初級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題-第六章所得稅制度

初級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-基礎(chǔ)練習(xí)題-第六章所得稅制度[單選題]1.汽車折舊的最低年限為()年。A.2B.4C.5D.10正確答案：B參考解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。除飛機(jī)、火（江南博哥）車、輪船以外的運(yùn)輸工具折舊的最低年限為4年。掌握“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]3.中國居民張某2019年3月7日購入深圳證券交易所上市的某股票，6月8日分得股息紅利4000元。則張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.50B.150C.800D.600正確答案：C參考解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率20%應(yīng)納稅額＝每次應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝4000×20%＝800（元）。掌握“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]4.大華公司今年5月取得收入100000元，適用稅率為20%，假設(shè)稅法規(guī)定對(duì)其應(yīng)納稅額減征10%，則大華公司5月份應(yīng)納企業(yè)所得稅為()元。A.2000B.10000C.18000D.20000正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅額＝100000×20%×（1－10%）＝18000元。掌握“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額()的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.14%正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。掌握“企業(yè)所得稅稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]6.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入的是()。A.特許權(quán)使用費(fèi)收入B.財(cái)政撥款C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。選項(xiàng)BCD屬于不征稅收入。掌握“企業(yè)所得稅收入確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]7.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為()。A.20%B.15%C.25%D.10%正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。掌握“企業(yè)所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]8.企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研究費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的()在稅前加計(jì)扣除。A.20%B.50%C.75%D.90%正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研究費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。掌握“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]9.關(guān)于企業(yè)所得稅的征收，下列說法中錯(cuò)誤的是()。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1－3年免征企業(yè)所得稅，第4－6年減半征收B.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的700萬，免征企業(yè)所得稅C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。掌握“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]10.我國某納稅人今年在中國境內(nèi)取得工資、薪金收入64800元，假設(shè)沒有其他收入及扣除項(xiàng)目，其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.505B.625C.144D.85正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額＝64800－60000＝4800（元），應(yīng)納稅額＝4800×3%＝144（元）。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]11.中國公民李霞一次取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元，則李霞應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.1200B.1600C.1840D.2000正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用。所以李霞應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝10000×（1－20%）×20%＝1600（元）。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]12.下列各項(xiàng)中，不屬于我國個(gè)人所得稅中的居民的是()。A.在中國境內(nèi)有住所的中國公民B.在中國境內(nèi)有住所的外籍人員C.在中國境內(nèi)沒有住所，但在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人D.在中國境內(nèi)沒有住所，但在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天但有來源于中國境內(nèi)的所得的個(gè)人正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的納稅人。按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人所得稅的納稅人分為居民和非居民。居民，是指在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。居民應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。非居民，是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，僅應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。掌握“個(gè)人所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]13.稿酬所得的收入額減按()計(jì)入個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。A.90%B.80%C.70%D.50%正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅率。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。掌握“個(gè)人所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]14.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是()。A.勞務(wù)服務(wù)收入B.財(cái)產(chǎn)租賃收入C.稿酬收入D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。掌握“個(gè)人所得稅概述”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]15.需要辦理匯算清繳個(gè)人所得稅的納稅人，其申報(bào)地點(diǎn)不包括下列()。A.任職單位所在地B.臨時(shí)居住地C.戶籍所在地D.主要收入來源地正確答案：B參考解析：本題考查自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)。納稅人自行辦理或者受托人為納稅人代為辦理年度匯算的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報(bào)。納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。掌握“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]16.下列屬于免征個(gè)人所得稅情形的是()。A.市級(jí)人民政府環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)B.企業(yè)發(fā)放的津貼C.保險(xiǎn)賠款D.金融企業(yè)發(fā)行的債券利息正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。掌握“個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律法規(guī)，關(guān)于繼續(xù)教育費(fèi)用支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的說法，錯(cuò)誤的是()。