2021年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試基礎(chǔ)卷（附答案解析）

2021年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試基礎(chǔ)卷

（附答案解析）

一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共40分）

1、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于車船稅計(jì)稅依據(jù)的是

（）O

A、輛

B、凈噸位

C、自重噸位

D、艙位

【參考答案】：D

【解析】：本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)規(guī)定，車船稅的計(jì)

稅依據(jù)分為：輛、自重噸位和凈噸位。

2、李某在一次福利彩票抽獎(jiǎng)中，花1000元抽中一輛價(jià)值300000

元的“別克”牌轎車，外加500000元現(xiàn)金。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅

額為（）元。

A、100000

B、0

C、159800

D、160000

【參考答案】：D

【解析】：偶然所得以每次的收入額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征個(gè)人所得稅,

其計(jì)算過程為：（30+50）X20%=16（萬元）

3、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入各項(xiàng)中,

需繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金

B、個(gè)人取得的先進(jìn)職工獎(jiǎng)勵(lì)

C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金

【參考答案】：B

【解析】：本題考核個(gè)人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人從

任職單位取得的工資、薪金、獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼等，均應(yīng)按照“工資、薪金

所得”納稅。

4、企業(yè)下列營業(yè)賬簿中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（）。

A、自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿

B、內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費(fèi)收支賬簿

C、工會(huì)組織的經(jīng)費(fèi)收支賬簿

D、跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿

【參考答案】：D

【解析】：本題考核印花稅中營業(yè)賬簿的征收范圍?？绲貐^(qū)經(jīng)營

的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)繳納印花稅。

5、根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無

需提示承兌的匯票是（）。

A、見票后定期付款的匯票

B、見票即付的匯票

C、定日付款的匯票

D、出票后定期付款的匯票

【參考答案】：B

【解析】：本題考核票據(jù)的承兌。見票即付的匯票屬于無需提示

承兌的匯票。這類匯票有兩種：一是匯票上明確記載見票即付的匯票;

二是匯票上沒有記載付款日期，視為見票即付的匯票。

6、仲裁在開庭過程中，申請(qǐng)人經(jīng)書面通知，無正當(dāng)理由不到庭或

者未經(jīng)仲裁庭許可中途退庭的，這種情況在法律上可以()。

A、視為撤回仲裁申請(qǐng)

B、缺席判決

C、視為撤回仲裁申請(qǐng)和缺席裁決

D、終結(jié)仲裁程序

【參考答案】：A

【解析】：《仲裁法》規(guī)定，申請(qǐng)人經(jīng)書面通知，無正當(dāng)理由不

到庭或者未經(jīng)仲裁庭許可中途退庭的，可以視為撤回仲裁申請(qǐng)。被申

請(qǐng)人經(jīng)書面通知，無正當(dāng)理由不到庭或者未經(jīng)仲裁庭許可中途退庭的,

可以缺席裁決。

7、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行本票的提示付款期限是

()。

A、自出票日起1個(gè)月

B、自出票日起2個(gè)月

C、自出票日起3個(gè)月

D、自出票日起6個(gè)月

【參考答案】：B

【解析】：本題考核銀行本票的提示付款期限。根據(jù)規(guī)定，銀行

本票的提示付款期限是自出票日起2個(gè)月

8、下列各項(xiàng)中，屬于法律事實(shí)中事件范圍的是（）。

A、經(jīng)營管理行為

B、偷稅行為

C、洪水

D、公司股票上市

【參考答案】：C

【解析】：本題考核事件的范圍。ABD選項(xiàng)均為行為，C選項(xiàng)屬于

絕對(duì)事件范圍。

9、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》仲裁解決的是（）。

A、婚姻糾紛

B、買賣合同糾紛

C、收養(yǎng)糾紛

D、繼承糾紛

【參考答案】：B

【解析】：與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛，

不屬于《仲裁法》的調(diào)整范圍。

10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A、工商機(jī)關(guān)所處罰款

B、銀行加收的罰息

C、司法機(jī)關(guān)所處罰金

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金

【參考答案】：B

【解析】：納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，

不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

11、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。

A、提供加工服務(wù)

