表述不正確。選項(xiàng)B：稅務(wù)師有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評或者向上級主管部門反映，因此選項(xiàng)B的表述不正確。選項(xiàng)C：稅務(wù)師可以要求委托方提供會(huì)計(jì)、經(jīng)營等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)），以及其他必要協(xié)助，因此選項(xiàng)C的表述正確。選項(xiàng)D：委托人與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生涉稅爭議時(shí)，代表委托方與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商，因此選項(xiàng)D的表述不正確。[單選題]15.下列表述中，屬于稅務(wù)師職業(yè)道德中保密義務(wù)具體表現(xiàn)的是()。A.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)與同行保持良好關(guān)系，不得聯(lián)合抬高或壓低業(yè)務(wù)收費(fèi)，不得使用不正當(dāng)手段開展業(yè)務(wù)B.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得利用所獲取的涉密信息為自己或任何形式的第三方牟取利益C.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)持續(xù)了解、及時(shí)掌握、準(zhǔn)確理解、正確執(zhí)行國家財(cái)會(huì)、稅收政策和相關(guān)規(guī)定D.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A：屬于稅務(wù)師職業(yè)道德中誠信的具體表現(xiàn)。選項(xiàng)C：屬于稅務(wù)師職業(yè)道德中專業(yè)勝任能力的具體表現(xiàn)。選項(xiàng)D：屬于稅務(wù)師職業(yè)道德中客觀公正的具體表現(xiàn)。[單選題]16.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員從稅務(wù)師事務(wù)所離職，未經(jīng)客戶或者事務(wù)所同意，不得私自保留客戶資料，不得利用離職稅務(wù)師事務(wù)所擁有的客戶資源開展業(yè)務(wù)，這體現(xiàn)出稅務(wù)師應(yīng)具備()職業(yè)道德。A.誠信B.客觀公正C.獨(dú)立性D.專業(yè)勝任能力正確答案：A參考解析：稅務(wù)師誠信的職業(yè)道德要求稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員從稅務(wù)師事務(wù)所離職，未經(jīng)客戶或者事務(wù)所同意，不得私自保留客戶資料，不得利用離職稅務(wù)師事務(wù)所擁有的客戶資源開展業(yè)務(wù)。[單選題]17.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得違反涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范提供服務(wù)，出具虛假意見，這體現(xiàn)出稅務(wù)師應(yīng)具備()職業(yè)道德。A.誠信B.客觀公正C.獨(dú)立性D.專業(yè)勝任能力正確答案：B參考解析：稅務(wù)師客觀公正的職業(yè)道德要求稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得違反涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范提供服務(wù)，出具虛假意見。[單選題]18.行政相對人辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記，應(yīng)當(dāng)自取得營業(yè)執(zhí)照之日起()個(gè)工作日內(nèi)向所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)材料。A.15B.20C.30D.60正確答案：B參考解析：行政相對人辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記，應(yīng)當(dāng)自取得營業(yè)執(zhí)照之日起20個(gè)工作日內(nèi)向所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)材料。[單選題]19.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧服務(wù)效率，這體現(xiàn)出稅務(wù)師事務(wù)所在建立質(zhì)量控制制度時(shí)應(yīng)遵循的原則是()。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則正確答案：C參考解析：制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧服務(wù)效率。[單選題]20.根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的要求，稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存()。A.5年B.10年C.15年D.20年正確答案：B參考解析：根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的要求，稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存10年。[單選題]21.下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說法錯(cuò)誤的是()。A.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)讓委托人補(bǔ)正，但不能終止提供涉稅服務(wù)B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必須依托于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師職業(yè)資格證書D.稅務(wù)師可以接受行政機(jī)關(guān)的委托，對涉稅事項(xiàng)進(jìn)行審查，作出結(jié)論，出具鑒定和證明正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A，委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)。[單選題]22.下列關(guān)于稅務(wù)師提供涉稅專業(yè)服務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是()。A.可以提供研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除鑒證B.可以開展稅收策劃業(yè)務(wù)C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)鑒證D.不可以接受委托代理記賬正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，可以接受委托代理記賬。[單選題]23.稅務(wù)師事務(wù)所的名稱、組織形式、經(jīng)營場所、合伙人或股東、執(zhí)行事務(wù)合伙人或法定代表人等事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自辦理工商變更之日起()個(gè)工作日內(nèi)辦理變更行政登記。