預(yù)算績(jī)效管理培訓(xùn)講稿

預(yù)算績(jī)效管理培訓(xùn)講稿2績(jī)效的相關(guān)定義績(jī)效評(píng)價(jià)：是指財(cái)政部門和預(yù)算部門（單位）根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。預(yù)算績(jī)效：也稱財(cái)政績(jī)效或財(cái)政效率，是指預(yù)算資金所達(dá)到的產(chǎn)出和結(jié)果，是政府的公共支出與獲得的有效公共服務(wù)的對(duì)比關(guān)系。預(yù)算績(jī)效管理：是一個(gè)由績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理、績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施管理、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理四個(gè)部分共同組成的綜合系統(tǒng)，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式。預(yù)算績(jī)效管理的內(nèi)涵包括以下7個(gè)方面：本質(zhì)仍是預(yù)算管理。主線是結(jié)果導(dǎo)向。核心是強(qiáng)化支出責(zé)任。特征是全過(guò)程。形式是四個(gè)環(huán)節(jié)緊密相連。目的是改進(jìn)預(yù)算管理。定位是政府績(jī)效管理的重要組成部分。3績(jī)效管理在我省的現(xiàn)狀財(cái)政績(jī)效管理工作是項(xiàng)新工作，在湖南省已經(jīng)開(kāi)展了三年。全省市縣財(cái)政部門機(jī)構(gòu)目前已經(jīng)逐步完善，單設(shè)機(jī)構(gòu)的市州已增加到11個(gè)，另外1個(gè)已經(jīng)批準(zhǔn)了機(jī)構(gòu)編制，2個(gè)和資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)合署辦公。有81個(gè)縣市區(qū)成立了獨(dú)立或合署辦公的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)構(gòu)，省、市、縣三級(jí)的預(yù)算績(jī)效管理機(jī)構(gòu)體系基本形成。省財(cái)政廳2013年度財(cái)政預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理范圍擴(kuò)大到108家省直部門，261個(gè)專項(xiàng)資金，涉及財(cái)政資金223.4億元，占2013年度省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)支出的61.1%。2014年預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)全面覆蓋，即所有省直預(yù)算部門全部專項(xiàng)資金均填報(bào)了績(jī)效目標(biāo)，并統(tǒng)一納入部門預(yù)算編制，實(shí)現(xiàn)了績(jī)效目標(biāo)與部門預(yù)算一同申報(bào)、一同審核。根據(jù)部門工作重點(diǎn)或與本部門職能職責(zé)密切相關(guān)的原則，預(yù)算部門的績(jī)效自評(píng)項(xiàng)目，由省財(cái)政廳部門預(yù)算管理處和預(yù)算部門共同研究確定。2013年，51個(gè)省直部門對(duì)64個(gè)專項(xiàng)資金進(jìn)行績(jī)效自評(píng)。在對(duì)省直部門提交的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行了嚴(yán)格審核后，約談了績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量差或未提交報(bào)告的9個(gè)省直部門，進(jìn)一步了解項(xiàng)目具體情況后，對(duì)個(gè)別省直部門2014年專項(xiàng)資金預(yù)算安排提出了調(diào)整建議。同時(shí)，確定省機(jī)關(guān)事務(wù)局、省藥監(jiān)局開(kāi)展了部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)。2013年所有納入政府績(jī)效評(píng)估的省直機(jī)關(guān)單位，所有財(cái)政資金預(yù)算績(jī)效管理工作都納入了政府績(jī)效評(píng)估“財(cái)稅管理”考核指標(biāo)中。考核內(nèi)容包括績(jī)效目標(biāo)申報(bào)、資金分配、資金使用、資金撥付進(jìn)度、“三公”經(jīng)費(fèi)的控制和公開(kāi)等內(nèi)容。形成了評(píng)估結(jié)果報(bào)送省績(jī)效辦。我省的財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理工作得到了財(cái)政部的充分肯定，有關(guān)預(yù)算績(jī)效管理制度在全國(guó)預(yù)算績(jī)效管理網(wǎng)上推介，天津、江蘇、上海等省市的同志先后來(lái)我省交流學(xué)習(xí)。42015年我省縣級(jí)財(cái)政績(jī)效管理的基本要求