B、提供租賃服務(wù)

C、提供橋梁修繕服務(wù)

D、提供運(yùn)輸服務(wù)

【參考答案】：A

【解析】：本題考核增值稅的征收范圍。選項(xiàng)B、C、D屬于營業(yè)

稅的征收范圍，納

稅人提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

12、用人單位安排加班不支付加班費(fèi)的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限

期支付加班費(fèi)，逾期不支付的。責(zé)令用人單位按應(yīng)付金額（）的

標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金。

A、50%以上100%以下

B、50%以上150%以下

C、2倍

D、3倍

【參考答案】：A

【解析】：本題考核特殊情況下的工資支付。用人單位安排加班

不支付加班費(fèi)的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期支付加班費(fèi)，逾期不支付

的，責(zé)令用人單位按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付

賠償金。

13、甲公司與乙公司簽訂了購買10輛汽車的合同，就在乙公司將

汽車交付甲公司時(shí)，被工商行政管理部門查出該批汽車是走私品而予

以查封。根據(jù)我國《合同法》關(guān)于合同效力的規(guī)定，該買賣汽車合同

屬于（）。

A、有效合同

B、無效合同

C、可撤銷合同

D、效力待定合同

【參考答案】：B

【解析】：有下列情形之一的合同無效：（1）一方以欺詐.脅迫

的手段訂立合同，損害國家利益；（2）惡意串通，損害國家、集體或

者第三人利益；（3）以合法形式掩蓋非法目的；（4）損害社會(huì)公共

利益；（5）違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。

14、下列項(xiàng)目中，不能從收入總額中扣除的是（）。

A、壞賬損失

B、匯兌凈損失

C、關(guān)稅

D、稅收滯納金

【參考答案】：D

【解析】：本題考核稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。壞賬損失計(jì)入管理費(fèi)用,

可以從收入總額中扣除；匯兌凈損失計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用，可以從收入總

額中扣除；關(guān)稅屬于稅金，可以從收入總額中扣除。但是稅收滯納金

是因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除。

15、中外合資企業(yè)領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照，為印花稅的應(yīng)稅憑證，

其印花稅納稅人為（）。

A、審批中外合資企業(yè)的外經(jīng)貿(mào)部門

B、注冊(cè)中外合資企業(yè)的工商行政管理部門

C、中外合資企業(yè)的中方投資人

D、被批準(zhǔn)設(shè)立的中外合資企業(yè)

【參考答案】：D

【解析】：權(quán)利許可證照的納稅人是權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人。

16、中國公民程某2010年1?12月份每月工資5000元，12月份

除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金60000元。程某2010年年終

獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A、9000

B、8805

C、5975

D、8875

【參考答案】：D

【解析】：本題考核年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅的計(jì)算。

60000:12=5000（元），適用稅率為15%,程某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額

=60000X15%—125=8875（元）。

17、某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會(huì)，每場(chǎng)租金30000元,

共演出三場(chǎng)，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入

的2%向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3虬體育館應(yīng)為該歌星代

扣代繳的營業(yè)稅稅額為()元。

A、15300

B、14940

C、18000

D、17640

【參考答案】：B

【解析】：本題考核演出行為應(yīng)納營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定。單位

或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演

出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。計(jì)算過程：(600000—

30000X3-600000X2%)X3%=14940元。

18、居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)

()計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

A、分別

B、匯總

C、獨(dú)立

D、就地預(yù)繳

【參考答案】：B

【解析】：

19、在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙

致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，則訴訟時(shí)效期間計(jì)算適用的情形是

()O

A、訴訟時(shí)效期間的計(jì)算不受影響，繼續(xù)計(jì)算

B、訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算，待障礙消除后繼續(xù)計(jì)算

C、已經(jīng)過的訴訟時(shí)效期間歸于無效，待障礙消除后重新計(jì)算

D、權(quán)利人可請(qǐng)求法院延長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間

【參考答案】：B

【解析】：本題考核訴訟時(shí)效的中止。根據(jù)規(guī)定，在訴訟時(shí)效期

間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)

