2022年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》真題

精品文檔-下載后可編輯年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》真題2022年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》真題

單選題（共18題，共18分）

1.根據(jù)稅務(wù)師管理暫行辦法規(guī)定,稅務(wù)師發(fā)生的下列行為，應(yīng)由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正，且限期改正期間不得對(duì)外千使稅務(wù)師簽字權(quán)的情形是()。

A.未按照協(xié)議規(guī)定履行義務(wù)而收費(fèi)

B.以口頭形式答復(fù)納稅人日常稅務(wù)咨詢而未提供書面資料

C.采取夸大宣傳等不正當(dāng)方式承接業(yè)務(wù)

D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

2.增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)確認(rèn)應(yīng)退稅額應(yīng)借記()。

A.其他應(yīng)收款一一應(yīng)收出口退稅款

B.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

D.銀行存款

3.涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存()年。

A.3

B.5

C.10

D.20

4.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商業(yè)戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個(gè)人屬于小規(guī)模納稅人

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某實(shí)木地板加工企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其受托加工的實(shí)木地板業(yè)務(wù)未按規(guī)定扣繳消費(fèi)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出如下處理中正確的是()。

A.由該企業(yè)補(bǔ)繳未代扣的消費(fèi)稅，按規(guī)定加收滯納金，并處以未扣稅款50%以上5倍以下罰款

B.不向該企業(yè)補(bǔ)征未代扣的消費(fèi)稅，但按規(guī)定加收滯納金，并處以未扣稅款50%以上3倍以下罰款

C.由該企業(yè)補(bǔ)繳未代扣的消費(fèi)稅，按規(guī)定加收滯納金，但不處罰款

D.不向該企業(yè)補(bǔ)征未代扣的消費(fèi)稅和加收滯納金，但處以未扣稅款50%以上3倍以下罰款

6.2022年9月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲公司2022年度的企業(yè)所得稅匯算委托乙稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行鑒證，甲公司按照乙稅務(wù)師事務(wù)所作出的鑒證結(jié)論進(jìn)行2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，有研究開發(fā)費(fèi)多加計(jì)扣款等情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的補(bǔ)稅、罰款和加收滯納金應(yīng)()。

A.向甲公司補(bǔ)征稅款，向乙稅務(wù)師事務(wù)所處以罰款和加收滯納金

B.向甲公司補(bǔ)征稅款和加收滯納金，向乙稅務(wù)師事務(wù)所處以罰款

C.向甲公司補(bǔ)征稅款和加收滯納金并處以罰款

D.向乙稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)征稅款和加收滯納金并處以罰款

7.某企業(yè)為非輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，取得上月開具的“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”當(dāng)期認(rèn)證相符，應(yīng)填在增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)()。

A.第2欄“認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票一一本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”

B.第3欄“認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票一前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”

C.第8欄“其他扣稅憑證一運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”

D.第33欄“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額一一其他扣稅憑證一運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”

8.下列項(xiàng)目中，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定可以計(jì)入職工工資總額，不作為職工福利費(fèi)的是()。

A.探親假期補(bǔ)助

B.供暖費(fèi)補(bǔ)貼

C.職工困難補(bǔ)貼

D.職工交通補(bǔ)貼

9.下列情形中，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為有異議，在提起行政訴訟前必須首先向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的是()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅收滯納金

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處以稅收罰款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)困納稅人欠繳稅款而扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停交付相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款

10.下列行為不屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

A.劉某將房產(chǎn)贈(zèng)與其女兒入股的有限責(zé)任公司

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房對(duì)外銷售

C.藍(lán)天公司通過中國(guó)紅十字會(huì)將房產(chǎn)贈(zèng)與中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)

D.藍(lán)天公司將房產(chǎn)贈(zèng)與給其提供貸款的銀行

11.關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)的納稅人，其工資薪金所得應(yīng)納的稅款可以實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳的方式

B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

C.年所得12萬(wàn)元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

D.取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

12.下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中，可能出現(xiàn)納稅調(diào)整的是()