A.10B.15C.20D.30正確答案：C參考解析：稅務(wù)師事務(wù)所的名稱、組織形式、經(jīng)營場所、合伙人或股東、執(zhí)行事務(wù)合伙人或法定代表人等事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自辦理工商變更之日起20個(gè)工作日內(nèi)辦理變更行政登記。[單選題]24.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況制定業(yè)務(wù)工作底稿，下列關(guān)于工作底稿質(zhì)量控制的表述不正確的是()。A.稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案至少保存15年B.業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按不同客戶、不同委托業(yè)務(wù)分別歸整C.對同一客戶不同的委托業(yè)務(wù)，應(yīng)分別歸整業(yè)務(wù)檔案D.項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起90日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案正確答案：A參考解析：稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起至少保存10年。[單選題]25.下列涉稅專業(yè)服務(wù)屬于稅收策劃業(yè)務(wù)的是()。A.涉稅盡職審慎性調(diào)查B.稅務(wù)事項(xiàng)辦理輔導(dǎo)業(yè)務(wù)C.特別納稅調(diào)整事項(xiàng)有關(guān)的服務(wù)D.企業(yè)重組及投融資事項(xiàng)稅收方案正確答案：D參考解析：選項(xiàng)AC，屬于專業(yè)稅務(wù)顧問業(yè)務(wù)。選項(xiàng)B，屬于一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)。[單選題]26.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用（TSC）按照從高到低順序分為五級，分別是TSC5級、TSC4級、TSC3級、TSC2級和TSC1級。其中TSC4級對應(yīng)的信用積分為()。A.400分以上的B.300分以上不滿400分的C.200分以上不滿300分的D.100分以上不滿200分的正確答案：B參考解析：TSC4級為信用積分300分以上不滿400分的。[單選題]27.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用（TSC）按照從高到低順序分為()，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分滿分為()。A.三級；300分B.四級；100分C.五級；100分D.五級；500分正確答案：D參考解析：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用（TSC）按照從高到低順序分為五級，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分滿分為500分。[單選題]28.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未參加納稅信用級別評價(jià)的，第一個(gè)評價(jià)周期信用積分的基礎(chǔ)分按照()計(jì)算。A.50分B.60分C.70分D.90分正確答案：C參考解析：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未參加納稅信用級別評價(jià)的，第一個(gè)評價(jià)周期信用積分的基礎(chǔ)分按照70分計(jì)算。[多選題]1.稅務(wù)師提供的下列業(yè)務(wù)中，屬于一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的有()。A.涉稅盡職審慎性調(diào)查業(yè)務(wù)B.海關(guān)委托保稅核查業(yè)務(wù)C.代為辦理社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及非稅收入業(yè)務(wù)D.納稅申報(bào)咨詢業(yè)務(wù)E.稅務(wù)政策解答業(yè)務(wù)正確答案：DE參考解析：一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)包括：納稅申報(bào)咨詢（選項(xiàng)D）、稅務(wù)信息提供、稅務(wù)政策解答（選項(xiàng)E）、稅務(wù)事項(xiàng)辦理輔導(dǎo)等業(yè)務(wù)。選項(xiàng)A：涉稅盡職審慎性調(diào)查業(yè)務(wù)屬于專業(yè)稅務(wù)顧問業(yè)務(wù)。選項(xiàng)B：海關(guān)委托保稅核查業(yè)務(wù)屬于納稅情況審查業(yè)務(wù)。選項(xiàng)C：代為辦理社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及非稅收入業(yè)務(wù)屬于其他稅務(wù)事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)。[多選題]2.依據(jù)《涉稅服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中只能由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會(huì)計(jì)師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的有()。A.專業(yè)稅務(wù)顧問B.納稅情況審查C.一般稅務(wù)咨詢D.稅收策劃E.涉稅鑒證正確答案：ABDE參考解析：專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證和納稅情況審查這四項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會(huì)計(jì)師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。納稅申報(bào)代理、一般稅務(wù)咨詢、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理和其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，可以由所有的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供。[多選題]3.下列涉稅專業(yè)服務(wù)中，可以由代理記賬機(jī)構(gòu)提供的有()。A.納稅申報(bào)咨詢B.高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證C.代辦稅務(wù)注銷D.涉稅信息技術(shù)服務(wù)E.