調(diào)查報(bào)告財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告模板

財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告模板職工工120人，注冊(cè)資本為80萬(wàn)元。在昌吉各縣市以及伊犁州都有分公司，年盈利400多萬(wàn)元。xx年前三季度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)達(dá)3086000.0元，增幅為15%，利潤(rùn)總額為343xx.0元，比往年同比增加13.5%。公司不停壯大隊(duì)伍和加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的機(jī)制改革，通過(guò)對(duì)員工的技術(shù)提高以及管理機(jī)制的改革，提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，增進(jìn)公司的發(fā)展。公司宗旨是：“質(zhì)量是生命，顧客是上帝，轉(zhuǎn)變方式，創(chuàng)新發(fā)展”。昌吉xxx供用電工程有限公司現(xiàn)有總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工、行政辦、財(cái)務(wù)科、工程（含質(zhì)檢）、設(shè)備部、倉(cāng)儲(chǔ)部等八大管理職能部門。二、財(cái)務(wù)管理方面的分析1.財(cái)務(wù)部門的工作分工較合理xxx公司財(cái)務(wù)部設(shè)立了主管會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)科長(zhǎng)）、出納會(huì)計(jì)、銀行會(huì)計(jì)、材料成本會(huì)計(jì)。出納會(huì)計(jì)重要負(fù)責(zé)現(xiàn)金資金的收付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日志帳，開增值稅發(fā)票，發(fā)放員工和工人工資，協(xié)助銀行會(huì)計(jì)登記銀行存款日志賬簿，驗(yàn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票等；而銀行會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銀行承兌、電匯、轉(zhuǎn)賬、貸款業(yè)務(wù)，登記銀行存款日志賬；主管會(huì)計(jì)重要負(fù)責(zé)納稅申報(bào)，編制記賬憑證，核算工人工資等，審核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)總賬的登記等，材料成本會(huì)計(jì)重要負(fù)責(zé)成本核算，成本控制以及錄制入庫(kù)單，材料收付的月報(bào)表，領(lǐng)料單等。2.成本的核算能夠及時(shí)到位生產(chǎn)成本重要涉及：材料（主、輔料）、制造費(fèi)用、生產(chǎn)人員工資。然后根據(jù)適宜的辦法，例如說(shuō)核算分步法，總公司在分公司之間用的就是核算分步法。把生產(chǎn)成本分派到每個(gè)竣工項(xiàng)目和未竣工項(xiàng)目，最后根據(jù)出庫(kù)的產(chǎn)品數(shù)量將竣工產(chǎn)品轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。3.做賬對(duì)賬及時(shí)？能夠及時(shí)做賬，現(xiàn)金日志賬按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生次序逐筆登記，每天一結(jié)。xx年07月27日發(fā)生了5筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：提現(xiàn)xx0元；支付銷售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)450；發(fā)放職工工資18000；支付職工困難補(bǔ)貼800；補(bǔ)付差旅費(fèi)余款200。出納會(huì)計(jì)將這五筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登記到現(xiàn)金日志賬上，并于當(dāng)天結(jié)出余額。記賬憑證內(nèi)容真實(shí)完整，每月月末各類賬簿都根據(jù)記賬憑證登記完畢，結(jié)出余額。能夠時(shí)刻為公司領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。并且及時(shí)對(duì)賬，確保賬證相符，賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符。4.各類憑證、帳目登記規(guī)范？根據(jù)通過(guò)審核過(guò)的的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。登賬時(shí)，能夠?qū)?huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其它有關(guān)資料逐項(xiàng)登記入賬。多個(gè)賬簿能夠按頁(yè)次次序持續(xù)登記，不跳行、隔頁(yè)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告根據(jù)登記完整，核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)計(jì)和其它有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算精確，內(nèi)容完整，闡明清晰。會(huì)計(jì)報(bào)表之中、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之中，但凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，都保持互相一致。