醫(yī)院審計工作制度

醫(yī)院審計工作制度醫(yī)院審計工作制度

一、總則

醫(yī)院作為一家提供醫(yī)療服務(wù)的機(jī)構(gòu)，必須建立和完善相應(yīng)的內(nèi)部控制和審計制度，確保醫(yī)療服務(wù)運(yùn)行的規(guī)范、透明和公正。醫(yī)院審計工作是對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的全面審核，以保障醫(yī)院的財務(wù)狀況的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，為醫(yī)院管理層提供決策依據(jù)，為上級監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供合規(guī)性報告。

二、審計范圍和對象

1.審計范圍

醫(yī)院審計工作的范圍包括但不限于以下幾個方面：

（1）財務(wù)審計：對醫(yī)院的財務(wù)狀況、財務(wù)報表等進(jìn)行審核，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。

（2）內(nèi)部控制審計：對醫(yī)院內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)措施。

（3）風(fēng)險管理審計：對醫(yī)院存在的風(fēng)險進(jìn)行評估，并提出相應(yīng)的風(fēng)險防范和控制建議。

（4）合規(guī)性審計：對醫(yī)院的經(jīng)營行為進(jìn)行合規(guī)性審核，確保醫(yī)院各項活動符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

2.審計對象

醫(yī)院的審計對象包括但不限于以下幾個方面：

（1）財務(wù)賬務(wù)：包括日常賬務(wù)、財務(wù)報表等。

（2）內(nèi)部控制體系：包括制度文件、工作流程等。

（3）風(fēng)險管理措施：包括風(fēng)險評估、風(fēng)險預(yù)警等。

（4）合規(guī)性行為：包括各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況、合同的履行情況等。

三、審計程序和方法

1.審計程序

醫(yī)院的審計程序主要包括以下幾個環(huán)節(jié)：

（1）確定審計目標(biāo)和計劃：根據(jù)醫(yī)院的情況確定審計目標(biāo)和計劃，并制定相應(yīng)的審計工作計劃。

（2）搜集審計證據(jù)：通過查閱文件、詢問詢證和抽樣調(diào)查等方式搜集審計所需的證據(jù)。

（3）審計核實(shí)：根據(jù)審計對象和審計范圍，對相關(guān)事項進(jìn)行核實(shí)和比對。

（4）編制審計報告：根據(jù)審計結(jié)果，編制審計報告并提交給醫(yī)院管理層。

2.審計方法

醫(yī)院的審計方法應(yīng)根據(jù)具體情況而定，主要包括：

（1）文件審查：對相關(guān)文件進(jìn)行細(xì)致的審核和比對。

（2）詢證程序：通過向相關(guān)人員提問，獲取所需的審計證據(jù)。

（3）調(diào)查抽樣：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，抽取相關(guān)樣本進(jìn)行調(diào)查和審核。

（4）對賬核實(shí)：將相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對賬核實(shí)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。

四、審計結(jié)果與保密

1.審計結(jié)果

醫(yī)院的審計結(jié)果將以審計報告的形式呈現(xiàn)，并及時提交給醫(yī)院管理層。審計報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀地反映審計結(jié)果，同時提出改進(jìn)意見和建議。

2.保密原則

醫(yī)院的審計工作必須遵守保密原則，對審計過程中涉及的機(jī)密信息、商業(yè)秘密等應(yīng)嚴(yán)守保密，并采取相應(yīng)的安全措施。

五、追責(zé)機(jī)制和改進(jìn)措施

1.追責(zé)機(jī)制

醫(yī)院應(yīng)建立健全追責(zé)機(jī)制，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和違規(guī)行為，及時追究相應(yīng)責(zé)任人的責(zé)任，并采取相應(yīng)的糾正措施。

2.改進(jìn)措施

醫(yī)院應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果的反饋，及時采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，強(qiáng)化內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和合規(guī)性管理，提高醫(yī)院的管理水平和服務(wù)質(zhì)量。

綜上所述，醫(yī)院審計工作制度對于醫(yī)院的發(fā)展具有重要的意義。通過建立和完善相應(yīng)的制度和機(jī)制，能夠有效地保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)范性和合法性，提高醫(yī)院的管理水平和服務(wù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。六、審計目標(biāo)

醫(yī)院審計的目標(biāo)是確保醫(yī)院的財務(wù)狀況真實(shí)、合法和準(zhǔn)確，提供有關(guān)醫(yī)院經(jīng)營和管理的可靠信息給醫(yī)院管理層、上級監(jiān)管部門和外部利益相關(guān)方。具體目標(biāo)包括：

1.確保財務(wù)狀況真實(shí)、合法和準(zhǔn)確：醫(yī)院審計旨在核實(shí)醫(yī)院財務(wù)報表和賬務(wù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和合法性，防止虛報、隱瞞和操縱財務(wù)數(shù)據(jù)的行為，確保醫(yī)院的財務(wù)狀況反映真實(shí)情況。

