2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法選擇題練習(xí)十一

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一、單選題

1.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門(mén)規(guī)章的是（）。[1分]

A《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

B《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

C《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)行條例》

D《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

2.下列關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是（）。[1分]

A車(chē)輛購(gòu)置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

B各銀行總行繳納的印花稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

C地方銀行繳納的企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

D地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

3.下列法律中，明確確定“中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是（）。[1分]

A《中華人民共和國(guó)憲法》

B《中華人民共和國(guó)民法通則》

C《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

D《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

4.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅、并由國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的是（）。[1分]

A個(gè)人所得稅

B消費(fèi)稅

C營(yíng)業(yè)稅

D增值稅

5.我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是（）。[1分]

A國(guó)籍原則

B屬地原則

C屬人原則

D屬地兼屬人原則

6.某稅種征稅對(duì)象為應(yīng)稅收入，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入500-2000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入2000-5000元的，適用稅率為15%。某納稅人應(yīng)稅收入為3800元，則應(yīng)納稅額為（）。[1分]

A125元

B220元

C445元

D570元

7.以下關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的是（）。[1分]

A查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時(shí)，按查獲日期實(shí)施的稅率征稅

B對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時(shí)，按緩稅批準(zhǔn)當(dāng)日實(shí)施的稅率征稅

C對(duì)由于稅則歸類(lèi)的改變而需補(bǔ)稅的，按稅則歸類(lèi)改變當(dāng)日實(shí)施的稅率征稅

D暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

8.某內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售一幢新建商品房，取得銷(xiāo)售收入7000萬(wàn)元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)用及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為2400萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷(xiāo)售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)385萬(wàn)元（不含印花稅）。該公司銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。[1分]

A1128.25

B1222.75

C1535.25

D1540.25

9.某度假村2022年4月購(gòu)入稅控收款機(jī)兩臺(tái)，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款5850元，當(dāng)月取得住宿收入60萬(wàn)元，康體中心收入10萬(wàn)元，餐廳收入40萬(wàn)元，商務(wù)中心收入2萬(wàn)元。該度假村當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。[1分]

A5.4

B5.58

C5.52

D5.6

10.某酒廠2月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元/斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格7254元；本月銷(xiāo)售禮品盒6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)2月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。[1分]

A199240

B379240

C391240

D484550

11.某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2022年2月外購(gòu)棉布一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬(wàn)美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬(wàn)美元，內(nèi)銷(xiāo)服裝不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬(wàn)元。[1分]

A0

B22.20

C29.00

D72.80

12.某來(lái)華定居的外國(guó)專(zhuān)家2022年1月購(gòu)買(mǎi)我國(guó)生產(chǎn)的轎車(chē)自用，支付價(jià)款20萬(wàn)元、支付保險(xiǎn)費(fèi)800元，支付購(gòu)買(mǎi)工具和備件價(jià)款2500元、車(chē)輛裝飾費(fèi)500元。2022年1月外國(guó)專(zhuān)家將該轎車(chē)轉(zhuǎn)讓給我國(guó)公民李先生，成交價(jià)11萬(wàn)元，該型號(hào)轎車(chē)最新核定的同類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格為24萬(wàn)元。對(duì)上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是（）。[1分]

A2022年購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)時(shí)外國(guó)專(zhuān)家應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅2.03萬(wàn)元

B2022年轉(zhuǎn)讓轎車(chē)時(shí)李先生繳納車(chē)輛購(gòu)置稅2.4萬(wàn)元

C2022年轉(zhuǎn)讓轎車(chē)時(shí)李先生應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅1.92萬(wàn)元

D2022年轉(zhuǎn)讓轎車(chē)時(shí)外國(guó)專(zhuān)家應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅1.92萬(wàn)元

13.張某6月以拍賣(mài)方式支付100萬(wàn)元購(gòu)入大華公司“打包債權(quán)”200萬(wàn)元，其中甲欠大華公司120萬(wàn)元，乙欠大華公司80萬(wàn)元。11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬(wàn)元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。[1分]

A0.2萬(wàn)元

B2萬(wàn)元

C4萬(wàn)元

D10萬(wàn)元

14.某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2022年度虧損13萬(wàn)元，2022年度盈利6萬(wàn)元、2022年度盈利12萬(wàn)元。該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。[1分]