三、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題即使xxx有限公司的財(cái)務(wù)管理相對(duì)較好，但尚有某些局限性的地方，體現(xiàn)在成本控制和應(yīng)收賬款這兩個(gè)方面：1.材料物資管理不科學(xué)規(guī)范物資是生產(chǎn)成本控制的重要內(nèi)容。現(xiàn)在公司的原材料、輔助材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等物資的數(shù)量隨著市場(chǎng)的變化逐年遞增，甚至還是成倍增加，但物資的存儲(chǔ)空間、管理人員的素質(zhì)和數(shù)量并沒(méi)有對(duì)應(yīng)的按比例增加。并且物資材料的管理制度混亂，沒(méi)有科學(xué)有效的體質(zhì)。材料的使用極少通過(guò)精確的計(jì)算，驗(yàn)收和領(lǐng)用缺少有效的監(jiān)督控制，盤存不及時(shí)，財(cái)產(chǎn)清查不嚴(yán)格，材料物資的日常管理缺少科學(xué)、規(guī)范的制度。剛?cè)?shí)習(xí)時(shí)，總經(jīng)理讓我學(xué)著干材料會(huì)計(jì)，當(dāng)拿到那些材料的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)我發(fā)現(xiàn)上面的數(shù)目亂亂的，沒(méi)有頭緒。我耗費(fèi)了兩個(gè)月的時(shí)間把前三年的材料數(shù)目分類整頓結(jié)束。在這期間曾碰到這樣的狀況，公司以前的材料使用記錄表不規(guī)范，什么樣式的也有，追加材料應(yīng)有的程序沒(méi)有體現(xiàn)在書面上，這很容易造成材料使用不合理從而造成浪費(fèi)的現(xiàn)象；再者，公司的庫(kù)存管理不合理，進(jìn)庫(kù)單據(jù)、出庫(kù)單據(jù)都是同一種人登記，這是容易出現(xiàn)紕漏的。這是一筆去年8月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可款項(xiàng)至今未收回，從背面所付的應(yīng)收賬款來(lái)看，xx年12月的應(yīng)收賬款累積達(dá)成1061226.95人名幣。其中，其中xxx開發(fā)區(qū)的應(yīng)收賬款為352039.27；xxx工業(yè)園區(qū)的應(yīng)收賬款為192940；xxx輸電工程的應(yīng)收賬款為241331.1，xxx農(nóng)村輸電工程應(yīng)收賬款139916.58，等，這中間有諸多款未還，有的也只還了一部分。應(yīng)收賬款是公司因?qū)ν赓d銷、材料、供應(yīng)勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨方或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款重要功效是增進(jìn)銷售和減少存貨。應(yīng)收賬款累積過(guò)多，會(huì)影響公司財(cái)務(wù)狀況和正常經(jīng)營(yíng)。我司在應(yīng)收賬款方面含有下列問(wèn)題：（1）未能徹底理解往來(lái)帳戶的具體狀況現(xiàn)在的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)太過(guò)于激烈，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下，公司一味的擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，不僅在成本、價(jià)格上下功夫，并且大量運(yùn)用商業(yè)信用來(lái)促銷如：商業(yè)折扣，低價(jià)促銷。例如說(shuō)，輸電工程，市場(chǎng)上是1KM10萬(wàn)，但有時(shí)投標(biāo)承包價(jià)格只有9萬(wàn)多元1KM。我司的風(fēng)險(xiǎn)防備意識(shí)不強(qiáng)，為了擴(kuò)銷，在事先并未對(duì)付款人資信狀況作進(jìn)一步調(diào)查，根本不理解對(duì)方的狀況，盲目地采用賒銷方略去爭(zhēng)奪市場(chǎng)只重視賬面的高利潤(rùn)，無(wú)視了大量客戶拖欠占用的流動(dòng)資金能否及時(shí)收回。（2）不能對(duì)的解決帳齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款對(duì)于帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，公司沒(méi)有采用對(duì)的的解決辦法，這樣的話就不理解當(dāng)局收款欠款狀況，不理解應(yīng)收賬款在各個(gè)客戶之間的金額分布狀況及其拖欠時(shí)間的長(zhǎng)短，也就不能判斷欠款的可收回程度和可能發(fā)生的損失，不能對(duì)的預(yù)計(jì)壞賬損失。這樣做可能能夠收回的應(yīng)收賬款由于疏忽也不去收回，增加了壞帳準(zhǔn)備。四、改善方法1.強(qiáng)化物資管理，完善材料領(lǐng)用制度隨著公司的物資數(shù)量逐年增加，公司應(yīng)當(dāng)擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)以擴(kuò)大存儲(chǔ)空間，提高管理人員的素質(zhì)，增加管理人員的數(shù)量，增加稱重、測(cè)量的儀器，保持倉(cāng)庫(kù)環(huán)境整潔，在每個(gè)季末，都要進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)要有盤點(diǎn)人，監(jiān)盤人，復(fù)盤人，在盤點(diǎn)時(shí)由倉(cāng)庫(kù)物料員帶領(lǐng)盤點(diǎn)人員在倉(cāng)庫(kù)對(duì)公司財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行逐個(gè)盤查，盤點(diǎn)同樣統(tǒng)計(jì)同樣，隨時(shí)找出丟失物資及丟失因素。