全面審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)

盤點(diǎn)表、貸款合同、產(chǎn)權(quán)證書等；所有與內(nèi)部管理與內(nèi)部控制相關(guān)文件規(guī)定，包括并不限于：組織結(jié)構(gòu)圖、人員職證、會(huì)計(jì)賬簿、納稅申報(bào)表；銀行存款對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單、固定資產(chǎn)明細(xì)清單、存貨等目標(biāo)責(zé)任情況；企業(yè)內(nèi)部績(jī)效考核機(jī)制與薪酬分配制度實(shí)施情況。內(nèi)部控制執(zhí)行情況內(nèi)部控制的X圍指與被審計(jì)盤點(diǎn)表、貸款合同、產(chǎn)權(quán)證書等；所有與內(nèi)部管理與內(nèi)部控制相關(guān)文件規(guī)定，包括并不限于：組織結(jié)構(gòu)圖、人員職證、會(huì)計(jì)賬簿、納稅申報(bào)表；銀行存款對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單、固定資產(chǎn)明細(xì)清單、存貨等目標(biāo)責(zé)任情況；企業(yè)內(nèi)部績(jī)效考核機(jī)制與薪酬分配制度實(shí)施情況。內(nèi)部控制執(zhí)行情況內(nèi)部控制的X圍指與被審計(jì)規(guī)。〔二〕經(jīng)濟(jì)責(zé)任與公司內(nèi)部控制方面的審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任人完成其承擔(dān)的承包目標(biāo)、租賃目標(biāo)、任期目標(biāo)全面審計(jì)實(shí)施方案一、審計(jì)對(duì)象和X圍對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性與合法性發(fā)表審計(jì)意見；對(duì)被各項(xiàng)借款與應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)性，審核借款合同內(nèi)容，確定借款入帳是否完部控制健全性檢查評(píng)價(jià)；內(nèi)部控制符合有效性測(cè)試；內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評(píng)價(jià)；內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測(cè)試。四、審審計(jì)程序包括：調(diào)查內(nèi)部控制：〔1〕審前或進(jìn)駐被審計(jì)單位后，審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱組織系統(tǒng)圖，收集、審閱和制環(huán)節(jié)的處理手續(xù)是否按規(guī)定辦理，內(nèi)部控制是否按規(guī)部控制健全性檢查評(píng)價(jià)；內(nèi)部控制符合有效性測(cè)試；內(nèi)部控制合理科學(xué)性綜合評(píng)價(jià)；內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測(cè)試。四、審審計(jì)程序包括：調(diào)查內(nèi)部控制：〔1〕審前或進(jìn)駐被審計(jì)單位后，審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱組織系統(tǒng)圖，收集、審閱和制環(huán)節(jié)的處理手續(xù)是否按規(guī)定辦理，內(nèi)部控制是否按規(guī)...定發(fā)揮了作用。功能測(cè)試：針對(duì)業(yè)務(wù)控制程序中的關(guān)審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與相關(guān)資料項(xiàng)目金額進(jìn)行實(shí)證性審核檢查。*對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)五、被審計(jì)單位需提收入是否真實(shí)，確認(rèn)是否完整。成本費(fèi)用列支是否正確，有無(wú)虛增、虛減〔二〕經(jīng)濟(jì)責(zé)任與公司內(nèi)部控制方面的審計(jì)〔一〕會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)按注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行〔二〕經(jīng)濟(jì)責(zé)任與公司內(nèi)部控制方面的審計(jì)〔1〕審前或進(jìn)駐被審計(jì)單位后，審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱組織系統(tǒng)圖，收集、是根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查和描述，分析和評(píng)價(jià)已建立的內(nèi)部控制與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、特點(diǎn)、管理機(jī)制、管理項(xiàng)借款與應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)性，審核借款合同內(nèi)容，確定借款入帳是否完...