A0.5萬(wàn)元

B1萬(wàn)元

C1.25萬(wàn)元

D2.4萬(wàn)元

15.某企業(yè)2022年5月將一臺(tái)賬面余值55萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬(wàn)元、料件費(fèi)6萬(wàn)元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）。[1分]

A1.8萬(wàn)元

B3萬(wàn)元

C16.5萬(wàn)元

D19.5萬(wàn)元

16.2022年9月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣600萬(wàn)元（關(guān)稅稅率為15%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2022年8月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊150萬(wàn)元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)（再次填寫(xiě)報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅之日關(guān)稅稅率為10%）。該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。[1分]

A30

B32

C36

D40

17.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。[1分]

A進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天

C委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

18.某酒廠2月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元/斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格7254元；本月銷(xiāo)售禮品盒6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)2月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。[1分]

A199240

B379240

C391240

D484550

19.下列關(guān)于批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的規(guī)定中不正確的是（）。[1分]

A從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，批發(fā)銷(xiāo)售的所有牌號(hào)規(guī)格的卷煙，均按統(tǒng)一稅率計(jì)算消費(fèi)稅

B納稅人應(yīng)將卷煙銷(xiāo)售額與其他商品銷(xiāo)售額分開(kāi)核算，未分開(kāi)核算的，一并征收消費(fèi)稅。

C從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人之間銷(xiāo)售卷煙，不繳納消費(fèi)稅

D批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)，可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

20.張先生2022年6月份銷(xiāo)售一套普通住房取得銷(xiāo)售收入120萬(wàn)元。該住房系張先生于2022年12月份購(gòu)買(mǎi)取得，取得的購(gòu)房發(fā)票上注明的房屋價(jià)款為90萬(wàn)元。張先生銷(xiāo)售住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）。[1分]

A1.5萬(wàn)元

B2.7萬(wàn)元

C4.5萬(wàn)元

D6萬(wàn)元

二、多選題

1.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。[2分]

A企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

B企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C企業(yè)向投資者支付的股息

D銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

2.下列各項(xiàng)中，計(jì)算個(gè)人所得稅自行申報(bào)的年所得時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有（）。[2分]

A財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠款

B國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

C國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金

D商場(chǎng)購(gòu)物取得的中獎(jiǎng)所得

3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目及適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。[2分]

A在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得收入

B交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得收入

C圖書(shū)館從事圖書(shū)和資料的借閱業(yè)務(wù)取得收入

D將貨物在裝卸現(xiàn)場(chǎng)之間進(jìn)行裝卸和搬運(yùn)取得收入

4.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。[2分]

A技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)包括研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)

B融資租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載租金總額

C貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)包括貨物裝缷費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

D記載資金賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”和“資本公積”的合計(jì)金額

5.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅范圍的有（）。[2分]

A以食用酒精為酒基生產(chǎn)的酒精濃度低于38度的配制酒

B委托加工卷煙

C商貿(mào)企業(yè)將外購(gòu)的瀝青以燃料油的名義對(duì)外銷(xiāo)售

D零售鉆石戒指

6.下列關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的表述中正確的有（）。[2分]

A金融租賃公司開(kāi)展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅

B售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅

C企業(yè)承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，并在該土地上代政府建設(shè)保障性住房的，計(jì)稅價(jià)格為取得全部土地使用權(quán)的成交價(jià)格

D個(gè)體工商戶(hù)的經(jīng)營(yíng)者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶(hù)名下，免征契稅

7.下列增值稅納稅人中，可以選擇按照小規(guī)模納稅人計(jì)算納稅的有（）。[2分]

A年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)80萬(wàn)元的零售企業(yè)

B年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)

C年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)80萬(wàn)元的非企業(yè)性單位

D年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)80萬(wàn)元的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

8.某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè)，2022年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)資料進(jìn)行交換，用10噸糧食白酒換進(jìn)生產(chǎn)材料一批，并取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價(jià)是每噸4萬(wàn)元，平均售價(jià)是每噸3.8萬(wàn)元，（以上售價(jià)均為不含稅價(jià)，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元）則下列說(shuō)法正確的有（）。[2分]

A該企業(yè)可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣

B該企業(yè)增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額是40萬(wàn)

C該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅9萬(wàn)

D不需要繳納消費(fèi)稅

9.企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。[2分]

A優(yōu)質(zhì)費(fèi)

B包裝物租金

C品牌使用費(fèi)

D包裝物押金

10.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有（）。[2分]

A金店銷(xiāo)售金銀飾品在銷(xiāo)售