2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)題（含答案解析）

2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)題（含答案解析）第一章公共財(cái)政與財(cái)政職能一、單項(xiàng)選擇題1.某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，這里指的是公共物品的()。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性D.提供目的的非營利性2.下列關(guān)于公共物品的說法錯(cuò)誤的是()。A.容易造成“免費(fèi)搭車者”B.公共物品指的是物質(zhì)產(chǎn)品C.提供公共物品不以營利為目的D.市場(chǎng)在提供公共物品方面是失靈的3.下列關(guān)于市場(chǎng)失靈的說法錯(cuò)誤的是()。A.沒有政府的干預(yù)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)完全有可能自動(dòng)平穩(wěn)地發(fā)展B.價(jià)格信號(hào)在某些重要市場(chǎng)上并不具有伸縮自如、靈活反應(yīng)的調(diào)節(jié)能力C.不同經(jīng)濟(jì)主體在實(shí)現(xiàn)其利益上所具有的競(jìng)爭(zhēng)性和排他性，會(huì)破壞市場(chǎng)的自發(fā)力，從而影響供求平衡D.對(duì)于市場(chǎng)失靈問題，個(gè)人和經(jīng)濟(jì)組織是無能為力的4.下列不屬于政府干預(yù)失效的原因是()。A.政府決策失誤B.政府提供的信息不及時(shí)甚至失真C.政府職能的“越位”和“缺位”D.政府嚴(yán)厲打擊尋租行為5.《中共中央國務(wù)院關(guān)于加快建設(shè)全國統(tǒng)一大市場(chǎng)的意見》指出，堅(jiān)持()原則，充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，更好發(fā)揮政府作用。A.市場(chǎng)化、法治化B.高效、節(jié)儉C.統(tǒng)一、規(guī)范D.經(jīng)濟(jì)、效率6.財(cái)政資源配置的效率取決于()。A.公共物品的資金供應(yīng)方式B.公共物品的決定方式C.政治程序的制度安排D.人民的需求7.公共物品效率供給的難點(diǎn)是()。A.公共物品需求表達(dá)的困難和公共物品生產(chǎn)效率供給的困難B.公共物品生產(chǎn)的困難C.確定公共物品提供商的困難D.分享公共物品的困難8.下列各項(xiàng)中，不屬于解決公共物品效率供給的基本途徑的是()。A.完善公共部門的組織制度B.完善公共部門的約束制度C.完善公共部門的激勵(lì)制度D.完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制9.下列不屬于財(cái)政資源配置職能范圍的是()。A.公共物品B.準(zhǔn)公共物品C.天然壟斷行業(yè)的物品D.高科技的創(chuàng)新產(chǎn)品10.下列各項(xiàng)不屬于財(cái)政資源配置職能主要內(nèi)容的是()。A.調(diào)節(jié)資源在政府和非政府部門之間的配置B.調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)間的配置C.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出D.調(diào)節(jié)資源在國家之間的分配11.下列各項(xiàng)，不屬于社會(huì)公平準(zhǔn)則的內(nèi)容的是()。A.投人產(chǎn)出比最佳準(zhǔn)則B.保證生存權(quán)準(zhǔn)則C.效率與公平兼顧準(zhǔn)則D.共同富裕準(zhǔn)則12.下列各項(xiàng)不屬于財(cái)政調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的手段的是()。A.通過征收消費(fèi)稅，剔除或減少價(jià)格對(duì)企業(yè)利潤水平的影響B(tài).通過征收資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等剔除或減少由于資源、房產(chǎn)、土地狀況的不同而形成的級(jí)差收入的影響C.通過征收土地增值稅調(diào)節(jié)土地增值收益對(duì)企業(yè)利潤水平的影響D.通過征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅來調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布13.下列關(guān)于財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用說法錯(cuò)誤的是()。A.為發(fā)揮財(cái)政的“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用，采取比例稅制B.內(nèi)在穩(wěn)定器是指財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)節(jié)的功能C.內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點(diǎn)就是無須借助外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)節(jié)的效果D.內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的主要表現(xiàn)為財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面的制度14.西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中，區(qū)分公共物品與私人物品主要根據(jù)()進(jìn)行。A.該物品的所有制性質(zhì)B.該物品的物理性質(zhì)C.消費(fèi)該物品的不同特征D.該物品的價(jià)格15.政府要承擔(dān)起維持市場(chǎng)有效競(jìng)爭(zhēng)的責(zé)任，是因?yàn)橐鉀Q()的問題。A.公共物品缺失B.外部效應(yīng)C.市場(chǎng)壟斷D.收入分配不公二、多項(xiàng)選擇題1.社會(huì)不公平的原因是()。A.生產(chǎn)要素占有狀況的不公平B.制度不完善C.勞動(dòng)者后天受教育以及就業(yè)意愿的差異D.個(gè)人及家庭狀況的不同E.性別差異2.社會(huì)公平的實(shí)施范圍包括()。A.在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平B.實(shí)行按勞分配的原則，多勞多得C.完善市場(chǎng)機(jī)制，盡可能創(chuàng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境D.在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)干預(yù)E.以社會(huì)公平為唯一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收入分配3.為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，在效率的基礎(chǔ)上改善初始條件不公平的做法主要包括()。A.保障人們的基本生活條件B.搞平均主義的大鍋飯C.提供公平的公共勞務(wù)D.對(duì)所有家庭提供基本的生活保障E.通過行政程序?qū)ω?cái)政預(yù)算管理部門進(jìn)行調(diào)整4.財(cái)政收入分配職能是通過()來實(shí)現(xiàn)的。A.調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平B.調(diào)節(jié)居民的收入水平C.調(diào)節(jié)企業(yè)的勞動(dòng)生產(chǎn)率D.調(diào)節(jié)企業(yè)生產(chǎn)要素的邊際貢獻(xiàn)率E.調(diào)節(jié)勞動(dòng)者的勞動(dòng)率5.財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容有()。A.通過財(cái)政預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)節(jié)B.通過制度性安排，發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用C.調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟(jì)各部門之間的配置D.通過財(cái)政政策和其他政策配合進(jìn)行調(diào)節(jié)E.調(diào)節(jié)資源在各個(gè)國家之間的分配6.通過調(diào)整國家預(yù)算收支之間的關(guān)系，起到調(diào)節(jié)社會(huì)供需總量平衡作用的手段包括()。A.當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，可以通過實(shí)行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)B.當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，可以通過實(shí)行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)C.當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，可以通過實(shí)行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)D.當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，可以通過實(shí)行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)E.當(dāng)社會(huì)總需求與社會(huì)總供給大致相當(dāng)時(shí)，可以通過實(shí)行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)7.公共物品的特征包括()。A.效用的不可分割性B.數(shù)量的無限性C.受益的非排他性D.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性E.提供目的的非營利性8.政府宏觀調(diào)控的主要手段包括()。A.財(cái)政政策B.貨幣政策C.財(cái)政政策和貨幣政策的相互配合D.外交政策E.司法制度9.財(cái)政收入分配職能主要是通過()來實(shí)現(xiàn)的。A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)主體的利潤水平B.調(diào)節(jié)居民個(gè)人的收入水平C.調(diào)節(jié)居民個(gè)人的消費(fèi)水平D.調(diào)節(jié)居民個(gè)人的儲(chǔ)蓄水平E.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)主體和居民個(gè)人的經(jīng)濟(jì)關(guān)系10.財(cái)政收入分配職能的機(jī)制和手段主要有()。A.劃清三次分配和財(cái)政分配的界限與范圍B.規(guī)范工資制度C.加強(qiáng)稅收的調(diào)節(jié)作用D.通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員都得以維持起碼的生活水平和福利水平E.規(guī)范經(jīng)濟(jì)主體分配和居民個(gè)人分配的界限與范圍答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.B某個(gè)人或者集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，這指的是公共物品受益的非排他性。2.B公共物品既包含物質(zhì)產(chǎn)品，又包含非物質(zhì)產(chǎn)品，如國防就是一種非物質(zhì)的公共物品。3.A沒有政府的干預(yù)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不可能完全自動(dòng)平穩(wěn)地發(fā)展。主要有兩個(gè)原因，一個(gè)原因是不同經(jīng)濟(jì)主體在實(shí)現(xiàn)其利益上所具有的競(jìng)爭(zhēng)性和排他性，會(huì)去破壞市場(chǎng)的自發(fā)力，從而影響供求平衡。另一個(gè)原因是，價(jià)格信號(hào)在某些重要市場(chǎng)上，不具有伸縮自如、靈活反應(yīng)的調(diào)節(jié)能力。4.D政府干預(yù)失效的原因之一是尋租行為。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，幾乎不可避免地會(huì)產(chǎn)生由于濫用權(quán)力而發(fā)生的尋租行為。尋租行為導(dǎo)致政府干預(yù)失效，而政府嚴(yán)厲打擊尋租行為，是對(duì)政府干預(yù)失效的有效糾正措施，因此，它不屬于政府干預(yù)失效的原因。5.A《中共中央國務(wù)院關(guān)于加快建設(shè)全國統(tǒng)一大市場(chǎng)的意見》指出，堅(jiān)持市場(chǎng)化、法治化原則，充分發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，更好發(fā)揮政府作用，強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)政策基礎(chǔ)地位，加快轉(zhuǎn)變政府職能，用足用好超大規(guī)模市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，讓需求更好地引領(lǐng)優(yōu)化供給，讓供給更好地服務(wù)擴(kuò)大需求，以統(tǒng)一大市場(chǎng)集聚資源、推動(dòng)增長、激勵(lì)創(chuàng)新、優(yōu)化分工、促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)。6.C財(cái)政資源的配置方式是指政府提供公共物品的決定方式和資金供應(yīng)方式。二者都取決于政治程序的制度安排。也就是說，財(cái)政資源的配置方式取決于政治程序的制度安排。7.A要實(shí)現(xiàn)公共物品效率供給，第一，需要正確知道公共物品需求。但是由于公共物品具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的特點(diǎn)，消費(fèi)者會(huì)采取隱瞞其偏好的方法來獲得公共物品的消費(fèi)，這樣就會(huì)導(dǎo)致公共物品的需求難以正確掌握。第二，需要具備公共物品生產(chǎn)效率供給。但是由于公共部門具有單邊壟斷的性質(zhì)，這就給提高公共物品生產(chǎn)效率造成了極大困難，使得無法實(shí)現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率供給。8.D實(shí)現(xiàn)公共物品效率供給的基本途徑是完善公共部門的組織制度和約束激勵(lì)制度。而完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策體制，是實(shí)現(xiàn)公共資源配置效率的基本途徑。9.D財(cái)政資源配置職能的范圍包括公共物品、準(zhǔn)公共物品和天然壟斷行業(yè)的物品。