求權(quán)的，訴訟時(shí)效應(yīng)該予以中止，也就是“暫停”。

20、某單位高級(jí)工程師劉先生于2007年8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收

入4500元。劉先生該項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、720

B、740

C、900

D、1500

【參考答案】：A

【解析】：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)納

個(gè)人所得稅=4500X（1—20%）X20%=720（元）。

21、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)

和發(fā)票登記簿的保存期限是（）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、15年

【參考答案】：B

【解析】：

22、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人在一定期限內(nèi)不行使票據(jù)

權(quán)利，其權(quán)利歸于消滅。下列有關(guān)票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效的表述中，錯(cuò)誤

的是（）。

A、持票人對(duì)票據(jù)的出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年

B、持票人對(duì)票據(jù)的承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年

C、持票人對(duì)支票的出票人的權(quán)利.自出票日起6個(gè)月

D、持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或被提起訴訟之日起3個(gè)

月

【參考答案】：B

【解析】：票據(jù)權(quán)利因在一定期限內(nèi)不行使而消滅的情形有：①

持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。據(jù)此,

A正確，B錯(cuò)誤。②持票人對(duì)支票的出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月。

據(jù)此，c正確。③持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟

之日起3個(gè)月。據(jù)此，D正確。

23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，

又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納

稅人，應(yīng)采用（）征收方式。

A、查定征收

B、查驗(yàn)征收

C、代收代繳

D、定期定額征收

【參考答案】：I)

【解析】：定期定額征收主要對(duì)生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力，

經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。

24、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資

產(chǎn)有()。

A、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

B、房屋、建筑物

C、季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備

D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

【參考答案】：D

【解析】：本題考核不得計(jì)提折1日的固定資產(chǎn)的范圍。以經(jīng)營

租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由出租方計(jì)提折舊，承租方不計(jì)提折舊。

25、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,

存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬戶是()O

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、專項(xiàng)存款賬戶

D、臨時(shí)存款賬戶

【參考答案】：C

【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。根據(jù)規(guī)定，”專用存

款賬戶”是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的賬

戶。本題試卷中確實(shí)寫的是“專項(xiàng)存款賬戶”，由于ABD均不符合題

意，只能硬著頭皮選C了。

26、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，

由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的

措施是（）。

A、核定其應(yīng)納稅額

B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

C、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

D、處以2000元以上1萬元以下的罰款

【參考答案】：C

【解析】：納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，

逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)

執(zhí)照。

27、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定。下列各項(xiàng)中，屬于超率累進(jìn)稅率

的是（）。

A、資源稅

B、城鎮(zhèn)土地使用稅

C、車輛購置稅

D、出地增值稅

【參考答案】：D

【解析】：本題考核超率累進(jìn)稅率的范圍。我國土地增值稅適用

超率累進(jìn)稅率的計(jì)算方法。

28、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，

由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的

措施是（）。

A、核定其應(yīng)納稅額

B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

C、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

D、處以2000元以上1萬元以下的罰款

【參考答案】：C

【解析】：納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，

逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)

執(zhí)照。

29、根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)主管人員因調(diào)

動(dòng)工作或者離職辦理交接手續(xù)時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)交的人員應(yīng)當(dāng)是（）。

A、其他會(huì)計(jì)人員

B、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C、單位負(fù)責(zé)人

D、財(cái)政部門派出人員

【參考答案】：C

【解析】：本題考核會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)的監(jiān)交人員的有關(guān)規(guī)

定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定：一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)

機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí)，

由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)，主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。

30、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》仲裁解決的是（）。

A、婚姻糾紛

B、買賣合同

C、收養(yǎng)糾紛

D、繼承糾紛

【參考答案】：B

【解析】：與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛，

不屬于《仲裁法》的調(diào)整范圍。

31、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，在辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)中,

