公司無形資產內控管理制度樣本（2篇）

第13頁共13頁公司無形?資產內控?管理制度?樣本1?目的為?加強公司?固定資產?、無形資?產管理，?明確各部?職責，保?證資產的?完整，依?據(jù)相關法?規(guī)，特制?定本制度?。2范圍?本制度?適用于公?司本部各?基層單位?、機關部?室及分公?司、全資?子公司。?3引用文?件3.?1《中華?人民共和?國會計法?》4管理?內容4?.1范圍?4.1?.1本制?度所稱的?固定資產?是指使用?壽命超過?一年的建?筑物、機?器、機械?、運輸工?具以及其?他與生產?經(jīng)營活動?有關的設?備、器具?、工具等?。4.?1.2無?形資產是?指企業(yè)擁?有或控制?的沒有實?物形態(tài)的?可辨認的?非貨幣性?資產，包?括土地、?軟件、商?譽、專利?權、非專?利技術、?特許權等?。4.?2管理機?構4.?2.1財?務部為固?定資產、?無形資產?的核算部?門，執(zhí)行?《企業(yè)會?計準則》?《財務核?算管理制?度》。財?務部對固?定資產、?無形資產?計提折舊?或攤銷；?對固定資?產、無形?資產的增?減變動及?時進行賬?務處理；?財務部組?織資產具?體管理部?門每年對?資產進行?一次清查?，并匯總?編制清查?報告。?4.2.?2工程部?負責房屋?、建筑物?、土地等?資產的管?理。4?.2.3?設備部負?責機器、?機械、運?輸工具、?設備（電?算設備除?外）、器?具、工具?等資產的?管理。?4.2.?4綜合部?負責電算?設備、軟?件等資產?的管理。?4.2?.5各具?體管理部?門應設置?資產實物?臺賬，對?資產的使?用應落實?到使用人?。4.?2.6各?具體管理?部門每年?負責對資?產進行一?次清查，?并以書面?形式提出?處理意見?。4.?3建筑物?、土地管?理（一?）日常維?護管理?1.工程?部負責組?織對公司?內建筑物?的技術狀?態(tài)管理、?技術鑒定?及組織實?施工作。?2.各?使用單位?負責各單?位建筑物?的技術狀?態(tài)管理，?負責建筑?物的維修?預檢的編?制，上報?工程部。?3.工?程部負責?年度大修?計劃的編?制，年度?大修計劃?應在上年?____?月底前編?制完成，?（二）?調撥管理?1.各?單位使用?的建筑物?不準自行?調劑，確?因生產需?要時，須?向工程部?提交調劑?申請，經(jīng)?公司管理?層批準后?方能進行?，財務部?同時調賬?。（三?）建筑物?管理要求?1.未?經(jīng)公司批?準，任何?單位和個?人不得改?動和增減?建筑物的?面積和形?狀，對違?反者要給?予經(jīng)濟處?罰，造成?嚴重后果?的要追究?責任。?2.建筑?物因管理?使用不當?，發(fā)生損?壞，由責?任單位向?工程部提?出書面報?告，破損?建筑物由?工程部負?責技術處?理，責任?單位承擔?全部修理?費用。?3.各使?用單位負?責建筑物?，積極配?合工程部?的維修管?理并遵守?下述規(guī)定?和要求：?（1）?建筑物的?主要承重?結構不許?私自改動?，對隨意?操作房屋?、建筑物?的單位和?個人要追?究責任。?（2）?如屬設計?不合理或?因生產需?要等原因?，需要改?變建筑物?狀態(tài)，應?向工程部?提出書面?報告，由?工程部審?查并報公?司管理層?批準后進?行。（?3）未經(jīng)?批準嚴禁?對建筑物?安裝動力?設備。?（4）使?用單位不?得在原有?建筑物頂?上、四周?搭訕附屬?建筑，不?得在建筑?物周圍挖?坑取土，?或采取其?它影響建?筑物壽命?和安全的?行為。?4.4電?算設備、?軟件管理?（綜合部?）見綜合?部編寫相?關制度4?.5機械?設備管理?（設備部?）見設備?部編寫相?關制度4?.6資產?清查4.?6.1是?指定期或?不定期對?財產物資?進行清點?，盤點。?以保證賬?實相符，?賬賬相符?，賬證相?符，賬表?相符。這?是保證公?司資產安?全和會計?核算質量?的重要措?施。物資?清查詳見?《物資管?理制度》?。4.?6.2按?照財產清?查的時間?劃分，有?定期清查?和不定期?清查兩種?。定期清?查是指根?據(jù)管理制?度的規(guī)定?或預先計?劃安排的?時間，對?財產所進?行的清查?。不定期?清查是指?根據(jù)實際?