（1）縣級(jí)一般公共預(yù)算安排的所有專項(xiàng)資金都要開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)管理，將績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算編制的必要條件，2015年預(yù)算編制時(shí)沒(méi)有開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)管理的，要求一級(jí)預(yù)算單位補(bǔ)報(bào)專項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)，并對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核和批復(fù)。（2）縣一級(jí)預(yù)算單位的一般公共預(yù)算支出都要開(kāi)展績(jī)效自評(píng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)全覆蓋。（3）對(duì)社保、教育、農(nóng)業(yè)、交通、科技等重點(diǎn)項(xiàng)目要進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)價(jià)。并且開(kāi)展政策性評(píng)估試點(diǎn)，將績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)由項(xiàng)目支出擴(kuò)展到部門整體支出和政策、制度和管理等方面。（4）建立績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告和公開(kāi)制度，各部門負(fù)責(zé)將本部門績(jī)效自評(píng)報(bào)告上報(bào)本級(jí)政府，并在部門門戶網(wǎng)站公開(kāi)。（5）強(qiáng)化政府績(jī)效評(píng)估中績(jī)效評(píng)價(jià)工作考核，將預(yù)算績(jī)效管理工作納入政府績(jī)效評(píng)估范圍。5

本次培訓(xùn)的主要內(nèi)容績(jī)效目標(biāo)管理績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控預(yù)算績(jī)效管理績(jī)效管理績(jī)效評(píng)價(jià)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用6績(jī)效目標(biāo)管理一、7（一）績(jī)效目標(biāo)編制

1、績(jī)效目標(biāo)的內(nèi)容績(jī)效內(nèi)容預(yù)期產(chǎn)出預(yù)期效果社會(huì)公眾或服務(wù)對(duì)象滿意度所需成本資源衡量產(chǎn)出、效果和滿意度的指標(biāo)績(jī)效指標(biāo)產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效和成本指標(biāo)效益指標(biāo)經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和社會(huì)公眾滿意度指標(biāo)績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)歷史標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政部門認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)出指標(biāo)特點(diǎn)是直接性，效益指標(biāo)特點(diǎn)是間接性。8（一）績(jī)效目標(biāo)編制2、四要素指向明確細(xì)化量化合理可行相應(yīng)匹配法律法規(guī)、發(fā)展規(guī)劃部門職能、資金規(guī)模等全部財(cái)政性資金布置預(yù)算編制時(shí)確定誰(shuí)申請(qǐng)資金誰(shuí)編制目標(biāo)編制要求編制依據(jù)編制范圍編制主體“二上二下”編制9（一）績(jī)效目標(biāo)編制2.1、二上二下流程

各單位在上報(bào)下年度部門預(yù)算草案“一上”時(shí)，向財(cái)政局預(yù)算和績(jī)效部門上報(bào)《財(cái)政支出項(xiàng)目預(yù)期績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》；“一下”后，各單位根據(jù)財(cái)政局預(yù)算和績(jī)效部門初審意見(jiàn)進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)期績(jī)效目標(biāo)的調(diào)整；“二上”時(shí)，各單位上報(bào)調(diào)整后的《財(cái)政支出項(xiàng)目預(yù)期績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》；財(cái)政局預(yù)算和績(jī)效部門經(jīng)最終審核認(rèn)定后，在“二下”時(shí)，一并批復(fù)項(xiàng)目預(yù)算數(shù)和項(xiàng)目預(yù)期績(jī)效目標(biāo)。10（一）績(jī)效目標(biāo)編制3、績(jī)效目標(biāo)的分類項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)：