A.境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除B.境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，同一學(xué)歷（學(xué)位）扣除期限不得超過48個(gè)月C.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的年度，按照3600元定額扣除D.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的年度，按照4000元定額扣除正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。繼續(xù)教育支出：①境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）扣除期限不得超過48個(gè)月。②技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的年度，按照3600元定額扣除。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A.國有獨(dú)資公司B.普通合伙企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.有限合伙企業(yè)正確答案：A參考解析：企業(yè)所得稅的納稅人，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。[單選題]19.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際使用10%的企業(yè)所得稅稅率的是()。A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得C.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得正確答案：C參考解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，從境內(nèi)取得的所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但從境內(nèi)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。[單選題]20.2019年10月甲公司向乙公司投資300萬元，期限5年，每年年末收取固定利息。下列關(guān)于該投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法，正確的是()。A.甲公司收到的固定利息為免稅收入B.乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)支出C.乙公司支付的固定利息可以據(jù)實(shí)在稅前扣除D.甲公司應(yīng)于實(shí)際收到固定利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案：B參考解析：選項(xiàng)AD：對(duì)于被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)稅；選項(xiàng)BC：被投資企業(yè)應(yīng)于應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息支出，并按稅法和“非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款利息支出”的規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。[單選題]21.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)是()。A.轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂時(shí)B.確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格時(shí)C.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)D.實(shí)際收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時(shí)正確答案：C參考解析：轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[單選題]22.甲公司2018年3月出資500萬元與乙公司合作生產(chǎn)某新型產(chǎn)品，合同約定12月20日進(jìn)行產(chǎn)品分配。由于生產(chǎn)延期，2019年3月甲公司才分得該產(chǎn)品，甲公司分得產(chǎn)品生產(chǎn)成本600萬元，市場(chǎng)公允價(jià)值700萬元，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是()。A.甲公司應(yīng)以700萬元確認(rèn)該批產(chǎn)品的收入B.甲公司應(yīng)以600萬元確認(rèn)該批產(chǎn)品的收入C.乙公司應(yīng)以800萬元確認(rèn)該項(xiàng)合作經(jīng)營支出D.甲公司應(yīng)于2018年12月20日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)正確答案：A參考解析：采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品（2019年3月）的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值（700萬元）確定。[單選題]23.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是()。A.債務(wù)的豁免B.接受企業(yè)的捐贈(zèng)收入C.取得的權(quán)益性投資收益D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)正確答案：D參考解析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金都屬于不征稅收入。[單選題]24.某企業(yè)2018年“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶列支350萬元，其中：4月1日向銀行借款500萬元用于廠房擴(kuò)建，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬元，該廠房8月31日竣工結(jié)算并交付使用。6月1日為彌補(bǔ)流動(dòng)資金不足，經(jīng)批準(zhǔn)向其他企業(yè)融資100萬元，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年實(shí)際支付利息7萬元。該企業(yè)所得稅允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為()萬元。A.334B.324C.303D.300正確答案：A參考解析：1年期銀行利率＝（22.5÷3×4）÷500×100%＝6%允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝[350－（22.5＋7）]＋22.5÷9×4＋100×6%÷12×7＝334（萬元）[單選題]25.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額的()部分準(zhǔn)予稅前扣除。A.5%B.12%C.14%D.15%正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅項(xiàng)目扣除。[單選題]26.2020年甲公司主營業(yè)務(wù)收入1200萬元，其他業(yè)務(wù)收入40萬元，視同銷售收入10萬元，營業(yè)外收入20萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元，甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)增數(shù)額是()萬元。A.9.5B.12.5C.14D.20正確答案：B參考解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。銷售（營業(yè)）收入的15%=（1200+40+10）×15%=187.5（萬元）<200萬元，因此準(zhǔn)予扣除187.5萬元，調(diào)增12.5萬元。[單選題]27.2018年5月某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街商鋪一間，租期8年。2020年5月公司發(fā)生商鋪改建支出145萬元。關(guān)于該筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅處理是()。A.按2年分期攤銷扣除B.按6年分期攤銷扣除C.按8年分期攤銷扣除D.在發(fā)生的當(dāng)期一次性扣除正確答案：B參考解析：租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。該題中剩余租賃期為6年，所以按照6年分期攤銷扣除。[單選題]28.甲企業(yè)2017年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資200萬元，股權(quán)持有到2018年12月31日。甲企業(yè)2018年度經(jīng)營所得500萬元，則應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.500B.360C.350D.300正確答案：B參考解析：該企業(yè)可抵扣的應(yīng)納稅所得額為200×70%=140（萬元），則應(yīng)納稅所得額=500-140=360（萬元）。[單選題]29.2020年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬元；3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元。