10.D財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容包括：調(diào)節(jié)資源在政府和非政府部門之間的配置；調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置；優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率；合理安排財(cái)政投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行新常態(tài)下，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào)，著力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革；創(chuàng)新財(cái)政資源配置方式，大幅度減少對(duì)資源的直接配置，大力提倡采取PPP方式，帶動(dòng)民間資本的發(fā)展，同時(shí)對(duì)每項(xiàng)生產(chǎn)性投資的確定和考核都要進(jìn)行成本-效益分析，降低成本，提高質(zhì)量，增進(jìn)效益。財(cái)政不是一個(gè)超越國家的范疇，所以財(cái)政無法實(shí)現(xiàn)資源在國家之間的分配。11.A社會(huì)公平準(zhǔn)則的內(nèi)容包括保證生存權(quán)準(zhǔn)則、效率與公平兼顧準(zhǔn)則和共同富裕準(zhǔn)則。12.D通過征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅來調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布，屬于財(cái)政調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的手段。13.A內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面的制度。在財(cái)政收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)稅制。14.C公共物品是西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中一個(gè)具有特定意義的概念，它與私人物品主要是就消費(fèi)該物品的不同特征來加以區(qū)別的，并不是指物品的所有制性質(zhì)。15.C市場(chǎng)效率是以完全自由競(jìng)爭(zhēng)為前提的，然而某些行業(yè)因?yàn)榫哂薪?jīng)營規(guī)模越大、經(jīng)濟(jì)效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報(bào)酬遞增的特點(diǎn)，因而可能被少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象。壟斷必然排斥競(jìng)爭(zhēng)，甚至導(dǎo)致整個(gè)競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的解體，這又決定了政府要承擔(dān)起維持市場(chǎng)有效性的責(zé)任。二、多項(xiàng)選擇題1.ABD造成社會(huì)不公平的原因包括生產(chǎn)要素占有狀況的不公平、制度不完善、個(gè)人及家庭狀況的不同。其中，勞動(dòng)者能力差異屬于生產(chǎn)要素占有狀況的不公平。而勞動(dòng)者的勞動(dòng)能力差異由兩方面因素構(gòu)成，一是天然能力的差異；二是后天受教育的差異和就業(yè)能力的差異。2.ACD社會(huì)公平的實(shí)施范圍包括在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平；完善市場(chǎng)機(jī)制，盡可能創(chuàng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)干預(yù)。實(shí)行按勞分配原則，是提高效率的手段。3.ACE財(cái)政主要從兩個(gè)方面改善初始條件：一是保障人們的基本生活條件，即對(duì)那些沒有收入來源的家庭提供基本的生活保障；二是提供公平的公共勞務(wù)，包括義務(wù)教育、交通、農(nóng)田水利建設(shè)等。需要強(qiáng)調(diào)的是，改善初始條件，并不是破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)、搞平均主義的大鍋飯，而是要改善欠發(fā)達(dá)地區(qū)的投資環(huán)境和勞動(dòng)力素質(zhì)。4.AB財(cái)政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和調(diào)節(jié)居民的收入水平來實(shí)現(xiàn)的。5.ABD財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容包括：通過財(cái)政預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)節(jié)；通過制度性安排，發(fā)揮財(cái)政"內(nèi)在穩(wěn)定器"的作用；通過財(cái)政投資、財(cái)政補(bǔ)貼和稅收等多方面的安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通信等基礎(chǔ)公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”,并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合；財(cái)政首先應(yīng)切實(shí)保證民生性的社會(huì)公共需要；通過財(cái)政政策和其他政策配合進(jìn)行調(diào)節(jié)。6.AD通過調(diào)整國家預(yù)算收支之間的關(guān)系，就可以起到調(diào)節(jié)社會(huì)供求總量平衡的作用。當(dāng)社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給時(shí)，可以通過實(shí)行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)；當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，可以通過實(shí)行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)；當(dāng)社會(huì)供求總量平衡時(shí)，國家預(yù)算應(yīng)通過實(shí)行收支平衡的中性政策與之對(duì)應(yīng)。7.ACDE公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性、提供目的的非營利性。8.ABC宏觀調(diào)控也就是政策調(diào)控，主要手段是財(cái)政政策和貨幣政策以及二者的相互配合。9.AB財(cái)政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)主體的利潤水平和居民個(gè)人的收入水平來實(shí)現(xiàn)的。10.ABCD財(cái)政收入分配職能的機(jī)制和手段主要有劃清三次分配和財(cái)政分配的界限與范圍；規(guī)范工資制度；加強(qiáng)稅收的調(diào)節(jié)作用；通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員都得以維持起碼的生活水平和福利水平。

第二章財(cái)政支出理論與內(nèi)容一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)財(cái)政支出屬于消費(fèi)性支出的是()。A.基本建設(shè)支出B.國家物資儲(chǔ)備支出C.生產(chǎn)性支農(nóng)支出D.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)2.下列各項(xiàng)財(cái)政支出屬于積累性支出的是()。A.撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)B.生產(chǎn)性支農(nóng)支出C.行政管理費(fèi)D.國防費(fèi)3.下列關(guān)于科學(xué)研究支出的說法，錯(cuò)誤的是()。A.那些外部效應(yīng)較強(qiáng)的科學(xué)研究支出，主要是基礎(chǔ)科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)由政府承擔(dān)B.我國財(cái)政支出中，科學(xué)研究支出及其占財(cái)政支出和國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重逐年下降C.那些可以通過市場(chǎng)交換來彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究支出，主要是應(yīng)用型研究經(jīng)費(fèi)，可由微觀主體來承擔(dān)D.我國通過科技三項(xiàng)費(fèi)用、稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼多種渠道，鼓勵(lì)和帶動(dòng)民間科技投入4.下列有關(guān)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下政府對(duì)投資的宏觀調(diào)控的說法，錯(cuò)誤的是()。A.主要通過直接和間接兩種方式進(jìn)行B.間接調(diào)控手段包括稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、折舊政策及產(chǎn)業(yè)政策等C.直接調(diào)控就是政府根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，結(jié)合非政府投資的狀態(tài)，安排非政府投資的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)D.隨著投資格局和投資主體的變化，政府對(duì)投資的宏觀調(diào)控方式也會(huì)發(fā)生變化5.下列關(guān)于財(cái)政“三農(nóng)”支出的說法，錯(cuò)誤的是()。A.“三農(nóng)”支出就是財(cái)政用于農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民方面的支出B.國家財(cái)力對(duì)發(fā)展農(nóng)業(yè)進(jìn)行支持，是政府和財(cái)政的一項(xiàng)基本職責(zé)C.國家必須廣泛介入農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門的生產(chǎn)和銷售活動(dòng)的原因是，農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)波動(dòng)很大且具有明顯的周期性，而對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的需求卻是相對(duì)穩(wěn)定的，單憑市場(chǎng)無法解決此問題D.農(nóng)業(yè)發(fā)展的根本途徑是增加金融機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)業(yè)的投資6.下列關(guān)于社會(huì)保障支出的說法，錯(cuò)誤的是()。A.社會(huì)保障制度是法律規(guī)定的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系B.政府介入社會(huì)保障，可以彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈和缺陷C.偶然的賑濟(jì)災(zāi)民、補(bǔ)助急難，也屬于社會(huì)保障的范疇D.政府可借助社會(huì)保障調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行7.最早實(shí)施社會(huì)保障制度的國家是()。A.德國B.英國C.法國D.美國8.下列不屬于我國的社會(huì)救助內(nèi)容的是()。A.對(duì)無依無靠的絕對(duì)貧困者提供的基本的保障，這主要是針對(duì)農(nóng)村的“五保戶”,即保吃、保穿、保住、保醫(yī)、保養(yǎng)(孤兒為保教)B.對(duì)農(nóng)村提供的教育和培訓(xùn)C.對(duì)生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個(gè)人提供的最基本的社會(huì)保障D.對(duì)因天災(zāi)而陷入絕境的家庭和個(gè)人提供的最低生活保障9.我國財(cái)政補(bǔ)貼以()為主。A.實(shí)物補(bǔ)貼B.生活補(bǔ)貼C.可訴補(bǔ)貼D.價(jià)格補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼10.下列關(guān)于我國財(cái)政補(bǔ)貼的調(diào)整和改革的說法，錯(cuò)誤的是()。A.全面加強(qiáng)補(bǔ)貼B.取消不符合WTO規(guī)則的補(bǔ)貼C.合理利用可訴補(bǔ)貼D.用足用好不可訴補(bǔ)貼11.影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素中，決定性因素是()。A.經(jīng)濟(jì)性因素B.政治性因素C.文化性因素D.社會(huì)性因素12.下列關(guān)于國防支出的說法，錯(cuò)誤的是()。A.國防費(fèi)用是用于國防建設(shè)和軍隊(duì)建設(shè)方面的費(fèi)用B.國防費(fèi)用包括國防費(fèi)、民兵建設(shè)費(fèi)、國防科研事業(yè)費(fèi)和防空經(jīng)費(fèi)等C.國防支出的規(guī)模及其占財(cái)政支出和國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重呈逐年上漲的趨勢(shì)D.在編制國防預(yù)算的時(shí)候，可以采用“計(jì)劃-方案-預(yù)算”這一方法13.下列關(guān)于政府購買性支出的說法，錯(cuò)誤的是()。A.購買性支出是等價(jià)交換行為B.購買性支出排斥了個(gè)人與一般經(jīng)濟(jì)組織對(duì)政府所購買的社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的購買與享用C.政府在購買社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源時(shí)，起的是中介人的作用D.政府各部門的行政經(jīng)費(fèi)屬于購買性支出14.安排購買性支出時(shí)，必須堅(jiān)持的原則是()。A.無償原則B.等價(jià)原則C.社會(huì)公平原則D.經(jīng)濟(jì)公平原則15.大部分國家在大多數(shù)年份上，財(cái)政收入和財(cái)政支出的關(guān)系是()。A.相等B.不相等C.財(cái)政收入大于財(cái)政支出D.財(cái)政支出大于財(cái)政收入16.我國今后一個(gè)時(shí)期內(nèi)財(cái)政運(yùn)行的主要矛盾是()。A.財(cái)政收入增長的必要性和財(cái)政支出減少的可能性B.財(cái)政收入增長的可能性和財(cái)政支出增長的必要性C.財(cái)政收入增長的有限性和財(cái)政支出增長的無限性D.財(cái)政收入增長的無限性和財(cái)政支出增長的有限性17.下列各項(xiàng)中，不屬于中國近年來增長的國防費(fèi)主要用途的是()。A.改善部隊(duì)保障條件B.投入經(jīng)濟(jì)建設(shè)C.