咖啡店項(xiàng)目可行性分析報(bào)告

編號(hào)2010212079投資學(xué)論文（2010級(jí)本科）題目:咖啡屋項(xiàng)目可行性分析報(bào)告二級(jí)學(xué)院:數(shù)學(xué)與統(tǒng)計(jì)學(xué)院專(zhuān)業(yè):數(shù)學(xué)與應(yīng)用數(shù)學(xué)姓名:杜云云學(xué)號(hào):2010212079咖啡屋項(xiàng)目可行性分析報(bào)告一、項(xiàng)目背景和歷史現(xiàn)代人的生活壓力越來(lái)越大，越來(lái)越多的人開(kāi)始關(guān)注健康。據(jù)醫(yī)學(xué)研究報(bào)告，咖啡含有大量對(duì)人體有益的成分，另外，許多最近的研究報(bào)告也顯示，咖啡因?qū)θ梭w并沒(méi)有過(guò)去想像中有健康的危害，相反咖啡中的一些成分對(duì)人體有很多的保健功效。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人們生活水平的提高，咖啡已經(jīng)成為一種代表時(shí)尚潮流的消費(fèi)品，尤其是比較注重追求時(shí)尚的青年一代對(duì)咖啡的需求量更是與日俱增。咖啡屋是為時(shí)尚一族——特別是在校大學(xué)生提供休閑娛樂(lè)的場(chǎng)所，它所接待的客人以在校大學(xué)生為主（同時(shí)也包含部分授課教師），而且這些客人的生活習(xí)慣、消費(fèi)水平、宗教信仰等差別不大。對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)充裕的在校大學(xué)生，他們?cè)谛Ｆ陂g的業(yè)余時(shí)間大多用來(lái)發(fā)展自己的興趣，追求生活的樂(lè)趣。大學(xué)生是社會(huì)消費(fèi)的一個(gè)特殊群體，盡管他們?cè)诮?jīng)濟(jì)上尚未獨(dú)立，但已是消費(fèi)創(chuàng)新的主力軍之一：今天的大學(xué)生消費(fèi)已經(jīng)不僅僅為了滿(mǎn)足生存的需要，更多地是為啦展現(xiàn)自我創(chuàng)新能力、向社會(huì)展示新潮前衛(wèi)。學(xué)生手中的錢(qián)多啦，其消費(fèi)領(lǐng)域也越來(lái)越寬。目前擁有手機(jī)、CD機(jī)、電腦等高等消費(fèi)品的大學(xué)生日漸增多，旅游、同學(xué)聚會(huì)和戀愛(ài)消費(fèi)也日趨增加。尤其是處于熱戀當(dāng)中的情侶更渴望能夠有一個(gè)溫馨舒適的環(huán)境與戀人獨(dú)處。二、市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)1、在所調(diào)查的本科生總體中，每月生活費(fèi)主要集中在800到1000之間，占37.1%，其次是800以下和1000以上，分別占26.2％和21.9％，這三者占據(jù)了總體的85.2％，構(gòu)成了本科生消費(fèi)群體月生活費(fèi)的主體?？梢?jiàn)，在物價(jià)水平的大環(huán)境下，學(xué)生消費(fèi)群體可支配收入不顯得特別緊張，同時(shí)也并不寬裕。2、在對(duì)咖啡的消費(fèi)偏好的調(diào)查中，可以發(fā)現(xiàn)，大約四分之一的目標(biāo)消費(fèi)群體態(tài)度是“喜歡”，大約一半的群體態(tài)度為“一般，沒(méi)有特別偏好”，這兩者占據(jù)了總體的大部分，不喜歡的顧客只占15％左右。3、在對(duì)咖啡消費(fèi)頻率的調(diào)查中，可以發(fā)現(xiàn)，有四分之一強(qiáng)的目標(biāo)顧客選擇“會(huì)經(jīng)常去”，三分之一的顧客選擇“偶爾去”，而選擇“不會(huì)去，沒(méi)有此需求”的潛在冰柜2700*2=5400咖啡機(jī)14000*2=28000飲水機(jī)460榨汁機(jī)200*2=400桌椅93000=6200*1530000=1200*25收銀機(jī)600音響設(shè)備1300空調(diào)1800*2=3600其他（餐具、擺設(shè)、滅火器、其他用品）2000總計(jì)235130七、項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)1、資金使用（1）每月耗用資金：項(xiàng)目金額房租3000水電費(fèi)500產(chǎn)品成本5450其中：咖啡豆2880牛奶1140咖啡伴侶800糖80茶葉450其他100職工薪酬14500廣告費(fèi)200其他200總計(jì)23850注：1）產(chǎn)品成本咖啡豆：500g/80元/袋；咖啡豆需求量：10g/杯以每天滿(mǎn)客率60%來(lái)算，平均每天能賣(mài)出60杯。所以每月咖啡豆的成本為：10g*60杯*30天/500g*80元=2880元牛奶：38元/箱，平均一天1箱，一個(gè)月30箱，共計(jì)：38*30=1140元2）職工薪酬廚師2人：2000元/月*2人=4000元服務(wù)員6人：1500元/月*6人=9000元收銀員兼吧員1人：1500元/月*1人=1500元合計(jì)：14500元/月由上表可以得出：每月成本為23850元每年成本為286200元（按12個(gè)月計(jì)算）（2）資金收回主營(yíng)業(yè)務(wù)月銷(xiāo)售額、利潤(rùn)表成本售價(jià)平均利（元）月銷(xiāo)量月銷(xiāo)售額（元）月盈利合計(jì)（元）咖啡1.87108.131800杯1800014634奶茶1.00652000杯1200010000果汁2.2085.82000杯1600011600