2020年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。（企業(yè)所得稅稅率為25%）A.450B.455C.455.50D.456.25正確答案：C參考解析：企業(yè)取得的股票轉(zhuǎn)讓收入、連續(xù)持有不足12個(gè)月上市公司股票分紅收入都屬于應(yīng)稅收入。2020年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（6800-5000+120-100+2）×25%=455.50（萬元）。[單選題]30.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是()。A.合伙企業(yè)中的自然人合伙人B.一人有限責(zé)任公司C.個(gè)體工商戶D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者個(gè)人正確答案：B參考解析：一人有限責(zé)任公司屬于法人企業(yè)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。[單選題]31.居民是指在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿()的個(gè)人。A.183B.180C.360D.365正確答案：A參考解析：居民是指在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。[單選題]32.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列人員中，屬于居民個(gè)人的是()。A.戶籍為北京2020年全年在英國的訪問學(xué)者王某B.韓國籍金某2020年3月1日入境直到2020年5月31日離境C.英國籍個(gè)人麥克2020年5月1日入境，2020年7月31日離境D.回鄭州探親居住了95天的香港人劉某正確答案：A參考解析：選項(xiàng)BCD，非居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)無住所且又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。[單選題]33.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是()。A.從境外上市公司取得的股息所得B.在境外開辦教育培訓(xùn)取得的所得C.許可境外某公司在美國使用其特許權(quán)而取得的所得D.將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得正確答案：D參考解析：從中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，為境內(nèi)所得，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得，為境內(nèi)所得，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得，為境內(nèi)所得，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。[單選題]34.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人的下列所得中，僅適用比例稅率的是()。A.稿酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.經(jīng)營所得正確答案：C參考解析：選項(xiàng)AB：屬于綜合所得項(xiàng)目，匯算清繳時(shí)，適用7級(jí)累進(jìn)稅率；按次預(yù)扣預(yù)繳時(shí)適用預(yù)扣率。選項(xiàng)D：經(jīng)營所得適用5級(jí)累進(jìn)稅率。[單選題]35.征稅對(duì)象個(gè)人取得的下列所得中，適用按年征收個(gè)人所得稅的是()。A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得B.個(gè)體工商戶取得的所得C.將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得D.彩票中獎(jiǎng)取得的所得正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用按次征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用按次（月）征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，彩票中獎(jiǎng)屬于偶然所得，適用按次征收個(gè)人所得稅。[單選題]36.2019年1月周某在商場(chǎng)舉辦的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金4000元，周某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付交通費(fèi)230元、餐費(fèi)170元。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算周某中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（4000－170）×20%＝766（元）B.（4000－230－170）×20%＝720（元）C.（4000－230）×20%＝754（元）D.4000×20%＝800（元）正確答案：D參考解析：偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有任何扣除。[單選題]37.2020年12月，李某取得財(cái)產(chǎn)租賃收入80000元，將20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某12月份應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A.6160B.6272C.8400D.8960正確答案：D參考解析：捐贈(zèng)扣除限額＝80000×（1－20%）×30%＝19200（元），實(shí)際發(fā)生20000元，應(yīng)扣除19200元。應(yīng)納個(gè)人所得稅＝×20%＝8960（元）[單選題]38.個(gè)人取得的下列所得，免征個(gè)人所得稅的是()。A.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼C.提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼D.轉(zhuǎn)讓國債的所得正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，省級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅，縣級(jí)人民政府頒發(fā)的不免個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，國債利息收入免征個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓國債的所得不免稅，要交個(gè)人所得稅。[單選題]39.劉某某（居民個(gè)人）2020年8月取得稿酬所得20000元，則稿酬所得該月份計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為()元。A.2000B.2240C.2340D.3200正確答案：B參考解析：應(yīng)納稅所得額＝收入×（1－20%）×70%＝20000×（1－20%）×70%＝11200（元）應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝11200×20%＝2240（元）[單選題]40.關(guān)于個(gè)人所得稅自行申報(bào)中辦理方式說法中錯(cuò)誤的是()。A.可以自行辦理、通過任職受雇單位代為辦理、委托涉稅專業(yè)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理B.任職受雇單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2021年4月30日前與單位以書面或電子等方式進(jìn)行確認(rèn)C.納稅人未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦D.單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。若納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息存在錯(cuò)誤，只能通過單位或受托人更正正確答案：D參考解析：單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求單位或受托人辦理更正申報(bào)，也可以自行辦理更正申報(bào)。[多選題]1.2020年1月1日至2024年12月31日，對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價(jià)值超過500萬元的可以采用的計(jì)算方法有()。A.縮短折舊年限法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和方法D.攤銷年限法E.加權(quán)平均法正確答案：ABCD參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。2020年1月1日至2024年12月31日，對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價(jià)值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。掌握“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]2.