大數(shù)據(jù)時代房地產(chǎn)企業(yè)實施全面預算管理的思考

預算工作是企業(yè)財務(wù)管理的一個重要方式。房地產(chǎn)企業(yè)來說，由于建設(shè)項目周期長，項目投資規(guī)模大，投資過程中面臨的風險因素多，房地產(chǎn)企業(yè)運營發(fā)展對資金的需求量較多，要想保證項目穩(wěn)定運轉(zhuǎn)，并從項目運營中獲取相應(yīng)的投資回報，加強預算管理與控制至關(guān)重要。在大數(shù)據(jù)時代，房地產(chǎn)企業(yè)要意識到數(shù)據(jù)的內(nèi)在價值，對宏觀調(diào)控政策、房地產(chǎn)市場現(xiàn)狀與前景、開發(fā)項目區(qū)域人口流向以及項目預期等詳細調(diào)查分析，全面收集各項市場數(shù)據(jù)，結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)運行狀況，以大數(shù)據(jù)技術(shù)為依托，在內(nèi)部推行全面預算管理，對各部門責任目標、考核措施、兌現(xiàn)方式等進行科學制定，完善預算編制、執(zhí)行與考核管理等系列詳規(guī)細則，運用預算方式對企業(yè)內(nèi)部資源進行整合、調(diào)節(jié)與管控，確保項目建設(shè)項目完成，從而推進房地產(chǎn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。一、相關(guān)理論概述(一)全面預算管理的內(nèi)涵全面預算管理是指組織運用特定的預算方式對內(nèi)設(shè)各部門各種資源進行分配、考核、控制所采用一套管理模式。它涉及系列管理制度、運行體系、管理辦法與保障措施等，目的是圍繞既定目標做好企業(yè)經(jīng)營活動的組織和協(xié)調(diào)，確定目標完成。在文獻搜集中輸入與“全面預算管理”相關(guān)的關(guān)鍵詞，可能發(fā)現(xiàn)與之關(guān)聯(lián)性較強的有預算、全面預算等詞匯。關(guān)于“預算”的概念，簡單來講，其是一套系統(tǒng)性方法的總稱，它以企業(yè)戰(zhàn)略目標為依據(jù)，對企業(yè)人財物等資源進行合理分配與調(diào)度，目的是為戰(zhàn)略目標實現(xiàn)提供保障。關(guān)于“全面預算”特指企業(yè)特定的經(jīng)營周期(如一個會計核算年度)內(nèi)經(jīng)營目標與財務(wù)計劃，它以目標利潤為導向，對業(yè)務(wù)量進行確定，如銷量、產(chǎn)量及與之相配套的成本費用支出等，預算銷售量，測算生產(chǎn)量與各項成本費用，預算資金需求，編制出預算方案，為預算管理與實施提供依據(jù)。(二)全面預算管理實施中應(yīng)當把握的要點在大數(shù)據(jù)時代，房地產(chǎn)企業(yè)實施全面預算管理中應(yīng)當把握好如下幾點：一是“全”。這里所指的“全”涉及內(nèi)容較廣，預算編制前，各項數(shù)據(jù)信息收集全面，執(zhí)行中各環(huán)節(jié)要全程納入監(jiān)督體系中。二是預算質(zhì)量要高。預算質(zhì)量是目標能否實現(xiàn)的關(guān)鍵，預算質(zhì)量包括預算編制質(zhì)量與預算管理質(zhì)量兩個方面，預算編制要與部門實際相結(jié)合，部門有能力實現(xiàn)；預算管理要以“目標”為依據(jù)嚴格執(zhí)行，如成本控制目標不松懈，大力推行節(jié)能降耗，節(jié)支增收。三是管理監(jiān)督要到位。構(gòu)建完善的管理監(jiān)督體系，對預算實施情況實行全方位全程監(jiān)督，不留漏洞或死角，增強預算約束力。(三)全面預算管理的運用前景全面預算管理是一個現(xiàn)代管理手段，也是一個重要的內(nèi)控方法。20世紀20年代以來，在美國通用電氣、杜邦、通用汽車公司等推出后，得到眾多大型工商企業(yè)認同，并不斷推廣應(yīng)用，成為一種標準化的作業(yè)程序。最初是在企業(yè)計劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展等方面運行，隨后，功能不斷擴大，推廣應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部控制、激勵、評價等方面，成為一種多功能綜合性強的企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略管理工具，它在企業(yè)內(nèi)部控制的作用日益突出。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用，全面預算管理的價值作用更加明顯，運用前景更加廣闊，是現(xiàn)代企業(yè)中必不可少的一種管理模式，也是一種實用高效的管理方法。