試卷三(帶答案)

精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有精品文檔《稅法》試卷三一、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定，合同約定分設(shè)為兩個或者兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。（）2.企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施關(guān)閉、破產(chǎn)后，對非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。（）3．現(xiàn)行稅法規(guī)定，獲省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍以上單位獎勵而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人，可以免征契稅。（）

4．納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求其提供擔保人，不能提供擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。5．納稅人申請減稅應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，并按照規(guī)定附送有關(guān)資料，由主管稅務(wù)機關(guān)上報有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)審批，而不得直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)提出申請。（）6．稅收保全措施是稅收強制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果。（）7．根據(jù)印花稅暫行條例及其施行細則的規(guī)定，財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會團體、社會福利單位、學(xué)校及其他事業(yè)單位所立的書據(jù)免納印花稅。（）8．根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，各類合同的納稅義務(wù)人是立合同人。立合同人指合同的當事人，包括保人、證人、鑒定人等對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人。（）9．印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率。加工承攬合同適用比例稅率，稅率為萬分之五，營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。（）10．由國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，如有經(jīng)營收入，其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿應(yīng)按其他賬簿定額貼花。

（）二、單項選擇（共10題，每題1分）1．依據(jù)我國資源稅現(xiàn)行規(guī)定，下列應(yīng)繳納資源稅的項目有（）。A.煤礦生產(chǎn)的天然氣B.地面抽采的煤礦瓦斯C.軍事單位開采原油時伴采的天然氣D.中外合作開采的天然氣2．按照資源稅有關(guān)規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用（）。A.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標準B.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標準C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標準D.稅務(wù)機關(guān)核定的稅額標準3．某菱鎂礦企業(yè)2006年10月共開采菱鎂礦石原礦80000噸，直接對外銷售菱鎂礦石原礦40000噸，以部分菱鎂礦石原礦入選精礦9000噸，選礦比為40%。菱鎂礦石選用稅額每噸1.2元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅（）。A.58800元B.60000元C.75000元D.106800元4．下列各項中符合關(guān)稅有關(guān)規(guī)定的是（）。A．進口貨物由于完稅價格審定需要補稅的，按照原進口之日的稅率計稅B．溢卸進口貨物事后確定需要補稅的，按照確定補稅當天實施的稅率計稅C．暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需要補稅的，按照原報關(guān)進口之日的稅率計稅D．進口貨物由于稅則歸類改變需要補稅的，按照原征稅日期實施的稅率計稅5．加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是（）。A.進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料申報進口時的價格估定

B.內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定

C.內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定

D.出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定6．下列各項中，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的是（）。運往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后進境時的到岸價格為完稅價格準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價格為完稅價格留購的進口貨樣，以留購價格為完稅價格7．下列各項中，符合進口關(guān)稅完稅價格規(guī)定的是（）。A.留購的進口貨樣，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格B.轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價格為完稅價格C.準予暫時進口的施工機械，按同類貨物的價格為完稅價格D.運往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后入境時的到岸價格為完稅價格8．下列各項中，應(yīng)征土地增值稅的是（）。A.贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)B.個人之間互換自有住房C.抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)9．下列各項中，應(yīng)當征收土地增值稅的是（）A．公司與公司之間互換房產(chǎn)B．房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)C．兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)D．雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)10．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時,允許單獨扣除的稅金是（）。A.營業(yè)稅，印花稅B.房產(chǎn)稅,城市維護建設(shè)稅C.營業(yè)稅,城市維護建設(shè)稅D.印花稅,城市維護建設(shè)稅三、多項選擇（共10題，每題2分）1．下列各項中，可以作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A．納稅人滯納增值稅而加收的滯納金B(yǎng)．納稅人享受減免后實際繳納的營業(yè)稅C．納稅人偷逃增值稅被處的罰款D．納稅人偷逃消費稅被查補的稅款2．下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有（）。A．偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款B．偷逃消費稅而加收的滯納金C．出口貨物免抵的增值稅稅額D．出口產(chǎn)品征收的消費稅稅額3．下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅規(guī)定的有（）。A．只要繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅B．因減免稅而需進行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設(shè)稅C．對出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費稅，不退還城市維護建設(shè)稅D．海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅4．下列各項中，免繳土地使用稅的有（）。A.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地B.名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地C.公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地D.宗教寺廟人員的生活用地5．下列各項中，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.免稅單位職工家屬的宿舍用地B.集體和個人辦的各類學(xué)校用地C.個人所有的居住房屋及院落用地D.免稅單位無償使用納稅單位的土地6．下列各項中，按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A．寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地B．國家機關(guān)職工家屬的宿舍用地C．個人所有的居住房屋及院落用地D．國有油田職工和家屬居住的簡易房屋天地7．下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（）。A.對高校后勤實體免征房產(chǎn)稅B.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用3個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅8．下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起B(yǎng)．自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起C．委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起D．委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，在辦理驗收手續(xù)前已使用的，從使用當月起9．下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅B．委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅C．購置存量房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅D.購置新建商品房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅10．農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣憑證包括（）。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票四、計算題（共4題，每題15分）1．某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進出口經(jīng)營權(quán)。2005年3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）從國外進口小轎車一輛，支付買價400000元、相關(guān)稅金30000元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用40000元、保險費用20000元；