由項(xiàng)目實(shí)施單位填報(bào)財(cái)政部門是否需要審核自定專項(xiàng)資金（項(xiàng)目支出）績(jī)效目標(biāo)：

預(yù)算部門單位申報(bào)預(yù)算時(shí)填報(bào)

部門整體支出績(jī)效目標(biāo)：

包括了基本支出和項(xiàng)目支出，部門職能職責(zé)概述，整體績(jī)效目標(biāo)部門整體支出年度績(jī)效指標(biāo)（產(chǎn)出和效益指標(biāo)）點(diǎn)線面績(jī)效目標(biāo)11（二）績(jī)效目標(biāo)審核審核要點(diǎn)審核程序?qū)徍艘罁?jù)法律法規(guī)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展政策及其規(guī)劃部門職能職責(zé)及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃當(dāng)年工作重點(diǎn)預(yù)算支出結(jié)構(gòu)和重點(diǎn)方向完整性相關(guān)性適當(dāng)性可行性“一上”審核

財(cái)政部門提出初審意見(jiàn)，預(yù)算部門“二上”修改完善?！岸稀睂徍素?cái)政部門復(fù)審，形成綜合性意見(jiàn)。12（三）績(jī)效目標(biāo)批復(fù)與應(yīng)用“二下”批復(fù)預(yù)算部門執(zhí)行財(cái)政部門批復(fù)一般不予調(diào)整，確需調(diào)整重新報(bào)批績(jī)效目標(biāo)調(diào)整根據(jù)財(cái)政部門的批復(fù)，將項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)批復(fù)項(xiàng)目實(shí)施單位執(zhí)行預(yù)算部門批復(fù)13（四）績(jī)效目標(biāo)管理實(shí)踐1、省級(jí)基本情況省級(jí)績(jī)效目標(biāo)管理實(shí)踐2012年2013年2014年27個(gè)部門27個(gè)專項(xiàng)280237萬(wàn)元108個(gè)部門261個(gè)專項(xiàng)223.4億元試點(diǎn)500萬(wàn)元以上二次分配的所有省直部門所有項(xiàng)目支出三同：績(jī)效目標(biāo)和部門預(yù)算同申報(bào)、同審核、同批復(fù)。14（五）績(jī)效審核在財(cái)政內(nèi)部分工管口股室

主要審核立項(xiàng)依據(jù)和項(xiàng)目屬性，預(yù)算資金可供量與績(jī)效目標(biāo)之間的匹配性，項(xiàng)目預(yù)期實(shí)施進(jìn)度、資金計(jì)劃支出進(jìn)度，項(xiàng)目立項(xiàng)、管理制度和措施等?？?jī)效股

主要審核績(jī)效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性，績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)所采取措施的可行性，績(jī)效指標(biāo)與績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置的科學(xué)性，實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)所需資金的合理性等情況。預(yù)算股

主要審核是否為政府已定項(xiàng)目；是否為財(cái)政安排項(xiàng)目；項(xiàng)目預(yù)算資金對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成的保障度等。

15（四）績(jī)效目標(biāo)管理實(shí)踐

2、績(jī)效目標(biāo)填報(bào)實(shí)例單位（專項(xiàng)）名稱：湖南省機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室 業(yè)務(wù)工作專項(xiàng)專項(xiàng)資金管理辦法：湖南省編辦財(cái)務(wù)管理辦法專項(xiàng)立項(xiàng)依據(jù)：《事業(yè)單位登記管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第252號(hào)）要求對(duì)各級(jí)編辦本轄區(qū)內(nèi)各類事業(yè)單位開(kāi)展年度審核；《地方各級(jí)人民政府機(jī)構(gòu)設(shè)置和編制管理?xiàng)l例》要求各級(jí)編辦按時(shí)完成機(jī)構(gòu)編制年度統(tǒng)計(jì)，該《條例》還規(guī)定要建立機(jī)構(gòu)編制評(píng)估制度；《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于分類推進(jìn)事業(yè)單位分類改革指導(dǎo)意見(jiàn)》（中發(fā)〔2011〕5號(hào)）對(duì)在2020年完成事業(yè)單位分類改革提出了明確要求和階段任務(wù)。湘紀(jì)發(fā)[2013]13號(hào)文件，中央及省關(guān)于實(shí)施省市縣三級(jí)政府機(jī)構(gòu)改革的文件。16（四）績(jī)效目標(biāo)管理實(shí)踐

