新版GSP財務(wù)管理制度

文件名稱：財務(wù)管理制度編號：LBL-QP--2013起草部門：財務(wù)部起草人：審核人：審定人：質(zhì)量領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)人：起草日期：2013.1.5審核日期：2013.1.8審定日期：2013.1.8批準(zhǔn)日期：2013.1.8變更原因：進(jìn)一步完善財務(wù)管理版本號：第二版1、目的：為了規(guī)范本公司的會計核算和財務(wù)管理。2、依據(jù)：根據(jù)新版GSP及其實施細(xì)則、《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)。3、范圍：適用于本企業(yè)會計核算和財務(wù)管理。4、責(zé)任者：財務(wù)部。5、規(guī)定內(nèi)容：為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。財務(wù)管理工作必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，降低消耗，增加積累。5.1財務(wù)機(jī)構(gòu)：5.1.1公司設(shè)財務(wù)部，管理財務(wù)會計工作。5.1.2出納員不得兼會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。5.1.3財會人員都認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，會計、出納各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)。5.1.4財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。5.1.5審核各項資金使用和費用開支。出納要做好日?，F(xiàn)金收付、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)等相關(guān)工作。5.2資金審批：5.2.1所有款項的支付須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。如果總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見。5.2.2財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管。公司財務(wù)章由會計負(fù)責(zé)保管，法人章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記。5.2.3財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.2.4出納在開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.2.5用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.3庫存現(xiàn)金管理：5.3.1公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。5.3.2嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。5.3.3不準(zhǔn)用“白條”入帳。5.3.4不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5.3.5現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。5.3.6現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金，私人財物不得存放入內(nèi)。5.3.7現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。5.4銀行存款管理：5.4.1公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。5.4.2公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。5.4.3作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。5.4.4銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取結(jié)算方式，如：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯等。5.4.5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。5.4.6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每月末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。5.4.7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。5.4.8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。5.5往來帳款的管理：5.5.1應(yīng)收帳款的管理：公司銷售部根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)銷售出庫單，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。5.5.2其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，還舊借新。5.5.3應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。5.6清倉盤點：5.6.1公司儲運部應(yīng)定期進(jìn)行藥品、器械清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查。5.6.2年終藥品、器械及其他財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加監(jiān)督。5.6.3盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。5.7內(nèi)部牽制：5.7.1公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。5.7.2非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。5.7.3庫存現(xiàn)金應(yīng)定期清點，至少每月一次。5.7.4現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制單工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。5.8財務(wù)監(jiān)督：5.8.1財務(wù)部要對公司的日常資金使用和財務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督。5.8.2財務(wù)部每月對公司的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計,審計內(nèi)容包括:財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，主要收入支出情況、，關(guān)財經(jīng)法規(guī)、制度的執(zhí)行情況，專項資金的使用情況以及固定資產(chǎn)管理等,必要時可內(nèi)查外調(diào),審計結(jié)果應(yīng)及時報告分管經(jīng)理,并反饋到被審計單位。

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