（2）將生產(chǎn)中的價值500000元舊設(shè)備運往國外修理，出境時已向海關(guān)報明，支付給境外的修理費用50000元、料件費100000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了修理設(shè)備；

（3）從國外進口卷煙80000條（每條200支），支付買價2000000元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用120000元、保險費用80000元。

（注：進口關(guān)稅稅率均為20%，小轎車消費稅稅率8%，單位金額元）

要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

（1）計算進口小轎車、修理舊設(shè)備和進口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅；

（2）計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅；

（3）計算卷煙在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅；

（4）計算小轎車、修理舊設(shè)備和卷煙在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。2．某增值稅一般納稅人既生產(chǎn)自行車又生產(chǎn)供殘疾人使用的輪椅。2009年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。（1）本月全部進項稅額50000元。其中21000元屬于自行車使用貨物，19000元屬于輪椅使用貨物。其余10000元屬于自行車和輪椅共同耗用貨物。（2）本月銷售自行車開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額100000元，本月銷售輪椅開具普通發(fā)票的金額50000元。計算該納稅人本月應(yīng)納的增值稅。3．某企業(yè)2008年3月5日購進一臺生產(chǎn)用設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅17萬元，企業(yè)發(fā)生運雜費及安裝費3萬元，該設(shè)備于當月投入使用。企業(yè)將該項固定資產(chǎn)全部成本一次性計入費用在所得稅前作了扣除。假定該企業(yè)固定資產(chǎn)預(yù)計凈4．某歌舞團舉辦一場大型演出，與演出公司簽訂協(xié)議，由演出公司策劃并協(xié)助宣傳，地點選擇在市區(qū)某體育館，三方商定：（1）支付體育館場租8萬元，由體育館負責售票；（2）歌舞團支付演出公司經(jīng)紀費10萬元；（3）門票收入共50萬元，歌舞團支付廣告支出8萬元。要求計算該活動中三方如何納稅?！抖惙ā吩嚲砣鸢敢弧⑴袛囝}（共10題，每題1分）1.√2.√3．×4．×5．×6．×7．×8．×9．×10．√二、單項選擇（共10題，每題1分）1．C2．B3．C4．D5．A

6．D7．A8．C9．A10．C三、多項選擇（共10題，每題2分）1．BD2．ACD3．BCD4．AD5．ABC6．AD7．AC8．AD9．BC10．ABCD四、計算題（共4題，每題15分）1．【答案】(1)進口小轎車、修理舊設(shè)備和進口卷煙應(yīng)繳納的進口關(guān)稅=（400000+30000+40000+20000+50000+100000+2000000+120000+80000）×20%=568000（元）（2）小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅=（400000+30000+40000+20000）×（1+20%）÷（1-8%）×8%=51130.43（元）（3）進口卷煙應(yīng)繳納的消費稅：①每條進口卷煙消費稅適用比例稅率的價格=［（2000000+120000+80000）÷80000×（1+20%）+0.6］÷（1-30%）=48（元）②進口卷煙應(yīng)繳納的消費稅=80000×0.6+80000×48×30%=1200000（元）（4）小轎車、修理舊設(shè)備和卷煙在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=[（400000+30000+40000+20000）+（50000+100000）+（2000000+120000+80000）+（568000+51130.43+1200000）]×17%=792052.17（元）2．【答案】當期準予抵扣的進項稅額50000－19000－=27666.67（元）當期銷項稅額：100000×17%=17000（元）當期應(yīng)納稅額：17000－27666.67＝－10666.67（元）將未得到抵扣的稅額10666.67元留待下期繼續(xù)抵扣。3．【答案】該項固定資產(chǎn)賬面成本=100+17+3=120（萬元）依照稅法規(guī)定可扣除的折舊額為120×（1-5%）÷10÷12×9個月＝8.55（萬元）此項業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝120-8.55＝111.45（萬元）4．【答案】（1）單位或個人進行演