完成多樣化軍事任務(wù)D.推進(jìn)中國特色軍事變革18.按照現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)體系，國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)不包括()。A.公共財(cái)政預(yù)算安排的教育經(jīng)費(fèi)B.國際社會(huì)捐贈(zèng)的教育經(jīng)費(fèi)C.政府性基金預(yù)算安排的教育經(jīng)費(fèi)D.企業(yè)辦學(xué)、校辦產(chǎn)業(yè)等其他財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)19.我國于()年實(shí)現(xiàn)了《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要(2010—2020年)》提出的財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占CDP的比例達(dá)到4%的目標(biāo)。A.2012B.2013C.2014D.201520.20世紀(jì)90年代以來，()作為生產(chǎn)力中最關(guān)鍵因素的作用日益明顯。A.資金B(yǎng).人員C.科技D.教育21.政府不是包攬所有醫(yī)療市場(chǎng)，而是選擇應(yīng)當(dāng)加入的方面，其中不包括()。A.提供醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的純公共物品和部分準(zhǔn)公共物品B.糾正由信息不對(duì)稱造成的市場(chǎng)缺陷，使醫(yī)療保險(xiǎn)兼顧效率和公平C.提供高端醫(yī)療服務(wù)D.補(bǔ)助窮人，為他們負(fù)擔(dān)必要的保險(xiǎn)，使他們獲得相應(yīng)的基本醫(yī)療服務(wù)22.我國醫(yī)療衛(wèi)生總投入來自多個(gè)方面，其中不包括()。A.國際組織B.政府C.社會(huì)D.個(gè)人23.目前我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)面臨的最大困難和挑戰(zhàn)在于()。A.政府對(duì)于醫(yī)療衛(wèi)生不重視B.醫(yī)療衛(wèi)生技術(shù)水平難以滿足人民的需求C.醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行面臨風(fēng)險(xiǎn)D.社會(huì)對(duì)政府在公共醫(yī)療衛(wèi)生方面的職責(zé)沒有達(dá)成共識(shí)24.下列關(guān)于社會(huì)總投資的說法，正確的是()。A.在發(fā)達(dá)國家，政府投資的規(guī)模一般大于非政府投資B.在任何一個(gè)社會(huì)中，社會(huì)總投資都由政府投資和非政府投資組成C.在欠發(fā)達(dá)國家，弱化政府投資才能激發(fā)非政府投資的活力D.實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的國家，政府投資在社會(huì)總投資中占的比重較大25.下列關(guān)于財(cái)政投融資的說法，錯(cuò)誤的是()。A.它也被稱為“政策性金融”B.政府進(jìn)行財(cái)政投融資的目的是為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)C.政府進(jìn)行財(cái)政投融資的目的是完成預(yù)算安排D.它投資的主要方式包括出資(入股)和融資(貸款)方式26.下列不屬于我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度內(nèi)容的是()。A.城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.城鎮(zhèn)企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)C.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)D.機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保27.參加醫(yī)療保險(xiǎn)人員醫(yī)療費(fèi)用中應(yīng)當(dāng)由基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付的部分，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與()、藥品經(jīng)營單位直接結(jié)算。A.醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理委員會(huì)B.社會(huì)保障基金C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)D.個(gè)人28.社會(huì)保險(xiǎn)型的社會(huì)保障制度的舉辦原則是()。A.人人有份B.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、互助互濟(jì)C.國家兜底D.個(gè)人負(fù)責(zé)29.照顧性稅收支出主要針對(duì)()。A.納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時(shí)困難而無力納稅的情形B.納稅人由于各種原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時(shí)困難和無力納稅的情形C.納稅人的各種虧損D.納稅人的經(jīng)營性虧損30.刺激性稅收支出的目的不包括()。A.正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)B.正確引導(dǎo)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)C.正確引導(dǎo)市場(chǎng)供求D.有效增加財(cái)政收入31.2020年新冠肺炎疫情發(fā)生后，國家稅務(wù)總局發(fā)布公告，允許小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延遲繳納2020年所得稅。此項(xiàng)政策屬于稅收支出中的()。A.優(yōu)惠稅率B.稅收豁免C.納稅扣除D.延期納稅32.為支持籌辦2022年北京冬奧會(huì)，國家稅務(wù)總局規(guī)定，對(duì)國際奧委會(huì)相關(guān)實(shí)體中的非居民企業(yè)取得的與北京冬奧會(huì)有關(guān)的收入，免征企業(yè)所得稅。此項(xiàng)政策屬于稅收支出中的()。A.優(yōu)惠稅率B.稅收豁免C.納稅扣除D.延期納稅33.為推動(dòng)資源綜合利用行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，國家稅務(wù)總局允許從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源的，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。此項(xiàng)政策屬于稅收支出中的()。A.優(yōu)惠稅率B.退稅C.盈虧相抵D.納稅扣除二、多項(xiàng)選擇題1.稅收支出的形式包括()。A.稅收豁免B.納稅扣除C.稅收抵免D.盈虧相抵E.稅收對(duì)沖2.按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，可將財(cái)政支出分為()。A.穩(wěn)定性支出B.補(bǔ)償性支出C.消費(fèi)性支出D.積累性支出E.前瞻性支出3.下列各項(xiàng)關(guān)于財(cái)政支出分類的說法，正確的是()。A.按財(cái)政支出的目的性分類，可將財(cái)政支出分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出B.按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分類，可將財(cái)政支出分為可控制性支出和不可控制性支出C.按財(cái)政支出的受益范圍分類，可將財(cái)政支出分為一般利益支出和特殊利益支出D.按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可將財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出E.按財(cái)政支出的受益范圍分類，可將財(cái)政支出分為國際性財(cái)政支出和國內(nèi)性財(cái)政支出4.反映財(cái)政支出規(guī)模變化的指標(biāo)包括()。A.財(cái)政支出增長率B.財(cái)政支出增長彈性系數(shù)C.財(cái)政支出增長邊際傾向D.財(cái)政支出邊際效應(yīng)E.財(cái)政支出偏好5.政治性因素對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)為()。A.政局是否穩(wěn)定B.人口數(shù)量C.政體結(jié)構(gòu)和行政效率D.政府干預(yù)政策E.重大自然災(zāi)害6.各國政府特別是發(fā)展中國家政府一般在提供教育服務(wù)方面發(fā)揮主導(dǎo)作用的原因是()。A.當(dāng)今社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，科技進(jìn)步已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)增長的動(dòng)力，而科技進(jìn)步又來源于教育B.避免因收入差距而形成受教育機(jī)會(huì)的不公平C.在貸款業(yè)務(wù)方面，金融部門比教育部門更專業(yè)，因此應(yīng)當(dāng)將教育貸款純市場(chǎng)化D.教育資本市場(chǎng)的不發(fā)達(dá)和不完善E.教育支出是財(cái)政支出的常規(guī)項(xiàng)目之一7.世界銀行認(rèn)為，政府要對(duì)衛(wèi)生事業(yè)進(jìn)行干預(yù)的理由是()。A.保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷B.減少貧困C.許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其具有外部性D.疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性E.衛(wèi)生支出是財(cái)政支出的常規(guī)項(xiàng)目之一8.政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)包括()。A.資本-產(chǎn)出比率最小化B.資本-勞動(dòng)力比率最大化C.就業(yè)創(chuàng)造D.營業(yè)利潤最大化E.市場(chǎng)占有率最大化9.我國基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式主要包括()。A.政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)B.私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利C.政府與民間共同投資D.政府投資，法人團(tuán)體運(yùn)作E.由外國財(cái)團(tuán)單獨(dú)投資10.財(cái)政投融資的特征包括()。A.是一種政府投入資本金的政策性融資B.目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制C.計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制組合D.由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)管理E.市場(chǎng)性特征明顯11.財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投資的特征包括()。A.以立法形式規(guī)定財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投資的規(guī)模和環(huán)節(jié)B.財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投資的范圍有明確界定C.注重農(nóng)業(yè)科研活動(dòng)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步D.高價(jià)收購農(nóng)產(chǎn)品E.以方案的形式?jīng)Q定對(duì)農(nóng)業(yè)投資的規(guī)模和環(huán)節(jié)12.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)保障制度的意義包括()。A.社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷B.社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用C.社會(huì)保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平D.社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限E.體現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的優(yōu)越性13.社會(huì)保障的類型包括()。A.社會(huì)保險(xiǎn)型B.社會(huì)救濟(jì)型C.普遍津貼型D.節(jié)儉基金型E.自收自支型14.社會(huì)保障的內(nèi)容包括()。A.社會(huì)保險(xiǎn)B.社會(huì)救助C.社會(huì)福利D.社會(huì)優(yōu)撫E.社會(huì)扶貧15.社會(huì)保險(xiǎn)是指國家通過法律強(qiáng)制實(shí)施，為工薪勞動(dòng)者及其他社會(huì)成員在()等情況下，提供必要物質(zhì)幫助的制度。A.年老B.疾病C.工傷D.失業(yè)及生育E.破產(chǎn)16.社會(huì)保險(xiǎn)制度堅(jiān)持的方針包括()。A.廣覆蓋B.強(qiáng)儲(chǔ)蓄C.?；綝.多層次E.可持續(xù)17.下列關(guān)于我國生育保險(xiǎn)制度，說法正確的是()。A.所有人都應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)B.職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)C.職工應(yīng)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)D.用人單位已繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)的，其職工享受生育保險(xiǎn)待遇E.按照國家規(guī)定，職工未就業(yè)配偶不享受生育醫(yī)療費(fèi)用待遇18.下列關(guān)于我國工傷保險(xiǎn)制度，說法正確的是()。A.用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)B.職工個(gè)人也要繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)C.職工因工作原因受到事故傷害或患職業(yè)病，立即享受工傷保險(xiǎn)待遇D.職工受到事故傷害，經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定喪失勞動(dòng)能力的，享受傷殘待遇E.