司法機(jī)關(guān)委托納稅情況審查正確答案：ACD參考解析：代理記賬機(jī)構(gòu)只能提供納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)、一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)（選項(xiàng)A）、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理業(yè)務(wù)（選項(xiàng)C）和其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)（選項(xiàng)D），不得提供專業(yè)稅務(wù)顧問業(yè)務(wù)、涉稅策劃業(yè)務(wù)、涉稅鑒證業(yè)務(wù)（選項(xiàng)B）和納稅情況審查（選項(xiàng)E）業(yè)務(wù)。[多選題]4.下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》的表述中，符合規(guī)定的有()。A.對于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)難以區(qū)分一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問和稅收策劃三類涉稅業(yè)務(wù)的，可以不填報(bào)B.因客觀原因無法通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報(bào)送的，可在非征期內(nèi)通過實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理C.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，只能選擇由總機(jī)構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總報(bào)送分支機(jī)構(gòu)涉稅專業(yè)服務(wù)信息D.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未按照辦稅實(shí)名制要求提供涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)直接納人涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送E.對于實(shí)際提供納稅申報(bào)服務(wù)而不簽署納稅申報(bào)表的，可按一般稅務(wù)咨詢填報(bào)正確答案：BE參考解析：選項(xiàng)A：對于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)難以區(qū)分一般稅務(wù)咨詢、專業(yè)稅務(wù)顧問和稅收策劃三類涉稅業(yè)務(wù)的，可按一般稅務(wù)咨詢填報(bào)。選項(xiàng)C：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，可選擇由總機(jī)構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總報(bào)送分支機(jī)構(gòu)涉稅專業(yè)服務(wù)信息，也可選擇由分支機(jī)構(gòu)自行向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)信息。選項(xiàng)D：涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)未按照辦稅實(shí)名制要求提供涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談，逾期不改正的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)（暫停時(shí)間不超過6個(gè)月）；情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。[多選題]5.下列業(yè)務(wù)類型中，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成業(yè)務(wù)的次年3月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》的有()。A.專業(yè)稅務(wù)顧問B.納稅申報(bào)代理C.納稅情況審查D.涉稅鑒證E.一般稅務(wù)咨詢正確答案：ACD參考解析：稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問、稅務(wù)策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年3月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》。[多選題]6.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用（TSC）按照從高到低順序分為五級，對達(dá)到TSC1級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有()。A.涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議信息采集，必須由委托人、受托人雙方到稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場辦理B.實(shí)行分類管理，對其代理的納稅人稅務(wù)事項(xiàng)予以重點(diǎn)關(guān)注C.列為重點(diǎn)監(jiān)管對象D.視信用積分變化，選擇性地提供激勵(lì)措施E.在稅務(wù)機(jī)關(guān)購買涉稅專業(yè)服務(wù)時(shí)，同等條件下優(yōu)先考慮正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)針對達(dá)到TSC4級和TSC3級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的措施之一。選項(xiàng)E：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)針對達(dá)到TSC5級的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的激勵(lì)措施之一。[多選題]7.下列涉稅專業(yè)服務(wù)中，需要稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員與委托方從實(shí)質(zhì)上保持獨(dú)立性的有()。A.涉稅鑒證B.納稅申報(bào)代理C.專業(yè)稅務(wù)顧問D.納稅情況審查E.稅收策劃正確答案：AD參考解析：涉稅鑒證和納稅情況審查這兩類涉稅專業(yè)服務(wù)需要稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員與委托方從實(shí)質(zhì)上保持獨(dú)立性。[多選題]8.稅務(wù)師事務(wù)所符合下列()條件時(shí)，可以擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東。A.執(zhí)行事務(wù)合伙人或者法定代表人由稅務(wù)師擔(dān)任B.執(zhí)行事務(wù)合伙人或者法定代表人由注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任C.執(zhí)行事務(wù)合伙人或者法定代表人由律師擔(dān)任D.前3年內(nèi)未因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰E.前5年內(nèi)未因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰正確答案：AD參考解析：選項(xiàng)ABC：執(zhí)行事務(wù)合伙人或者法定代表人由稅務(wù)師擔(dān)任，因此選項(xiàng)B和選項(xiàng)C不符合題干要求。