其他3000份4000030000總計(jì)8600066234*每杯咖啡成本原料咖啡豆伴侶糖電水合計(jì)重量10g6g5g1.4度/日175ml1.87元價(jià)格1.6元0.11元0.10元0.02元0.04元由上表得出：月銷(xiāo)售額：86000元年銷(xiāo)售額：1032000元（每年按12月計(jì)）（3）應(yīng)繳稅費(fèi)1）營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額＝營(yíng)業(yè)額×稅率=86000*5%*12=51600（元）2）個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅=利潤(rùn)總額*適用稅率=（收入-支出）*適用稅率第一年：應(yīng)交所得稅=459170*30%=137751（元）以后年度：應(yīng)交所得稅=694200*35%=242970（元）（4）凈利潤(rùn)：利潤(rùn)表項(xiàng)目金額（元）第一年以后年度一、營(yíng)業(yè)收入10320001032000二、營(yíng)業(yè)成本572830337800其中：營(yíng)業(yè)成本30053065400營(yíng)業(yè)稅金及附加5150051600銷(xiāo)售費(fèi)用48004800管理費(fèi)用216000216000三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)459170694200四、利潤(rùn)總額459170694200減：所得稅費(fèi)用137751242970五、凈利潤(rùn)3214194512302、綜合指標(biāo)分析（1）資本金利潤(rùn)率資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/注冊(cè)資本總額×100%第一年資本金利潤(rùn)率=459170/500000*100%=91.83%以后年度資本金利潤(rùn)率=694200/500000*100%=138.84%該指標(biāo)是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，反映企業(yè)獲利水平高低的指標(biāo)。它越大，說(shuō)明企業(yè)獲利能力越大。所以，通過(guò)分析我們可以看出，此項(xiàng)目的獲利能力較同行業(yè)相比稍低，原因是，我們主營(yíng)咖啡的原材料是用純正的咖啡豆現(xiàn)磨現(xiàn)煮，不像大多數(shù)直接用速溶粉沖泡，所以成本相對(duì)較高，利潤(rùn)空間縮小。（2）銷(xiāo)售利潤(rùn)率和銷(xiāo)售凈利率銷(xiāo)售利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/產(chǎn)品銷(xiāo)售收入*100%第一年銷(xiāo)售利潤(rùn)率=459170/1032000*100%=44.49%以后年度銷(xiāo)售利潤(rùn)率=694200/1032000*100%=67.27%銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入*100%第一年銷(xiāo)售凈利率=321419/1032000*100%=31.15%以后年度銷(xiāo)售凈利率=451230/1032000*100%=43.72%該指標(biāo)是反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)在銷(xiāo)售收入中所占的比重。比重越大，表明企業(yè)獲利能力越高，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益越好。通過(guò)分析可以看出，我們的獲利能力逐年增強(qiáng)，此項(xiàng)目的前景值得期待。（3）成本利潤(rùn)率成本利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%第一年成本利潤(rùn)率=459170/521330*100%=88.08%以后年度成本利潤(rùn)率=694200/286200=242.56%該指標(biāo)是反映企業(yè)在產(chǎn)品銷(xiāo)售后的獲利能力，表明企業(yè)在成本降低方面取得的經(jīng)濟(jì)效益如何。第一年由于項(xiàng)目初始投資額的發(fā)生，利潤(rùn)較小，成本費(fèi)用率較大；以后年度則大為可觀(guān)。(4)資產(chǎn)報(bào)酬率資產(chǎn)報(bào)酬率=(稅后凈收益+利息費(fèi)用)/平均資產(chǎn)總額×100%第一年資產(chǎn)報(bào)酬率=321419/235130*100%=136.70%以后年度資產(chǎn)報(bào)酬率=451230/235130*100%=191.91%該指標(biāo)是用來(lái)衡量企業(yè)對(duì)所有經(jīng)濟(jì)資源的運(yùn)用效率。因?yàn)楸卷?xiàng)目的規(guī)模較小，沒(méi)有涉及借款，主要靠合伙人投資，負(fù)債很少，資產(chǎn)報(bào)酬率較高。(5)凈現(xiàn)值財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指把項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量，按照一個(gè)設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率（基準(zhǔn)收益率）折算到建設(shè)期初（項(xiàng)目計(jì)算期第一年年初）的現(xiàn)值之和。