盤點(diǎn)成果出來(lái)后，根據(jù)制度規(guī)定該由誰(shuí)賠償就由誰(shuí)賠償，不徇私舞弊，這樣就能起到一種警示作用，工作人員就會(huì)重視起來(lái)，不會(huì)有偷懶的現(xiàn)象。在領(lǐng)用材料時(shí)先打申請(qǐng)，填寫領(lǐng)料單，領(lǐng)料單通過(guò)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意及關(guān)務(wù)部簽字同意后方可領(lǐng)用物資，并且倉(cāng)庫(kù)物料員做好登記，環(huán)節(jié)缺一不可。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理（1）精確理解往來(lái)帳戶的狀況在應(yīng)收賬款發(fā)生之前加強(qiáng)事前控制。就是要做到在賒銷業(yè)務(wù)之前對(duì)購(gòu)置方的償債能力與信用狀況進(jìn)行狀況調(diào)查，并做出判斷，要對(duì)購(gòu)置方的推行償債義務(wù)的態(tài)度，償債能力，客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力，抵押品以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，客戶的經(jīng)營(yíng)狀況及償債能力。綜合這些因素給客戶劃分等級(jí)，在這些基礎(chǔ)上制訂信用政策。（2）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的考核力度帳齡分析法，是根據(jù)應(yīng)收賬款帳齡的長(zhǎng)短來(lái)預(yù)計(jì)壞賬的辦法。即使應(yīng)收賬款能否收回以及能收回多少，不一定完全取決于時(shí)間的長(zhǎng)短，但普通來(lái)說(shuō)，帳齡越長(zhǎng)，發(fā)生壞賬的可能性就越大。對(duì)于帳齡比較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款就應(yīng)當(dāng)采用帳齡分析法，預(yù)計(jì)金額損失的累計(jì)就是應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，如果壞賬準(zhǔn)備科目有貸方余額，且余額不大于應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備，則計(jì)提它們的差額，借：管理費(fèi)用貸：壞帳準(zhǔn)備。如果余額不不大于應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，則沖減它們的差額，借：壞賬準(zhǔn)備貸：管理費(fèi)用。五實(shí)習(xí)體會(huì)通過(guò)這幾個(gè)月的調(diào)查與分析，我對(duì)昌吉xxx供用電工程有限公司有了更深一步的理解，與同事們建立了融洽和諧的朋友關(guān)系，也讓我學(xué)到了許多知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，這些都是課本上無(wú)法得來(lái)的，使我能更加好的理解自己的局限性，理解會(huì)計(jì)工作的本質(zhì)，理解這個(gè)社會(huì)的方方面面，能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃，設(shè)定人生目的，向成功邁進(jìn)。最重要的是我發(fā)現(xiàn)自己的業(yè)務(wù)水平得到了提高，發(fā)現(xiàn)了現(xiàn)金管理中的某些問(wèn)題，也提出了自己的見解，但由于調(diào)查時(shí)間較短和本身經(jīng)驗(yàn)的局限性，對(duì)于問(wèn)題的認(rèn)識(shí)可能比較膚淺和片面，因此尚有待完善和提高。在這里我要感謝一下我的指導(dǎo)老師和單位的同事，是他們給了我莫大的支持與協(xié)助，使得我順利地完畢這篇調(diào)查報(bào)告，也但愿我調(diào)查報(bào)告中的某些思考，對(duì)完善公司的財(cái)務(wù)管理有一定的借鑒作用。財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告模板2我于xx年5月對(duì)三家公司進(jìn)行了“公司財(cái)務(wù)管理”問(wèn)卷調(diào)查，本次調(diào)查的目的是理解公司的崗位設(shè)計(jì)，營(yíng)運(yùn)資金、投資、融資管理，財(cái)務(wù)分析以及公司會(huì)計(jì)電算化等的現(xiàn)狀，找出存在的問(wèn)題并提出可行的建議。現(xiàn)將調(diào)查狀況總結(jié)以下：一、調(diào)查單位的狀況本次調(diào)查由于地區(qū)限制，只能選用中小公司作為調(diào)核對(duì)象，但是三家調(diào)查單位分別屬于餐飲業(yè)、郵政業(yè)、零售業(yè)，行業(yè)代表性比較明顯。二、調(diào)查內(nèi)容我們將公司的崗位設(shè)計(jì)，營(yíng)運(yùn)資金、投資、融資管理，財(cái)務(wù)分析狀況等作為調(diào)查內(nèi)容，具體涉及：（1）崗位設(shè)計(jì)狀況涉及：與否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)、出納崗位與否分設(shè)。（2）營(yíng)運(yùn)資金管理狀況涉及：現(xiàn)金結(jié)算與否日清月結(jié)，資金需求量的預(yù)測(cè)辦法，賒銷政策與收賬政策等。（3）融資管理狀況涉及：公司的資金來(lái)源渠道，籌資方式。（4）投資管理狀況涉及：項(xiàng)目決策時(shí)，與否進(jìn)行充足地調(diào)研、分析，有無(wú)健全的審批機(jī)制。