發(fā)現(xiàn)“白條頂庫”現(xiàn)象，應(yīng)采取的做法是()O

A、由監(jiān)交人員負(fù)責(zé)查清處理

B、由接管人員在移交后負(fù)責(zé)查清處理

C、由移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理

D、會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)查清處理

【參考答案】：B

【解析】：《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須具備會(huì)

計(jì)從業(yè)資格證書。

32、下列銷售行為不屬于增值稅征稅范圍的有()。

A、將自產(chǎn)的貨物分配給投資者

B、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

C、銀行銷售金銀

D、郵局銷售郵票、信封

【參考答案】：D

【解析】：本題考核增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，郵局銷售郵

票、信封取得的收入繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅。

33、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)

范寫法是（）。

A、零叁月零貳拾日

B、零叁月貳拾日

C、叁月零貳拾日

D、叁月貳拾日

【參考答案】：C

【解析】：本題考核日期的規(guī)范寫法。根據(jù)規(guī)定，在填寫月、日

時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在

其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。本題中，月

為“叁”，日為“貳拾”，因此應(yīng)寫為“叁月零貳拾日”。

34、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)

稅征收范圍的是（）。

A、保險(xiǎn)業(yè)

B、修理業(yè)

C、服務(wù)業(yè)

D、建筑業(yè)

【參考答案】：B

【解析】：本題考核營業(yè)稅征收范圍。加工、修理修配業(yè)屬于增

值稅征收范圍，不屬于營業(yè)稅征收范圍。

35、出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格為（）。

A、離岸價(jià)格

B、離岸價(jià)格小（1+出口稅率）

C、離岸價(jià)格?。?-出口稅率）

D、（離岸價(jià)格+運(yùn)輸費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)）+（1+出口稅率）

【參考答案】：B

【解析】：出口貨物以海關(guān)審定的售予境外的離岸價(jià)格，扣除出

口關(guān)稅作為完稅價(jià)格。將離岸價(jià)格換算成不含稅價(jià)格應(yīng)選取Bo

36、稅收法律制度的核心要素是（）。

A、稅收優(yōu)惠

B、課稅對(duì)象

C、計(jì)稅依據(jù)

D、稅率

【參考答案】：D

【解析】：稅率是稅收法律制度的核心要素。

37、2006年3月1日，李某去某商場(chǎng)購物時(shí)，將自己攜帶的兩件

物品存放在存包處，當(dāng)天取物時(shí)卻只取到一件。存包員否認(rèn)李某存了

兩件物品，雙方爭(zhēng)議未果，李某擬起訴至人民法院。根據(jù)《民法通則》

的規(guī)定，李某向人民法院提起民事訴訟的有效期間是（）。

A、2006年9月1日前

B、2007年3月1日前

C、2008年3月1日前

D、2026年3月1日前

【參考答案】：B

【解析】：寄存財(cái)物被丟失或者損毀的，適用于1年的特別訴訟

時(shí)效期間，自當(dāng)事人知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。

38、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額（）的

部分，可以扣除。

A、1%

B、1.5%

C、2.%

D、2.5%

【參考答案】：D

【解析】：

39、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車船管理部門核發(fā)（）。

A、車船登記證書的次月

B、行駛證中記載日期的當(dāng)月

C、行駛證中記載日期的次月

D、車船上路行駛的當(dāng)月

【參考答案】：B

【解析】：

40、某企業(yè)2004年資金賬簿記載實(shí)收資本500萬元，2005年資金

賬簿記載實(shí)收資本為600萬元，資本公積40萬元，2005年新啟用的其

他賬簿20本。該企業(yè)2005年應(yīng)繳納印花稅（）元。

A、300

B、800

C、3100

D、3300

【參考答案】：B

【解析】：記載資金的賬簿以其增加額X0.05%貼花，其他賬簿按

件貼花，每本5元，（600-500+40）X10000X0.05%+

20X5=800（元）。

二、判斷題（每小題2分，共30分）

1、張某將其個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給劉某。劉某認(rèn)為自己是承

典人，不應(yīng)當(dāng)是房產(chǎn)稅的納稅人。劉某的觀點(diǎn)是正確的。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核房產(chǎn)出典時(shí)房產(chǎn)稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)

