試卷三(帶答案)

精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有精品文檔《稅法》試卷三一、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定，合同約定分設(shè)為兩個(gè)或者兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。（）2.企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉、破產(chǎn)后，對(duì)非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。（）3．現(xiàn)行稅法規(guī)定，獲省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍以上單位獎(jiǎng)勵(lì)而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人，可以免征契稅。（）

4．納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。5．納稅人申請(qǐng)減稅應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，并按照規(guī)定附送有關(guān)資料，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，而不得直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。（）6．稅收保全措施是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果。（）7．根據(jù)印花稅暫行條例及其施行細(xì)則的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)團(tuán)體、社會(huì)福利單位、學(xué)校及其他事業(yè)單位所立的書據(jù)免納印花稅。（）8．根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，各類合同的納稅義務(wù)人是立合同人。立合同人指合同的當(dāng)事人，包括保人、證人、鑒定人等對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人。（）9．印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。加工承攬合同適用比例稅率，稅率為萬分之五，營(yíng)業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。（）10．由國(guó)家財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，如有經(jīng)營(yíng)收入，其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿應(yīng)按其他賬簿定額貼花。

（）二、單項(xiàng)選擇（共10題，每題1分）1．依據(jù)我國(guó)資源稅現(xiàn)行規(guī)定，下列應(yīng)繳納資源稅的項(xiàng)目有（）。A.煤礦生產(chǎn)的天然氣B.地面抽采的煤礦瓦斯C.軍事單位開采原油時(shí)伴采的天然氣D.中外合作開采的天然氣2．按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品適用（）。A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)C.礦產(chǎn)品購(gòu)買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)3．某菱鎂礦企業(yè)2006年10月共開采菱鎂礦石原礦80000噸，直接對(duì)外銷售菱鎂礦石原礦40000噸，以部分菱鎂礦石原礦入選精礦9000噸，選礦比為40%。菱鎂礦石選用稅額每噸1.2元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅（）。A.58800元B.60000元C.75000元D.106800元4．下列各項(xiàng)中符合關(guān)稅有關(guān)規(guī)定的是（）。A．進(jìn)口貨物由于完稅價(jià)格審定需要補(bǔ)稅的，按照原進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅B．溢卸進(jìn)口貨物事后確定需要補(bǔ)稅的，按照確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率計(jì)稅C．暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需要補(bǔ)稅的，按照原報(bào)關(guān)進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅D．進(jìn)口貨物由于稅則歸類改變需要補(bǔ)稅的，按照原征稅日期實(shí)施的稅率計(jì)稅5．加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是（）。A.進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

B.內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

C.內(nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

D.出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定6．下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的是（）。運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以留購(gòu)價(jià)格為完稅價(jià)格7．下列各項(xiàng)中，符合進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格規(guī)定的是（）。A.留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格為完稅價(jià)格B.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格C.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的價(jià)格為完稅價(jià)格D.運(yùn)往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后入境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格8．下列各項(xiàng)中，應(yīng)征土地增值稅的是（）。A.贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)B.個(gè)人之間互換自有住房C.抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)9．下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）A．公司與公司之間互換房產(chǎn)B．房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)C．兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)D．雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)10．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí),允許單獨(dú)扣除的稅金是（）。A.營(yíng)業(yè)稅，印花稅B.房產(chǎn)稅,城市維護(hù)建設(shè)稅C.營(yíng)業(yè)稅,城市維護(hù)建設(shè)稅D.印花稅,城市維護(hù)建設(shè)稅三、多項(xiàng)選擇（共10題，每題2分）1．下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．納稅人滯納增值稅而加收的滯納金B(yǎng)．納稅人享受減免后實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅C．納稅人偷逃增值稅被處的罰款D．納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款2．下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（）。A．偷逃營(yíng)業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款B．偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金C．出口貨物免抵的增值稅稅額D．出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額3．下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。A．只要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B．因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅C．對(duì)出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費(fèi)稅，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅D．海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅4．下列各項(xiàng)中，免繳土地使用稅的有（）。A.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的食堂用地B.名勝古跡場(chǎng)所設(shè)立的照相館用地C.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地D.宗教寺廟人員的生活用地5．下列各項(xiàng)中，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.免稅單位職工家屬的宿舍用地B.集體和個(gè)人辦的各類學(xué)校用地C.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地D.免稅單位無償使用納稅單位的土地6．下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A．寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地B．國(guó)家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地C．個(gè)人所有的居住房屋及院落用地D．國(guó)有油田職工和家屬居住的簡(jiǎn)易房屋天地7．下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（）。A.對(duì)高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅B.對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用3個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅8．下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。A．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起B(yǎng)．自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起C．委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起D．委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的，從使用當(dāng)月起9．下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。A．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅B．委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅C．購(gòu)置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅D.購(gòu)置新建商品房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅10．農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣憑證包括（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票四、計(jì)算題（共4題，每題15分）1．某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。2005年3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）從國(guó)外進(jìn)口小轎車一輛，支付買價(jià)400000元、相關(guān)稅金30000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元；