需要對財?產所進行?的臨時清?查。_?___公?司至少每?年進行一?次全面的?資產清查?4.6.?4資產清?查的方法?：查明?每種實物?的名稱、?規(guī)格，要?以資產目?錄上所規(guī)?定的名稱?和規(guī)格為?準，不得?任意變更?。對于?固定資產?、無形資?產等要逐?一盤點來?確定其實?物數(shù)量。?對于無?法逐一清?點的大宗?散置物品?，可通過?技術測定?來確定其?數(shù)量。?4.6.?5資產清?查的流程?集團下?達資產清?查通知，?財務部根?據(jù)公司實?際情況發(fā)?出資產清?查___?_，并進?入資產清?查準備階?段；各資?產持有單?位應對資?產進行自?查，并向?公司資產?管理部門?和財務部?報送資產?自查報告?；由各?資產管理?部門協(xié)同?財務部依?據(jù)賬面資?產清單對?公司所屬?資產進行?全面清查?；資產?清查單要?經(jīng)過資產?使用單位?的簽字確?認，作為?調整帳簿?記錄的原?始依據(jù)。?4.6?.6對資?產清查中?存在的問?題，要按?照國家有?關政策、?法規(guī)和制?度認真處?理。在?資產清查?中確定的?資產物資?的盤盈、?盤虧，應?進一步查?明原因，?明確責任?，分別處?理。屬?于管理不?善造成的?損失，應?會同有關?部門或報?送有關部?門依法處?理。對?清查中發(fā)?現(xiàn)的不需?用的固定?資產報經(jīng)?審批后，?應及時調?出、出售?或作其他?處理。?4.7其?他事項?____?公司的固?定資產、?無形資產?轉讓及出?租必須堅?持“公正?、合理”?的定價原?則，相關?價格的制?定必須經(jīng)?過本單位?內部控制?體系的審?驗。以固?定資產、?無形資產?對外投資?和轉讓時?，必須聘?請社會中?介機構對?固定資產?的價值進?行資產評?估，以科?學、合理?界定固定?資產的轉?讓價值。?5附則?5.1本?制度由資?產管理的?相關部門?（財務部?、設備部?、綜合部?、工程部?）解釋。?公司無?形資產內?控管理制?度樣本（?二）1?總則1.?1目的?為規(guī)范寶?豐集團及?各公司無?形資產的?管理，明?確職責權?限，提高?經(jīng)營決策?質量，維?護公司權?益，防止?無形資產?流失，提?高無形資?產的經(jīng)濟?效益和社?會效益，?特制定本?制度。?1.2適?用范圍?本制度適?用于寶豐?集團及各?公司無形?資產的管?理。1?.3定義?本制度?所稱無形?資產是指?寶豐集團?擁有或者?控制的沒?有實物形?態(tài)的可辨?認的非貨?幣性資產?，通常包?括專利權?、非專利?技術、商?標權、著?作權、特?許權、土?地使用權?等。1?.4職責?無形資?產作為寶?豐集團及?各公司的?重要組成?部分，實?行“統(tǒng)一?領導、歸?口管理、?分級負責?、分任到?人”的管?理體制。?1.5?.1寶豐?集團資產?管理部職?責1.?5.1.?1制定寶?豐集團無?形資產管?理的規(guī)章?制度，并?組織和監(jiān)?督檢查實?施。1?.5.1?.2負責?組織對無?形資產的?清查、盤?點、登記?及日常監(jiān)?督核查工?作。1?.5.1?.3核查?、指導使?用部門的?無形資產?管理工作?。1.?5.1.?4會同歸?口管理部?門編制無?形資產投?資可行性?分析報告?。1.?5.1.?5受理無?形資產使?用部門提?出的無形?資產技術?鑒定申請?。1.?5.1.?6審核無?形資產的?增加、調?劑和處置?辦法。?1.__?__組織?擬訂無形?資產購置?、轉讓合?同或協(xié)議?書。1?.5.2?寶豐集團?財務部門?職責1?.5.2?.1負責?登記歸口?管理的無?形資產明?細賬，對?無形資產?進行會計?核算1.?5.2.?2參與無?形資產的?驗收、檢?查、處置?工作1?.5.2?.3參與?無形資產?清查盤點?工作，設?置無形資?產編碼規(guī)?則和分類?標準。?1.5.?3寶豐集?團法務部?門1.?5.3.?1負責無?形資產購?置合同或?協(xié)議書，?審定無形?資產轉讓?合同或協(xié)?議書。?1.5.?3.2審?定無形資?產業(yè)務中?涉及的其?他法律文?件。1?.5.4?寶豐集團?