下列行業(yè)的企業(yè)，在2014年之后購進(jìn)的固定資產(chǎn)可以采取加速折舊的方法的有()。A.生物制藥制造業(yè)B.航空航天設(shè)備制造業(yè)C.信息技術(shù)服務(wù)業(yè)D.餐飲服務(wù)業(yè)E.儀器儀表制造業(yè)正確答案：ABCE參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。對(duì)生物制藥制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)的企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。掌握“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)的有()。A.閑置的廠房B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.單獨(dú)估計(jì)作為固定資產(chǎn)入賬的土地E.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)正確答案：DE參考解析：不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他。掌握“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]4.企業(yè)購置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的()等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。A.環(huán)境保護(hù)B.節(jié)能節(jié)水C.安全生產(chǎn)D.技術(shù)創(chuàng)新E.更新改造正確答案：ABC參考解析：企業(yè)購置并實(shí)際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。掌握“企業(yè)所得稅稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]5.下列說法中正確的有()。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.租金收入，按照實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)E.以分期收款方式銷售貨物，應(yīng)當(dāng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案：ABDE參考解析：本題考查企業(yè)所得稅中關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間問題。掌握“企業(yè)所得稅收入確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]6.關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有()。A.按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人所得稅的納稅人分為居民和非居民B.納稅年度終了后余額為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)C.非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人進(jìn)行申報(bào)D.扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)E.扣繳義務(wù)人沒有義務(wù)辦理全員全額扣繳申報(bào)正確答案：ABD參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。選項(xiàng)C，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)自行申報(bào)個(gè)人所得稅。選項(xiàng)E，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法辦理全員全額扣繳申報(bào)。掌握“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]7.下列個(gè)人所得，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅的有()。A.殘疾人員所得B.烈屬人員所得C.省級(jí)技術(shù)獎(jiǎng)金D.嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的E.省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的正確答案：ABD參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：殘疾、孤老人員和烈屬的所得；嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。掌握“個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]8.下列所得項(xiàng)目，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除任何費(fèi)用的有()。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.偶然所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得正確答案：CD參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。利息、股息、紅利所得和偶然所得以每次收入額為個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]9.以下屬于個(gè)人所得稅中的綜合所得的有()。A.工資、薪金所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.稿酬所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得正確答案：ABCD參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。綜合所得包括：工資、薪金所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]10.企業(yè)取得的下列收入，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。A.國債利息收入B.金融債券的利息收入C.地方政府債券收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益E.財(cái)政撥款正確答案：BE參考解析：選項(xiàng)B屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)E屬于不征稅收入。[多選題]11.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有()。A.企業(yè)所得稅稅款B.贊助支出C.企業(yè)向投資者支付的股息D.銀行支付的罰款E.環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)E，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。[多選題]12.下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有()。A.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起，停止計(jì)提折舊B.未使用的房屋不得計(jì)提折舊C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，承租方可以計(jì)提折舊D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，出租方不再計(jì)提折舊E.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊正確答案：ADE參考解析：本題考查固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定。[多選題]13.居民企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額的計(jì)算方法是()。A.分國分項(xiàng)B.分國不分項(xiàng)C.不分國分項(xiàng)D.不分國不分項(xiàng)E.綜合法正確答案：BD參考解析：本題考查抵免限額的計(jì)算方法。[多選題]14.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象中，()為綜合所得，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.利息、股息、紅利所得正確答案：ABCD參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征稅范圍的規(guī)定。[多選題]15.下列符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除規(guī)定的有()。A.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除B.納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出均可以扣除C.納稅人的未成年子女的醫(yī)藥費(fèi)用支出不可以扣除D.納稅人的父母的醫(yī)藥費(fèi)用支出不可以扣除E.大病醫(yī)療預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不可扣除正確答案：ADE參考解析：選項(xiàng)B，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)C，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。