工會(huì)預(yù)算管理制度

工會(huì)預(yù)算管理制度工會(huì)預(yù)算管理制度

一、工會(huì)預(yù)算管理職權(quán)

(一)編制

(二)審批

(三)組織

(四)監(jiān)督、檢查

(五)協(xié)調(diào)

二、預(yù)算編制與審批

(一)工會(huì)年度預(yù)算按照“量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的原則和本年度工會(huì)工作計(jì)劃的要求編制。不得編制赤字預(yù)算。

(二)預(yù)算支出的編制，要按照統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，量入為出，收支平衡的原則。

(三)縣以上工會(huì)行政費(fèi)預(yù)算，應(yīng)嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)卣蜕霞?jí)工會(huì)的有關(guān)規(guī)定、制度編制。

(四)縣以上工會(huì)預(yù)算，可在本級(jí)預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年難以遇見(jiàn)的開(kāi)支。

(五)縣以上工會(huì)根據(jù)需要，可以從本級(jí)當(dāng)年經(jīng)費(fèi)結(jié)余中提取一定比例的后備金作為儲(chǔ)備，用于特殊情況下的資金需要。

(六)各級(jí)工會(huì)的本級(jí)預(yù)算草案，要充分聽(tīng)取本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查意見(jiàn)，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)(或常委會(huì))審查通過(guò)后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批。

篇2：公司預(yù)算管理制度

公司預(yù)算管理制度

第一條預(yù)算管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是對(duì)公司未來(lái)發(fā)展目標(biāo)的設(shè)想及為落實(shí)這些具體目標(biāo)所做的部署，是公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的一種規(guī)范，按公司章程，公司必須編制年度預(yù)算，為規(guī)范預(yù)算的編制及執(zhí)行，特制定本制度。

第二條預(yù)算管理的范圍

本預(yù)算管理制度適用于本公司及公司各二級(jí)部門。

第三條預(yù)算管理的組織

公司的預(yù)算管理采取二級(jí)管理模式：

公司一級(jí):公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制、執(zhí)行及二級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行的考核。其中組長(zhǎng):公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;副組長(zhǎng):財(cái)務(wù)部經(jīng)理;組員:各職能部門、技術(shù)創(chuàng)新中心、營(yíng)銷分公司及進(jìn)出口分公司負(fù)責(zé)人。

基層一級(jí)：事業(yè)部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制及執(zhí)行。其中,組長(zhǎng):事業(yè)部經(jīng)理,副組長(zhǎng):事業(yè)部副經(jīng)理，組員:部門責(zé)任會(huì)計(jì),核算員。

預(yù)算工作日常管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

第四條制定年度預(yù)算的各種依據(jù)

制定年度預(yù)算的依據(jù)：1.以前年度的開(kāi)支情況2.本年公司發(fā)展規(guī)劃和總體目標(biāo)3.各部門圍繞發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)利潤(rùn)制定各項(xiàng)年度計(jì)劃。

首先把公司發(fā)展的目標(biāo)利潤(rùn)在各事業(yè)部中進(jìn)行指標(biāo)分解,并比較分解目標(biāo)與總目標(biāo)利潤(rùn)所存在的差距,提出要改進(jìn)的措施和新投資的項(xiàng)目，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，彌補(bǔ)利潤(rùn)缺口。為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)還需要制定出各項(xiàng)年度計(jì)劃，作為編制預(yù)算的依據(jù)，其主要有：市場(chǎng)調(diào)研計(jì)劃,市場(chǎng)占有率計(jì)劃,銷售收入計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、進(jìn)出口產(chǎn)品計(jì)劃、產(chǎn)品成本計(jì)劃、科研經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、工資及相關(guān)費(fèi)用計(jì)劃、原材料輔助材料供應(yīng)計(jì)劃、水電動(dòng)力計(jì)劃、設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、研究與開(kāi)發(fā)計(jì)劃、項(xiàng)目投資及收益計(jì)劃、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃、資金運(yùn)作計(jì)劃、籌資計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃、銷售費(fèi)用計(jì)劃等。

第五條預(yù)算編制的內(nèi)容

預(yù)算的內(nèi)容由一整套預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)告和一系列預(yù)算報(bào)表組成，主要包括：