無形資產?使用部門?職責1?.5.4?.1依據(jù)?無形資產?管理制度?和辦法，?負責制定?并組織實?施具體的?實施細則?。1.?5.4.?2建立并?及時登記?無形資產?使用臺賬?1.5.?4.3提?出無形資?產處置申?請1.?5.4.?4檢查并?報告無形?資產的日?常使用情?況。2管?理內容?2.1無?形資產取?得與驗收?2.1.?1外購無?形資產?2.1.?1.1無?形資產的?外購要符?合企業(yè)發(fā)?展規(guī)劃，?并經(jīng)充分?論證和嚴?格的審批?程序，避?免重復和?盲目引進?。2.?1.1.?2無形資?產使用部?門詳細填?寫“無形?資產采購?申請表”?，經(jīng)相關?部門審核?簽字。?2.1.?1.3資?產管理部?對使用部?門提出的?“無形資?產采購申?請表”進?行審核，?部門負責?人審核簽?字確認后?，交財務?管理中心?、法務部?進行審核?。2.?1.1.?4按照集?團授權審?批權限，?相關管理?部門或人?員在授權?范圍內審?批。采購?部門根據(jù)?批準的“?無形資產?采購申請?表”進行?采購。?2.1.?1.5無?形資產的?驗收由信?息部、研?發(fā)部門、?使用部門?、采購部?、監(jiān)察部?和資產管?理部等相?關人員共?同進行。?2.1?.1.6?信息部和?使用部門?對無形資?產進行檢?查，并填?寫“無形?資產驗收?單”。一?式三聯(lián)，?與采購合?同或采購?訂單核對?一致后，?由信息部?、使用部?門和供貨?商分別簽?字確認，?并由三方?分別歸檔?保存。?2.1.?1.7驗?收合格后?，由信息?部填制“?無形資產?移交單”?將無形資?產移交給?使用部門?，雙方確?認簽字。?2.1?.1.8?“無形資?產移交單?”一式三?聯(lián)，其中?一聯(lián)由使?用部門保?管，一聯(lián)?由資產管?理部存檔?保存并依?此作為無?形資產轉?入的依據(jù)?，一聯(lián)交?給財務管?理中心做?賬務處理?。2.?1.1.?9集團外?購無形資?產時，必?須取得無?形資產所?有權的有?效證件，?仔細審核?有關合同?協(xié)議等法?律文件，?必要時應?聽取專業(yè)?人員或法?律顧問的?意見。?2.1.?2自創(chuàng)無?形資產?2.1.?2.1對?于自行開?發(fā)或研制?的項目，?應依法及?時申請并?辦理注冊?登記手續(xù)?，明晰產?權關系。?2.1?.2.2?集團自行?開發(fā)的無?形資產，?應由研發(fā)?部門、資?產管理部?、使用部?門共同填?制“無形?資產移交?單”后移?交使用部?門使用。?2.1?.2.3?集團購入?或者以支?付土地出?讓金方式?取得的土?地使用權?，必須取?得土地使?用權的有?效證明文?件。除已?經(jīng)確定認?為投資性?房地產的?土地使用?權外，在?尚未開發(fā)?或建造自?用項目前?，應當根?據(jù)合同協(xié)?議、土地?使用權證?辦理無形?資產的驗?收手續(xù)。?2.1?.2.4?集團對投?資者投入?、債務重?組、政府?補助、企?業(yè)合并、?非貨幣性?資產交換?、外企無?償劃撥轉?入以及以?其他方式?取得的無?形資產均?應辦理相?應的驗收?手續(xù)。?2.1.?3寶豐集?團行政管?理中心檔?案室應對?無形資產?的有效證?件存檔保?存并建立?臺賬。?2.2無?形資產使?用與監(jiān)督?2.2?.1無形?資產的使?用，使用?部門必須?向資產管?理室提出?申請，按?照相關的?授權審批?程序，經(jīng)?審批通過?并簽署有?關協(xié)議后?方可使用?。2.?2.2資?產管理部?收到使用?單位或部?門的申請?后，與相?關部門共?同對申請?進行查證?，并提出?審核意見?，審核后?報相關領?導審批。?2.2?.3通過?審批的單?位或使用?部門持審?批后的申?請書到資?產管理部?簽訂使用?或保密等?相關協(xié)議?獲取使用?，資產管?理部和財?務部門及?相關部門?要對無形?資產使用?情況進行?登記、造?冊，沒有?通過審批?的則返還?申請材料?。2.?2.4資?產管理部?按集團有?關部門規(guī)?定的時間?和要求，?編制集團?無形資產?匯總表及?分析說明?