（2）將生產(chǎn)中的價(jià)值500000元舊設(shè)備運(yùn)往國(guó)外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，支付給境外的修理費(fèi)用50000元、料件費(fèi)100000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了修理設(shè)備；

（3）從國(guó)外進(jìn)口卷煙80000條（每條200支），支付買價(jià)2000000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用120000元、保險(xiǎn)費(fèi)用80000元。

（注：進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，小轎車消費(fèi)稅稅率8%，單位金額元）

要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：

（1）計(jì)算進(jìn)口小轎車、修理舊設(shè)備和進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅；

（2）計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；

（3）計(jì)算卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；

（4）計(jì)算小轎車、修理舊設(shè)備和卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。2．某增值稅一般納稅人既生產(chǎn)自行車又生產(chǎn)供殘疾人使用的輪椅。2009年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。（1）本月全部進(jìn)項(xiàng)稅額50000元。其中21000元屬于自行車使用貨物，19000元屬于輪椅使用貨物。其余10000元屬于自行車和輪椅共同耗用貨物。（2）本月銷售自行車開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額100000元，本月銷售輪椅開具普通發(fā)票的金額50000元。計(jì)算該納稅人本月應(yīng)納的增值稅。3．某企業(yè)2008年3月5日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，增值稅17萬元，企業(yè)發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)及安裝費(fèi)3萬元，該設(shè)備于當(dāng)月投入使用。企業(yè)將該項(xiàng)固定資產(chǎn)全部成本一次性計(jì)入費(fèi)用在所得稅前作了扣除。假定該企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈4．某歌舞團(tuán)舉辦一場(chǎng)大型演出，與演出公司簽訂協(xié)議，由演出公司策劃并協(xié)助宣傳，地點(diǎn)選擇在市區(qū)某體育館，三方商定：（1）支付體育館場(chǎng)租8萬元，由體育館負(fù)責(zé)售票；（2）歌舞團(tuán)支付演出公司經(jīng)紀(jì)費(fèi)10萬元；（3）門票收入共50萬元，歌舞團(tuán)支付廣告支出8萬元。要求計(jì)算該活動(dòng)中三方如何納稅?！抖惙ā吩嚲砣鸢敢?、判斷題（共10題，每題1分）1.√2.√3．×4．×5．×6．×7．×8．×9．×10．√二、單項(xiàng)選擇（共10題，每題1分）1．C2．B3．C4．D5．A

6．D7．A8．C9．A10．C三、多項(xiàng)選擇（共10題，每題2分）1．BD2．ACD3．BCD4．AD5．ABC6．AD7．AC8．AD9．BC10．ABCD四、計(jì)算題（共4題，每題15分）1．【答案】(1)進(jìn)口小轎車、修理舊設(shè)備和進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅=（400000+30000+40000+20000+50000+100000+2000000+120000+80000）×20%=568000（元）（2）小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（400000+30000+40000+20000）×（1+20%）÷（1-8%）×8%=51130.43（元）（3）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：①每條進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格=［（2000000+120000+80000）÷80000×（1+20%）+0.6］÷（1-30%）=48（元）②進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=80000×0.6+80000×48×30%=1200000（元）（4）小轎車、修理舊設(shè)備和卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=[（400000+30000+40000+20000）+（50000+100000）+（2000000+120000+80000）+（568000+51130.43+1200000）]×17%=792052.17（元）2．【答案】當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額50000－19000－=27666.67（元）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額：100000×17%=17000（元）當(dāng)期應(yīng)納稅額：17000－27666.67＝－10666.67（元）將未得到抵扣的稅額10666.67元留待下期繼續(xù)抵扣。3．【答案】該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面成本=100+17+3=120（萬元）依照稅法規(guī)定可扣除的折舊額為120×（1-5%）÷10÷12×9個(gè)月＝8.55（萬元）此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝120-8.55＝111.45（萬元）4．【答案】（1）單位或個(gè)人進(jìn)行演