（5）財(cái)務(wù)分析狀況涉及：公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的頻率，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)重視的方面以及選用的財(cái)務(wù)指標(biāo)。（6）財(cái)務(wù)預(yù)算狀況涉及：財(cái)務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容及編制辦法。（7）納稅策劃狀況涉及：與否進(jìn)行納稅策劃，效果如何，有來(lái)自哪方面的阻力。（8）會(huì)計(jì)電算化狀況涉及：與否進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化。三、調(diào)查成果被調(diào)查者從事財(cái)務(wù)工作的占，從事銷售與采購(gòu)工作的占，職稱在中級(jí)以上的占。這些狀況表明，被調(diào)查者工作經(jīng)驗(yàn)比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性及本公司財(cái)務(wù)管理方法的認(rèn)識(shí)與體會(huì)比較到位，能比較可靠地確保本次問(wèn)卷調(diào)查的效度。在三家中小公司中：（1）設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的2家，占調(diào)查戶數(shù)的；會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)的1家，占調(diào)查顧客的。（2）現(xiàn)金結(jié)算做到日清月結(jié)的2家，占調(diào)查顧客的；資金需求量的預(yù)測(cè)辦法均采用定性預(yù)測(cè)法；收賬政策均采用主動(dòng)催收；有明確內(nèi)部牽制制度的1家，占調(diào)查顧客的；帳物分管，有明確分管制度的1家，占調(diào)查顧客的。（3）公司的資金來(lái)源渠道均以銀行資金和公司資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。（4）項(xiàng)目決策時(shí)，進(jìn)行充足地調(diào)研、分析，有健全的審批機(jī)制的1家，占調(diào)查顧客的。（5）公司均定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，2家一季度一次，占，1家六個(gè)月一次，占；進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，3家公司均關(guān)注收入、利潤(rùn)分析和成本控制，1家關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)分析和現(xiàn)金流量，占調(diào)查顧客的；慣用的財(cái)務(wù)指標(biāo)中，3家均選擇利潤(rùn)總額和稅后利潤(rùn)，1家選擇凈資產(chǎn)酬勞率，占調(diào)查顧客的。（6）進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的1家，占調(diào)查顧客的。（7）進(jìn)行納稅策劃的1家，占調(diào)查顧客的。（8）實(shí)施會(huì)計(jì)電算化的2家，占調(diào)查顧客的。四、調(diào)查成果分析從以上調(diào)查成果，能夠看出中小公司財(cái)務(wù)管理狀況不容樂(lè)觀，結(jié)合我從公司調(diào)查的其它狀況來(lái)看，公司的財(cái)務(wù)管理重要存在下列幾個(gè)問(wèn)題：1、會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺少監(jiān)督和牽制機(jī)制中小公司由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)頻繁、會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)樸、會(huì)計(jì)制度不健全，同時(shí)公司老板出于管理成本的考慮，往往規(guī)定財(cái)務(wù)人員一人多崗，不考慮不相容職務(wù)的分離，有的公司出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外，同時(shí)還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，而有的公司會(huì)計(jì)，偶然也收取現(xiàn)金，一種人辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。加上財(cái)會(huì)人員素質(zhì)參差不齊，會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺少監(jiān)督和牽制機(jī)制，混崗和職能的交叉最容易引發(fā)貨幣資金的挪用和侵吞。2、財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范和財(cái)務(wù)解決不恰當(dāng)。財(cái)務(wù)制度是制約和管理財(cái)務(wù)的。在調(diào)查過(guò)程中，有的公司管理制度不健全，特別是財(cái)務(wù)解決程序不正規(guī)、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等還不完善，造成財(cái)務(wù)管理漏洞多、損失浪費(fèi)嚴(yán)重。沒(méi)有設(shè)立具體的會(huì)計(jì)科目，沒(méi)有設(shè)立合理的會(huì)計(jì)人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務(wù)嚴(yán)重不符，記帳結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，不日清月結(jié)，改錯(cuò)不規(guī)范，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不合理等問(wèn)題層出不窮。