職工患疾病，經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定喪失勞動(dòng)能力的，享受傷殘待遇19.社會(huì)救濟(jì)型社會(huì)保障制度的特點(diǎn)是()。A.受保人不用繳納任何費(fèi)用，保障計(jì)劃完全由政府從政府預(yù)算中籌資B.受保人享受保障計(jì)劃的津貼需要經(jīng)過家計(jì)調(diào)查C.無論受保人的損失如何，社會(huì)保障計(jì)劃全部賠付D.只要按規(guī)定繳納了保險(xiǎn)費(fèi)，就可以享受政府提供的保險(xiǎn)金E.按照“人人有份”的原則舉辦20.商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的局限性包括()。A.存在逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題，會(huì)導(dǎo)致商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)失靈B.無法解決個(gè)人儲(chǔ)蓄不足及“免費(fèi)搭車”問題C.難以抵御系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)D.無法進(jìn)行有目的的收入再分配E.難以覆蓋所有人口21.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由()構(gòu)成。A.個(gè)人繳費(fèi)B.集體補(bǔ)助C.政府補(bǔ)貼D.單位繳費(fèi)E.國有資本劃入22.財(cái)政補(bǔ)貼和社會(huì)保障補(bǔ)貼的共同點(diǎn)在于()。A.從政府的角度看，支付都是無償?shù)腂.從補(bǔ)貼領(lǐng)取者的角度看，都意味著實(shí)際收入增加C.都會(huì)直接推動(dòng)價(jià)格上漲D.都需要占用大量資金E.都會(huì)導(dǎo)致供給減少23.按照補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式，可將財(cái)政補(bǔ)貼分為()。A.價(jià)格補(bǔ)貼B.企業(yè)虧損補(bǔ)貼C.外貿(mào)補(bǔ)貼D.房租補(bǔ)貼E.“三農(nóng)”補(bǔ)貼24.按照補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類，可將財(cái)政補(bǔ)貼分為()。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼B.流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼C.分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼D.消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼E.立法環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼25.財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)影響包括()。A.可以改變需求結(jié)構(gòu)B.可以改變供給結(jié)構(gòu)C.可以將外部效應(yīng)內(nèi)在化D.財(cái)政補(bǔ)貼總會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生積極影響E.放大外部效應(yīng)26.財(cái)政補(bǔ)貼的效應(yīng)包括()。A.有效地貫徹國家政策B.以少量財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)大財(cái)政資金的效應(yīng)C.加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)D.放大“排擠”效應(yīng)E.穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)27.國民生產(chǎn)總值比國民收入多體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵包括()。A.物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所新創(chuàng)造的價(jià)值B.非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所獲得的收入C.來自國外的凈要素收入D.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)E.勞動(dòng)生產(chǎn)率28.國民生產(chǎn)總值比國民收入更適合反映一國經(jīng)濟(jì)實(shí)力與相應(yīng)變化的原因是()。A.社會(huì)生產(chǎn)力水平有所下降B.第三產(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展C.技術(shù)加速更新?lián)Q代D.全球化E.老工業(yè)基地振興29.下列各項(xiàng)中，屬于決定行政管理支出規(guī)模的關(guān)鍵因素的是()。A.政府職能范圍的大小B.政府機(jī)構(gòu)設(shè)置的多少C.政府機(jī)關(guān)工作人員的多少D.國家預(yù)算的規(guī)模E.政府運(yùn)轉(zhuǎn)的效率30.我國國防支出主要由()組成。A.人員生活費(fèi)B.維持訓(xùn)練費(fèi)C.裝備費(fèi)D.信息建設(shè)費(fèi)E.國際交流費(fèi)31.各國政府特別是發(fā)展中國家的政府一般在提供教育服務(wù)方面發(fā)揮主導(dǎo)作用，這是因?yàn)榻逃哂幸韵绿攸c(diǎn)()。A.當(dāng)今社會(huì)已進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，科技進(jìn)步已成為經(jīng)濟(jì)增長的主要?jiǎng)恿?，而科技進(jìn)步又來源于教育B.避免因收入差距而形成受教育機(jī)會(huì)的不公平C.教育資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)和不完善D.私人部門很難取得教育執(zhí)照E.私人部門難以掌握舉辦教育所需的信息和資源32.政府需要對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進(jìn)行強(qiáng)有力的干預(yù)的原因包括()。A.基礎(chǔ)設(shè)施，特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大多屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入B.基礎(chǔ)設(shè)施，特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，建設(shè)周期比較長，投資形成生產(chǎn)能力和回報(bào)投資往往需要很多年C.沒有政府強(qiáng)有力的干預(yù)，很難推動(dòng)基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展D.基礎(chǔ)設(shè)施施工難度較大，私人企業(yè)往往難以承擔(dān)E.單個(gè)企業(yè)很難獨(dú)自承擔(dān)基礎(chǔ)設(shè)施投資33.政府獨(dú)資建設(shè)的項(xiàng)目，其考慮的主要是()。A.關(guān)系國計(jì)民生的重大項(xiàng)目B.有一定外部效應(yīng)，盈利率較低C.維護(hù)國家安全的需要D.反壟斷的需要E.有一定外部效應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)較大34.我國財(cái)政應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)“三農(nóng)”支出的原因是()。A.財(cái)政用于農(nóng)業(yè)支出的總額雖然有所增加，但占總支出比例仍呈徘徊甚至下降的趨勢(shì)B.投資結(jié)構(gòu)不盡合理，直接用于改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件和農(nóng)民生活條件的基礎(chǔ)設(shè)施投資比例偏小，地區(qū)分布不均衡C.科技三項(xiàng)費(fèi)用占農(nóng)業(yè)支出的比例有所上升，但是水平偏低，不利于農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高D.有限的投入中有部分不能及時(shí)到位或根本不能到位，挪用擠占現(xiàn)象嚴(yán)重，對(duì)支農(nóng)資金的使用缺少監(jiān)督保障E.沒有對(duì)農(nóng)業(yè)科研活動(dòng)的支持，不利于提高農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率35.為了優(yōu)化和加強(qiáng)“三農(nóng)”支出，我國政府應(yīng)當(dāng)采取的政策措施包括()。A.根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，多渠道籌集資金，加大對(duì)農(nóng)業(yè)的投入B.將投資重點(diǎn)放在有利于提高農(nóng)業(yè)稅收收入的項(xiàng)目上C.從統(tǒng)籌城鄉(xiāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略入手，把解決“三農(nóng)”問題放在突出位置予以支持D.大幅度增加國家對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資E.健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，確保國家支農(nóng)資金全部到位36.下列屬于我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金領(lǐng)取條件的是()。A.個(gè)人達(dá)到法定退休年齡B.個(gè)人已辦理退休手續(xù)C.個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿10年D.所在單位和個(gè)人依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)E.個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間滿15年答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.D消費(fèi)性支出是財(cái)政用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出，主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國防費(fèi)等支出。2.B積累性支出是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲(chǔ)備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。3.B我國財(cái)政支出中，科學(xué)研究支出及其占財(cái)政支出和國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重基本上是逐年提高的。4.C直接調(diào)控就是政府根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，結(jié)合非政府投資的狀態(tài)，安排政府自身投資的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)，從而使全社會(huì)的投資達(dá)到優(yōu)化狀態(tài)。5.D農(nóng)業(yè)發(fā)展的根本途徑是提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的必要條件之一是增加對(duì)農(nóng)業(yè)的投入。盡管從理論上來說，金融機(jī)構(gòu)貸款也可以成為農(nóng)業(yè)投資的資金來源，但是受農(nóng)業(yè)投資收益率較低的影響，在沒有政府支持的前提下，金融機(jī)構(gòu)沒有動(dòng)力將很多資金投在農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門。6.C賑濟(jì)災(zāi)民、補(bǔ)助急難，是任何社會(huì)都有過的社會(huì)救助措施，但若不是系統(tǒng)而規(guī)則地實(shí)施，便不能稱其為社會(huì)保障制度。7.A社會(huì)保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)，當(dāng)時(shí)規(guī)定政府對(duì)工人受傷、病殘和退休支付一定數(shù)額的保險(xiǎn)金。8.B對(duì)農(nóng)村提供的教育和培訓(xùn)屬于“三農(nóng)”支出。9.D我國財(cái)政補(bǔ)貼以價(jià)格補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼為主，且每年反映在國家預(yù)算上的僅有這兩項(xiàng)補(bǔ)貼。10.A我國調(diào)整和改革財(cái)政補(bǔ)貼的基本思路是：取消不符合WTO規(guī)則的補(bǔ)貼；合理利用可訴補(bǔ)貼；用足用好不可訴補(bǔ)貼。11.A從歷史和現(xiàn)實(shí)來看，經(jīng)濟(jì)性因素始終是影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素，甚至是決定性因素。12.C國防支出根據(jù)國際和國內(nèi)形勢(shì)變化而變化，和平時(shí)期趨減少，戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期驟增，可以說沒有一以貫之的增減變化規(guī)律，因而國防支出規(guī)模及其占財(cái)政支出和國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重有時(shí)平穩(wěn)，有時(shí)波動(dòng)很大。13.C轉(zhuǎn)移性支出并不反映政府部門占用經(jīng)濟(jì)社會(huì)資源的要求；相反，轉(zhuǎn)移只是社會(huì)成員之間的資源再分配，政府部門只是起中介人的作用。14.B安排購買性支出時(shí)，必須堅(jiān)持的原則是等價(jià)原則。15.B大部分國家在大多數(shù)年份中，財(cái)政收入和財(cái)政支出都是不相等的。16.B當(dāng)前我國在全面建成小康社會(huì)、實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的歷史征程中，任務(wù)非常繁重，進(jìn)行新農(nóng)村建設(shè)、大力發(fā)展科學(xué)文化衛(wèi)生教育醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)、擴(kuò)大就業(yè)和完善社會(huì)保障制度、推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)化升級(jí)、保護(hù)生態(tài)環(huán)境等，都要求在一定時(shí)間內(nèi)提高財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，因而財(cái)政收入增長的可能性和財(cái)政支出增長的必要性將是今后一個(gè)時(shí)期內(nèi)財(cái)政運(yùn)行的主要矛盾。