二、大數(shù)據(jù)時代房地產(chǎn)企業(yè)實施全面預算管理的作用分析面對激烈的市場競爭，房地產(chǎn)企業(yè)要發(fā)揮大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，以大數(shù)據(jù)技術(shù)作支撐，從海量數(shù)據(jù)中分析挖掘出對自身發(fā)展有益的信息，推進全面預算管理在企業(yè)管理中實施，為房地產(chǎn)企業(yè)良性發(fā)展提供強力支持與保障。在大數(shù)據(jù)時代，全面預算管理在房地產(chǎn)企業(yè)中的實施可發(fā)揮重要作用。(一)目標導向作用全面預算管理模式在房地產(chǎn)企業(yè)中的實施，預算是最為關(guān)鍵的一環(huán)，房地產(chǎn)企業(yè)通過預算方式與企業(yè)的戰(zhàn)略目標對接，將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略分解到每年預算年度，為企業(yè)發(fā)展指明了方向。各部門有具體目標任務(wù)，責任與權(quán)力相匹配，圍繞企業(yè)總目標完成而努力。所有經(jīng)濟主體目標相似，房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展目標也是為了實現(xiàn)利潤最大化。各個部門、各個責任單位都想方社法增收節(jié)支，按預算要求，加強目標成本管控，在收入模式不變的情況下，分析對房地產(chǎn)項目效益提升影響較大的相關(guān)因素，配置制定相應(yīng)的管理措施，進行深度挖掘，控制目標成本過快增長，確保房地產(chǎn)開發(fā)項目利潤目標實現(xiàn)。(二)優(yōu)化配置作用在目標既定的情況下，房地產(chǎn)企業(yè)可以運用全面預算管理方式對企業(yè)人財物等各項資源進行重組，在企業(yè)內(nèi)部各部門、各個環(huán)節(jié)中采取優(yōu)化配置，根據(jù)各部門業(yè)務(wù)運營的需要，合理調(diào)配各項資源。如在人力資源方面，房地產(chǎn)企業(yè)可以通過房地產(chǎn)項目開發(fā)建設(shè)進程，對人力資源進行綜合利用，在不同項目區(qū)之間進行優(yōu)化配置，不出現(xiàn)缺工或窩工現(xiàn)象，使人力資源利用效率不斷提高。在大宗材料利用方面，如黃沙、水泥等用量大的建筑材料，房地產(chǎn)企業(yè)可以采取招標方式獲得議價權(quán)，與相關(guān)企業(yè)簽訂協(xié)議，按項目進度供貨，定期結(jié)算，這樣既能保證原料供應(yīng)，解決現(xiàn)場原料堆積多影響施工的問題，又能合理安排調(diào)度資金，緩解企業(yè)資金層面的壓力。(三)管理控制作用全面預算管理在房地產(chǎn)企業(yè)中的實施重點在于管理與控制。預算目標確立之后，以預算為依據(jù)，對各部門、各責任單位落實情況進行監(jiān)督檢查，如采用考核方式定期檢查各部門執(zhí)行情況，形成考核報告，與預算目標進行對比，尋找執(zhí)行中的問題，分析問題根源，對于偏差較大的部門進行集中會審，探索解決辦法，如果是預算本身的問題，或者是不確定性因素影響造成的，要對預算進行優(yōu)化調(diào)整，改進預算方案，有利于今后進一步提高預算編制質(zhì)量；如果是責任單位的問題，要嚴格按考核制度行事，實行責任兌現(xiàn)，增強預算管理的約束效力。三、大數(shù)據(jù)時代房地產(chǎn)企業(yè)實施全面預算管理中的注意事項全面預算管理是一個先進的管理模式，在許多大型企業(yè)中的運用產(chǎn)生了較好效果。在大數(shù)據(jù)時代，房地產(chǎn)企業(yè)要推進全面預算管理的實施，作為內(nèi)管控制的一個重要方式，為房地產(chǎn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供助力。在實施過程中，應(yīng)當注意如下幾點：(一)明確“兩個”目標在全面預算管理實施過程中，房地產(chǎn)企業(yè)各部門應(yīng)當清楚了解各自的職責定位，明確企業(yè)的工作，一個是企業(yè)的總目標，它是預算編制的依據(jù)，所有工作圍繞企業(yè)目標運行；另一個是各部門的預算目標，企業(yè)要為各部門編制業(yè)務(wù)和財務(wù)收支預算，保證部門目標與企業(yè)總目標間的銜接，部門預算目標要服務(wù)服從于企業(yè)總目標。因此，各部門在預算編制過程中要顧全大局，維護企業(yè)整體利益，盡量挖掘內(nèi)部潛力；在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)，不能只為本部門利益考慮，應(yīng)當加強內(nèi)部協(xié)作與配合，確保企業(yè)總目標實現(xiàn)。(二)明確“三個”重點全面預算管理重點是成本費用控制、收入管理、現(xiàn)金流管理與控制三個方面。