1.業(yè)務(wù)預(yù)算

即在各項(xiàng)計(jì)劃基礎(chǔ)上所編制的業(yè)務(wù)預(yù)算，它包括銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本和毛利預(yù)算、工資及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算、科研經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算、各類物資器材預(yù)算、水電動(dòng)力預(yù)算、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算、設(shè)備購(gòu)置預(yù)算。

2.財(cái)務(wù)預(yù)算

它是公司計(jì)劃期內(nèi)所編制的有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，它包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、損益表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。

3.專門決策預(yù)算

它是公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性專門業(yè)務(wù).預(yù)算，它包括長(zhǎng)期決策所編制的投資預(yù)算、所得稅上繳預(yù)算、發(fā)放股利預(yù)算等。

第六條預(yù)算編制程序

1.公司擬訂年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)，確定年度規(guī)劃。

2.開(kāi)預(yù)算會(huì)，由公司領(lǐng)導(dǎo)頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并把總目標(biāo)分解為各事業(yè)部應(yīng)完成的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)各職能管理部門著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃，提出完成目標(biāo)利潤(rùn)的措施。

3.各部門根據(jù)下達(dá)的指標(biāo)、年度計(jì)劃結(jié)合實(shí)際情況草擬分項(xiàng)預(yù)算，審查、分析本部門業(yè)務(wù)情況，并按規(guī)定內(nèi)容和時(shí)間編制及報(bào)送有關(guān)預(yù)算資料。

4.公司財(cái)務(wù)部匯總各部門的預(yù)算資料形成總預(yù)算，報(bào)送總經(jīng)理。

5.總經(jīng)理把匯總的預(yù)算對(duì)照總目標(biāo)利潤(rùn)，看其能否完成，如不能完成則分析各部門挖掘潛能，調(diào)整和修訂有關(guān)預(yù)算內(nèi)容，提出完成任務(wù)的措施重新確定預(yù)算指標(biāo)，編制出年度預(yù)算草案。

6.年度預(yù)算草案報(bào)送公司董事會(huì)審議、修改后報(bào)股東大會(huì)，并經(jīng)股東大會(huì)審議通過(guò)后，作為正式預(yù)算，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行并把完成指標(biāo)下達(dá)到各有關(guān)部門，督促執(zhí)行。

第七條分預(yù)算的編制

1.各事業(yè)部應(yīng)填寫預(yù)算表：(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，成本和毛利預(yù)算表(2)產(chǎn)品成本預(yù)算表(3)工資費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算表(4)制造費(fèi)用預(yù)算表(5)銷售收入預(yù)算表，(6)生產(chǎn)預(yù)算表(7)物資器材預(yù)算表(8)設(shè)備購(gòu)置預(yù)算表，用定期費(fèi)用預(yù)算控制表作為成本費(fèi)用的考核控制表。

2.各機(jī)關(guān)部門填制的預(yù)算表：

a.生產(chǎn)計(jì)劃部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、全公司生產(chǎn)預(yù)算表、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)預(yù)算表，并匯總產(chǎn)品成本預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表。

b.財(cái)務(wù)部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算表，并匯總所有表格,編制公司損益預(yù)算表、公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、公司現(xiàn)金流量預(yù)算表。

c.設(shè)備物資部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、各類物資器材預(yù)算表、水電動(dòng)力預(yù)算表、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表、設(shè)備購(gòu)置預(yù)算表。

d.技術(shù)創(chuàng)新中心應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、投資預(yù)算表、科研經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表。

e.人力資源部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、整個(gè)公司工資總額及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算表。

f.營(yíng)銷分公司填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算表并匯總調(diào)整各事業(yè)部填制的銷售收入預(yù)算表。

各部門用定期費(fèi)用預(yù)算控制表作為各部門考核控制表，部門管理費(fèi)用由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)控制。

第八條預(yù)算的執(zhí)行與考核

正式預(yù)算下達(dá)后，由總經(jīng)理負(fù)

責(zé)執(zhí)行。總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，公司各有關(guān)部門和員工有責(zé)任和義務(wù)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下努力完成公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。

預(yù)算考核分為兩個(gè)層次：

(一)公司預(yù)算完成情況由董事會(huì)考核，用年度預(yù)算制定的總預(yù)算指標(biāo)與年度完成情況進(jìn)行對(duì)照，考核其是否完成并給予相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。董事會(huì)可在規(guī)定權(quán)限內(nèi)定期或不定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行檢查。