權(quán)出典的，以承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。

2、合同當(dāng)事人延遲履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除責(zé)任。（）

【參考答案】：正確

【解析】：教材P178。

3、用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書

面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付三倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂

書面勞動(dòng)合同。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核勞動(dòng)合同的訂立。用人單位自用工之日起超

過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每

月支付兩倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書面勞動(dòng)合同

4、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局批

準(zhǔn)，可以延期納稅3個(gè)月；延期納稅3個(gè)月以上者，需經(jīng)地（市）級(jí)稅

務(wù)局批準(zhǔn)。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核延期繳納稅款的規(guī)定。納稅人因特殊困難可

以申請(qǐng)延期繳納稅款，但延期繳納稅款須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家

稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，且最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。

5、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，委托收款的付款人應(yīng)當(dāng)在接到

通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。如果付款人未在接到通知之日起3日

內(nèi)通知銀行付款，視同付款人同意付款。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核委托收款業(yè)務(wù)的程序。在委托收款中，付款

人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行時(shí)付款，如果付款人未在接到

通知日的“次日”起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為付款人同意付款。

6、會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，無須征求總會(huì)計(jì)師的意

見。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，必須事先征求

總會(huì)計(jì)師的意見。

7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前一律不征收房產(chǎn)稅。

（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的

商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使

用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

8、歌舞廳在提供娛樂服務(wù)時(shí)銷售煙酒飲料的收入，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)

稅。（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核營業(yè)稅的混合銷售行為。歌舞廳在提供娛樂

服務(wù)時(shí)發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。

9、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得

更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核更改票據(jù)和結(jié)算憑證的處理。根據(jù)《支付結(jié)

算辦法》的規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人

名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

10、附條件的合同，當(dāng)事人為了自己的利益不正當(dāng)?shù)卮俪蓷l件成

就的，合同仍然生效，但不正當(dāng)促成條件成就的一方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)

賠償責(zé)任。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：該合同不能生效，因?yàn)楫?dāng)事人為了自己的利益不正當(dāng)

地促成條件成就的，法律上視為生效條件未成就。

11、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是

自出票日起2個(gè)月。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核銀行匯票的提示付款期限。根據(jù)《支付結(jié)算

辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個(gè)月。

12、個(gè)人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)構(gòu)向教育、公

益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，可以從其應(yīng)納稅

所得額中全額扣除。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核個(gè)人所得稅中捐贈(zèng)的稅額處理。對(duì)個(gè)人將其

所得通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和

遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得

額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

13、有限責(zé)任公司股東會(huì)有權(quán)對(duì)股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓出資作出決議，而

股份有限公司股東大會(huì)無此權(quán)。（）

【參考答案】：正確

【解析】：這是兩種公司股東會(huì)的職權(quán)的重要區(qū)別所在。

14、非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營

機(jī)構(gòu)的，以受讓方為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。非居民在中國境內(nèi)發(fā)

生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以代理人為營業(yè)稅的

扣繳義務(wù)人；沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。

15、直接稅就是由納稅人直接繳納的稅；間接稅就是由其他單位

和個(gè)人代為繳納的稅。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核直接稅與間接稅的區(qū)別。直接稅是由納稅義

務(wù)人直接負(fù)擔(dān)的稅款；問接稅是納稅人將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅種。

三、多項(xiàng)選擇題（每小題有至少兩個(gè)正確選項(xiàng)，多項(xiàng)、少選或錯(cuò)

選該題不得分，每小題2分，共60分）

1、下列有關(guān)商業(yè)匯票期限方面的表述中，符合我國法律規(guī)定的是

（）O

A、商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過6個(gè)月

B、商業(yè)匯票提示付款期限為自出票日起10日

C、定日付款的匯票持票人應(yīng)在匯票到期日前向付款人提示承兌

D、見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)向

付款人提示承兌

【參考答案】:A,C,D

【解析】：商業(yè)匯票的提示付款期限有兩種，見票即付的商業(yè)匯

票的提示付款期限是自出票之日起1個(gè)月，其他商業(yè)匯票的提示付款

期限是自匯票到期日起10日。

2、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額

和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中。屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅

