會計綜合模擬實(shí)驗

PAGEPAGE1云南師范大學(xué)商學(xué)院實(shí)驗報告冊

學(xué)期：2011-2012學(xué)年上學(xué)期課程名稱：《會計綜合業(yè)務(wù)模擬實(shí)驗》班級：學(xué)號：姓名：2011年12月16日實(shí)驗名稱會計綜合業(yè)務(wù)模擬實(shí)驗實(shí)驗?zāi)康臅嬆M實(shí)驗是縮短理論教學(xué)與社會實(shí)踐的距離，培養(yǎng)學(xué)生動手能力的一個重要途徑。通過實(shí)踐使學(xué)生能比較系統(tǒng)、全面的掌握制造企業(yè)會計核算的基本程序和方法，加強(qiáng)對基本理論知識的理解，基本方法的運(yùn)用和基本技能的訓(xùn)練，為將來會計工作打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。實(shí)驗設(shè)備記賬憑證，紅筆，黑筆，直尺，會計賬簿、計算器口取紙、錐子、線實(shí)驗過程（要求根據(jù)實(shí)現(xiàn)進(jìn)行的過程，常用文字、圖、表等描述，可另附頁）本次模擬的原型是一家獨(dú)立核算的中型工業(yè)企業(yè)—石家莊新華機(jī)電配件股份有限公司，該公司采用科目匯總表核算組織程序組織日常的會計核算工作，其核算組織程序的主要工作內(nèi)容和程序如下：第一步，根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容和“原始憑證”填制“記賬憑證”。第二步，根據(jù)“收款”和“付款”憑證登記“現(xiàn)金”及“銀行存款”日記帳。第三步，根據(jù)“原始憑證”或“原始憑證匯總表”登記“明細(xì)分類賬”。第四步，根據(jù)“記賬憑證”編制“科目匯總表”。第五步，根據(jù)“科目匯總表”登記“總分類賬”。第六步，將“總分類賬”與“日記帳”和“明細(xì)分類賬”核對后根據(jù)“總分類賬”編制“會計報表”。具體實(shí)驗步驟如下：一、填制記賬憑證根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容和“原始憑證”填制“記賬憑證”具體操作為：（一）根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容寫出會計分錄。（二）根據(jù)會計分錄填寫記賬憑證（包括收款、付款和轉(zhuǎn)帳憑證）。（三）粘貼原始憑證（四）確認(rèn)無誤后在制單處簽上自己的名字，然后讓搭檔一會計主管的身份審核憑證并在稽核處簽字。原以為自己在學(xué)校學(xué)習(xí)了兩年會計知識這對我來說是小菜一碟，可手中的進(jìn)度遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到老師的要求，甚至有一節(jié)課才完成了十幾張憑證，還要經(jīng)常請教老師，有些拿不準(zhǔn)的不得不把相關(guān)課本拿出來重溫一遍減少修改的機(jī)率。二、登記日記賬，編制科目匯總表在做完憑證后，我們開始編制丁字型賬戶，然后按丁字賬登記匯總表，并進(jìn)行試算平衡。接著便開始登記日記賬，根據(jù)所填憑證填制銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，登記會計賬簿時要求準(zhǔn)確完整。并且應(yīng)將會計憑證的日期、編號，業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他相關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。根據(jù)收款憑證、付款憑證逐日逐筆登記“現(xiàn)金”及“銀行存款”日記帳。日記賬一定要日清月結(jié)，在計算每一次的余額時要仔細(xì)，小心，避免算錯數(shù)字，最后還要花大量時間來重新計算。填制完后，在本日合計處的下邊用紅筆畫單紅線，在最后的本月合計處上下欄都畫上單紅線。三、登記總賬、明細(xì)賬根據(jù)“記賬憑證”及所附的“原始憑證”登記“明細(xì)分類賬”，再根據(jù)“科目匯總表”登記“總分類賬”。每一項會計業(yè)務(wù)，一方面要記入有關(guān)總賬，另一方面要記入該總賬所屬的明晰賬。賬簿記錄中的日期應(yīng)該填寫記賬憑證上的日期，登記賬簿要及時，順序登記，不得跳行、隔頁，要注意借貸方，不要填錯方向。由于時間跨度大，耗費(fèi)了很多時間，而且會計制度對每一個步驟都是嚴(yán)格要求的，比如說，出錯時根據(jù)不同的情況采用畫線更正法、紅字沖銷法、補(bǔ)充登記法，不得擦、挖、補(bǔ)。寫錯數(shù)字要用紅筆畫線，然后再用黑筆在上面寫上正確的數(shù)字，作賬時一定要細(xì)心，切勿粗心大意。由于明細(xì)賬的種類很多，所以在填制明細(xì)賬時，要區(qū)分哪個科目該填哪種明細(xì)賬。固定資產(chǎn)、庫存商品、應(yīng)交增值說科目都有其專用的明細(xì)賬，其他的科目可以參考下列規(guī)則:（一）三欄式明細(xì)賬只反映金額，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、短期借款等債權(quán)債務(wù)結(jié)算賬戶。（二）數(shù)量金額式明細(xì)賬要進(jìn)行數(shù)量和金額核算，如原材料、周轉(zhuǎn)成本等財產(chǎn)物資類賬戶。（三）多欄式明細(xì)賬1、借方多欄式：借方設(shè)多欄，如生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營業(yè)外支出等成本費(fèi)用類賬戶。2、貸方多欄式：貸方設(shè)多欄，如主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等收入類賬戶。3、借、貸多欄式：借貸設(shè)多欄，如本年利潤等賬戶。四、編制會計報表最后，根據(jù)總賬和明細(xì)賬及資料所給的期初余額編制編制“會計報表”，包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表。利潤表又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。填制時在左上角注明單位和編制時間。五、裝訂憑證和賬簿將憑證按發(fā)生業(yè)務(wù)順序理好，2008.1.1-1.15日即業(yè)務(wù)001—044為一本，1.16-1.31日即業(yè)務(wù)045—082為一本，然后把科目匯總表放在第一張憑證的上面，再把會計封面和封底與憑證放在一起，整理平整后裝訂好。最后將總分類賬和明細(xì)賬分別裝訂成冊即可。實(shí)驗結(jié)論分析與實(shí)驗體會經(jīng)過這些天的模擬實(shí)驗、手工記賬，使我的會計知識在實(shí)際工作中得到了驗證，進(jìn)一步深刻了我對會計的了解。加強(qiáng)了一定的基本實(shí)際操作能力，對會計流程的各個步驟和具體操作有了進(jìn)一步的了解。同時，使得我系統(tǒng)的對老師所講的知識實(shí)踐了一遍，加強(qiáng)了對理論知識的記憶，學(xué)到了許多書本上沒有的知識，并且意識到只有把書本上學(xué)到的理論應(yīng)用于實(shí)際會計實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握這門知識。在模擬實(shí)驗中我發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足，專業(yè)知識掌握得不夠好，所以對分錄的編制不夠熟練，借、貸方經(jīng)常出錯，同時不夠細(xì)心，經(jīng)常看錯數(shù)字或遺落業(yè)務(wù)。導(dǎo)致核算結(jié)果出現(xiàn)錯誤。會計是一個繁瑣的工作，賬目和數(shù)字是枯燥無味的，同學(xué)們不免厭倦，但只要你用心去做，就會越做越起勁。梁啟超說過“凡