企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析分析報(bào)告

公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期： 附件二：公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告（參考格式）提綱一、集團(tuán)公司概況二、集團(tuán)公司經(jīng)營的基本狀況（一）經(jīng)營重要政策。（二）重要經(jīng)營業(yè)績。（三）完畢重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并對重要指標(biāo)進(jìn)行分析闡明。三、集團(tuán)公司經(jīng)營成果分析（一）主營業(yè)務(wù)收入狀況（二）成本費(fèi)用變動(dòng)狀況（三）其它業(yè)務(wù)利潤（四）營業(yè)外收支(五)投資收益（六）所得稅（七）凈利潤實(shí)現(xiàn)狀況（八）利潤分派狀況（九）虧損公司狀況四、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況分析（一）資產(chǎn)狀況（二）負(fù)債狀況（三）資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況分析（四）國有資本保值增值狀況五、現(xiàn)金流量分析六、重大事項(xiàng)影響七、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素、發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營戰(zhàn)略八、本年度公司經(jīng)營管理中存在問題，下年度改善管理和提高經(jīng)營業(yè)績擬采用的方法等。▲集團(tuán)公司對所屬境外公司的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況分析參考上述指標(biāo)及分析辦法?！w公司的財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告參考上述指標(biāo)及分析辦法?！鹑诠镜呢?cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告參考上述指標(biāo)及分析辦法。公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告（參考格式）一、集團(tuán)公司概況（一）公司成立時(shí)間及同意文號(hào)、改制（重組、收購、兼并）狀況、公司法人營業(yè)執(zhí)照、注冊資本及其變更狀況。（二）公司的經(jīng)營范疇、法定代表人、公司的法定地址等。（三）集團(tuán)及所屬子公司戶數(shù)（含境外公司，下同），本年所屬公司附屬關(guān)系變動(dòng)狀況，合并報(bào)表的編制原則等。集團(tuán)公司年度全資、控股或參股的子公司狀況表:單位：萬元公司名稱本年末資產(chǎn)總額本年末凈資產(chǎn)總額集團(tuán)持股比例（％）所屬行業(yè)（四）截止年末，集團(tuán)擁有從業(yè)人員人數(shù)及素質(zhì)狀況。二、集團(tuán)公司經(jīng)營的基本狀況（一）經(jīng)營重要政策。涉及：公司改革、產(chǎn)業(yè)構(gòu)造優(yōu)化、市場開拓、資本運(yùn)行等方面。（二）重要經(jīng)營業(yè)績。（三）年完畢重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并對重要指標(biāo)進(jìn)行分析闡明。

集團(tuán)公司年度重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)狀況表指標(biāo)項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)指標(biāo)項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)一、效益指標(biāo)：（十四）流動(dòng)比率（％）（一）銷售（營業(yè)）增加率（％）（十五）短期借款占全部借款的比率（％）（二）利潤總額增加率（％）（十六）平均固定資產(chǎn)折舊率（％）（三）凈資產(chǎn)收益率（％）（十七）當(dāng)年消化潛虧掛賬比率（％）（四）股東權(quán)益收益率（％）（十八）固定資產(chǎn)投資占主營業(yè)務(wù)收入的比率（％）（五）總資產(chǎn)酬勞率（％）三、人均指標(biāo)：（六）已獲利息倍數(shù)（一）人均利潤（元/人）（七）主營業(yè)務(wù)利潤率（％）（二）人均資產(chǎn)（元/人）（八）成本費(fèi)用利潤率（％）（三）全年職工人均工資（元/人）（九）成本費(fèi)用總額占主營業(yè)務(wù)收入的比率（％）（四）全年在崗職工人均工資（元/人）二、資產(chǎn)運(yùn)行狀況指標(biāo)：（五）全員勞動(dòng)生產(chǎn)率（元/人）（一）資產(chǎn)增加率（％）（六）人均事實(shí)上交稅金（元/人）（二）應(yīng)收賬款增加率（％）（七）人均增加值（元/人）（三）存貨增加率（%）四、其它指標(biāo)：（四）固定資產(chǎn)增加率（％）（一）盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)（五）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）（二）現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率（％）（六）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）（三）技術(shù)投入比率（％）（七）資產(chǎn)負(fù)債率（％）（四）抵押資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率（％）（八）資本積累率（％）（五）長久股權(quán)投資占凈資產(chǎn)比率（％）（九）國有資本保值增值率（％）（六）擔(dān)保金額占凈資產(chǎn)比率（％）（十）存貨周轉(zhuǎn)率（次）（七）非正常應(yīng)收款項(xiàng)占應(yīng)收款項(xiàng)總額的比率（％）（十一）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）（八）人工成本占成本費(fèi)用總額的比率（％）（十二）資產(chǎn)損失及掛賬占資產(chǎn)總額的比率（％）（九）人工成本占主營業(yè)務(wù)收入的比率（％）（十三）速動(dòng)比率（％）（十）人均人工成本（元/人）