17.B隨著國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，中國國防費(fèi)保持適度合理增長。近年來，增長的國防費(fèi)主要用于改善部隊(duì)保障條件；完成多樣化軍事任務(wù)；推進(jìn)中國特色軍事變革。18.B按照現(xiàn)行統(tǒng)計(jì)體系，國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)包括三部分：一是公共財(cái)政預(yù)算安排的教育經(jīng)費(fèi)，是國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)的主體；二是政府性基金預(yù)算安排的教育經(jīng)費(fèi)，包括地方教育附加和土地出讓收益計(jì)提的教育基金；三是企業(yè)辦學(xué)、校辦產(chǎn)業(yè)等其他財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)。19.A我國于2012年實(shí)現(xiàn)了《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要(2010—2020年)》提出的財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占GDP的比例達(dá)到4%的目標(biāo)。20.C20世紀(jì)以來，科技進(jìn)步與擴(kuò)散的速度和方式發(fā)生了巨大變化，科技對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的作用越來越突出，尤其是20世紀(jì)90年代以來，科技作為生產(chǎn)力中最關(guān)鍵因素的作用日益明顯，知識(shí)密集型產(chǎn)業(yè)成為經(jīng)濟(jì)增長中長期穩(wěn)定的主導(dǎo)因素。21.C政府不是包攬所有醫(yī)療衛(wèi)生市場(chǎng)，而是選擇政府應(yīng)當(dāng)加入的主要方面：一是提供醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的純公共物品和部分準(zhǔn)公共物品，保證這些公共物品的生產(chǎn)、提供和消費(fèi)達(dá)到最優(yōu)化。二是糾正由信息不對(duì)稱造成的市場(chǎng)缺陷，使醫(yī)療保險(xiǎn)兼顧效率和公平。三是補(bǔ)助窮人為他們負(fù)擔(dān)必要的保險(xiǎn)，使他們獲得相應(yīng)的基本醫(yī)療服務(wù)。政府需要和能夠向醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域提供的服務(wù)可以概括為兩個(gè)方面：公共衛(wèi)生服務(wù)和基本醫(yī)療服務(wù)。22.A我國醫(yī)療衛(wèi)生總投入來自三個(gè)方面：政府、社會(huì)和個(gè)人。23.C目前我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)面臨諸多困難和挑戰(zhàn)，其中面臨的最大困難和挑戰(zhàn)還在于醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行面臨風(fēng)險(xiǎn)。24.B在任何社會(huì)中，社會(huì)總投資都可分為政府投資和非政府投資。由于經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的不同，政府投資和非政府投資在社會(huì)總投資中所占比重存在相當(dāng)大的差異。影響這個(gè)比重的因素主要有兩個(gè)：一是經(jīng)濟(jì)體制的差異。一般而言，實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的國家，非政府投資在社會(huì)總投資中所占比重較大；實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的國家，政府投資所占比重較大。二是經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的差異。一般而言，發(fā)達(dá)國家的政府投資占社會(huì)總投資的比重較?。磺钒l(fā)達(dá)國家和中等發(fā)達(dá)國家的政府投資占社會(huì)總投資的比重較大。25.C財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資(入股)或融資(貸款)的方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，所以它也被稱為“政策性金融”。26.B目前我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)主要分為城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)三種類型。27.C參加醫(yī)療保險(xiǎn)人員醫(yī)療費(fèi)用中應(yīng)當(dāng)由基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付的部分，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥品經(jīng)營單位直接結(jié)算。28.B社會(huì)保險(xiǎn)型的社會(huì)保障制度的舉辦原則是風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、互助互濟(jì)。29.A照顧性稅收支出，主要是針對(duì)納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時(shí)困難而無力納稅所采取的照顧性措施。30.D刺激性稅收支出，主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的稅收特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)供求，促使納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動(dòng)就業(yè)等。31.D延期納稅也稱“稅負(fù)延遲繳納”,是允許納稅人對(duì)那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額。這種方式可適用于各種稅，且通常都應(yīng)用于稅額較大的稅收上。在實(shí)施這種方法的場(chǎng)合，因可延期納稅，納稅人等于得到一筆無息貸款，能在一定程度上幫助納稅人解除財(cái)務(wù)上的困難。采取這種方法，政府的負(fù)擔(dān)也較輕微，因?yàn)檎皇茄雍笫斩惗?，充其量只是損失一點(diǎn)利息。32.B稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入征稅范圍等，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)。至于豁免期和豁免稅收項(xiàng)目，應(yīng)視當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策而定。最常見的稅收豁免項(xiàng)目有兩類：一類是免除關(guān)稅與貨物稅；另一類是免除所得稅。免除機(jī)器或建筑材料的進(jìn)口關(guān)稅，可使企業(yè)降低固定成本；免除原材料以及半成品的進(jìn)口關(guān)稅，可增強(qiáng)企業(yè)在國內(nèi)外市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力；免除貨物稅同樣也可降低生產(chǎn)成本，增強(qiáng)市場(chǎng)的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。至于免除所得稅，一方面可以增加新投資的利潤，使企業(yè)更快地收回所投資本，減少投資風(fēng)險(xiǎn)，以刺激投資，例如，對(duì)企業(yè)從治理污染中取得的所得不計(jì)入應(yīng)稅所得中，刺激企業(yè)治理污染的積極性；另一方面可以促進(jìn)社會(huì)政策的順利實(shí)施，以穩(wěn)定社會(huì)正常生活秩序，例如對(duì)慈善機(jī)構(gòu)、宗教團(tuán)體等的捐贈(zèng)收入不予征稅。33.A優(yōu)惠稅率是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采用低于一般稅率的稅率征稅。其適用的范圍，可視實(shí)際需要而予以伸縮。這種方法既可以是有期限的鼓勵(lì)，也可以是長期優(yōu)待。一般來說，長期優(yōu)惠稅率的鼓勵(lì)程度大于有期限的稅收優(yōu)惠，尤其是那些需要巨額投資且獲利較遲的企業(yè)，常?？梢詮拈L期稅率中得到較大的利益。在實(shí)踐中，優(yōu)惠稅率的表現(xiàn)形式很多，例如納稅限額，即規(guī)定總稅負(fù)的最高限額，事實(shí)上就是優(yōu)惠稅率的方式之一。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD稅收支出的形式包括稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優(yōu)惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊和退稅。2.BCD按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，可將財(cái)政支出分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。3.ABCD按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可將財(cái)政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出；按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，可將財(cái)政支出分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。按財(cái)政支出的目的性分類，可將財(cái)政支出分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分類，可將財(cái)政支出分為可控制性支出和不可控制性支出。按財(cái)政支出的受益范圍分類，可將財(cái)政支出分為一般利益支出和特殊利益支出。4.ABC財(cái)政支出規(guī)模可以用絕對(duì)數(shù)指標(biāo)來表示，也可以用相對(duì)數(shù)指標(biāo)，即財(cái)政支出占GDP的比重來表示，由此衍生出反映財(cái)政支出規(guī)模變化的三個(gè)指標(biāo)：財(cái)政支出增長率、財(cái)政支出增長彈性系數(shù)、財(cái)政支出增長邊際傾向。5.ACD政治性因素對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：政府是否穩(wěn)定，政體結(jié)構(gòu)和行政效率，政府干預(yù)政策。其中，政局是否穩(wěn)定對(duì)財(cái)政支出的影響是指，當(dāng)一國發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)或重大自然災(zāi)害等突發(fā)性事件時(shí)，財(cái)政支出的規(guī)模必然會(huì)超常規(guī)地?cái)U(kuò)大，而且事后一般難以降到原來的水平。6.ABD各國政府特別是發(fā)展中國家政府一般在提供教育服務(wù)方面發(fā)揮主導(dǎo)作用，其原因是：當(dāng)今社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，科技進(jìn)步已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)增長的動(dòng)力，而科技進(jìn)步又來源于教育；避免因收入差距而形成受教育機(jī)會(huì)的不公平；教育資本市場(chǎng)的不發(fā)達(dá)和不完善。關(guān)于教育貸款，用于教育的支出是一種人力資本投資，如果低收入家庭暫時(shí)無力支付學(xué)費(fèi)，可以向金融部門貸款。問題是人力資本市場(chǎng)是一個(gè)不完全的資本市場(chǎng)，在這個(gè)市場(chǎng)中，金融部門和借款者之間的信息不對(duì)稱，人力資本投資究竟有沒有回報(bào)或回報(bào)率有多高，事先是難以確定的，因而金融部門不愿意輕易發(fā)放貸款。由政府主辦教育服務(wù)并為教育貸款提供擔(dān)保，可以彌補(bǔ)教育資本市場(chǎng)的不足。7.ABCD世界銀行提出了政府要對(duì)衛(wèi)生事業(yè)干預(yù)的三條理由：①減少貧困是政府在醫(yī)療方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)；②許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其具有外部性；③疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷。8.ABC政府財(cái)政投資主要依據(jù)以下標(biāo)準(zhǔn)：資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)；資本-勞動(dòng)力比率最大化標(biāo)準(zhǔn)；就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。9.ABCD從我國的實(shí)踐看，基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式主要有以下幾種：政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)；私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利；政府與民間共同投資；政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作；PPP模式。10.ABCD財(cái)政投融資具有以下特征：是一種政府投入資本金的政策性融資；目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制；計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制組合；由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)管理；預(yù)算管理比較靈活。11.ABC政府對(duì)農(nóng)業(yè)投資的特征包括：以立法形式規(guī)定財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投資的規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)的財(cái)政投入具有相對(duì)穩(wěn)定性；對(duì)投資范圍有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)方面；注重農(nóng)業(yè)科研活動(dòng)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步。