3、中小公司投資規(guī)模逐年增加，資金籌集渠道單一。無(wú)論是過(guò)去的投資還是新的投資，公司的資金來(lái)源重要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既闡明資本性融資與債務(wù)性融資在中小公司融資中的重要性，又闡明公司融資渠道過(guò)于單一。公司在加強(qiáng)管理，提高自我積累能力的同時(shí)，致力于拓寬融資渠道。公司老板告訴我，在新的投資計(jì)劃中，公司自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢(shì)，股票或債券融資增幅較大；同時(shí)，隨著公司的規(guī)范發(fā)展，親友借款在公司籌資方案中逐步淡化，公司開始考慮引進(jìn)外部公司或是自然人作為戰(zhàn)略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其它融資方式所占籌資比重仍然很小。4、投資決策專業(yè)化程度偏低，融資觀念落后有的中小公司不能掌握一定的投資決策辦法，在決策中靠拍腦袋，這是極不科學(xué)的。由于中小公司投資風(fēng)險(xiǎn)性大，業(yè)主在投資時(shí)更應(yīng)當(dāng)注意對(duì)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)和分析。由于公司本身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大公司多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，因此它們總是盡快收回投資，極少考慮擴(kuò)展本身規(guī)模。5、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)存在一定的局限性公司財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的數(shù)據(jù)來(lái)源于會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料，而會(huì)計(jì)報(bào)表是反映公司一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果及一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的書面文獻(xiàn)。對(duì)中小公司來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)在某種程度上存在著一定的局限性，必然造成財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的局限性和局限。6、公司進(jìn)行納稅策劃的意識(shí)單薄公司的領(lǐng)導(dǎo)人還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到納稅策劃的重要性，對(duì)納稅策劃的概念和操作還顯得很陌生；社會(huì)輿論特別是某些稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅策劃的誤解，在某種程度上也妨礙了納稅策劃的正常開展。7、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理缺少中小公司在經(jīng)營(yíng)管理中缺少戰(zhàn)略思路和規(guī)劃，決策時(shí)由于無(wú)計(jì)劃和無(wú)預(yù)算，其經(jīng)營(yíng)政策往往脫離宏觀行業(yè)環(huán)境，對(duì)行業(yè)中公司發(fā)展規(guī)律不能全方面深刻理解，依公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)驗(yàn)或直覺(jué)照葫蘆畫瓢制訂所謂的戰(zhàn)略，沒(méi)有明確的方向，員工對(duì)公司發(fā)展方向沒(méi)有形成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，大量資源投入后成為沉沒(méi)成本，造成無(wú)法彌補(bǔ)的損失。8、管理模式僵化，管理觀念陳舊中小公司典型的管理模式是全部權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，公司的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，體現(xiàn)出公司領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)管理者思想落后，管理能力差，僅憑經(jīng)驗(yàn)和感覺(jué)管理，缺少對(duì)財(cái)務(wù)管理理論辦法的認(rèn)識(shí)和研究，更缺少當(dāng)代財(cái)務(wù)管理觀念，經(jīng)常出現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)與個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)互相占用的狀況，使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不到位，會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)管理失去了在公司管理中應(yīng)有的地位和作用。五、對(duì)加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的建議切實(shí)加強(qiáng)中小公司會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理，增進(jìn)中小公司健康發(fā)展已迫在眉睫，通過(guò)思考，我認(rèn)為要做好下列幾個(gè)方面的工作：1、完善公司內(nèi)部控制制度。