[多選題]16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有()。A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的B.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的C.取得境外所得的D.居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的E.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款正確答案：ABCE參考解析：本題考查個(gè)人所得稅自行申報(bào)情形。D選項(xiàng)正確的表述為非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的。共享題干題某企業(yè)去年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的應(yīng)納稅所得額為－100萬元。今年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售收入5200萬元；（2）全年發(fā)生銷售成本2200萬元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元，其中廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元；（4）管理費(fèi)用960萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)為30萬元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元，系以年利率8％向非金融企業(yè)借入的9個(gè)月期的生產(chǎn)用資金200萬元的借款利息（銀行同期同類貸款年利率為5％）；（6）投資收益54萬元，其中國債利息收入24萬元，從深圳聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤30萬元；（7）營業(yè)外支出80萬，其中支付客戶違約金20萬元，法院訴訟費(fèi)7萬元，稅收滯納金3萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元；（8）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際支付的合理的工資為72萬元，實(shí)際上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.16萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)15.16萬元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)1.08萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]1.本年度企業(yè)所得稅前可以扣除的銷售費(fèi)用金額為()萬元。A.1190B.1212.5C.1220D.1340正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額＝5200×15％＝780（萬元），小于實(shí)際發(fā)生額700＋200＝900（萬元），本年度稅前只能扣除780萬元；超過扣除限額的120萬元本年度稅前不得扣除。該企業(yè)本年所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用=1340-120=1220（萬元）。。掌握“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）取得銷售收入5200萬元；（2）全年發(fā)生銷售成本2200萬元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元，其中廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元；（4）管理費(fèi)用960萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)為30萬元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元，系以年利率8％向非金融企業(yè)借入的9個(gè)月期的生產(chǎn)用資金200萬元的借款利息（銀行同期同類貸款年利率為5％）；（6）投資收益54萬元，其中國債利息收入24萬元，從深圳聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤30萬元；（7）營業(yè)外支出80萬，其中支付客戶違約金20萬元，法院訴訟費(fèi)7萬元，稅收滯納金3萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元；（8）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際支付的合理的工資為72萬元，實(shí)際上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.16萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)15.16萬元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)1.08萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]2.本年度企業(yè)所得稅前可以扣除的“管理費(fèi)用”金額為()萬元。A.876B.906C.930D.960正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。（1）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)30萬不得在稅前扣除；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60％＝80×60％＝48（萬元）＞5200×5‰＝26（萬元），所以稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為26萬元，差額54（80－26）萬元稅前不得扣除；（3）該企業(yè)本年所得稅前可扣除的管理費(fèi)用＝960－30－54＝876（萬元）。掌握“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）取得銷售收入5200萬元；（2）全年發(fā)生銷售成本2200萬元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元，其中廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元；（4）管理費(fèi)用960萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)為30萬元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元，系以年利率8％向非金融企業(yè)借入的9個(gè)月期的生產(chǎn)用資金200萬元的借款利息（銀行同期同類貸款年利率為5％）；（6）投資收益54萬元，其中國債利息收入24萬元，從深圳聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤30萬元；（7）營業(yè)外支出80萬，其中支付客戶違約金20萬元，法院訴訟費(fèi)7萬元，稅收滯納金3萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元；（8）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際支付的合理的工資為72萬元，實(shí)際上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.16萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)15.16萬元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)1.08萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]3.本年度企業(yè)所得稅前可以扣除的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”金額為()萬元。A.7.5B.8.5C.10D.12正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。借款期限為9個(gè)月，先除以12得出每月可稅前扣除的利息費(fèi)用，再乘以9得到9個(gè)月的借款期限可稅前扣除的利息支出。本年所得稅前可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝200×5％÷12×9＝7.5（萬元）。