2.改進(jìn)和完善內(nèi)部控制體系：醫(yī)院審計著重審查和評估醫(yī)院內(nèi)部控制體系的有效性和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制漏洞和不規(guī)范行為，提出改進(jìn)措施，幫助醫(yī)院建立健全的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理機(jī)制。

3.評估和管理風(fēng)險：醫(yī)院審計關(guān)注醫(yī)院存在的各種經(jīng)營和管理風(fēng)險，評估其對醫(yī)院的影響和可能帶來的損失，提出相應(yīng)的風(fēng)險防范和控制建議，幫助醫(yī)院規(guī)避或降低風(fēng)險。

4.確保合規(guī)性經(jīng)營：醫(yī)院審計要求醫(yī)院的各項經(jīng)營活動符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不違反國家的法律和行業(yè)的規(guī)范。通過審計查證，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為并及時整改，保障醫(yī)院的合規(guī)性經(jīng)營。

七、審計程序和方法的具體應(yīng)用

1.確定審計目標(biāo)和計劃：醫(yī)院應(yīng)根據(jù)審計的具體目標(biāo)和需要，制定相應(yīng)的審計計劃和工作安排。審計目標(biāo)可以根據(jù)醫(yī)院的要求、上級監(jiān)管部門的要求和內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)確定。

2.搜集審計證據(jù)：通過查閱文件、詢問詢證和抽樣調(diào)查等方式搜集審計所需的證據(jù)。對于財務(wù)賬務(wù)，需要核查會計憑證、賬簿和報表，對于內(nèi)部控制，需要核查制度文件和工作流程，對于風(fēng)險管理，需要核查風(fēng)險評估報告和風(fēng)險防控措施，對于合規(guī)性，需要核查合同和相關(guān)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。

3.審計核實(shí)：根據(jù)審計對象和審計范圍，對相關(guān)事項進(jìn)行核實(shí)和比對。對于財務(wù)賬務(wù)，需要核實(shí)賬務(wù)的準(zhǔn)確性和一致性，對于內(nèi)部控制，需要核實(shí)制度的執(zhí)行情況和流程的合理性，對于風(fēng)險管理，需要核實(shí)風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性和風(fēng)險防范措施的有效性，對于合規(guī)性，需要核實(shí)各項規(guī)章制度的合規(guī)性和合同的履行情況。

4.編制審計報告：根據(jù)審計結(jié)果，編制審計報告并提交給醫(yī)院管理層。審計報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀地反映審計結(jié)果，同時提出改進(jìn)意見和建議。在編制審計報告過程中，需要結(jié)合具體情況，區(qū)分問題的重要性和緊急程度，明確責(zé)任追究和整改措施。

5.監(jiān)督和跟蹤改進(jìn)措施：醫(yī)院審計后，應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督和跟蹤機(jī)制，確保改進(jìn)措施的有效實(shí)施。醫(yī)院管理層應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)督和評估改進(jìn)措施的執(zhí)行情況，確保問題的整改和風(fēng)險的防控。

八、保密原則的具體要求

1.保護(hù)機(jī)密信息：醫(yī)院的審計工作需要處理大量的機(jī)密信息，包括財務(wù)數(shù)據(jù)、合同文件、商業(yè)秘密等。醫(yī)院應(yīng)建立健全信息保護(hù)制度，對機(jī)密信息進(jìn)行分類和標(biāo)識，明確訪問權(quán)限和保密責(zé)任，禁止未經(jīng)授權(quán)的人員訪問和泄露機(jī)密信息。

2.加強(qiáng)信息安全管理：醫(yī)院應(yīng)采取相應(yīng)的信息安全保護(hù)措施，包括加密、備份和防火墻等，防止信息被非法獲取、篡改和破壞。

3.員工保密意識培養(yǎng)：醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對員工的保密意識培養(yǎng)和教育，明確保密責(zé)任和承諾，加強(qiáng)對保密工作的監(jiān)督和管理，并制定相應(yīng)的懲戒措施。

4.合規(guī)性要求：醫(yī)院的審計工作必須符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，包括數(shù)據(jù)保護(hù)法、證券法、會計法等，遵守國家和行業(yè)的保密規(guī)定，確保審計工作的合規(guī)性。

九、追責(zé)機(jī)制和改進(jìn)措施的實(shí)施

1.追責(zé)機(jī)制：醫(yī)院應(yīng)建立追責(zé)機(jī)制，明確責(zé)任分工和追責(zé)程序，對發(fā)現(xiàn)的問題和違規(guī)行為，及時追究相應(yīng)責(zé)任人的責(zé)任。對于嚴(yán)重的問題和違規(guī)行為，醫(yī)院應(yīng)采取相應(yīng)的糾正措施，包括停職、處分和向司法機(jī)關(guān)報案等。

2.改進(jìn)措施：醫(yī)院應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果的反饋，及時采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，強(qiáng)化內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和合規(guī)性管理，提高醫(yī)院的管理