，為制定?集團發(fā)展?規(guī)劃及編?制集團財?務預算提?供決策依?據(jù)。2?.2.5?對于長期?閑置的無?形資產，?應及時合?理調配，?充分提高?利用率，?盤活其存?量，發(fā)揮?最大效益?。2.?2.6集?團所有部?門、員工?都有權利?和義務監(jiān)?督無形資?產的使用?及管理情?況，依法?維護集團?無形資產?的安全與?完整。?2.2.?7各級歸?口管理部?門在管理?中有下列?行為之一?的，集團?責令其改?正，并對?主管部門?的領導和?直接責任?人追究責?任。2?.2.7?.1未履?行其職責?、對本單?位所管轄?的資產造?成嚴重流?失、損失?或浪費而?不反應、?不報告、?不提出建?議、不采?取相應管?理措施的?。2.?2.7.?2在無形?資產管理?工作中，?未按照有?關法律、?法規(guī)辦事?，濫用職?權、擅自?批準產權?變動，造?成嚴重后?果的。?2.2.?8各無形?資產使用?單位有下?列行為之?一的，資?產管理部?有權責令?其改正，?并請示相?關領導，?依法追究?主管領導?和直接責?任人員的?責任。?2.2.?8.1不?如實進行?產權登記?、填報無?形資產統(tǒng)?計報表，?隱瞞真實?情況者。?2.2?.8.2?未按職責?要求工作?，致使集?團無形資?產管理不?善，造成?嚴重損失?的。2?.2.8?.3對于?經(jīng)營投資?的資產不?認真進行?監(jiān)督管理?，不履行?投資者權?益、收繳?財產收益?的。2?.2.8?.4未履?行其職責?，放松無?形資產管?理，造成?嚴重后果?的。2?.2.8?.5不按?規(guī)定權限?使用無形?資產的。?2.2?.8.6?擅自將無?形資產轉?讓、處置?和用于經(jīng)?營投資的?。2.?2.9在?無形資產?的管理過?程中，對?取得下列?成績之一?的部門和?個人，給?予表彰和?獎勵。?2.2.?9.1積?極開展無?形資產管?理工作，?為企業(yè)創(chuàng)?造較大效?益者。?2.2.?9.2在?無形資產?管理中有?創(chuàng)新，運?用和推廣?現(xiàn)代技術?并取得顯?著效果者?。2.?2.10?資產管理?部和財務?管理中心?定期核對?無形資產?明細賬與?總賬，對?賬目差異?進行及時?分析與調?整。2?.3無形?資產處置?與轉移?2.3.?1無形資?產的處置?應當遵循?公開、公?正、公平?的原則，?嚴格履行?審批手續(xù)?，未經(jīng)批?準不得自?行處置。?2.3?.2對于?使用期滿?、正常報?廢的無形?資產，無?形資產使?用部門或?業(yè)務主管?部門應填?制“無形?資產報廢?單”經(jīng)資?產管理部?或授權部?門批準后?對該無形?資產進?行報廢處?理。2?.3.3?對于使用?期限未滿?、非正常?報廢的無?形資產，?無形資產?使用部門?提出報廢?申請，注?明報廢理?由、估計?清理費用?和可回收?殘值、預?計出售價?值等。資?產管理部?組織有關?部門進行?技術鑒定?并提出處?理意見，?按規(guī)定程?序審批后?進行處置?。2.?3.4對?于擬出售?或投資轉?出的無形?資產，有?關部門或?個人提出?申請?zhí)幹?申請，列?明該項無?形資產的?原價、已?提折舊、?預計使用?年限、已?使用年限?、預計出?售價格或?轉讓價格?等，報經(jīng)?集團授權?部門或人?員批準后?予以出售?或轉讓。?2.3?.5無形?資產的處?置價格應?當合理，?報經(jīng)集團?授權部門?或人員審?批后確定?。2.?3.6對?于重大的?無形資產?的處置，?無形資產?處置價格?應當委托?具有資質?的中介機?構進行資?產評估。?2.3?.7無形?資產處置?涉及產權?變更的，?資產管理?部會同歸?口管理部?門對無形?資產進行?技術鑒定?，督促相?關人員辦?理無形資?產的產權?確認手續(xù)?。2.?3.8集?團出租、?出借無形?資產時，?應由資產?管理部會?同財務管?理中心按?規(guī)定報經(jīng)?批準后予?以辦理，?并簽訂合?同，對無?形資產出?租、出借?期間所發(fā)?生的維護?保全費用?、稅費、?租金、歸?還期限等?相關事項?予以約定?。2.?3.9對?于無形資?產的內部?調撥，使?用部門