2、績(jī)效目標(biāo)填報(bào)實(shí)例專項(xiàng)長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo)1、依法開(kāi)展事業(yè)單位法人年度年檢，加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位執(zhí)行《事業(yè)單位登記管理暫行條例》情況的監(jiān)督檢查，依法處理事業(yè)單位違反《事業(yè)單位登記管理?xiàng)l例》及《事業(yè)單位登記管理?xiàng)l例實(shí)施管理細(xì)則》的行為；向社會(huì)公告年度檢驗(yàn)情況；建立事業(yè)單位法人年度報(bào)告公開(kāi)制度，提高事業(yè)單位公共服務(wù)能力。2、通過(guò)機(jī)構(gòu)編制年度統(tǒng)計(jì)，為建立、完善全省機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制管理系統(tǒng)和日常維護(hù)提供保障。3、通過(guò)完成本年度事業(yè)單位分類工作的階段性任務(wù)，為2020年完成全省事業(yè)單位分類改革打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。4、通過(guò)開(kāi)展機(jī)構(gòu)編制績(jī)效管理，為貫徹落實(shí)《地方各級(jí)人民政府機(jī)構(gòu)設(shè)置和編制管理?xiàng)l例》以及黨中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)政策文件提出的“建立機(jī)構(gòu)編制評(píng)估制度”提供實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，建立起全省機(jī)構(gòu)編制長(zhǎng)效管理機(jī)制；完成省市縣三級(jí)政府機(jī)構(gòu)改革工作。17（四）績(jī)效目標(biāo)管理實(shí)踐

2、績(jī)效目標(biāo)填報(bào)實(shí)例專項(xiàng)年度績(jī)效目標(biāo)1、完成省直事業(yè)單位總共975家的年度審核，對(duì)各單位年審情況在省級(jí)主要媒體進(jìn)行公示，對(duì)不符合年檢要求的進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，維護(hù)好機(jī)構(gòu)編制管理秩序。2、完成全省各級(jí)1.7萬(wàn)個(gè)行機(jī)構(gòu)和32萬(wàn)行政編制編制以及全省6萬(wàn)多個(gè)事業(yè)單位總計(jì)160多萬(wàn)事業(yè)編制的年度統(tǒng)計(jì)分析工作，及時(shí)掌握年度變動(dòng)情況，為行政管理體制改革和機(jī)構(gòu)編制管理提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。3、按照中央改革精神，結(jié)合湖南實(shí)際，研究提出湖南省事業(yè)單位分類改革意見(jiàn)，明確事業(yè)單位分類的具體方案標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)省直事業(yè)單位職能進(jìn)行逐一審定，年底前完成省直具有行政職能事業(yè)單位的審定和報(bào)批工作。4、按照中央和省里部署的行政體制改革和機(jī)構(gòu)編制管理任務(wù)，完成對(duì)省直單位和各市州黨委、政府執(zhí)行機(jī)構(gòu)編制紀(jì)律情況和完成年度改革、管理等各項(xiàng)工作任務(wù)的績(jī)效考核，確保各類改革按中央和省里部署的進(jìn)度推進(jìn)到位，確保全省機(jī)構(gòu)編制管理秩序健康發(fā)展。18（四）績(jī)效目標(biāo)管理實(shí)踐