強(qiáng)化內(nèi)部控制，完善公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，真正做到不相容職務(wù)互相分離、互相制約、互相監(jiān)督，是提高公司財(cái)務(wù)管理的有效方法。公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（1）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并互相分離、互相制約；（2）重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的互相監(jiān)督、互相制約程序應(yīng)當(dāng)明確；（3）財(cái)產(chǎn)清查的范疇、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；()（4）對(duì)會(huì)計(jì)資料定時(shí)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的方法和程序應(yīng)明確。2、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，理順財(cái)務(wù)工作秩序。公司應(yīng)依法建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化外部監(jiān)督工作，推廣會(huì)計(jì)工作電算化。3、進(jìn)一步加緊中小公司信用擔(dān)保體系建設(shè)步伐?，F(xiàn)在中小公司信用擔(dān)保體系建設(shè)已全方面啟動(dòng)，并獲得了重要進(jìn)展，但仍需加緊步伐，進(jìn)一步規(guī)范和完善，注意信用擔(dān)保和建立其它社會(huì)化服務(wù)體系結(jié)合起來(lái)，為中小公司融資提供形式多樣的服務(wù)。4、加強(qiáng)投資項(xiàng)目分析，減少投資風(fēng)險(xiǎn)。在投資決策中應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主。對(duì)內(nèi)投資緊要有下列幾個(gè)方面：（1）對(duì)研發(fā)新產(chǎn)品的投資，（2）對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改革的投資，（3）對(duì)人力資源的投資。實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)與分析，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范項(xiàng)目投資程序。待時(shí)機(jī)成熟后實(shí)施投資監(jiān)理，對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段采用實(shí)施跟進(jìn)戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。5、增加非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，支持公司決策從數(shù)年來(lái)公司財(cái)務(wù)分析的理論和實(shí)踐來(lái)看，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系除定量指標(biāo)和定性闡明公司背景以及多個(gè)分析指標(biāo)資料以外，對(duì)中小公司來(lái)說(shuō)還應(yīng)增加產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)等非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，使財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系更符合中小公司的特點(diǎn)，在公司快速發(fā)展決策過(guò)程中更加好地發(fā)揮支撐和保障的作用。6、實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理，合理安排公司資源預(yù)算管理能夠使公司管理的重心從經(jīng)營(yíng)成果（目的利潤(rùn)）延伸到經(jīng)營(yíng)過(guò)程（業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算），進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量（資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算），為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了更加廣闊的空間和時(shí)間。首先財(cái)務(wù)預(yù)算體系的完善能夠促使公司謹(jǐn)慎看待多個(gè)投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計(jì)劃數(shù)據(jù)能夠協(xié)助決策者做出更加科學(xué)合理的決策；另首先運(yùn)用預(yù)算制度能夠更加客觀地根據(jù)市場(chǎng)安排好公司的資源計(jì)劃，對(duì)財(cái)務(wù)資源搞好綜合平衡，使之與公司的發(fā)展相適應(yīng)。7、中小公司管理者要樹立對(duì)的的納稅策劃意識(shí)，端正納稅策劃態(tài)度中小公司管理者要明確納稅策劃的含義，這是進(jìn)行納稅策劃的基礎(chǔ)。納稅策劃的含義是納稅人在稅法允許的范疇內(nèi)，從多個(gè)納稅方案中進(jìn)行科學(xué)合理的事前選擇和規(guī)劃，運(yùn)用稅法予以的對(duì)自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策，選出適宜的納稅辦法，從而使本身稅負(fù)得以延緩或減輕，以實(shí)現(xiàn)稅后收益最大化的目的而采用的行為。