辦法的消費(fèi)品有（）。

A、卷煙

B、煙絲

C、糧食白酒

D、薯類白酒

【參考答案】:A,C,D

【解析】：本題考核適用復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品。依據(jù)稅法規(guī)定,

只有三種應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法,

它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。

3、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，

存款人應(yīng)當(dāng)向開戶銀行辦理銷戶手續(xù)的是（）。

A、存款人被解散

B、存款人被宣告破產(chǎn)

C、存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照

D、存款人因遷址需要變更開戶銀行

【參考答案】:A,B.C.D

【解析】：銀行結(jié)算賬戶的撤銷事項(xiàng)包括：（1）被撤并、解散、宣

告破產(chǎn)或者關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變

更開戶銀行的。

4、根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)

令納稅人提供納稅擔(dān)保的是（）。

A、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

B、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)

行政復(fù)議的

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的

D、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，

逾期仍不申報(bào)的

【參考答案】:A.B

【解析】：（1）選項(xiàng)C缺少過渡條件：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人

有逃避納稅義務(wù)行為時(shí)，可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳

納應(yīng)納稅款。只有在限期內(nèi)，納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的

商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在有權(quán)責(zé)

令納稅人提供納稅擔(dān)保；（2）選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

5、經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的對(duì)象有（）。

A、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控

B、財(cái)產(chǎn)繼承

C、市場(chǎng)主體關(guān)系

D、社會(huì)分配關(guān)系

【參考答案】:A,C,D

【解析】：本題考核經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對(duì)象。財(cái)產(chǎn)繼承關(guān)系不屬于經(jīng)

濟(jì)法調(diào)整的對(duì)象，而屬于民法調(diào)整的對(duì)象。

6、下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅條例規(guī)定的有（）。

A、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B、自來水公司應(yīng)交營業(yè)稅

C、娛樂業(yè)的經(jīng)營收入應(yīng)按20%的稅率上交營業(yè)稅

D、足球俱樂部經(jīng)營收入應(yīng)交營業(yè)稅

【參考答案】:A,C,D

【解析】：本題考核營業(yè)稅法律的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，自來水

公司應(yīng)交增值稅。

7、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接做為營業(yè)稅計(jì)稅

依據(jù)的有（）。

A、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)的手續(xù)費(fèi)

B、貸款業(yè)務(wù)利息收入

C、拍賣行受托拍賣物品的成交額

D、廣告代理業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

【參考答案】:A,B

【解析】：C拍賣行以向委托方收取的手續(xù)費(fèi)為營業(yè)額；D廣告代

理業(yè)以向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣

告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。

8、A公司將其廠房轉(zhuǎn)讓給B公司，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元。則A

公司應(yīng)繳納的稅種有（）。

A、增值稅

B、營業(yè)稅

C、土地增值稅

D、契稅

【參考答案】：B,C

【解析】：本題考核點(diǎn)是銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納的稅種。①A公司銷售

不動(dòng)產(chǎn)，屬于營業(yè)稅的征收范圍；②A公司轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并取得