(二)各部門預(yù)算完成情況的考核由總經(jīng)理負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理可直接或授權(quán)有關(guān)部門對(duì)二級(jí)單位的的預(yù)算完成情況進(jìn)行檢查，并對(duì)其預(yù)算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎(jiǎng)懲。

第九條預(yù)算分析

當(dāng)年度預(yù)算方案制定出來(lái)后，經(jīng)過(guò)一定時(shí)期的運(yùn)行，用運(yùn)行結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行比較分析，找出差異原因，及時(shí)采取改進(jìn)措施，完善管理，保證和控制公司經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行，使公司經(jīng)濟(jì)走入科學(xué)、明晰的規(guī)范軌道，運(yùn)行過(guò)程中如出現(xiàn)不可控因素時(shí)要及時(shí)調(diào)整預(yù).算，并及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)。每年季末、年底財(cái)務(wù)部應(yīng)用一些財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)預(yù)算結(jié)果的合理性、科學(xué)性、效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

運(yùn)用流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率來(lái)揭示公司的償債能力。

運(yùn)用每股收益率、銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤(rùn)率來(lái)評(píng)定公司的預(yù)算期的獲利能力，使股東明了自己的投資利益，使公司管理人員明了公司的運(yùn)作管理發(fā)展方向。

運(yùn)用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來(lái)評(píng)價(jià)公司的營(yíng)運(yùn)能力。

預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部要對(duì)各項(xiàng)預(yù)測(cè)指標(biāo)與實(shí)際指標(biāo)相比較，運(yùn)用絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)比較，揭露實(shí)際脫離預(yù)算的總差異，進(jìn)一步分析差異發(fā)生的原因，以促進(jìn)公司不斷提高預(yù)算的管理水平。

第十條本制度自頒布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)歸公司董事會(huì)。

篇3：酒店預(yù)算管理制度（五）

酒店預(yù)算管理制度(五)

1.財(cái)務(wù)預(yù)算是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的核心。的所有支出和收入都必須納入財(cái)務(wù)預(yù)算，的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)都必須按財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行，和各部門的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，都必須以財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況為準(zhǔn)，由總經(jīng)理對(duì)的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核分析直接負(fù)責(zé)。

2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、全面安排;實(shí)事求是、綜合平衡;先進(jìn)合理、措施充分;指標(biāo)分解、責(zé)任落實(shí)等原則。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算、各部門二級(jí)管理。一級(jí)為預(yù)算委員會(huì)，二級(jí)為各部門預(yù)算組。

4.預(yù)算委員會(huì)由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、餐飲、客務(wù)等各部門負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會(huì)遵守國(guó)家和地方的法律法規(guī)，按照經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)方針，制定財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并進(jìn)行指標(biāo)分解和落實(shí)工作，督導(dǎo)所有員工嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)執(zhí)行結(jié)果差異認(rèn)真分析，保證完成預(yù)算。

5.各部門預(yù)算組由部門負(fù)責(zé)人組成，部門預(yù)算組負(fù)責(zé)部門的預(yù)算編制、預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)和預(yù)算執(zhí)行控制，對(duì)基層責(zé)任人的預(yù)算完成情況進(jìn)行分析考核，并依據(jù)考核結(jié)果予以獎(jiǎng)懲。

6.預(yù)算實(shí)行滾動(dòng)式編制，預(yù)算期為兩年，每年編制預(yù)算，每年編制兩年，近細(xì)遠(yuǎn)粗，滾動(dòng)推算。

7.第一年預(yù)算指標(biāo)，和部門應(yīng)分解到月;有營(yíng)業(yè)收入的部門，收入指標(biāo)必須分解到周;重要的管理部門(采購(gòu)部)的支出指標(biāo)必須分解到周，有條件的可分解到日;重大活動(dòng)的支出和收入必須具體詳細(xì)，并附有專項(xiàng)說(shuō)明。第二年的預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)可相對(duì)粗略。

8.預(yù)算工作分階段進(jìn)行：

①總經(jīng)理向預(yù)算委員會(huì)提交本年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成預(yù)測(cè)數(shù)、下年度經(jīng)營(yíng)主指標(biāo)和各部門的主指標(biāo)分解，編制出概算報(bào)董事長(zhǎng)審核;

②概算經(jīng)董事長(zhǎng)審核后，由預(yù)算委員會(huì)編制成《預(yù)算任務(wù)草案書》，將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解到部門，由部門參照草案書編制本部預(yù)算;