12.ABCD市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下社會(huì)保障制度的意義包括：社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷；社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用；社會(huì)保障制度與稅收共同調(diào)節(jié)社會(huì)成員的收入水平；社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限。13.ABCD社會(huì)保障的類型包括社會(huì)保險(xiǎn)型、社會(huì)救濟(jì)型、普遍津貼型、節(jié)儉基金型。14.ABCD社會(huì)保障的內(nèi)容包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)優(yōu)撫、社會(huì)福利。15.ABCD社會(huì)保險(xiǎn)是指國家通過法律強(qiáng)制實(shí)施，為工薪勞動(dòng)者及其他社會(huì)成員在年老、疾病、工傷、失業(yè)及生育等情況下，提供必要物質(zhì)幫助的制度。16.ACDE社會(huì)保險(xiǎn)制度堅(jiān)持廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)的方針。17.BD我國社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)。用人單位已經(jīng)繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)的，其職工享受生育保險(xiǎn)待遇；職工未就業(yè)配偶按照國家規(guī)定享受生育醫(yī)療費(fèi)用待遇。18.AD我國社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。職工因工作原因受到事故傷害或患職業(yè)病，且經(jīng)工傷認(rèn)定的，享受工傷保險(xiǎn)待遇；其中，經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定喪失勞動(dòng)能力的，享受傷殘待遇。19.AB社會(huì)救濟(jì)型社會(huì)的社會(huì)保障制度有兩個(gè)特點(diǎn)：一是受保人不用繳納任何費(fèi)用，保障計(jì)劃完全由政府從政府預(yù)算中籌資；二是受保人享受保障計(jì)劃的津貼要經(jīng)過家計(jì)調(diào)查，只有經(jīng)濟(jì)條件符合受保人資格的才能享受政府的津貼。20.ABCD商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的局限性包括：由于存在逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題，會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)失靈；無法解決個(gè)人儲(chǔ)蓄不足以及“免費(fèi)搭車”問題；難以抵御系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；無法進(jìn)行有目的的收入再分配。21.ABC城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助和政府補(bǔ)貼構(gòu)成。22.AB財(cái)政補(bǔ)貼支出和社會(huì)保障支出同屬財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出。它們之間有很多相似之處：從政府角度看，無論以財(cái)政補(bǔ)貼形式還是以社會(huì)保障形式撥付支出，支付都是無償?shù)?；從補(bǔ)貼領(lǐng)取者的角度看，無論以什么名目得到政府的補(bǔ)貼，都意味著實(shí)際收入的增加。23.ABCD按照補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式，可將財(cái)政補(bǔ)貼分為價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、外貿(mào)補(bǔ)貼、房租補(bǔ)貼、職工生活補(bǔ)貼、財(cái)政貼息和減免稅收等。24.ABCD按照補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類，可將財(cái)政補(bǔ)貼分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。25.ABC財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)影響主要包括：可以改變需求結(jié)構(gòu)、可以改變供給結(jié)構(gòu)、可以將外部效應(yīng)內(nèi)在化。由于財(cái)政補(bǔ)貼只是一種調(diào)節(jié)手段，其使用范圍和規(guī)模就有一個(gè)限度，超過了這個(gè)限度，積極作用就會(huì)被削弱，甚至出現(xiàn)消極作用。26.ABCE財(cái)政補(bǔ)貼的效應(yīng)包括：有效地貫徹國家政策；以少量財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)大財(cái)政資金的效應(yīng)；加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)；消除“排擠”效應(yīng)；穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)。27.BCD就國民收入和國民生產(chǎn)總值而言，它們是兩個(gè)不同的經(jīng)濟(jì)概念。大致來說，國民收入中包含物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所新創(chuàng)造的價(jià)值，非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所獲得的收入并不包含在其中。而國民生產(chǎn)總值不僅包括非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所獲得的收入，還包括來自國外的凈要素收入以及固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)等。28.BCD從現(xiàn)代社會(huì)的情況來看，用國民生產(chǎn)總值比用國民收入來表示經(jīng)濟(jì)的實(shí)力與發(fā)展水平，似乎更好一些。這是因?yàn)椋孩匐S著生產(chǎn)力水平的提高，社會(huì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了相應(yīng)的變化，第三產(chǎn)業(yè)得到迅速發(fā)展，在很多生產(chǎn)力發(fā)達(dá)的國家，第三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值已超過第一、第二產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值，第三產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為重要的產(chǎn)業(yè)部門，如果不把其創(chuàng)造的產(chǎn)值加以統(tǒng)計(jì)，顯然不能反映國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全貌，這是很不科學(xué)的。②經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已經(jīng)打破了一個(gè)國家的疆域，向著更廣闊的空間發(fā)展，本國資金流入別國投資，別國的資本流入本國，已經(jīng)成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展一體化的一個(gè)重要特征，因此，來自國外的凈要素收入也應(yīng)統(tǒng)計(jì)在內(nèi)。③隨著技術(shù)不斷發(fā)展，很多產(chǎn)業(yè)部門的設(shè)備更新?lián)Q代的時(shí)間日益縮短，大量的產(chǎn)業(yè)部門采用快速折舊方法。隨著時(shí)間的推移，采用的快速折舊方法也不斷多樣化，適應(yīng)面不斷擴(kuò)大，在這種情況下，如果在統(tǒng)計(jì)產(chǎn)值時(shí)把折舊加以扣除，將是一件較難的事，況且，由于各部門的折舊方法不同，統(tǒng)計(jì)數(shù)字也難以做到準(zhǔn)確與科學(xué)。正因如此，我們?cè)诤饬控?cái)政支出規(guī)模時(shí)，已經(jīng)把指標(biāo)更換過來，用財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來衡量。29.ABC行政管理支出是由人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分組成的，政府職能范圍的大小，機(jī)構(gòu)設(shè)置的多少，以及由此而決定的機(jī)關(guān)工作人員的多少，自然是決定行政管理費(fèi)規(guī)模的關(guān)鍵因素。30.ABC我國國防支出主要由人員生活費(fèi)、維持訓(xùn)練費(fèi)和裝備費(fèi)三部分組成。31.ABC各國政府特別是發(fā)展中國家的政府一般在提供教育服務(wù)方面發(fā)揮主導(dǎo)作用。之所以如此，是因?yàn)榻逃哂幸韵氯齻€(gè)特點(diǎn)：一是當(dāng)今社會(huì)已進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，科技進(jìn)步已成為經(jīng)濟(jì)增長的主要?jiǎng)恿?，而科技進(jìn)步又來源于教育。二是避免因收入差距而形成受教育機(jī)會(huì)的不公平，如果教育服務(wù)主要由私人部門提供，學(xué)費(fèi)必然會(huì)抬高，則收入較低家庭的子女即使天資聰穎，也會(huì)被拒之于學(xué)校門外。而主要由政府提供教育服務(wù)，就可以為所有社會(huì)成員提供同等的受教育機(jī)會(huì)。從而保證教育機(jī)會(huì)的公平并避免流失優(yōu)秀的人才資源。三是教育資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)和不完善。32.ABCE基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大多屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期比較長，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資往往需要許多年，這些特點(diǎn)決定了大型的基礎(chǔ)設(shè)施很難由個(gè)別企業(yè)的獨(dú)立投資來完成，尤其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期階段，沒有政府強(qiáng)有力的支持很難有效地推動(dòng)基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展。33.ACD政府獨(dú)資建設(shè)的項(xiàng)目主要出于三種考慮：一是關(guān)系國計(jì)民生的重大項(xiàng)目；二是維護(hù)國家安全的需要；三是反壟斷的需要。34.ABCD目前，我國財(cái)政在支持農(nóng)村建設(shè)和農(nóng)業(yè)發(fā)展方面仍存在眾多薄弱環(huán)節(jié)，還有待進(jìn)一步完善和加強(qiáng)。其主要原因有：①財(cái)政用于農(nóng)業(yè)支出的總額雖然有所增加，但占總支出比例仍呈徘徊甚至下降的趨勢(shì)；②投資結(jié)構(gòu)不盡合理，直接用于改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件和農(nóng)民生活條件的基礎(chǔ)設(shè)施投資比例偏小，地區(qū)分布不均衡；③科技三項(xiàng)費(fèi)用占農(nóng)業(yè)支出的比例有所上升，但是水平偏低，不利于農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高；④有限的投入中有部分不能及時(shí)到位或根本不能到位，挪用擠占現(xiàn)象嚴(yán)重，對(duì)支農(nóng)資金的使用缺少監(jiān)督保障。35.ACDE在新的形勢(shì)下，國家財(cái)政必須進(jìn)一步提高對(duì)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民問題重要性的認(rèn)識(shí)，并根據(jù)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村工作的中心任務(wù)，進(jìn)一步明確財(cái)政支農(nóng)支出的范圍，突出重點(diǎn)，將財(cái)政的支農(nóng)支出集中于那些“外部效應(yīng)”較強(qiáng)的“市場(chǎng)失靈”的領(lǐng)域。從政策上講，應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面采取積極的財(cái)政政策。(1)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，多渠道籌集資金，加大對(duì)農(nóng)業(yè)的投入。(2)我國農(nóng)業(yè)正面臨著新的考驗(yàn)，財(cái)政必須從統(tǒng)籌城鄉(xiāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略入手，把解決“三農(nóng)”問題放在突出的位置予以支持，并從思想觀念上實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”:一是由過去的農(nóng)村支持城市、農(nóng)業(yè)支持工業(yè)逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槌鞘蟹床皋r(nóng)村、工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)；二是加大農(nóng)村財(cái)政投資體制改革的力度。(3)可采取的具體措施主要有：①大幅度增加國家對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資，各級(jí)政府在計(jì)劃和安排資金投入上應(yīng)優(yōu)先保證農(nóng)業(yè)發(fā)展的需要。②在農(nóng)業(yè)投資方向上深化改革，將農(nóng)業(yè)投資的重點(diǎn)放在解決影響農(nóng)業(yè)主體效益提高的薄弱環(huán)節(jié)上，進(jìn)一步加大有利于促進(jìn)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整、有利于直接增加農(nóng)民收入、有利于提高我國農(nóng)業(yè)國際競(jìng)爭(zhēng)力等項(xiàng)目的投資力度，增加農(nóng)業(yè)科研和科技推廣領(lǐng)域的投資。③深化改革財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資方式，對(duì)主要體現(xiàn)社會(huì)效益以及能夠形成國家資產(chǎn)的農(nóng)業(yè)項(xiàng)目，原則上采取國家直接無償投資的方式；對(duì)符合國家產(chǎn)業(yè)政策、具有示范價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益顯著的建設(shè)項(xiàng)目，可以采取國家投資參股、資本金投入和擔(dān)保、貼息等方式，也可以在項(xiàng)目建成后采取資產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓和出售等方式實(shí)現(xiàn)國家投資的回收。④健全財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，確保國家支農(nóng)資金及時(shí)全額到位，完善農(nóng)業(yè)投資法律體系，加強(qiáng)國家對(duì)農(nóng)業(yè)財(cái)政投資的法律約束。36.ABDE我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金領(lǐng)取條件為：個(gè)人達(dá)到法定退休年齡并辦理了退休手續(xù)；所在單位和個(gè)人依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)；個(gè)人累計(jì)繳費(fèi)達(dá)15年。