三、集團(tuán)公司經(jīng)營成果分析（一）主營業(yè)務(wù)收入狀況1、集團(tuán)公司年實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入，與上年對比增減額，增減幅（%）等。2、本年收入較上年增減狀況及因素分析（按重要產(chǎn)品產(chǎn)量或行業(yè)收入構(gòu)成）。集團(tuán)公司年度主營業(yè)務(wù)收入狀況表單位：萬元公司名稱本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%1、制造業(yè)累計(jì)2、交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)累計(jì)…減：關(guān)聯(lián)交易總計(jì)（二）成本費(fèi)用變動(dòng)狀況1、主營業(yè)務(wù)成本（1）年度主營業(yè)務(wù)成本發(fā)生額，與上年對比增減額，增減幅（%）。（2）年度主營業(yè)務(wù)成本增減重要因素分析。集團(tuán)公司年度主營業(yè)務(wù)成本按項(xiàng)目構(gòu)成狀況表單位：萬元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%…累計(jì)集團(tuán)公司年度主營業(yè)務(wù)成本按行業(yè)構(gòu)成狀況表單位：萬元公司名稱本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%1、制造業(yè)累計(jì)2、交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)累計(jì)…減：關(guān)聯(lián)交易總計(jì)2、營業(yè)稅金及附加（1）年度營業(yè)稅金及附加發(fā)生額，與上年對比增減額，增減幅（%）。（2）年度營業(yè)稅金及附加增減重要因素分析。集團(tuán)公司年度營業(yè)稅金及附加按項(xiàng)目構(gòu)成狀況表單位：萬元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%…累計(jì)

集團(tuán)公司年度營業(yè)稅金及附加按行業(yè)構(gòu)成狀況表單位：萬元公司名稱本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%1、制造業(yè)累計(jì)2、交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)累計(jì)…減：關(guān)聯(lián)交易總計(jì)3、營業(yè)費(fèi)用（1）年度營業(yè)費(fèi)用發(fā)生額，與上年對比增減額，增減幅（%）。（2）年度營業(yè)費(fèi)用增減重要因素分析。集團(tuán)公司年度營業(yè)費(fèi)用按項(xiàng)目構(gòu)成狀況表單位：萬元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%…累計(jì)

集團(tuán)公司年度營業(yè)費(fèi)用按行業(yè)構(gòu)成狀況表單位：萬元公司名稱本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%1、制造業(yè)累計(jì)2、交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)累計(jì)…減：關(guān)聯(lián)交易總計(jì)4、管理費(fèi)用（1）年度管理費(fèi)用發(fā)生額，與上年對比增減額，增減幅（%）。（2）年度管理費(fèi)用增減重要因素分析。集團(tuán)公司年度管理費(fèi)用按項(xiàng)目構(gòu)成狀況表單位：萬元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%…累計(jì)

集團(tuán)公司年度管理費(fèi)用按行業(yè)構(gòu)成狀況表單位：萬元公司名稱本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%1、制造業(yè)累計(jì)2、交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)累計(jì)…減：關(guān)聯(lián)交易總計(jì)5、財(cái)務(wù)費(fèi)用（1）年度財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生額，與上年對比增減額，增減幅（%）。（2）年度財(cái)務(wù)費(fèi)用增減重要因素分析。集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)費(fèi)用按項(xiàng)目構(gòu)成狀況表單位：萬元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%…累計(jì)

集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)費(fèi)用按行業(yè)構(gòu)成狀況表單位：萬元公司名稱本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%1、制造業(yè)累計(jì)2、交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)累計(jì)…總計(jì)（三）其它業(yè)務(wù)利潤1、年度其它業(yè)務(wù)利潤發(fā)生額，與上年對比增減額，增減幅（%）。2、年度其它業(yè)務(wù)利潤增減重要因素分析。（四）營業(yè)外收支1、年度營業(yè)外收支發(fā)生額，與上年對比增減額，增減幅（%）。2、年度營業(yè)外收支增減重要因素分析。（五）投資收益1、年度投資收益發(fā)生額，與上年對比增減額，增減幅（%）。2、年度投資收益增減重要因素分析。（六）所得稅1、集團(tuán)及所屬子公司所得稅政策；2、年度所得稅發(fā)生額及增減變化重要因素分析。（七）凈利潤實(shí)現(xiàn)狀況

集團(tuán)公司年度凈利潤實(shí)現(xiàn)狀況表單位：萬元公司名稱本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%1、制造業(yè)累計(jì)2、交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)累計(jì)…減：關(guān)聯(lián)交易總計(jì)（八）利潤分派狀況1、集團(tuán)及所屬子公司利潤分派政策，與上年對比政策的變化狀況。2、年度實(shí)際利潤分派狀況。（九）虧損公司狀況1、虧損公司基本狀況項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)虧損公司戶數(shù)虧損公司較上年增減（戶）虧損金額（萬元）虧損金額增減（萬元）虧損面（％）虧損面增減（個(gè)百分點(diǎn)）2、集團(tuán)及所屬子公司虧損重要因素分析及方法。