③各部門接到《預(yù)算任務(wù)草案書》后，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，分析影響財(cái)務(wù)預(yù)算的市場(chǎng)因素和內(nèi)部因素，搜集預(yù)算編制綜合平衡所需要的各種數(shù)據(jù)和資料，提出完整的預(yù)算報(bào)告報(bào)預(yù)算委員會(huì);

④預(yù)算委員會(huì)匯總、平衡的各項(xiàng)指標(biāo)，編制預(yù)算表及說(shuō)明書，報(bào)董事長(zhǎng)審改;

⑤董事長(zhǎng)對(duì)的預(yù)算表進(jìn)行審核、修改，并加編現(xiàn)金收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和利潤(rùn)分配表預(yù)算;審改后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算批回，重新完善后定稿;

⑥落實(shí)執(zhí)行，考核分析評(píng)價(jià)。

9.各部門要做好經(jīng)濟(jì)核算工作，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行每周檢查監(jiān)督，每月考核，并向預(yù)算委員會(huì)報(bào)送分析報(bào)告。

10.及各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算的完成情況考核，以財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算資料為準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部以月、季、年為時(shí)間單位編制《預(yù)算考核分析報(bào)告》，經(jīng)總經(jīng)理(預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人)簽批后，報(bào)送董事長(zhǎng)。

11.《預(yù)算考核分析報(bào)告》要求數(shù)字準(zhǔn)確、原因具體明確、工作分配到人、措施切實(shí)可行。

注：財(cái)務(wù)預(yù)算的具體形式詳見(jiàn)《財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)程》

篇4：某集團(tuán)分公司全面預(yù)算管理制度

分公司全面預(yù)算管理制度

第十八條預(yù)算是指以價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。全面預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

第十九條公司預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。

第二十條公司全面預(yù)算管理的基本任務(wù)：

(一)確定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施;

(二)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。

(三)提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

第二十一條全面預(yù)算管理的基本原則：

(一)量入為出，綜合平衡;

(二)效益優(yōu)先，確保重點(diǎn);

(三)全面預(yù)算，過(guò)程控制;

(四)權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施;

(五)規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。

第二十二條本管理規(guī)定適用于公司各級(jí)核算單位，主要包括公司總部職能部門及二級(jí)核算單位。

第二十三條全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

(一)公司建立全面預(yù)算管理小組、預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的兩級(jí)預(yù)算管理體系。

(二)公司全面預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案，審查預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告并組織預(yù)算考核與監(jiān)督。

(三)公司成立全面預(yù)算管理小組，由總經(jīng)理及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成，預(yù)算管理小組組長(zhǎng)由總經(jīng)理?yè)?dān)任。

(四)全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)資金部，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。

(五)公司總部各部門及二級(jí)內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制等工作，并配合公司財(cái)務(wù)資金部做好公司總體預(yù)算的綜合平衡及預(yù)算分析。

(六)公司各部門之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要專人負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

(七)全面預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)：

1、公司全面預(yù)算管理小組：

組長(zhǎng)：總經(jīng)理

副組長(zhǎng)：公司各分管領(lǐng)導(dǎo)

組員：財(cái)務(wù)資金部部長(zhǎng)商務(wù)合約部部長(zhǎng)

2、預(yù)算責(zé)任部門：

主任：公司總部部門負(fù)責(zé)人二級(jí)單位負(fù)責(zé)人

成員：二級(jí)單位生產(chǎn)副經(jīng)理商務(wù)副經(jīng)理二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總部部門預(yù)算管理專員

3、全面預(yù)算管理小組的職責(zé)：

(1)決定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針;

(2)審查公司各預(yù)算責(zé)任部門初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng);

(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng);

(4)預(yù)算的核準(zhǔn);

(5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更;

(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

4、全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)(財(cái)務(wù)資金部)職責(zé)：

(1)提供各預(yù)算責(zé)任部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等;

(2)提供各預(yù)算責(zé)任部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考;

(3)督促預(yù)算管理編制的進(jìn)度;提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算管理小組;

(4)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;

(5)督促各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜;

(6)其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

第二十四條全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

(一)公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入全面預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。

(二)公司全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

(三)公司全面預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

預(yù)算體系主要以年度預(yù)算為主，季度及月度預(yù)算為輔，主要包括：1、綜合預(yù)算;2、損益預(yù)算;3、現(xiàn)金流量預(yù)算;4、資本性收支預(yù)算。