A.稅收滯納金

B.傭金和手續(xù)費(fèi)支出

C.捐贈(zèng)支出

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

13.企業(yè)可以在收到《稅務(wù)行政處罰決定書》之日起_____業(yè)內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng),也可以在收到《稅務(wù)行政處罰決定書》之日起_____內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。()

A.60日，60日

B.60日，3個(gè)月

C.3個(gè)月，3個(gè)月

D.60日，6個(gè)月

14.下列有關(guān)各項(xiàng)稅金會(huì)計(jì)核算的說(shuō)法，正確的是()。

A.企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目

B.企業(yè)收到出口退回的增值稅時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”,貸記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”

C.企業(yè)根據(jù)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算

D.企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，直接通過“利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”科目進(jìn)行核算

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)制度的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.個(gè)人所得稅的納稅辦法有代扣代繳和自行申報(bào)納稅兩種

B.年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

C.從中國(guó)境外取得所得的，如果在境外已經(jīng)繳納稅款，無(wú)需在中國(guó)境內(nèi)再次申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

16.下列選項(xiàng)中應(yīng)征消費(fèi)稅的是()。

A.涂料

B.高檔家用電器

C.電動(dòng)自行車

D.實(shí)木家具

17.某城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司為吸引租戶，采取新租戶免半年房租政策。出租的房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該()。

A.不需要繳納

B.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納

C.由城市廣:場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納

D.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納

18.稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是()。

A.作為申請(qǐng)人公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

多選題（共10題，共10分）

19.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議代理的說(shuō)法，正確的有()。

A.對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局或省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請(qǐng)復(fù)議的，該受托代征人是被申請(qǐng)人

C.對(duì)省級(jí)以下各級(jí)地方稅務(wù)局共同作出的稅務(wù)具體行為不服的，向其共同上-級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)按照稅收法律、法規(guī)以自己的名義作出的具體行為不服而申請(qǐng)復(fù)議的，該派出機(jī)構(gòu)是被申請(qǐng)人

E.稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人的委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授子的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人

20.下列項(xiàng)目中，符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)規(guī)定的有()。

A.變?cè)煺邆卧焱甓悜{證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

B.稅務(wù)代理人為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶，導(dǎo)致未繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收違法所得外，還可以處未繳的稅款1倍以下的罰款

C.稅務(wù)師出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)局予以警告并處5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款，并向社會(huì)公告

D.納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，依照行賄罪追究刑事責(zé)任，并處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金

E.騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

21.增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，支付款項(xiàng)取得合規(guī)票據(jù)后的賬務(wù)處理中，涉及的會(huì)計(jì)科目包括()。

A.固定資產(chǎn)

B.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

C.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(減免稅款)

D.遞延收益

E.管理費(fèi)用

22.設(shè)計(jì)并生產(chǎn)家具的企業(yè)，最近12個(gè)月累計(jì)不含稅的設(shè)計(jì)收入與家具銷售收人達(dá)到如下金額時(shí)，應(yīng)進(jìn)行增值稅-一-般納稅人認(rèn)定的有()。

A.設(shè)計(jì)收入470萬(wàn)元，銷售收入30萬(wàn)元

B.設(shè)計(jì)收入400萬(wàn)元，銷售收入40萬(wàn)元

C.設(shè)計(jì)收入100萬(wàn)元，銷售收入70萬(wàn)元

D.設(shè)計(jì)收入480萬(wàn)元，銷售收入60萬(wàn)元

E.設(shè)計(jì)收入520萬(wàn)元，銷售收入50萬(wàn)元

23.關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有()。

A.納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票需辦理行政審批

B.國(guó)家機(jī)關(guān)發(fā)生臨時(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要使用發(fā)票的，可到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票

C.到外省從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可收取5萬(wàn)元的保證金

D.未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)-律不準(zhǔn)開具發(fā)票

E.向消費(fèi)者個(gè)人提供零星服務(wù)的，納稅人可自行決定是否開具發(fā)票

24.納稅人必須持有稅務(wù)登記證件才能辦理的涉稅事項(xiàng)有()。

A.開立銀行賬戶

B.研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.辦理增值稅納稅申報(bào)