房地產(chǎn)項目開發(fā)先期要投入較大的資金，成本費用花費較多，成本項目多、成本費用中不可控因素多，因此，在預算編制與管理環(huán)節(jié)，要對成本費用項目認真調(diào)查，合理確定預算標準，通過預算方式對成本費用項目與額度進行總體控制，提高預算執(zhí)行的可行性。房地產(chǎn)項目的收入渠道少，收入來源相對集中，主要來自開發(fā)項目銷售收入，要盡量擴大收入來源，提前組織銷售活動，確保資金快速回籠，降低項目開發(fā)風險。房地產(chǎn)項目運營中的現(xiàn)金流量大，“現(xiàn)金”是項目穩(wěn)定運行的根本，要保持必要的現(xiàn)金流量，保證項目良性運轉(zhuǎn)，這就需要房地產(chǎn)企業(yè)運用好全面預算管理，對各個節(jié)點整體把控，對成本、收入與現(xiàn)金流進行綜合預算，加強內(nèi)外防控，把握好項目運行節(jié)奏。(三)明確“四個”責任全面預算管理實施過程中，房地產(chǎn)企業(yè)要對各方面責任關(guān)系予以明確，主要是明確領(lǐng)導人、部門、預算編制與執(zhí)行等四方責任。一是企業(yè)領(lǐng)導人在預算中承擔主要責任，要對全面預算管理負總責，要親自抓，親自監(jiān)督。二是各級部門責任人的責任，部門責任人要配合做好預算編制工作，嚴格遵守內(nèi)部規(guī)定，落實預算目標。三是預算編制工作的責任，預算編制團隊在精業(yè)務(wù)、熟悉政策，對市場有敏感的判斷力，提高預算編制質(zhì)量，為項目創(chuàng)收與執(zhí)行提供重要依據(jù)。四是預算執(zhí)行團隊的責任。要加大預算管理與執(zhí)行力度，組成預算執(zhí)行團隊，加強預算檢查與考核，強化預算約束，預算執(zhí)行要“從嚴”，無法完成預算目標要追究相關(guān)部門崗位人員責任。四、大數(shù)據(jù)時代房地產(chǎn)企業(yè)實施全面預算管理的保障措施(一)提高認識，重視全面預算管理的運用在大數(shù)據(jù)時代，各種信息快速傳播，如何做好信息利用意義重大，要從海量信息中挖掘出對房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展有益的數(shù)據(jù)信息，難度很大。當前，房地產(chǎn)市場行情波動多，政策變化快，市場需求不穩(wěn)，給房地產(chǎn)項目開發(fā)帶來極大風險。為此，房地產(chǎn)企業(yè)要做好系列工作，把握房地產(chǎn)政策導向，深入挖掘市場機會，要從觀念轉(zhuǎn)變著力，提高認識，重視全面預算管理在房地產(chǎn)企業(yè)中的運用。一方面，企業(yè)高層要樹立全面預算管理理念，認清全面預算管理的作用，為企業(yè)目標實現(xiàn)提供保障。另一方面，財務(wù)部要與各部門協(xié)調(diào)，相互做好配合。房地產(chǎn)企業(yè)要做好業(yè)務(wù)宣傳培訓，讓員工意識到全面預算管理的重要性，參與到全面預算管理活動。(二)加強內(nèi)控管理，不斷完善全面預算管理體系實施全面預算管理要與內(nèi)部控制相結(jié)合，要以“預算”為中心，做好預算編制、執(zhí)行工作。要制定系列內(nèi)控制度，強化內(nèi)控管理，落實各項責任，要圍繞經(jīng)濟目標落實，不斷完善全面預算管理體系，從而確保預期目標完成。如成立預算管理機構(gòu)，制定預算編制方案，確立預算編制方法，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、檢查、監(jiān)督體系，做好業(yè)務(wù)經(jīng)營預算與財務(wù)預算，處理好二者間的銜接關(guān)系。在按期開展檢查監(jiān)督，檢驗預算實施效果。對預算編制與執(zhí)行中的問題，要做好分析、溝通與反饋工作，對預算目標實施動態(tài)管理?？己艘獓?，獎勵要及時落地，讓預算對內(nèi)部具有約束力，在內(nèi)部樹立激勵導向。(三)引入現(xiàn)代信息技術(shù)，打造全面預算管理平臺在大數(shù)據(jù)時代，房地產(chǎn)企業(yè)要引入現(xiàn)代信息技術(shù)，并與全面預算管理系統(tǒng)相融合，為全面預算管理實施提供支撐。為此，房地產(chǎn)企業(yè)要以ERP系統(tǒng)為依托，做好內(nèi)部信息平臺的整合，將全面預算管理系統(tǒng)融合進來，實現(xiàn)內(nèi)部信息資源共建共享，以系統(tǒng)管理促進預算工作效率提升。房地產(chǎn)企業(yè)要成立“大數(shù)據(jù)中心”，負責數(shù)據(jù)的收集、整理與分析，為全面預算管理實施提供依據(jù)，以此為基礎(chǔ)，加強業(yè)務(wù)與財務(wù)風險的防范與管控。房地產(chǎn)企業(yè)要結(jié)合財力狀況，重視全面預算管理系統(tǒng)的優(yōu)化與改進，加強硬件配合，