集團(tuán)及所屬子公司虧損公司狀況詳見下表：單位：萬元企業(yè)名稱占股權(quán)比例本年度虧損額1、制造業(yè)累計(jì)2、交通運(yùn)輸、倉儲(chǔ)和郵政業(yè)累計(jì)…總計(jì)四、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況分析（一）資產(chǎn)狀況1、各項(xiàng)資產(chǎn)構(gòu)造及變動(dòng)；2、各項(xiàng)資產(chǎn)增減因素及分析。集團(tuán)公司年度各項(xiàng)資產(chǎn)構(gòu)造及變動(dòng)狀況表單位：萬元項(xiàng)目名稱本年數(shù)上年數(shù)金額占總資產(chǎn)比重（％）金額占總資產(chǎn)比重（％）流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收帳款其它應(yīng)收款存貨。。。長久投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)。。。資產(chǎn)總計(jì)100100（二）負(fù)債狀況1、負(fù)債構(gòu)造及變動(dòng)狀況；2、各項(xiàng)負(fù)債增減因素及分析。集團(tuán)公司年度各項(xiàng)負(fù)債構(gòu)造及變動(dòng)狀況表單位：萬元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)金額占總負(fù)債比重（％）金額占總負(fù)債比重（％）流動(dòng)負(fù)債短期借款應(yīng)付賬款。。。累計(jì)長久負(fù)債長久借款。。。累計(jì)負(fù)債總計(jì)100100（三）資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況分析1、不良資產(chǎn)、清產(chǎn)核資等批復(fù)解決狀況；2、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析（資產(chǎn)處置和債務(wù)重組等）。

（四）國有資本保值增值狀況1、國有權(quán)益的增減變動(dòng)狀況；2、增加減少變動(dòng)重要因素；3、若年初數(shù)與上年末數(shù)不一致，應(yīng)闡明因素。集團(tuán)公司年度國有權(quán)益的增減變動(dòng)狀況單位：萬元項(xiàng)目上年末數(shù)年初數(shù)本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末數(shù)實(shí)收資本資本公積盈余公積未分派利潤五、現(xiàn)金流量分析對年度經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等方面產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。六、重大事項(xiàng)影響（一）執(zhí)行《公司會(huì)計(jì)制度》等會(huì)計(jì)政策變更的影響。（二）集團(tuán)及所屬公司年度清產(chǎn)核資成果的影響。如：公司清產(chǎn)核資狀況、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門尚未批復(fù)的清產(chǎn)核資成果、資產(chǎn)損失同意解決的金額與公司已解決的金額與否一致及其對財(cái)務(wù)決算報(bào)表的影響等。（三）關(guān)聯(lián)交易抵銷的影響。（四）重大合同（涉及已經(jīng)推行、尚未推行完畢和將要推行的重大合同）及重大訴訟事項(xiàng)。七、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素、發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營戰(zhàn)略（一）風(fēng)險(xiǎn)因素1、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（1）對重要原材料供應(yīng)的依賴和進(jìn)口原材料的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)（2）

能源供應(yīng)和交通運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)（3）

產(chǎn)品價(jià)格的波動(dòng)（4）

融資能力的局限（5）

外匯風(fēng)險(xiǎn)（6）其它風(fēng)險(xiǎn)2、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)政策的限制風(fēng)險(xiǎn)環(huán)保因素的限制風(fēng)險(xiǎn)

行業(yè)的競爭風(fēng)險(xiǎn)

市場風(fēng)險(xiǎn)其它風(fēng)險(xiǎn)（二）發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營戰(zhàn)略1、集團(tuán)公司本身競爭優(yōu)勢分析，進(jìn)一步加強(qiáng)核心競爭力的方法。涉及：如何進(jìn)行產(chǎn)業(yè)構(gòu)造調(diào)節(jié)，提高產(chǎn)業(yè)的整體素質(zhì)；如何重點(diǎn)開發(fā)產(chǎn)品,優(yōu)化產(chǎn)品構(gòu)造；如何加大研究開發(fā)的投入和力度；如何鞏固和擴(kuò)大國內(nèi)市場份額，增加出口；如何提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量等。2、集團(tuán)公司如何適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的深刻變化，如何應(yīng)對我國加入WTO的挑戰(zhàn)及帶來新的機(jī)遇，拓展海外合作，實(shí)現(xiàn)融資、研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的國際化等戰(zhàn)略。3、進(jìn)一步推動(dòng)公司改革，加緊建立當(dāng)代公司制度，建立和