D.申請(qǐng)辦理延期繳納稅款

E.申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

25.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)，下列項(xiàng)目可作為計(jì)算加計(jì)扣款憑據(jù)的有()。

A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅

B.支付的直接進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)管理人員的工資

C.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)

D.銷售開發(fā)產(chǎn)品支付銷售公司的手續(xù)費(fèi)

E.精裝房的裝修費(fèi)

26.稅務(wù)師事務(wù)所在提供涉稅服務(wù)或涉稅鑒證時(shí)，下列情形屬于未履行或者不適當(dāng)履行執(zhí)業(yè)義務(wù)行為的有()。

A.因委托人示意其作不實(shí)報(bào)告，稅務(wù)師拒絕出具的涉稅鑒證報(bào)告

B.因超出稅務(wù)師的業(yè)務(wù)能力而請(qǐng)求外部相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助完成的執(zhí)業(yè)

C.因稅務(wù)師對(duì)政策理解出現(xiàn)偏差而造成的執(zhí)業(yè)失誤

D.因原項(xiàng)目負(fù)責(zé)人患病而調(diào)換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人繼續(xù)完成的執(zhí)業(yè)

E.因稅務(wù)師未全面收集納稅數(shù)據(jù)而造成的代理納稅申報(bào)錯(cuò)誤

27.關(guān)于稅款追征與退還的說(shuō)法，正確的有()。

A.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

B.納稅人多繳稅款，自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還

C.多繳稅款退還時(shí)，應(yīng)加算銀行同期貸款利息

D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款，并加收滯納金

E.納稅人虛開發(fā)票少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為10年

28.下列稅收優(yōu)惠項(xiàng)目中，應(yīng)通過企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表之附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》繳納稅款的有()。

A.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

B.國(guó)債利息收入

C.安置殘疾人員支付的工資

D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝等發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

E.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的減免稅額

問答題（共6題，共6分）

29.2022年9月，某生物科技公司與某紡織品漂染公司簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，生物科技公司將一項(xiàng)工業(yè)廢水凈化專利技術(shù)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給紡織品漂染公司，并銷售此項(xiàng)技術(shù)配套的專用設(shè)備，專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為2000萬(wàn)元(不含稅),設(shè)備銷售價(jià)格為600萬(wàn)元(不含稅)。

根據(jù)生物科技公司會(huì)計(jì)核算和有關(guān)資料顯示:

(1)收款情況，專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓款2120萬(wàn)元于2022年9月收到;專用設(shè)備銷售款702萬(wàn)元于2022年11月收到。

(2)專利技術(shù)和設(shè)備成本費(fèi)用情況，此項(xiàng)專利技術(shù)為自行研究開發(fā)，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用和申請(qǐng)專利等有

關(guān)費(fèi)用合計(jì)500萬(wàn)元，均計(jì)人“無(wú)形資產(chǎn)”核算。轉(zhuǎn)讓前尚未攤銷，轉(zhuǎn)讓過程中未發(fā)生其他費(fèi)用(不考慮印花稅);專用設(shè)備由企業(yè)自行制造，賬面實(shí)際成本400萬(wàn)元。

問題:

(1)生物科技公司此項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓和銷售設(shè)備業(yè)務(wù)，若辦理了符合稅法規(guī)定的相關(guān)手續(xù)后可以享受哪些稅收優(yōu)惠?

(2)享受稅款優(yōu)惠的金額分別為多少?

30.甲公司(制造企業(yè)、增值稅一般納稅人)2022年10月1日將--臺(tái)設(shè)備租給乙公司(增值稅一般納稅人、租入設(shè)備用于管理部門)，租期--年，全年租金于2022年10月1日一次性支付12萬(wàn)元(含稅)。甲公司收到款項(xiàng)，乙公司取得增值稅專用發(fā)票并通過認(rèn)證。

問題:

(1)作出甲、乙公司2022年10月該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

(2)分別說(shuō)明這筆設(shè)備租金在甲、乙公司的企業(yè)所得稅處理。

31.某稅務(wù)師事務(wù)所收到如下有關(guān)印花稅的提問:

(1)甲公司籌建--座辦公樓，包工包料承包給某建筑公司，建筑公司按甲公司要求采購(gòu)相應(yīng)設(shè)備，對(duì)于采購(gòu)設(shè)備價(jià)款，雙方按建筑安裝工程承包合同繳納印花稅，還是按固定資產(chǎn)采購(gòu)合同繳納印花稅?