(四)綜合預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況目標(biāo)的財(cái)務(wù)綜合性預(yù)算，具體包括主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、應(yīng)收款項(xiàng)回收預(yù)算等，由各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編制。

(五)損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算等。

(六)現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)各預(yù)算管理部門現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。

(七)資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來(lái)源及資本性支出的財(cái)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。

第二十五條公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

(一)建五[20**]234號(hào)《中國(guó)建筑第五工程局預(yù)算管理辦法》;

(二)局下達(dá)的下一年度主要預(yù)算指標(biāo);

(三)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo);

(四)公司年度經(jīng)營(yíng)

計(jì)劃;

(五)公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求;

(六)以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。

第二十六條公司預(yù)算的編制程序：

(一)公司年度工作會(huì)確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo);

(二)公司財(cái)務(wù)資金部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年12月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求;

(三)各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案，于每年12月20日前報(bào)送公司財(cái)務(wù)資金部;

(四)公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算草案方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于次年元月5日前報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審查。

第二十七條公司預(yù)算的審批程序：

(一)公司全面預(yù)算管理小組于次年元月15日前召開(kāi)預(yù)算管理小組會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對(duì)未能通過(guò)全面預(yù)算管理小組審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)整;

(二)經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批后的公司下一年度整體預(yù)算，公司財(cái)務(wù)資金部應(yīng)于3個(gè)工作日將公司年度整體預(yù)算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預(yù)算管理部門。

第二十八條公司預(yù)算的主要編制要求：

(一)各預(yù)算責(zé)任部門在編制預(yù)算草案時(shí)，要本著嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則，充分考慮預(yù)算的指導(dǎo)性，編制的預(yù)算草案要事實(shí)求是，確實(shí)可行。

(二)各預(yù)算編制人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，在編制預(yù)算草案時(shí)要注重各預(yù)算指標(biāo)之間的相互銜接和平衡關(guān)系，專業(yè)預(yù)算要以綜合預(yù)算為基礎(chǔ)，保證所編制的預(yù)算草案及時(shí)、科學(xué)、正確。

(三)各預(yù)算責(zé)任部門在編制年度預(yù)算草案時(shí)，要注重各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)之間的可比性。要注重各預(yù)算指標(biāo)的縱向比較，即與本部門上年度實(shí)際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較;要注重各預(yù)算指標(biāo)的橫向比較，即與公司內(nèi)部最好單位的比較，與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比較。

(四)各預(yù)算責(zé)任部門在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)，要做到以收定支，確保完成對(duì)公司各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金上繳，且現(xiàn)金上繳計(jì)劃必須到月;要嚴(yán)格控制超預(yù)算資金支付，對(duì)于超預(yù)算資金支付，必須由預(yù)算責(zé)任部門提出書面資料申請(qǐng)追加預(yù)算上報(bào)公司財(cái)務(wù)資金部初審，并經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批同意后方可支付，否則，財(cái)務(wù)資金部對(duì)于超額預(yù)算資金有權(quán)拒絕支付。

第二十九條預(yù)算的執(zhí)行與控制

(一)公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。

(二)公司預(yù)算作為預(yù).算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會(huì)同公司財(cái)務(wù)資金部將年度預(yù)算分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算，原則上在每季度初10日內(nèi)和月度初5日內(nèi)下達(dá)，以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(三)預(yù)算內(nèi)資金的撥付(限二級(jí)核算單位預(yù)算責(zé)任部門)

1、預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件：

(1)、預(yù)算責(zé)任部門月度預(yù)算;

(2)、項(xiàng)目總包合同、分包合同(勞務(wù)合同)、材料采購(gòu)等合同;

(3)、填寫《項(xiàng)目月度資金計(jì)劃收支審批表》等資金報(bào)表;

(4)、按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關(guān)憑證。

2、預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：

(1)、由預(yù)算責(zé)任部門填寫《項(xiàng)目月度資金計(jì)劃收支審批表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，上報(bào)公司財(cái)務(wù)資金部;

(2)、經(jīng)公司財(cái)務(wù)資金部初審后，各預(yù)算責(zé)任部門有關(guān)人員及部門主任簽字確認(rèn)并加蓋公章后傳真至公司財(cái)務(wù)資金部;

(3)、提交公司總部各職能部門審核、公司各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后，辦理?yè)芨妒掷m(xù)。