第三章稅收理論一、單項(xiàng)選擇題1.下列不屬于我國稅法的正式淵源的是()。A.憲法和稅收法律法規(guī)B.部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件C.地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件；自治區(qū)條例和單行條例D.習(xí)慣、判例、稅收通告等2.下列關(guān)于稅法效力的說法，錯(cuò)誤的是()。A.稅法的效力有時(shí)間效力和空間效力兩種B.稅法的空間效力包括兩種類型：在全國范圍內(nèi)有效；在地方范圍內(nèi)有效C.稅法的時(shí)間效力指稅法的生效時(shí)間、失效時(shí)間和溯及力D.我國稅法堅(jiān)持溯及既往的原則3.下列各項(xiàng)，不屬于稅法的解釋的是()。A.稅法的立法解釋B.稅法的行政解釋C.稅法的司法解釋D.稅法的學(xué)術(shù)解釋4.下列關(guān)于稅收的法定原則，說法錯(cuò)誤的是()。A.課稅要素法定原則屬于稅收的法定原則的內(nèi)容B.按照課稅要素的法定原則，立法機(jī)關(guān)和政府在確定課稅要素方面的權(quán)力是對(duì)等的C.課稅要素明確原則屬于稅收的法定原則的內(nèi)容D.課稅程序合法原則屬于稅收的法定原則的內(nèi)容5.下列關(guān)于累進(jìn)稅率的說法，錯(cuò)誤的是()。A.累進(jìn)稅率分為超額累進(jìn)稅率和全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率下，一定征稅對(duì)象的數(shù)額會(huì)同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率C.全額累進(jìn)稅率下，一定征稅對(duì)象的數(shù)額只適用一個(gè)等級(jí)的稅率D.適用超額累進(jìn)稅率時(shí)，為簡(jiǎn)化處理，使用速算扣除數(shù)這一概念。本級(jí)速算扣除數(shù)=(本級(jí)稅率-上級(jí)稅率)x上一級(jí)征稅對(duì)象的最高數(shù)額+上一級(jí)速算扣除數(shù)6.下列不屬于宏觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)的是()。A.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率B.國內(nèi)負(fù)擔(dān)總值負(fù)擔(dān)率C.國民收入負(fù)擔(dān)率D.財(cái)政收入負(fù)擔(dān)率7.下列關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁條件的說法，錯(cuò)誤的是()。A.隨著商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生，出現(xiàn)商品的市場(chǎng)交易，多環(huán)節(jié)、多層次的流通交換過程為稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁提供了可能B.稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁一般是通過價(jià)格實(shí)現(xiàn)的C.消轉(zhuǎn)必須依賴價(jià)格運(yùn)作D.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)集高度發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)和自由開放的價(jià)格體制于一身，為稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁提供了可能8.下列關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁規(guī)律的說法，錯(cuò)誤的是()。A.對(duì)供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅收較難轉(zhuǎn)嫁B.對(duì)壟斷商品課征的稅收較易轉(zhuǎn)嫁C.流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).征稅范圍廣的稅種稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁9.下列關(guān)于稅收本質(zhì)的說法，錯(cuò)誤的是()。A.稅收是政府取得財(cái)政收入最佳、最有效的方式B.稅收分配必然要體現(xiàn)國家的職能服務(wù)C.稅收表現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系D.政治體制是稅收內(nèi)在的、根本的決定因素10.稅收的職能中，首要和基本的職能是()。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.社會(huì)職能D.監(jiān)督職能11.下列關(guān)于稅收監(jiān)督職能的說法，錯(cuò)誤的是()。A.稅收的監(jiān)督職能有兩層含義B.稅收的監(jiān)督職能既涉及宏觀層次，也涉及微觀層次C.稅收的監(jiān)督職能對(duì)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)不同地區(qū)、不同產(chǎn)業(yè)、不同所有制的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都能產(chǎn)生作用D.稅收的變動(dòng)情況可以在一定程度上制約經(jīng)濟(jì)的變動(dòng)情況12.下列關(guān)于稅收原則概念的說法，錯(cuò)誤的是()。A.稅收原則是政府制定稅收制度、執(zhí)行稅收職能時(shí)應(yīng)遵循的基本指導(dǎo)思想和基本原則B.科學(xué)的稅收制度是建立稅收原則的依據(jù)C.稅收原則是一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系在稅制建設(shè)中的反映D.稅收原則體現(xiàn)了政府征稅的基本思想13.下列關(guān)于稅收與社會(huì)生產(chǎn)力水平之間關(guān)系的說法，錯(cuò)誤的是()。A.社會(huì)生產(chǎn)力水平與稅收之間是一種負(fù)向相關(guān)的關(guān)系B.一個(gè)國家的社會(huì)生產(chǎn)力水平可以決定其稅收的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、發(fā)展趨勢(shì)等C.稅收也能從許多方面影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展D.稅收原則的確定必須根據(jù)國家的社會(huì)生產(chǎn)力水平14.威廉·配第的稅收原則不包括()。A.公平B.簡(jiǎn)便C.節(jié)省D.最大化15.亞當(dāng)·斯密的稅收原則不包括()。A.平等原則B.確定原則C.便利原則D.財(cái)政原則16.阿道夫·瓦格納的稅收原則不包括()。A.最少征收費(fèi)用原則B.國民經(jīng)濟(jì)原則C.社會(huì)公平原則D.稅務(wù)行政原則17.稅收效率原則的含義不包括()。A.從資源配置方面說，稅收要有利于資源的有效配置，使社會(huì)從可利用的資源中獲得最大利益B.從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面講，稅收要有利于經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行，不應(yīng)對(duì)市場(chǎng)機(jī)制的運(yùn)行產(chǎn)生干擾和扭曲C.從稅務(wù)行政方面看，稅種要覆蓋全面D.從稅務(wù)行政方面看，稅收征收制度要簡(jiǎn)便，征收費(fèi)用要節(jié)省18.下列關(guān)于稅收公平原則的說法，錯(cuò)誤的是()。A.稅收的公平原則被亞當(dāng)·斯密稱為社會(huì)主義原則B.稅收的公平原則包括普遍原則和平等原則C.稅收的縱向公平，是指對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收D.稅收的橫向公平有時(shí)也用課稅的普遍性來解釋19.測(cè)定納稅人納稅能力的最好尺度是()。A.守法意識(shí)B.收入C.增加財(cái)富的能力D.增加財(cái)富的機(jī)會(huì)20.下列關(guān)于稅收制度含義的說法，錯(cuò)誤的是()。A.稅收制度，簡(jiǎn)稱稅制，是一個(gè)經(jīng)濟(jì)的范疇B.稅收制度的概念可從廣義和狹義兩個(gè)角度理解C.稅收制度還有一種含義，是指一個(gè)國家在一定的歷史條件下所形成的稅收制度的結(jié)構(gòu)體系D.廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱21.以()為主體的稅制結(jié)構(gòu)，稅收收入彈性比較高。A.所得稅B.多稅種C.超額累進(jìn)稅率D.財(cái)產(chǎn)稅22.()是制約稅制結(jié)構(gòu)的根本因素。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.預(yù)算要求C.政策目標(biāo)D.稅收征管水平23.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于()。A.貨物和勞務(wù)稅類B.財(cái)產(chǎn)稅類C.資源稅類D.行為、目的稅類24.城市維護(hù)建設(shè)稅屬于()。A.貨物和勞務(wù)稅類B.財(cái)產(chǎn)稅類C.資源稅類D.行為、目的稅類25.消費(fèi)稅屬于()。A.貨物和勞務(wù)稅類B.財(cái)產(chǎn)稅類C.資源稅類D.行為、目的稅類26.契稅屬于()。A.貨物和勞務(wù)稅類B.財(cái)產(chǎn)稅類C.資源稅類D.行為、目的稅類27.按照稅收負(fù)擔(dān)層次可將稅收負(fù)擔(dān)率分為()。A.中央稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)和地方稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)B.宏觀稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)和微觀稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)C.同比稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)和環(huán)比稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)D.即期稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)和遠(yuǎn)期稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)28.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率的計(jì)算公式為()。A.(稅收收入總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值)×100%B.(稅收收入總額/國民收入)×100%C.(稅收收入總額/國民生產(chǎn)總值)×100%D.(稅收收入總額/社會(huì)總產(chǎn)值)×100%29.企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率的計(jì)算公式為()。A.(企業(yè)繳納的各項(xiàng)稅收的總和/主營業(yè)務(wù)收入總額)×100%B.(企業(yè)繳納的各項(xiàng)稅收的總額/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額)×100%C.(企業(yè)繳納的各項(xiàng)稅收的總額/企業(yè)總產(chǎn)值)×100%D.(企業(yè)繳納的各項(xiàng)收受的總額/稅前利潤)×100%30.下列不屬于稅收的經(jīng)濟(jì)影響因素的是()。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平B.一定時(shí)期的分配體制C.國家的政治經(jīng)濟(jì)體制D.一定時(shí)期的宏觀政策31.下列關(guān)于國際稅收研究?jī)?nèi)容的說法，錯(cuò)誤的是()。A.任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，只要涉及國家之間的財(cái)政利益分配，均屬于國際稅收的研究范圍B.國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問題C.國際稅收的研究對(duì)象包括各國政府為協(xié)調(diào)國際稅收分配活動(dòng)而進(jìn)行的一系列稅收管理并采取的措施D.國際稅收的研究對(duì)象還包括國與國之間的稅收分配關(guān)系及其處理準(zhǔn)則和規(guī)范32.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)概念的說法，錯(cuò)誤的是()。A.任何主權(quán)國家的稅收管轄權(quán)都是獨(dú)立自主的B.稅收管轄權(quán)是國家稅收權(quán)在國際領(lǐng)域的體現(xiàn)C.稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)的重要組成部分D.稅收管轄權(quán)是對(duì)國際間所得征稅的依據(jù)33.()年，G20領(lǐng)導(dǎo)人峰會(huì)發(fā)布公報(bào)，決定實(shí)施國際稅收改革《BEPS行動(dòng)計(jì)劃》。A.2012B.2013C.2014D.201534.國際稅收合作的主要方式不包括()。A.信息交換B.征管互助C.教育培訓(xùn)D.相互協(xié)商35.2015年12月，中國政府簽署了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》。該協(xié)議于()生效。A.2015年12月B.2016年7月C.2016年12月D.2017年7月36.2017年6月7日，中國政府正式簽署《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的多邊公約》。該公約于()生效。A.2017年6月7日B.2018年9月1日C.2022年9月1日D.2023年1月1日37.截至2023年1月，我國已對(duì)外正式簽署()個(gè)避免雙重征稅協(xié)定，其中()個(gè)已生效。A.109,105C.100,100B.107,103D.107,102二、多項(xiàng)選擇題1.稅收的財(cái)政原則包括的內(nèi)容有()。