(2)獨(dú)立法人企業(yè)之間、母子公司之間、總分公司之間的借款合同是否應(yīng)繳納印花稅?

(3)乙公司與機(jī)票代售點(diǎn)簽訂的機(jī)票訂購(gòu)合同，是否應(yīng)繳納印花稅?

(4)債權(quán)人與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，將債權(quán)轉(zhuǎn)化成股權(quán)，債務(wù)人應(yīng)如何繳納印花稅?

(5)公司董事會(huì)擬用資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)增股本，兩種方案的印花稅應(yīng)如何繳納?

問題:根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定分別予以解答并簡(jiǎn)述相關(guān)政策規(guī)定。

32.某家電商場(chǎng)2022年8月向某空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)訂購(gòu)一批空調(diào)，并預(yù)付30%貨款，2022年9月空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)向家電商場(chǎng)發(fā)出空調(diào)，并全額開具增值稅專用發(fā)票，由于空調(diào)到貨時(shí)間遲于合同約定時(shí)間，導(dǎo)致家電商場(chǎng)錯(cuò)過空調(diào)銷售旺季，家電商場(chǎng)要求以原協(xié)議價(jià)格九折購(gòu)進(jìn)，并在協(xié)商達(dá)成一-致前未支付剩余的貨款，同時(shí)空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)也扣留了已開具的增值稅專用發(fā)票，這批空調(diào)到貨后，家電商場(chǎng)分別于9-12月陸續(xù)全部出售，并以合同約定價(jià)暫估空調(diào)的進(jìn)貨成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

2022年8月，空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)提起訴訟，經(jīng)法院調(diào)解，考慮到家電商場(chǎng)已占用資金近一-年，雙方同意以原合同價(jià)購(gòu)進(jìn)這批空調(diào)，當(dāng)月家電商場(chǎng)向空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)支付購(gòu)進(jìn)空調(diào)余款，空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)將原開的增值稅專用發(fā)票遞交給家電商場(chǎng)。

問題:

(1)家電商場(chǎng)2022年8月取得的增值稅專用發(fā)票能否作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證?說(shuō)明理由。

(2)家電商場(chǎng)這批空調(diào)的成本在企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳時(shí)應(yīng)怎樣扣除?

33.2022年1月，張先生將位于縣城的住房出租給某工業(yè)設(shè)計(jì)公司，出租協(xié)議約定:月租金為3500元，租期為--年，張先生收取租金時(shí)，應(yīng)向設(shè)計(jì)公司提供合法的票據(jù)，在住房出租當(dāng)月張先生應(yīng)設(shè)計(jì)公司要求對(duì)住房進(jìn)行了裝修并支付裝修費(fèi)7000元，張先生在收取1月、2月租金時(shí),向設(shè)計(jì)公司提供了房屋裝修發(fā)票，設(shè)計(jì)公司以張先生提供發(fā)票不符合要求為由拒絕支付房租費(fèi)。

問題:

(1)設(shè)計(jì)公司為什么拒絕接受張先生提供的房屋裝修發(fā)票?

(2)張先生應(yīng)如何向設(shè)計(jì)公司提供合法票據(jù)?

34.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事設(shè)備銷售，設(shè)備融資租賃(經(jīng)相關(guān)管理部門批準(zhǔn))和其他業(yè)務(wù)，2022年12月發(fā)生如下增值稅相關(guān)業(yè)務(wù):

(1)12月3日，出售設(shè)備一臺(tái)給甲公司，并且增值稅專用發(fā)票注明，金額為500000元，稅額為80000元，代墊運(yùn)費(fèi)6600元，運(yùn)輸企業(yè)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用設(shè)備發(fā)票注明:實(shí)際受票人為甲公司，金額為6000元，稅額為600元，設(shè)備已經(jīng)發(fā)出，