2、績(jī)效目標(biāo)填報(bào)實(shí)例績(jī)效目標(biāo)填報(bào)步驟總結(jié)1、梳理專項(xiàng)資金功能，包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出范圍、實(shí)施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對(duì)象。2、確定長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo)，依據(jù)專項(xiàng)資金所包含子專項(xiàng)的內(nèi)容，匯總或分條表述其總專項(xiàng)或各子專項(xiàng)3－5年內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的總體產(chǎn)出和結(jié)果。相關(guān)信息可從工作規(guī)劃中收集。3、明晰年度績(jī)效目標(biāo)，專項(xiàng)資金本年度執(zhí)行完畢后，做了幾件什么事，要有具體指標(biāo)。其相關(guān)信息可從年度工作計(jì)劃、工作要點(diǎn)中收集。4、收集專項(xiàng)保障措施，通過(guò)收集有關(guān)專項(xiàng)的各種相關(guān)管理制度、辦法和措施，明確專項(xiàng)實(shí)施的一個(gè)或多個(gè)組織機(jī)構(gòu)，填報(bào)專項(xiàng)保障措施。19（四）績(jī)效目標(biāo)管理實(shí)踐財(cái)政部門審核批復(fù)要點(diǎn)總結(jié):1、現(xiàn)階段重點(diǎn)審核績(jī)效目標(biāo)的細(xì)化、量化程度。2、出具的審核意見(jiàn)應(yīng)清晰、明確，既有總體判斷，也要指出績(jī)效目標(biāo)編制中的不足。3、對(duì)績(jī)效目標(biāo)的修改完善提出具體建議。4、預(yù)算指標(biāo)與績(jī)效批復(fù)同步下達(dá)到項(xiàng)目單位。20績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控二、21績(jī)效監(jiān)控相關(guān)概念

1/2（1）也稱績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控，是全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理的關(guān)鍵。財(cái)政部門和預(yù)算部門要根據(jù)確定的績(jī)效目標(biāo)，采取項(xiàng)目跟蹤、數(shù)據(jù)核查和匯總分析等方式，動(dòng)態(tài)地了解和掌握項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、資金支出進(jìn)度和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程，以確保資金使用效率和項(xiàng)目管理效益的提高。也就是在項(xiàng)目資金撥付之后，對(duì)項(xiàng)目資金的使用情況，項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行跟蹤檢查，查漏補(bǔ)缺，重點(diǎn)監(jiān)控是否符合預(yù)算批復(fù)時(shí)確定的績(jī)效目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算支出績(jī)效運(yùn)行與原定績(jī)效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，及時(shí)采取措施予以糾正。情況嚴(yán)重的，暫緩或停止該項(xiàng)目的執(zhí)行。22

2/2（2）主要工作：1、組織、協(xié)調(diào)、督促、檢查和指導(dǎo)縣級(jí)預(yù)算部門（單位）的績(jī)效跟蹤管理工作。2、結(jié)合績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和項(xiàng)目實(shí)施情況，負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的審核和支付，并定期反饋績(jī)效跟蹤管理綜合意見(jiàn)。3、對(duì)績(jī)效跟蹤中發(fā)現(xiàn)的績(jī)效運(yùn)行目標(biāo)與預(yù)期績(jī)效目標(biāo)發(fā)生偏離的情況，及時(shí)督促縣級(jí)預(yù)算部門（單位）采取措施予以糾正。4、對(duì)縣級(jí)預(yù)算部門（單位）提出的確因政策調(diào)整、不可抗力等因素需調(diào)整目標(biāo)的情況，進(jìn)行審核和批復(fù)。5、應(yīng)當(dāng)履行的其他績(jī)效跟蹤管理職責(zé)。23績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控管理模式原則：分級(jí)負(fù)責(zé)，以點(diǎn)帶面方式：主管部門自行監(jiān)控：項(xiàng)目主管部門按照預(yù)算績(jī)效管理有關(guān)規(guī)定，對(duì)照項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，對(duì)所負(fù)責(zé)項(xiàng)目的執(zhí)行過(guò)程以及資金使用和管理情況進(jìn)行的跟蹤監(jiān)控。