A.充裕原則B.彈性原則C.便利原則D.節(jié)約原則E.先進(jìn)性原則2.稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括()。A.普遍原則B.配置原則C.效率原則D.平等原則E.政治原則3.稅率的形式包括()。A.定額稅率B.比例稅率C.累進(jìn)稅率D.浮動(dòng)稅率E.歷史稅率4.納稅的其他環(huán)節(jié)包括()。A.納稅環(huán)節(jié)B.納稅額C.納稅期限D(zhuǎn).減免稅E.稅收立法5.我國深化稅制改革的措施具體包括()。A.完善直接稅體制B.健全間接稅體制C.積極穩(wěn)妥推進(jìn)地方稅體系改革D.全面落實(shí)稅收法定原則E.強(qiáng)化直接稅6.下列屬于微觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)的是()。A.企業(yè)(個(gè)人)綜合稅收負(fù)擔(dān)率B.直接稅收負(fù)擔(dān)率C.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅收負(fù)擔(dān)率D.企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率E.企業(yè)行為稅負(fù)擔(dān)率7.國際重復(fù)征稅的免除方法包括()。A.低稅法B.扣除法C.免稅法D.抵免法E.對(duì)沖法8.國際反避稅的手段包括()。A.完善稅法B.禁止公民更換國籍C.加強(qiáng)稅務(wù)管理D.加強(qiáng)國際多邊合作E.控制國際間交往9.下列各項(xiàng)中，屬于征稅對(duì)象范疇的是()。A.征稅范圍B.納稅時(shí)間C.計(jì)稅依據(jù)D.計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)E.稅基10.定額稅率可分為()。A.地區(qū)差別定額稅率B.時(shí)期差別定額稅率C.幅度定額稅率D.分級(jí)分類定額稅率E.浮動(dòng)定額稅率11.從我國現(xiàn)行的各種稅種來看，納稅期限分為()。A.按年征收B.按項(xiàng)目征收C.按季征收D.按月征收E.按次征收12.減免稅中的稅額式減免可分為()。A.全部免征B.減半征收C.核定減免率D.另定減免額E.起征點(diǎn)13.稅收違章處理的方式主要包括()。A.加收滯納金B(yǎng).處以罰款C.通知銀行扣款D.出具悔過書E.移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任14.稅收負(fù)擔(dān)關(guān)系到國家與納稅人之間及各納稅人之間的分配關(guān)系，具體表現(xiàn)在()。A.國家征稅影響納稅人占有和支配社會(huì)產(chǎn)品的總量B.國家征稅影響不同納稅人之間占有和支配社會(huì)產(chǎn)品的比例C.稅收負(fù)擔(dān)的總量水平及分配比例將會(huì)對(duì)國家與納稅人之間及各納稅人之間的社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系產(chǎn)生很大影響D.適當(dāng)降低稅收負(fù)擔(dān)水平，必然會(huì)對(duì)分配關(guān)系進(jìn)而對(duì)生產(chǎn)關(guān)系的完善起到積極作用E.正確處理好稅收負(fù)擔(dān)水平形成的稅收分配關(guān)系，必然對(duì)分配關(guān)系進(jìn)而對(duì)生產(chǎn)關(guān)系的完善起到積極作用15.稅收負(fù)擔(dān)的稅制影響因素包括()。A.征稅對(duì)象B.征稅范圍C.稅率D.違章處理E.稅收附加和加成16.下列關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)較易轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是()。A.對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁B.對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁C.所得稅較易轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁E.征稅范圍廣的稅種稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁17.稅收管轄權(quán)的確定原則包括()。A.屬物原則B.屬地原則C.屬人原則D.屬稅種原則E.屬期原則18.國際避稅的基本手段包括()。A.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤B.利用避稅地規(guī)避納稅義務(wù)C.濫用國際稅收協(xié)定D.通過收入延遲入賬人為調(diào)整利潤E.通過以貨易貨逃避監(jiān)管三、案例分析題案例一2020年，某企業(yè)共繳納所得稅30萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額150萬元。1.該企業(yè)2020年的所得稅稅收負(fù)擔(dān)率為()%。A.20B.25C.30D.352.宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)主要包括()。A.國內(nèi)生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率B.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率C.國民收入負(fù)擔(dān)率D.財(cái)政支出負(fù)擔(dān)率E.稅收收入負(fù)擔(dān)率案例二A國的甲公司，2020年在A國、B國的應(yīng)稅所得總計(jì)300萬元，其中A國應(yīng)稅所得200萬元，B國應(yīng)稅所得100萬元，并且已在B國繳納所得稅30萬元。A國的所得稅率為30%,但對(duì)本國居民來自A國以外的應(yīng)稅所得實(shí)行15%的低稅率。1.2020年甲公司在A國和B國總共應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.100B.103C.105D.1082.下列關(guān)于低稅法的說法，錯(cuò)誤的是()。A.低稅法是指居住國政府對(duì)其居民國外來源的所得，單獨(dú)制定較低的稅率征稅B.低稅法總能徹底解決重復(fù)征稅的問題C.低稅法只能在一定程度上解決重復(fù)征稅的問題D.采用低稅法的國家很少案例三A國的甲公司，2020年在A國、B國應(yīng)稅所得總計(jì)300萬元，其中A國應(yīng)稅所得200萬元，B國應(yīng)稅所得100萬元。A國的所得稅率為30%,B國的所得稅率為20%。已知AB兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，A國政府對(duì)本國居民來自境外的收入實(shí)行扣除法。1.甲公司2020年度在A國和B國總共應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A.100B.102C.104D.1062.下列關(guān)于扣除法的說法，錯(cuò)誤的是()。A.扣除法允許居民將其在國外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)稅所得中扣除B.扣除法無法徹底解決重復(fù)征稅的問題C.采取扣除法，對(duì)于扣除國外納稅后的國外收益來說不存在重復(fù)征稅D.采取扣除法，對(duì)于扣除國外納稅后的國外收益來說仍然存在重復(fù)征稅案例四A國的甲公司，2020年在A國、B國應(yīng)稅所得總計(jì)300萬元。其中，源A國的應(yīng)稅所得為200萬元，A國的所得稅稅率為30%;源B國的應(yīng)稅所得為100萬元，B國所得稅稅率為20%。A、B兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，A國政府對(duì)本國居民來自境外所得實(shí)行免稅法。1.甲公司2020年在A國和B國總共需要繳納的所得稅額是()萬元。A.80B.90C.100D.1102.下列關(guān)于免稅法的說法，錯(cuò)誤的是()。A.采用免稅法，居住國對(duì)于其居民來源于非居住國的所得額，單方面放棄征稅權(quán)B.采用免稅法，使得國際重復(fù)征稅徹底免除C.免稅法會(huì)使居住國利益損失較大D.采用免稅法的國家很多案例五A國居民甲，2020年在A國所得50萬元，在B國所得60萬元，在C國所得40萬元。其中，A國所得稅率30%,B國所得稅率20%,C國所得稅率40%。A、B、C三國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。1.在分國抵免限額法下，2020年甲在A國實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.45B.21C.18D.62.下列關(guān)于分國抵免限額法的說法，錯(cuò)誤的是()。A.分國抵免限額法是抵免法的一種B.采用分國抵免限額法，居住國政府對(duì)其居民納稅人來自每一個(gè)外國的所得，分別計(jì)算抵免限額C.采用分國抵免限額法，居住國政府對(duì)其居民納稅人來自外國的所得，一起計(jì)算抵免限額D.分國抵免限額=國外應(yīng)稅所得x本國稅率x(某一國外應(yīng)稅所得額/國內(nèi)外應(yīng)稅所得額)案例六A國居民甲，2020年在A國所得50萬元，在B國所得60萬元，在C國所得40萬元。其中，A國所得稅率為30%,B國所得稅率為20%,C國所得稅率為40%。A、B、C三國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。1.在綜合抵免限額法下，2020年甲在A國實(shí)際繳納的所得稅為()萬元。A.30B.12C.16D.172.下列關(guān)于綜合抵免限額法的說法，錯(cuò)誤的是()。A.綜合抵免限額法是抵免法的一種B.采用綜合抵免限額法，居住國對(duì)其居民納稅人的全部外國來源所得，不分國別、項(xiàng)目匯總在一起計(jì)算抵免限額C.采用綜合抵免限額法，可使跨國納稅人在不同國家發(fā)生的不足限額和超限額部分相互抵消，納稅人可以獲得最大限度的減免D.采用綜合抵免限額法的國家很少案例七2020年，甲國居民A在乙國獲得100萬元的特許權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用和經(jīng)營所得200萬元。甲乙兩國的個(gè)人所得稅的經(jīng)營所得稅率分別為30%和20%,甲乙兩國的個(gè)人所得稅特許權(quán)轉(zhuǎn)讓稅稅率分別為10%和20%。已知甲乙兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲國對(duì)本國居民的境外所得采取分項(xiàng)抵免限額法。1.在2020年，A將為其在乙國的所得在甲國補(bǔ)繳的所得稅額是()萬元。A.10B.20C.40D.302.下列關(guān)于分項(xiàng)抵免限額法的說法，錯(cuò)誤的是()。A.分項(xiàng)抵免限額法是抵免法的一種B.分項(xiàng)抵免限額法是綜合抵免限額法的補(bǔ)充C.綜合抵免限額法是分項(xiàng)抵免限額法的補(bǔ)充D.分項(xiàng)抵免限額=國內(nèi)外應(yīng)稅所得額x本國稅率x(國外某一單項(xiàng)應(yīng)稅所得額/國內(nèi)外應(yīng)稅所得額)案例八2022年，A國甲企業(yè)在A國應(yīng)納稅所得100萬元，A國企業(yè)所得稅率為20%;在B國應(yīng)納稅所得150萬元，B國企業(yè)所得稅率為15%,已繳納；在C國應(yīng)納稅所得200萬元，C國企業(yè)所得稅率為25%,已繳納。1.假設(shè)A國實(shí)行低稅法，對(duì)于本國企業(yè)來自外國的所得實(shí)行15%的低稅率，則甲企業(yè)應(yīng)在A國繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.72.5B.92.5C.20D.902.假設(shè)A國實(shí)行扣除法，對(duì)于本國企業(yè)取得的國內(nèi)外收入征稅時(shí)，允許國內(nèi)企業(yè)將其在國外已繳納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)稅所得中予以扣除，則甲企業(yè)應(yīng)在A國繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.75.5B.90C.17.5D.803.假設(shè)A國實(shí)行免稅法，對(duì)于本國企業(yè)來源于本國之外的所得額，單方面放棄征稅權(quán)，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)在A國繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.90B.20C.22.5D.504.假設(shè)A國實(shí)行直接抵免法，并分國抵免限額，對(duì)于本國企業(yè)在外國繳納的所得稅款，允許其在限額內(nèi)直接沖抵其應(yīng)向本國繳納的企業(yè)所得稅款，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)在A國繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.90B.17.5C.70D.27.5答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.D在我國，稅法的非正式淵源主要包括習(xí)慣、判例和稅收通告等。2.D我國稅法堅(jiān)持不溯及既往的原則。3.D稅法的解釋包括稅法的立法解釋、稅法的行政解釋和稅法的司法解釋。4.B課稅要素法定原則要求，課稅要素必須且只能由立法機(jī)關(guān)在法律中加以規(guī)定，無法律規(guī)定政府無權(quán)征稅，因此立法機(jī)關(guān)和政府在這方面的權(quán)力是不對(duì)等的。5.A累進(jìn)稅率分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、超倍累進(jìn)稅率。其中適用時(shí)間較長和應(yīng)用較多的是超額累進(jìn)稅率。6.D衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率、國內(nèi)生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率和國民收入負(fù)擔(dān)率。7.C消轉(zhuǎn)雖然可不依賴價(jià)格運(yùn)作，但是這是一種特殊的轉(zhuǎn)嫁形式，并不普遍。8.A對(duì)供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅收較易轉(zhuǎn)嫁。9.D社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收內(nèi)在的、根本的決定因素。10.A從歷史來看，稅收自產(chǎn)生以來一直是國家組織財(cái)政收入的工具，從當(dāng)今世界各國來看，稅收是各國取得財(cái)政收入的最主要形式，許多國家稅收收入達(dá)到財(cái)政收入比重的90%以上，可以說，財(cái)政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能。11.D稅收的監(jiān)督職能有兩層含義：一是稅收分配活動(dòng)遍及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的方方面面，稅收的變動(dòng)情況可以在一定程度上反映經(jīng)濟(jì)波動(dòng)狀況，可通過這