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值公式如下（其中折現(xiàn)率為i=5％）：凈現(xiàn)值：NPV=-500000/1+321419/1.05+451230/1.1025+451230/1.1576+451230/1.2155+451230/1.2763=1329965.46元該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值大于零，則項(xiàng)目方案可行。（6）內(nèi)部收益率內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目所有成本的現(xiàn)值等于所有收益的現(xiàn)值時(shí)的貼現(xiàn)率，即在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和等于零時(shí)的折現(xiàn)率，也就是使項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是反映項(xiàng)目實(shí)際收益率的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)，該指標(biāo)越大越好。用內(nèi)插法測(cè)算內(nèi)部收益率，一般情況下，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于等于基準(zhǔn)收益率時(shí)，項(xiàng)目可行。當(dāng)i=5%時(shí)，NPV=1329965.46當(dāng)i=10%時(shí)，NPV=1092508.45運(yùn)用內(nèi)插法建立方程：（10%-FIRR）/(FIRR-5%)=(1092508.45-0)/（0-1329965.46）即：237457.01*FIRR=78371.1235解得該項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率FIRR=33%計(jì)算的內(nèi)部收益率大于當(dāng)期市場(chǎng)利率（選定的貼現(xiàn)率），此方案可行。八、不確定性分析1、盈虧平衡分析年銷(xiāo)售額=86000*12=1032000元固定成本=初始投入額+房租+水電費(fèi)+職工薪酬+廣告費(fèi)=235130+（3000+500+14500+200）*12=453530元年銷(xiāo)售量=8800*12=105600份單價(jià)=1032000/105600=9.77元單位變動(dòng)成本=（5450+200）*12/105600=0.64元盈虧平衡點(diǎn)：Q=F/（P-Cv）=453530/(9.77-0.64)=49674.70（元）2、敏感性分析（1）第一年：?jiǎn)蝺r(jià)的利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)=單價(jià)的中間變量基數(shù)/利潤(rùn)基數(shù)×100%=銷(xiāo)售收入/利潤(rùn)總額*100%=1032000/459170*100%=224.75%單位變動(dòng)成本的利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)=變動(dòng)成本總額/利潤(rùn)總額*100%=105600*0.64/459170*100%=14.72%固定成本的利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)=固定成本/利潤(rùn)總額*100%=453530/459170*100%=98.77%（2）以后年度：?jiǎn)蝺r(jià)的利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)=單價(jià)的中間變量基數(shù)/利潤(rùn)總額×100%=銷(xiāo)售收入/利潤(rùn)總額*100%=1032000/694200*100%=148.66%單位變動(dòng)成本的利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)=變動(dòng)成本總額/利潤(rùn)總額*100%=105600*0.64/694200*100%=9.74%固定成本的利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)=固定成本/利潤(rùn)總額*100%=453530/694200*100%=65.33%通過(guò)分析得出，最敏感的因素是單價(jià)。九、股利分配本項(xiàng)目由五位合伙人共同出資，第一年，年凈利潤(rùn)為321419元，其中30萬(wàn)元給合伙人分紅，每位合伙人每年獲6萬(wàn)，剩余的21419元用作留存收益；以后年度中，年凈利潤(rùn)為451230元，其中40萬(wàn)元給合伙人分紅，每位合伙人每年獲8萬(wàn)，剩余的51230元用作留存收益，用來(lái)應(yīng)對(duì)下一年的不時(shí)之需，比如設(shè)備房屋的維修、添置設(shè)備、重新裝修等等。十、風(fēng)險(xiǎn)說(shuō)明因?yàn)樗幍奈恢每拷咝?，全?2個(gè)月中，有三個(gè)月的銷(xiāo)售額會(huì)受到寒暑假的影響而有所下降，固這三個(gè)月應(yīng)控制好成本，盡量不要造成浪費(fèi)，并在旺季的時(shí)候擴(kuò)大宣傳，彌補(bǔ)下降的銷(xiāo)售額。十一、項(xiàng)目可行性研究分析同類(lèi)