財(cái)政部門重點(diǎn)監(jiān)控：財(cái)政部門在主管部門自行監(jiān)控的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算安排、績(jī)效目標(biāo)、國(guó)庫(kù)管理等，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行的績(jī)效跟蹤管理。24績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控內(nèi)容與流程

內(nèi)容：

1、目標(biāo)完成情況2、項(xiàng)目實(shí)施情況3、資金管理情況4、項(xiàng)目管理情況

流程：分為“布置——跟蹤——報(bào)送——反饋——抽查”五大步驟。25績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控的具體做法

1、項(xiàng)目單位在實(shí)施項(xiàng)目一個(gè)月內(nèi)沒(méi)有完工的，單位于下一月頭5個(gè)工作日內(nèi)，向財(cái)政部門報(bào)送書(shū)面分析說(shuō)明材料。2、縣財(cái)政局對(duì)照項(xiàng)目單位設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，審核項(xiàng)目單位報(bào)送的相關(guān)材料，并5個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)有問(wèn)題的項(xiàng)目提出整改意見(jiàn)并反饋至項(xiàng)目單位。3、項(xiàng)目單位根據(jù)縣財(cái)政局提出的整改意見(jiàn)，于一個(gè)月內(nèi)，將落實(shí)整改意見(jiàn)的書(shū)面材料報(bào)縣財(cái)政局；4、為確保各項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的如期完成，縣財(cái)政局將采用專項(xiàng)檢查、不定期抽查等方式加強(qiáng)財(cái)政項(xiàng)目資金績(jī)效管理。26績(jī)效監(jiān)控報(bào)告的主要內(nèi)容1專項(xiàng)概況2專項(xiàng)組織實(shí)施情況3存在的主要問(wèn)題4有關(guān)建議和措施5其他需要說(shuō)明的問(wèn)題27績(jī)效評(píng)價(jià)三、28三、績(jī)效評(píng)價(jià)（一）主體（誰(shuí)來(lái)評(píng)）財(cái)政部門

側(cè)重于完善財(cái)政結(jié)構(gòu)、促進(jìn)部門履職、落實(shí)民生政策等預(yù)算部門

側(cè)重于提高項(xiàng)目資金效益，促進(jìn)部門完成特定工作任務(wù)或履行特定職能等

第三方

專家學(xué)者、院校和研究機(jī)構(gòu)、各類中介機(jī)構(gòu)（二）客體（評(píng)價(jià)誰(shuí)，評(píng)什么）績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象所有財(cái)政性資金（納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金）績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容

績(jī)：預(yù)算資金形成的公共產(chǎn)品或服務(wù)，數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效和成本方面。

效：由于形成產(chǎn)品和服務(wù)而帶來(lái)的效益或影響，經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)效益和公眾滿意度等。2/229前期準(zhǔn)備階段成立績(jī)效評(píng)價(jià)工作組成立績(jī)效評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)制定績(jī)效評(píng)價(jià)方案下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)通知評(píng)價(jià)實(shí)施階段被評(píng)價(jià)對(duì)象自評(píng)審核資料現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)提交報(bào)告形成評(píng)價(jià)報(bào)告階段撰寫報(bào)告綜合分析評(píng)價(jià)審核報(bào)告完善報(bào)告建立檔案階段確定績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象績(jī)效評(píng)價(jià)工作程序30（三）績(jī)效評(píng)價(jià)工作程序1、前期準(zhǔn)備

步驟：確定績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象（重點(diǎn)項(xiàng)目如何選？）成立績(jī)效評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)成立績(jī)效評(píng)價(jià)工作組制定績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)通知書(shū)

