2023年初級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題（附答案）

2023年初級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題（附答案）一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中關(guān)于欠稅清繳的說法中，不正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任B.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以請求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)的欠稅情況C.欠繳稅款5萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告D.對納稅人欠繳稅款的情況實(shí)行定期公告的辦法，由國家稅務(wù)總局制定正確答案：C答案解析欠繳稅款5萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)“之前”，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。2、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。A.自2021年10月1日起，對專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的B.公園自用的辦公用房C.個(gè)人所有的唯一普通居住用房D.自2019年1月1日至2023年供暖期結(jié)束，對向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房正確答案：A答案解析選項(xiàng)A，自2021年10月1日起，對企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織向個(gè)人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。3、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.天然氣B.人造石油C.金屬礦D.海鹽正確答案：B答案解析人造石油不征收資源稅。4、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是（）。A.農(nóng)貿(mào)市場的行政辦公區(qū)B.公園自用的辦公用房C.個(gè)人所有的唯一普通居住用房D.國家機(jī)關(guān)的職工食堂正確答案：A答案解析農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場的行政辦公區(qū)、生活區(qū)，以及商業(yè)餐飲娛樂等非直接為農(nóng)產(chǎn)品交易提供服務(wù)的房產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起一定期限內(nèi)設(shè)置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿。該期限是（）。A.5日B.10日C.15日D.20日正確答案：B答案解析從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。6、下列關(guān)于企業(yè)設(shè)置賬簿的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法建賬B.企業(yè)可以設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等C.設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的種類和具體要求，應(yīng)當(dāng)符合《會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定D.企業(yè)可以依據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點(diǎn)另行設(shè)置一套賬簿正確答案：D答案解析根據(jù)規(guī)定，任何單位都不得在法定會(huì)計(jì)賬簿之外私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿。7、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅正確答案：A答案解析納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月（而非次月）起，繳納房產(chǎn)稅。8、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯兌的表述中，不正確的是（）。A.匯款回單不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明B.匯兌每筆金額起點(diǎn)是1萬元C.匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請撤銷D.收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)正確答案：B答案解析匯兌沒有金額起點(diǎn)的限制。9、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的下列業(yè)務(wù)中，表述正確的是（）。A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品由受托方提供原料和主要材料B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款不得抵扣C.委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅D.委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)行出售的，需要按照規(guī)定繳納消費(fèi)稅正確答案：C答案解析選項(xiàng)A，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品是由“委托方”提供原料和主要材料；選項(xiàng)B，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣；選項(xiàng)D，需要分情況考慮：①委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；②委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是（）。A.核定應(yīng)納稅額B.責(zé)令納稅人為應(yīng)納稅款和滯納金提供擔(dān)保C.責(zé)令繳納并加收滯納金D.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)正確答案：B答案解析根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令提供納稅擔(dān)保。11、下列行為中，不屬于銷售無形資產(chǎn)的是（）。A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)B.轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具D.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)正確答案：B答案解析選項(xiàng)B屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)。12、下列各項(xiàng)中，不屬于稅法構(gòu)成要素的是（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.納稅義務(wù)人C.稅收優(yōu)惠D.稅務(wù)代理人正確答案：D答案解析稅法的構(gòu)成要素一般包括納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任等項(xiàng)目。13、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工傷保險(xiǎn)的說法中，不正確的是（）。A.自勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論作出之日起1年后，工傷職工認(rèn)為傷殘情況發(fā)生變化的，可以申請勞動(dòng)能力復(fù)查鑒定B.工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過24個(gè)月C.工傷職工經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定喪失勞動(dòng)能力的，享受傷殘待遇D.工傷職工評定傷殘等級后，停止享受停工留薪期待遇正確答案：B答案解析工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過12個(gè)月。14、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，對應(yīng)的征稅項(xiàng)目是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：D答案解析個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定的說法中，不正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入減去轉(zhuǎn)讓過程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額D.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額正確答案：C答案解析選項(xiàng)C，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源地的說法中錯(cuò)誤的是（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定B.銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定C.股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定正確答案：B答案解析選項(xiàng)B，銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。17、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，三年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同試用期不得超過（）。A.六個(gè)月B.二個(gè)月C.一年D.三年正確答案：A答案解析三年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過六個(gè)月。18、下列關(guān)于勞動(dòng)合同的說法中，不正確的是（）。A.境內(nèi)企業(yè)、民辦非企業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，適用勞動(dòng)合同法B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所等合伙組織和基金會(huì)與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，不適用勞動(dòng)合同法C.