中小公司管理者還要樹立對(duì)的的納稅策劃意識(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到納稅策劃有助于減少公司本身稅收違法行為的發(fā)生，強(qiáng)化納稅意識(shí)，實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信納稅，有助于提高公司本身的經(jīng)營(yíng)管理水平。納稅策劃不僅會(huì)為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，更是納稅人的一種權(quán)利和義務(wù)，納稅人應(yīng)當(dāng)以主動(dòng)的態(tài)度進(jìn)行納稅策劃。六、調(diào)查體會(huì)通過(guò)這次的調(diào)查，我體會(huì)到面對(duì)現(xiàn)今激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，在公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀當(dāng)中，面對(duì)新環(huán)境的變化，公司對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的規(guī)定也越來(lái)越高，建立健全財(cái)務(wù)制度，特別是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用，提高財(cái)務(wù)管理水平顯得十分必要。公司應(yīng)當(dāng)不停強(qiáng)化本身各項(xiàng)管理方法，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才干逐步解決其財(cái)務(wù)管理中存在的多個(gè)問(wèn)題，從而推動(dòng)公司和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告模板3近年來(lái)，我鄉(xiāng)十分重視農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，把它視作親密黨群關(guān)系，增進(jìn)基層組織建設(shè)和干部廉政建設(shè)的重要手段。然而，由于多個(gè)矛盾和主客觀因素的制約，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理仍然比較單薄。近來(lái)，根據(jù)黨的基層組織建設(shè)年活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)帶題調(diào)研規(guī)定，組織財(cái)政所、紀(jì)委等部門人員對(duì)我鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行調(diào)研。一、現(xiàn)在村級(jí)財(cái)務(wù)管理存在的重要問(wèn)題在第七屆村民委員會(huì)換屆選舉工作村主任離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在我鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理突出下列問(wèn)題。1、財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒(méi)有制訂財(cái)務(wù)管理制度，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際狀況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度，但缺少資金收入、使用及效益方法，造成村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不停出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。2、賬薄設(shè)立不規(guī)范。某些村會(huì)計(jì)各自為陣，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)立，記帳辦法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無(wú)證、有證無(wú)賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來(lái)源、資金占用和專項(xiàng)支出等項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)不全。因沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)解決和全方面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財(cái)務(wù)公開和財(cái)務(wù)監(jiān)督。3、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范，無(wú)經(jīng)手人，無(wú)證明人，無(wú)事由，無(wú)審批人簽字。某些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點(diǎn)庫(kù)存時(shí)，現(xiàn)金不是多就是少。4、憑證審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問(wèn)清紅皂白，來(lái)者不拒，明知超原則或開支范疇不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。5、財(cái)務(wù)收支無(wú)預(yù)算。