省級(jí)實(shí)例：培育發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)引導(dǎo)資金績(jī)效評(píng)價(jià)確定對(duì)象：省委省政府關(guān)注的重點(diǎn)項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)：省財(cái)政廳省經(jīng)信委相關(guān)處室工作組：建業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作人員制定績(jī)效評(píng)價(jià)方案（重點(diǎn)）省財(cái)政廳和省經(jīng)信委聯(lián)合發(fā)文通知被評(píng)價(jià)對(duì)象31（三）績(jī)效評(píng)價(jià)工作程序1、前期準(zhǔn)備制定績(jī)效評(píng)價(jià)方案——實(shí)例說(shuō)明1、明確評(píng)價(jià)對(duì)象的具體范圍：2012年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)引導(dǎo)資金5.57億元。

2、學(xué)習(xí)專項(xiàng)相關(guān)政策文件：省委省政府《關(guān)于加快培育發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》，《湖南省加快培育發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)總體規(guī)劃綱要》、國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部，省政府辦公廳兩級(jí)分別印發(fā)的培育發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)引導(dǎo)資金管理辦法和其它有關(guān)專項(xiàng)的政策文件，以及專項(xiàng)資金指標(biāo)文等等。3、分析專項(xiàng)實(shí)施預(yù)計(jì)的主要績(jī)效目標(biāo)：通過(guò)以上文件資料的學(xué)習(xí)，基本明確專項(xiàng)長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo)有發(fā)展裝備制造業(yè)、新材料產(chǎn)業(yè)、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)等七個(gè)方面，其中先進(jìn)裝備制造、新材料、文化創(chuàng)意等3大產(chǎn)業(yè)成為全省經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，生物、新能源、信息和節(jié)能環(huán)保等4大產(chǎn)業(yè)成為全省經(jīng)濟(jì)的先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。還有到2015年所要達(dá)到的各項(xiàng)具體指標(biāo)。4、研究項(xiàng)目實(shí)施的組織管理模式：主要學(xué)習(xí)專項(xiàng)資金管理辦法，了解項(xiàng)目的支持方式及標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目申報(bào)和審查的程序，資金下達(dá)和撥付的有關(guān)規(guī)定，以及資金使用管理的有關(guān)制度。32（三）績(jī)效評(píng)價(jià)工作程序1、前期準(zhǔn)備制定績(jī)效評(píng)價(jià)方案——實(shí)例說(shuō)明5、找出績(jī)效評(píng)價(jià)關(guān)鍵點(diǎn)：“績(jī)”的方面：通過(guò)引導(dǎo)資金支持了多少企業(yè)、帶動(dòng)投資多少，增加值的情況是怎么樣等情況；“效”的方面：是否促進(jìn)了工業(yè)投資的增長(zhǎng)，是否推動(dòng)了新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展壯大，是否引導(dǎo)了產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展，是否實(shí)現(xiàn)了較好的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益等等。延伸到項(xiàng)目分配、項(xiàng)目使用管理環(huán)節(jié)，主要評(píng)價(jià)是否按相關(guān)規(guī)定分配資金，是否規(guī)范合理使用資金。6、制定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)：績(jī)效評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)和工作組相關(guān)人員召開(kāi)座談會(huì)，討論績(jī)效評(píng)價(jià)方案中績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置等重要問(wèn)題，就相關(guān)事項(xiàng)向省經(jīng)信委了解情況，對(duì)專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置為中介機(jī)構(gòu)提出方向性指導(dǎo)。同時(shí)要注意，將績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)好后主要對(duì)其數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)來(lái)源作出規(guī)定，要制定基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表等?；A(chǔ)數(shù)據(jù)表是根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中需要收集的數(shù)據(jù)信息編制的，同時(shí)也是項(xiàng)目績(jī)效的反映。7、確定績(jī)效評(píng)價(jià)具體安排：時(shí)間、地點(diǎn)、人員等。33（三）績(jī)效評(píng)價(jià)工作程序