整、借款費(fèi)用的確認(rèn)是否正確、與時(shí)等方法，其內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)測(cè)試：針對(duì)業(yè)務(wù)控制程序，在確定審計(jì)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，選擇若干筆業(yè)務(wù)，沿著規(guī)定的業(yè)是根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查和描述，分析和評(píng)價(jià)已建立的內(nèi)部控制與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、特點(diǎn)、管理機(jī)制、管理項(xiàng)借款與應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)性，審核借款合同內(nèi)容，確定借款入帳是否完...整、借款費(fèi)用的確認(rèn)是否正確、與時(shí)等方法，其內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)測(cè)試：針對(duì)業(yè)務(wù)控制程序，在確定審計(jì)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，選擇若干筆業(yè)務(wù)，沿著規(guī)定的業(yè)動(dòng)中的執(zhí)行情況。穿行測(cè)試：既可采取順查法，也可采取逆查法，重點(diǎn)是檢查在這些事項(xiàng)的業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，各控〔1〕將被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)的內(nèi)部控制運(yùn)行情況通過(guò)文字?jǐn)⑹龌蛄鞒?、內(nèi)部控制健全性檢查，是根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查和描述，分5、符合有效性測(cè)試的重點(diǎn)是：對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行記錄、制約職能分工、操審計(jì)程序包括：調(diào)查內(nèi)部控制：〔1〕審前或進(jìn)駐被審計(jì)單位后，審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱組織系統(tǒng)圖，收集、審閱和分析被審計(jì)單位各項(xiàng)有關(guān)的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)處理程序和人員職責(zé)分工等資料，以與向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查，了。損益的真實(shí)性收入是否真實(shí)，確認(rèn)是否完整。成本費(fèi)用列支是否正確，有無(wú)虛增、虛減的情況。利潤(rùn)分配是否合審計(jì)程序包括：調(diào)查內(nèi)部控制：〔1〕審前或進(jìn)駐被審計(jì)單位后，審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱組織系統(tǒng)圖，收集、審閱和分析被審計(jì)單位各項(xiàng)有關(guān)的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)處理程序和人員職責(zé)分工等資料，以與向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查，了。損益的真實(shí)性收入是否真實(shí)，確認(rèn)是否完整。成本費(fèi)用列支是否正確，有無(wú)虛增、虛減的情況。利潤(rùn)分配是否合表格中設(shè)計(jì)的提問，來(lái)說(shuō)明內(nèi)部控制；流程圖法，即以圖解形式，運(yùn)用符號(hào)說(shuō)明內(nèi)部控制。內(nèi)部控制健全性檢查，3、功能測(cè)試：針對(duì)業(yè)務(wù)控制程序中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，選取若干筆業(yè)務(wù)，檢查*對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試*對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件、相關(guān)XX書或批準(zhǔn)證書復(fù)印件、公司銷售與收款制度；公司采購(gòu)與付款制度；費(fèi)用支出審批流程、審批權(quán)限；公司業(yè)務(wù)收費(fèi)相關(guān)文件或依據(jù)；根據(jù)委托方的要求與審計(jì)的詳細(xì)程度確定具體的審計(jì)時(shí)間。責(zé)分工、員工崗位權(quán)限、內(nèi)部各部門規(guī)章制度、各部門業(yè)務(wù)處理程序；營(yíng)業(yè)收入合同、采購(gòu)合同；公司銷售與收款分，折舊計(jì)提是否正確。必要時(shí)對(duì)金額較大的固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤?！?〕無(wú)形資產(chǎn)的取得、計(jì)價(jià)的真實(shí)性。負(fù)債各層次的適應(yīng)情況、覆蓋程度，以與業(yè)務(wù)處理程序控制中應(yīng)該設(shè)立的各項(xiàng)控制點(diǎn)是否設(shè)立，各項(xiàng)控制措施是否齊全、責(zé)分工、員工崗位權(quán)限、內(nèi)部各部門規(guī)章制度、各部門業(yè)務(wù)處理程序；營(yíng)業(yè)收入合同、采購(gòu)合同；公司銷售與收款分，折舊計(jì)提是否正確。必要時(shí)對(duì)金額較大的固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤。〔6〕無(wú)形資產(chǎn)的取得、計(jì)價(jià)的真實(shí)性。負(fù)債各層次的適應(yīng)情況、覆蓋程度，以與業(yè)務(wù)處理程序控制中應(yīng)該設(shè)立的各項(xiàng)控制點(diǎn)是否設(shè)立，各項(xiàng)控制措施是否齊全、項(xiàng)借款