有相稱部分村年初資金收支無(wú)計(jì)劃，往往是有錢亂花，無(wú)錢借花，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧，成果是年終決算一片“紅”。6、會(huì)計(jì)檔案不健全。許多村根本沒(méi)有村級(jí)檔案室，會(huì)計(jì)檔案資料無(wú)法集中管理，會(huì)計(jì)資料只得長(zhǎng)久放于會(huì)計(jì)或出納家中。某些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€。7、資金使用不正當(dāng)。有的請(qǐng)客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是某些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問(wèn)題尤為突出，支出構(gòu)造既不合理也不正當(dāng)。8、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部，有的不肯掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里，而外出打工不肯從事會(huì)計(jì)工作。加之村會(huì)計(jì)普通隨重要干部變動(dòng)而變動(dòng)，一任書記，一任會(huì)計(jì)，變更頻繁。且相稱一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低，知識(shí)面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺少科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用。二、村級(jí)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題的基本因素通過(guò)調(diào)查分析，造成村級(jí)財(cái)務(wù)管理混亂的癥結(jié)重要有下列四個(gè)方面：1、無(wú)視財(cái)務(wù)管理。某些村負(fù)責(zé)人頭腦中沒(méi)有財(cái)務(wù)管理這根弦。一是工作忙無(wú)暇顧及；二是對(duì)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不清；三是怕管緊了不好“辦事”。因而，對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理沒(méi)有引發(fā)足夠重視，滋生和助長(zhǎng)了某些違法亂紀(jì)行為。2、制約方法乏力。村級(jí)民主理財(cái)小組和監(jiān)督小組形同虛設(shè)，組長(zhǎng)多數(shù)有支部書記或者村委會(huì)主任兼任，群眾對(duì)此意見很大，挫傷了群眾民主理財(cái)?shù)闹鲃?dòng)性，客觀上助長(zhǎng)了部分人員違法亂紀(jì)的僥幸心理。3、收支管理不嚴(yán)。一是缺少內(nèi)部監(jiān)督，村級(jí)會(huì)計(jì)大多是村干部，無(wú)法獨(dú)立行使職權(quán)，不能發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督作用。二是缺少外部監(jiān)督。監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)際是個(gè)空白帶，這就給法制觀念淡薄者有可乘之機(jī)，違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。4、財(cái)會(huì)人員素質(zhì)較低。農(nóng)村財(cái)力人員大都文化不高，未受過(guò)專業(yè)培訓(xùn)，政策水平和業(yè)務(wù)知識(shí)差，連起碼的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)都不懂，記賬時(shí)漏洞百出、笑話連編。三、規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理的方法針對(duì)上述問(wèn)題，我認(rèn)為應(yīng)采用下列幾個(gè)方面的方法來(lái)規(guī)范我鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理。1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的核心，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，特別是鄉(xiāng)村重要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程，主動(dòng)支持財(cái)務(wù)工作，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽，解決某些實(shí)際問(wèn)題。同時(shí)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。2、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能。《會(huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定：“國(guó)務(wù)院財(cái)政部門管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”。鄉(xiāng)財(cái)政現(xiàn)有分派職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的構(gòu)成部分，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理，有助于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財(cái)政全部相對(duì)充足的人力，