2、評(píng)價(jià)實(shí)施自評(píng)審核資料現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)綜合分析評(píng)價(jià)（三個(gè)步驟）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績(jī)效報(bào)告

1、整理績(jī)效評(píng)價(jià)所需資料和數(shù)據(jù)。2、對(duì)績(jī)效情況進(jìn)行定量、定性分析，形成初步評(píng)價(jià)結(jié)論。3、就初步評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行意見(jiàn)反饋。了解基本情況、分析可能存在的問(wèn)題準(zhǔn)備現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)資金30%項(xiàng)目30%34（三）績(jī)效評(píng)價(jià)工作程序

3、形成評(píng)價(jià)報(bào)告項(xiàng)目評(píng)價(jià)工作情況項(xiàng)目資金使用與管理情況項(xiàng)目組織實(shí)施情況項(xiàng)目績(jī)效情況其他需要說(shuō)明的問(wèn)題資金管理辦法等資金分配資金撥付和使用項(xiàng)目管理資金使用效益項(xiàng)目概況報(bào)告要附基礎(chǔ)數(shù)據(jù)匯總表和績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表，防止“兩張皮”。35具體撰寫細(xì)則：報(bào)告包括六個(gè)方面的內(nèi)容：一是項(xiàng)目概況二是項(xiàng)目資金使用及管理情況三是項(xiàng)目組織實(shí)施情況四是項(xiàng)目績(jī)效情況五是其他需要說(shuō)明的問(wèn)題六是項(xiàng)目評(píng)價(jià)工作情況36（1）項(xiàng)目概況

1、項(xiàng)目單位基本情況。2、項(xiàng)目年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)設(shè)定情況，包括預(yù)期總目標(biāo)及階段性目標(biāo)；3、項(xiàng)目基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍。37（二）項(xiàng)目資金使用及管理情況

1、項(xiàng)目資金（包括財(cái)政資金、自籌資金等）安排落實(shí)、總投入等情況分析。2、項(xiàng)目資金（主要是指財(cái)政資金）實(shí)際使用情況分析。3、項(xiàng)目資金管理情況（包括管理制度、辦法的制訂及執(zhí)行情況）分析。38（三）項(xiàng)目組織實(shí)施情況

1、項(xiàng)目組織情況（包括項(xiàng)目招投標(biāo)情況、調(diào)整情況、完成驗(yàn)收等）分析。2、項(xiàng)目管理情況（包括項(xiàng)目管理制度建設(shè)、日常檢查監(jiān)督管理等情況）分析。39（四）項(xiàng)目績(jī)效情況1、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況分析。將項(xiàng)目支出后的實(shí)際狀況與申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)對(duì)比，從項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性和可持續(xù)性等方面進(jìn)行量化、具體分析。其中：項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性分析主要是對(duì)項(xiàng)目成本（預(yù)算）控制、節(jié)約等情況進(jìn)行分析；項(xiàng)目的效率性分析主要是對(duì)項(xiàng)目實(shí)施（完成）的進(jìn)度及質(zhì)量等情況進(jìn)行分析；項(xiàng)目的有效性分析主要是對(duì)反映項(xiàng)目資金使用效果的個(gè)性指標(biāo)進(jìn)行分析；項(xiàng)目的可持續(xù)性分析主要是對(duì)項(xiàng)目完成后，后續(xù)政策、資金、人員機(jī)構(gòu)安排和管理措施等影響項(xiàng)目持續(xù)發(fā)展的因素進(jìn)行分析。

2、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)未完成原因分析。40（五）其他需要說(shuō)明的問(wèn)題

1、后續(xù)工作計(jì)劃。2、主要經(jīng)驗(yàn)及做法、存在問(wèn)題和建議。（包括資金安排、使用過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)、做法、存在問(wèn)題、改進(jìn)措施和有關(guān)建議等）

3、其他。