3、公司原則上不出借資金。

(四)公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送公司財(cái)務(wù)資金部。由公司財(cái)務(wù)資金部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對(duì)策和建議，提交公司全面預(yù)算管理小組。由全面預(yù)算管理小組決定召開(kāi)預(yù)算管理小組會(huì)議審議。

(五)年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，送公司財(cái)務(wù)資金部初審、匯總后編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)全面預(yù)算管理小組審批。

第三十條預(yù)算的調(diào)整

(一)公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。

(二)預(yù)算調(diào)整的基本原則：

1、目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求;

2、講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

3、責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決;

4、例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

5、先有預(yù)算、后有支出。

6、收支平衡原則。

7、節(jié)約就是創(chuàng)收。

(三)預(yù)算調(diào)整的程序：

1、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下，在預(yù)算內(nèi)容之間進(jìn)行調(diào)整;

2、預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度;

3、預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)部門向公司財(cái)務(wù)資金部提出預(yù)算調(diào)整建議;

4、公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審批;

5、預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司財(cái)務(wù)資金部下達(dá)給各預(yù)算部門。

第三十一條管理費(fèi)用預(yù)算管理

(一)管理費(fèi)用預(yù)算控制原則：

1、預(yù)算控制，計(jì)劃開(kāi)支;歸口管理，責(zé)任明晰;定期反饋，季度和年度考核。

2、根據(jù)管理費(fèi)用的性質(zhì)分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用。對(duì)固定費(fèi)用實(shí)行集中總額控制，對(duì)變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行歸口計(jì)劃管理。

3、公司總部機(jī)關(guān)按照各部門的管理職能，落實(shí)管理費(fèi)用歸口預(yù)算管理責(zé)任部門，實(shí)施計(jì)劃管理

。

4、各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司總經(jīng)理核準(zhǔn)的部門控制費(fèi)用預(yù)算，計(jì)劃開(kāi)支，對(duì)部門控制費(fèi)用的年度考核結(jié)果納入對(duì)部門的年度績(jī)效考核。

(二)管理費(fèi)用的管理程序：

1、公司財(cái)務(wù)資金部依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和利潤(rùn)目標(biāo)，考慮本年度的正常因素測(cè)定年度管理費(fèi)用總額，核定總部各項(xiàng)費(fèi)用的控制額度。

2、部門控制費(fèi)用由各部門根據(jù)下年度總的工作計(jì)劃和人員情況，對(duì)本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開(kāi)專題會(huì)議次數(shù)和人數(shù)、電話費(fèi)開(kāi)支數(shù)、計(jì)劃出差數(shù)和有可能發(fā)生的對(duì)外業(yè)務(wù)招待和會(huì)議招待，綜合后確定下年度的年度預(yù)算。

3、固定費(fèi)用的預(yù)算由公司財(cái)務(wù)資金部主編，綜合辦公室等有關(guān)部門配合。

4、公司財(cái)務(wù)資金部在部門控制費(fèi)用預(yù)算和固定費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制公司總部機(jī)關(guān)下年度管理費(fèi)用預(yù)算，并根據(jù)年度管理費(fèi)用預(yù)算，編制資金收支預(yù)算。

5、對(duì)于固定費(fèi)用由相關(guān)部門按照規(guī)定的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)后，控制開(kāi)支。

6、對(duì)于變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一歸口管理與費(fèi)用預(yù)算包干相結(jié)合的方式進(jìn)行控制，按照核定的年度預(yù)算總額制定月度開(kāi)支預(yù)算，.報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審批后，由財(cái)務(wù)資金部按照月度預(yù)算控制開(kāi)支。

第三十二條資本性收支預(yù)算管理

(一)資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來(lái)源的財(cái)務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來(lái)源預(yù)算。

(二)資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。

1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。

2、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算由公司項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)，管理類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算由綜合辦公室和項(xiàng)目管理部共同負(fù)責(zé)。

3、其他資本性支出主要包括對(duì)處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入。

(三)公司財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制資本性收支預(yù)算表，并負(fù)責(zé)對(duì)資本性收支預(yù)算進(jìn)行初步平衡。

第三十三條現(xiàn)金流量預(yù)算管理

(一)現(xiàn)金流量預(yù)算由各單位財(cái)務(wù)根據(jù)損益預(yù)算和資本性收支預(yù)算的分析編制。

(二)現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)