收入，應(yīng)繳納土地增值稅；③在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)繳

納契稅，但應(yīng)由承受的單位和個(gè)人繳納，在本題中應(yīng)由B公司繳納契

稅。

9、根據(jù)我國《刑法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成虛開增值稅專用

發(fā)票，用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的行為有（）。

A、為他人虛開增值稅專用發(fā)票

B、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票

C、讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票

D、偽造增值稅專用發(fā)票

【參考答案】:A,B,C

【解析】：本題考核違反稅收法律制度的法律責(zé)任。為他人虛開、

為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票的，

均構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。

10、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A、個(gè)體工商戶

B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

C、合伙企業(yè)合伙人

D、在中國境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人

【參考答案】:A,B.C.D

【解析】：本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的納

稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合

伙人，也包括外籍人員。

11、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合我國稅法

規(guī)定的有（）。

A、采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額

的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天

B、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天

C、采取分期收款方式銷售貨物，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天

D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的

當(dāng)天

【參考答案】：A,D

【解析】：（1）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定

的收款日期的當(dāng)天；

(2)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

12、下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的有()。

A、個(gè)人所得稅

B、關(guān)稅

C、消費(fèi)稅

D、企業(yè)所得稅

【參考答案】：A.D

【解析】：本題考核中央地方共享稅包括的稅種。關(guān)稅和消費(fèi)稅

屬于中央稅，兩種所得稅均屬于中央與地方共享稅。

13、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船的有

()O

A、在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機(jī)

B、無軌電車

C、武警專用車輛

D、遠(yuǎn)洋貨船

【參考答案】：A,C

【解析】：本題主要考核“其他相關(guān)稅收法律制度”的“免征車

船稅”知識(shí)點(diǎn)。

14、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)

算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括()。

A、企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用

B、企業(yè)的稅金

C、企業(yè)的損失

D、贊助支出

【參考答案】:A,B.C

【解析】：

15、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列人員中，對(duì)行使付款請(qǐng)求權(quán)對(duì)

持票人負(fù)有付款義務(wù)的有（）。

A、匯票的承兌人

B、銀行本票的出票人

C、支票的付款人

D、匯票的背書人

【參考答案】:A,B.C

【解析】：匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人是票據(jù)

的付款人。

16、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的

有（）。

A、背書人

B、8.出票人

C、收款人

D、承兌人

【參考答案】：B.C

【解析】：本題考核基本當(dāng)事人與非基本當(dāng)事人?；井?dāng)事人包

括出票人、付款人和收款人三種；非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書人、

被背書人、保證人四種。

17、甲公司一車間生產(chǎn)的半產(chǎn)品本月用途廣泛，下列用途中，應(yīng)

作為銷售交納增值稅的有（）。

A、二車間繼續(xù)領(lǐng)用加工為產(chǎn)成品

B、公司在建工程領(lǐng)用

C、作為職工福利發(fā)放

D、捐贈(zèng)給老年福利院

【參考答案】：B.C.D

【解析】：本題考核增值稅的視同銷售范圍。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)

的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、職工福利、無償贈(zèng)送等，屬于視同銷售的情

形，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額的。

18、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定

額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中。屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)

稅辦法的消費(fèi)品有（）。

A、卷煙

B、煙絲

C、糧食白酒

D、薯類白酒

【參考答案】：A,C,D

【解析】：依據(jù)稅法規(guī)定，從2001年6月1日起，對(duì)卷煙實(shí)行從

量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法；從2001年5月1日起，對(duì)

糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。

19、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立的下列人民

幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有

（）O

A、預(yù)算單位專用存款賬戶

B、因異地臨時(shí)經(jīng)營開立的臨時(shí)存款賬戶

C、個(gè)人存款賬戶

D、異地一般存款賬戶

【參考答案】:A.B

【解析】：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的

除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶的開立實(shí)行核準(zhǔn)

制。

20、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人

民銀行核準(zhǔn)的是（）。

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、因注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶

D、預(yù)算單位專用存款賬戶

【參考答案】:A,D

【解析】：本題考核需要人民銀行核準(zhǔn)開立的賬戶。開立時(shí)需要

經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的賬戶：（1）基本存款賬戶；（2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)

驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）；（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；（4）QFII專

用存款賬戶。

21、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于出納人員不得兼

任的工作有（）。

A、稽核

B、會(huì)計(jì)檔案保管

C、登記固定資產(chǎn)卡片

D、辦理納稅申報(bào)

【參考答案】:A.B

【解析】：出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、

債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

22、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中，

不正確的有（）。

A、納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收

取的，以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額

B、納稅人以價(jià)格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)