選項(xiàng)DE：前3年內(nèi)未因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰，因此選項(xiàng)E不符合題干要求。[多選題]9.下列不屬于稅務(wù)師事務(wù)所在建立質(zhì)量控制制度時(shí)應(yīng)遵循的原則有()。A.全面性原則B.公正性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則E.獨(dú)立性原則正確答案：BE參考解析：選項(xiàng)BE：屬于涉稅專業(yè)服務(wù)特點(diǎn)，不屬于稅務(wù)師事務(wù)所建立質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)遵循的原則，因此選項(xiàng)B和選項(xiàng)E的表述符合題干要求。[多選題]10.下列表述中，體現(xiàn)出稅務(wù)師事務(wù)所在建立質(zhì)量控制制度時(shí)應(yīng)遵循適應(yīng)性原則的有()。A.質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)流程，涵蓋全部涉稅專業(yè)服務(wù)和涉稅服務(wù)人員B.質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)與本機(jī)構(gòu)的規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)C.在全面制定質(zhì)量控制制度的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域D.質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況的變化及時(shí)加以調(diào)整E.質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制正確答案：BD參考解析：選項(xiàng)A：質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)流程，涵蓋全部涉稅專業(yè)服務(wù)和涉稅服務(wù)人員體現(xiàn)的是全面性原則；選項(xiàng)C：在全面定制質(zhì)量控制制度的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域體現(xiàn)的是重要性原則；選項(xiàng)E：質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制體現(xiàn)的是成本效益原則。[多選題]11.下列表述中，屬于稅務(wù)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)成果提交進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的有()。A.意見分歧解決程序是否實(shí)施B.判斷收費(fèi)是否合理C.業(yè)務(wù)結(jié)果提交時(shí)間是否及時(shí)D.對重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的確定是否準(zhǔn)確E.復(fù)核意見是否處理并記錄正確答案：AC參考解析：選項(xiàng)B：判斷收費(fèi)是否合理屬于稅務(wù)師事務(wù)所在對業(yè)務(wù)承接進(jìn)行管理時(shí)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。選項(xiàng)D：對重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的確定是否準(zhǔn)確屬于稅務(wù)師事務(wù)所在對業(yè)務(wù)工作計(jì)劃進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容。選項(xiàng)E：復(fù)核意見是否處理并記錄屬于稅務(wù)師事務(wù)所在對業(yè)務(wù)復(fù)核進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容。[多選題]12.根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的要求，下列人員中應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任的有()。A.法定代表人B.執(zhí)行合伙人C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人D.項(xiàng)目復(fù)核人E.項(xiàng)目填表人正確答案：ABC參考解析：稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任；項(xiàng)目其他成員為所承擔(dān)的工作質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任。[多選題]13.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)師行業(yè)已經(jīng)出臺(tái)的業(yè)務(wù)規(guī)范中行業(yè)指引的有()。A.稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范基本指引（試行）B.稅務(wù)師行業(yè)職業(yè)道德指引——專業(yè)勝任能力C.一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)指引D.特別納稅調(diào)整——同期資料準(zhǔn)備業(yè)務(wù)指引（試行）E.稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引（試行）正確答案：BE參考解析：選項(xiàng)A：屬于基本指引；選項(xiàng)C：屬于業(yè)務(wù)指引；選項(xiàng)D：屬于具體業(yè)務(wù)指引。[多選題]14.稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或有限責(zé)任制組織形式的，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，合伙人或股東由()擔(dān)任。A.稅務(wù)師B.注冊會(huì)計(jì)師C.高級會(huì)計(jì)師D.律師E.資產(chǎn)評估師正確答案：ABD參考解析：稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或有限責(zé)任制組織形式的，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任，其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于50%。[多選題]15.下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員進(jìn)行責(zé)令限期改正或予以約談的有()。A.使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記B.未按照辦稅實(shí)名制要求提供涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息C.利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益D.以稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的名義敲詐納稅人、扣繳義務(wù)人E.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、調(diào)查正確答案：ABE參考解析：選項(xiàng)CD，屬于由稅務(wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)監(jiān)管對象，降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的情形。[多選題]16.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A.稅務(wù)師對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或向人民法院起訴B.稅務(wù)師對委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，不得拒絕C.稅務(wù)師不可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出修改建議D.稅務(wù)師可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件E.稅務(wù)師可以要求委托人提供必要的協(xié)助正確答案：ADE參考解析：選項(xiàng)B，稅務(wù)師對委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，有權(quán)拒絕；選項(xiàng)C，稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見和修改建議。[多選題]17.關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的地位與作用的表述中，正確的有()。A.有助于優(yōu)化納稅服務(wù)B.有助于提高稅收征管效能C.有助于提高納稅人稅法遵從度D.有助于降低納稅人稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)E.有助于除稅務(wù)師事務(wù)所外的其他涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展正確答案：ABCD參考解析：暫無解析。[多選題]18.下列屬于涉稅專業(yè)服務(wù)的特點(diǎn)的有()。A.公正性B.強(qiáng)制性C.有償性D.獨(dú)立性E.專業(yè)性正確答案：ACDE參考解析：選項(xiàng)B，涉稅專業(yè)服務(wù)體現(xiàn)自愿性，而非強(qiáng)制性。[多選題]19.下列涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的有()。A.專業(yè)稅務(wù)顧問B.稅收策劃C.涉稅鑒證D.納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)E.納稅情況審查業(yè)務(wù)正確答案：ABCE參考解析：專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所（“三所”）資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會(huì)計(jì)師、律師（“三師”）簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。[多選題]20.下列涉稅專業(yè)服務(wù)屬于專業(yè)稅務(wù)顧問業(yè)務(wù)的有()。A.企業(yè)信息公示委托納稅情況審查B.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證C.資本市場特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核D.企業(yè)重組及投融資事項(xiàng)稅收方案E.涉稅盡職審慎性調(diào)查正確答案：CE參考解析：選項(xiàng)A，企業(yè)信息公示委托納稅情況審查屬于納稅情況審查業(yè)務(wù)。選項(xiàng)B，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)。選項(xiàng)D，企業(yè)重組及投融資事項(xiàng)稅收方案屬于稅收策劃業(yè)務(wù)。[多選題]21.稅務(wù)機(jī)關(guān)建立()聯(lián)動(dòng)機(jī)制，根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員信用狀況，實(shí)施分類服務(wù)和監(jiān)管。A.涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理B.納稅服務(wù)管理C.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理D.實(shí)名制管理E.自律管理正確答案：ABC參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)建立涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理與納稅服務(wù)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員信用狀況，實(shí)施分類服務(wù)和監(jiān)管。[多選題]22.對涉稅專業(yè)服務(wù)人員進(jìn)行信用記錄實(shí)行()和()相結(jié)合的方式。A.信用積分B.信用等級C.執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄D.直接判級E.扣分評價(jià)正確答案：AC參考解析：從事涉稅專業(yè)服務(wù)人員信用記錄，實(shí)行信用積分和執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄相結(jié)合方式。[多選題]23.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)違反稅收法律法規(guī)情節(jié)較重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。下列情形屬于上述違反稅收法律法規(guī)情節(jié)較重的有()。A.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的B.未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的C.利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的D.未按照辦稅實(shí)名制要求提供涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息的E.采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競爭手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的正確答案：ACE參考解析：違反稅收法律法規(guī)情節(jié)較重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。具體情形包括：（1）違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款被處罰的；（2）未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的