掌握“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）取得銷售收入5200萬元；（2）全年發(fā)生銷售成本2200萬元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元，其中廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元；（4）管理費(fèi)用960萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)為30萬元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元，系以年利率8％向非金融企業(yè)借入的9個(gè)月期的生產(chǎn)用資金200萬元的借款利息（銀行同期同類貸款年利率為5％）；（6）投資收益54萬元，其中國債利息收入24萬元，從深圳聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤30萬元；（7）營業(yè)外支出80萬，其中支付客戶違約金20萬元，法院訴訟費(fèi)7萬元，稅收滯納金3萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元；（8）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際支付的合理的工資為72萬元，實(shí)際上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.16萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)15.16萬元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)1.08萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]4.本年度企業(yè)所得稅前可以扣除的“營業(yè)外支出”金額為()萬元。A.7B.27C.57D.80正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。（1）支付客戶違約金20萬元和法院訴訟費(fèi)7萬元可以在稅前扣除；（2）稅收滯納金3萬元和非廣告性質(zhì)贊助支出50萬元不得在稅前扣除；（3）該企業(yè)本年所得稅前可扣除的營業(yè)外支出金額＝7＋20＝27（萬元）。掌握“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）取得銷售收入5200萬元；（2）全年發(fā)生銷售成本2200萬元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元，其中廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元；（4）管理費(fèi)用960萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，支付給其他企業(yè)的管理費(fèi)為30萬元；（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元，系以年利率8％向非金融企業(yè)借入的9個(gè)月期的生產(chǎn)用資金200萬元的借款利息（銀行同期同類貸款年利率為5％）；（6）投資收益54萬元，其中國債利息收入24萬元，從深圳聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤30萬元；（7）營業(yè)外支出80萬，其中支付客戶違約金20萬元，法院訴訟費(fèi)7萬元，稅收滯納金3萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元；（8）已計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)際支付的合理的工資為72萬元，實(shí)際上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.16萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)15.16萬元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)1.08萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]5.工資與職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整金額共計(jì)()萬元。A.0.72B.5.08C.5.8D.7.2正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。（1）企業(yè)實(shí)際支付的合理的工資、薪金可以據(jù)實(shí)扣除，無需納稅調(diào)整；（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額＝72×2％＝1.44（萬元）＜2.16萬元，職工福利費(fèi)的扣除限額＝72×14％＝10.08（萬元）＜15.16萬元，職工的教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額＝72×8％＝5.76（萬元）＞1.08萬元；（3）工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整金額＝（2.16－1.44）＋（15.16－10.08）＝5.8（萬元）。掌握“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。中國公民李女士2019年從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：（1）從任職公司每月取得工資收入5500元；一次性取得法律咨詢收入5000元。（2）取得企業(yè)債券利息收入18000元；轉(zhuǎn)讓股票取得收益8000元。（3）李女士2019年繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)500元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)200元，住房公租金300元。附：個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]6.2019年李女士（1）中取得的收入，其應(yīng)納稅收入額為()元。A.9500B.69200C.70000D.8700正確答案：C參考解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20％的費(fèi)用后的余額為收入額。應(yīng)納稅收入額＝5500×12＋5000×（1－20％）＝70000（元）。故選項(xiàng)C正確。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。附：個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]7.2019年李女士在（2）中取得的收入，其應(yīng)納稅所得額為()元。A.26000B.18000C.80000D.0正確答案：A參考解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額＝18000＋8000＝26000（元）。故選項(xiàng)A正確。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。附：個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]8.2019年李女士取得的收入和發(fā)生的支出，其個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額為()。A.0B.2200C.9200D.10000正確答案：A參考解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。應(yīng)納稅所得額＝70000－60000－（500＋200＋300）×12＝－2000<0，綜合收入的應(yīng)納稅所得額為0。故選項(xiàng)A正確。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。附：個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]9.2019年李女士應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。A.420B.5200C.396D.4000正確答案：B參考解析：綜合所得應(yīng)納稅額＝全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)＝0×3％－0＝0。利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得等其他所得，適用比例稅率，稅率為20％。其他所得應(yīng)納稅額＝每月或每次應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝（18000＋8000）×20％＝5200（元）。應(yīng)納稅額＝綜合所得應(yīng)納稅額＋經(jīng)營所得應(yīng)納稅額＋其他所得應(yīng)納稅額＝0＋5200＝5200（元）。故選項(xiàng)B正確。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。附：個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）根據(jù)上述資料，回答下列問題：[不定項(xiàng)選擇題]10.下列選項(xiàng)中屬于經(jīng)營所得的有()。A.債券利息收入B.轉(zhuǎn)讓股票取得收益C.法律咨詢收入D.工資收入正確答案：AB參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。C選項(xiàng)和Ｄ選項(xiàng)屬于綜合所得。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3500萬元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用900萬元（其中廣告費(fèi)780萬元）；管理費(fèi)用380萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用40萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元；（4）稅金及附加60萬元；（5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會(huì)組織向山區(qū)捐款35萬元，支付稅收滯納金5萬元）；（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、