票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計(jì)稅銷售額

C、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價(jià)款以后

的銷售額為計(jì)稅銷售額

D、納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應(yīng)作購銷處理,

以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨

物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

【參考答案】：B,C

【解析】：本題考核增值稅特殊的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，納稅人

以價(jià)格折扣方式銷售貨物，折扣額在同一張發(fā)票上注明，以扣除折扣

額以后的銷售額為計(jì)稅銷售額，如果未在同一張發(fā)票上注明，不得扣

除折扣額，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)

按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格，

因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。

23、甲公司將一張銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給乙公司，乙公司以質(zhì)押背

書方式向W銀行取得貸款。貸款到期，乙公司償還貸款，收回匯票并

轉(zhuǎn)讓給丙公司。票據(jù)到期后，丙公司作成委托收款背書，委托開戶銀

行提示付款。下列背書中，屬于非轉(zhuǎn)讓背書的有（）。

A、甲公司背書給乙公司

B、乙公司質(zhì)押背書給W銀行

C、乙公司背書給丙公司

D、丙公司委托收款背書

【參考答案】:B,D

【解析】：本題主要考核“支付結(jié)算法律制度”的“背書”知識(shí)

點(diǎn)。

24、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）。

A、融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅

B、聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅

C、出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅

D、租人房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅

【參考答案】：B,C

【解析】：A融資租賃的房屋，以房產(chǎn)余值計(jì)稅；D租入房產(chǎn)的一

方，不是房產(chǎn)稅納稅人。

25、根據(jù)國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，在下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)

采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的是（）。

A、納稅人只能準(zhǔn)確核算收入總額，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核

算

B、納稅人只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用總額，但其收入總額不能準(zhǔn)確核

C、依照稅收法律規(guī)定可以不設(shè)賬簿的納稅人

D、賬目設(shè)置和核算雖符合規(guī)定，但未按照規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑

證以及納稅資料的

【參考答案】:A,C,D

【解析】：見輔導(dǎo)教材P348。

26、甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛，根據(jù)《民事訴訟法》的

規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時(shí)，可以選擇的人民法院有（）。

A、合同履行地人民法院

B、合同標(biāo)的物所在地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、合同簽訂地人民法院

【參考答案】：A.C

【解析】：因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行

地的人民法院管轄。

27、下列不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（）。

A、外國企業(yè)經(jīng)營的房產(chǎn)

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對(duì)外出租

C、外商投資企業(yè)經(jīng)營的房產(chǎn)

D、外國個(gè)人經(jīng)營的房產(chǎn)

【參考答案】：A,C.D

【解析】：本題考核房產(chǎn)稅征稅范圍。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商

品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用

或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。外商投資企業(yè)、外國企

業(yè)和外國人經(jīng)營的房產(chǎn)不適用我國的房產(chǎn)稅暫行條例。

28、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所

得稅的有（）。

A、稿酬所得

B、偶然所得

C、股息所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

【參考答案】：B,C

【解析】：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人所得稅中只有

三項(xiàng)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有費(fèi)用減除問題，直接計(jì)

算稅額。這三項(xiàng)所得是：利息、股息、紅利所得，偶然所得，其他所

得。

29、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應(yīng)繳

納的稅種有OO

A、城市維護(hù)建設(shè)稅

B、印花稅

C、城鎮(zhèn)土地使用稅

D、車輛購置稅

【參考答案】:B,C.D

【解析】：外商投資企業(yè).外國企業(yè)和進(jìn)口貨物者不征收城市維

護(hù)建設(shè)稅。

30、下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）o

A、在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)

B、在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個(gè)人

C、在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民

D、在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)

【參考答案】:A,B.C.D

【解析】：根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)擁有或

者管理的車輛、船舶的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外籍個(gè)人。

四、計(jì)算題

1、某公司在2003年依其會(huì)計(jì)處理辦法的規(guī)定計(jì)算出其會(huì)計(jì)利潤(rùn)

為160萬元，并以此為依據(jù)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。稅

務(wù)機(jī)關(guān)在查對(duì)其賬簿時(shí)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)有下列問題：（