勞動(dòng)合同既涉及財(cái)產(chǎn)關(guān)系，也涉及人身關(guān)系D.在履行勞動(dòng)合同的過程中，用人單位和勞動(dòng)者具有管理與服從的從屬關(guān)系正確答案：B答案解析依法成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等合伙組織和基金會(huì)，屬于勞動(dòng)合同法規(guī)定的用人單位，適用勞動(dòng)合同法。19、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使用的非現(xiàn)金支付工具中，屬于結(jié)算方式的是（）。A.甲公司與戊公司簽訂購銷合同，簽發(fā)一張3個(gè)月后到期的銀行承兌匯票抵付貨款B.乙國有企業(yè)與戊國有企業(yè)簽訂購銷合同，合同約定采用托收承付方式結(jié)算C.丙公司與戊公司簽訂購銷合同，簽發(fā)一張支票抵付貨款D.丁公司與戊公司簽訂購銷合同，簽發(fā)借據(jù)一張，注明貨款暫欠3個(gè)月內(nèi)支付正確答案：B答案解析傳統(tǒng)的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。“三票一卡”是指匯票、本票、支票和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。20、會(huì)計(jì)法律制度是調(diào)整（）的法律規(guī)范。A.經(jīng)濟(jì)關(guān)系B.管理關(guān)系C.會(huì)計(jì)關(guān)系D.社會(huì)關(guān)系正確答案：C答案解析會(huì)計(jì)法律制度是調(diào)整會(huì)計(jì)關(guān)系的法律規(guī)范。21、根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于管制定量刑期的是（）。A.1個(gè)月以上6個(gè)月以下B.6個(gè)月以上1年以下C.3個(gè)月以上2年以下D.6個(gè)月以上15年以下正確答案：C答案解析管制的期限，為3個(gè)月以上2年以下。22、根據(jù)作出意思表示的主體數(shù)量所作出的分類，可以將法律行為分為（）。A.單方行為與多方行為B.自主行為與代理行為C.要式行為與非要式行為D.積極行為與消極行為正確答案：A答案解析選項(xiàng)A，根據(jù)作出意思表示的主體數(shù)量所作出的分類，可以將法律行為分為單方行為與多方行為；選項(xiàng)B，根據(jù)主體實(shí)際參與行為的狀態(tài)，可以把法律行為分為自主行為和代理行為；選項(xiàng)C，根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件，可以分為要式行為和非要式行為；選項(xiàng)D，根據(jù)行為的表現(xiàn)形式不同，可以把法律行為分為積極行為與消極行為。23、調(diào)整平等主體之間的人身關(guān)系和財(cái)產(chǎn)關(guān)系而形成的法律關(guān)系，稱為（）。A.民事法律關(guān)系B.行政法律關(guān)系C.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系D.刑事法律關(guān)系正確答案：A答案解析平等主體之間的人身關(guān)系和財(cái)產(chǎn)關(guān)系，由民法調(diào)整而形成的法律關(guān)系，稱為民事法律關(guān)系。二、多項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于勞動(dòng)合同訂立主體的資格要求表述中，正確的有（）。A.用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，依法取得登記證書的，可以作為用人單位與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同B.用人單位有用人權(quán)利能力和用人行為能力C.用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，依法取得營業(yè)執(zhí)照的，可以作為用人單位與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同D.用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，未依法取得營業(yè)執(zhí)照的，受用人單位委托可以與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同正確答案：ABCD答案解析用人單位有用人權(quán)利能力和用人行為能力。用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同；未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，受用人單位委托可以與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同。2、目前從事網(wǎng)絡(luò)支付的支付機(jī)構(gòu)主要有（）。A.金融型支付企業(yè)B.互聯(lián)網(wǎng)支付企業(yè)C.非金融型支付企業(yè)D.銀行卡收單機(jī)構(gòu)正確答案：AB答案解析目前從事網(wǎng)絡(luò)支付的支付機(jī)構(gòu)主要有金融型支付企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)支付企業(yè)。3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)取得的收入B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入C.轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得的收入D.轉(zhuǎn)讓低值易耗品取得的收入正確答案：ABC答案解析轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。選項(xiàng)D屬于銷售貨物收入。4、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。A.建造房屋的施工單位B.出售房產(chǎn)的中外合資房地產(chǎn)公司C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位D.房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司正確答案：BC答案解析土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)AD不涉及房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，均不屬于土地增值稅的納稅人。5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡機(jī)構(gòu)不得向持卡人收取的款項(xiàng)有（）。A.滯納金B(yǎng).提供超過授信額度用卡的超限費(fèi)C.持卡人逾期未還款的違約金D.貨幣兌換費(fèi)正確答案：AB答案解析取消信用卡滯納金，發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人提供超過授信額度用卡的，不得收取超限費(fèi)。6、納稅人變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以罰款。該罰款金額為（）。A.2000元以上5000元以下B.2000元以上1萬元以下C.情節(jié)嚴(yán)重的，1萬元以上5萬元以下D.情節(jié)嚴(yán)重的，2萬元以上5萬元以下正確答案：BC答案解析非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說法錯(cuò)誤的有（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)稅目B.固定電話安裝費(fèi)屬于電信服務(wù)稅目C.融資性售后回租屬于現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)稅目D.以貨幣投資收取固定利潤或保底利潤屬于金融服務(wù)——貸款服務(wù)稅目正確答案：BC答案解析選項(xiàng)B屬于“建筑服務(wù)——安裝服務(wù)”稅目；選項(xiàng)C屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”稅目。8、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同終止的情形有（）。A.勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡B.用人單位被依法宣告破產(chǎn)C.用人單位決定提前解散D.勞動(dòng)合同期滿正確答案：ABCD答案解析根據(jù)規(guī)定，有下列情形之一的，勞動(dòng)合同終止：勞動(dòng)合同期滿的；勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的；勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡的；勞動(dòng)者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的；用人單位被依法宣告破產(chǎn)的；用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。9、王某是某有限公司的非全日制員工，該公司以下做法符合規(guī)定的有（）。A.王某的勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期為13日B.王某的勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期為15日C.王某的勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期為20日D.王某的勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期為25日正確答案：AB答案解析用人單位可以按小時(shí)、日或周為單位結(jié)算工資，但非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日。10、下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的有（）。A.接受投資人的投資B.銷售商品收到款項(xiàng)存入銀行C.與其他單位簽訂的購買原材料的合同D.從銀行借入兩年期借款正確答案：ABD答案解析選項(xiàng)C只簽訂合同并不代表已經(jīng)發(fā)生了交易，不屬于會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。三、判斷題1、未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，任何非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得從事或變相從事支付業(yè)務(wù)。（）正確答案：對答案解析本題表述正確。2、單位納稅人應(yīng)當(dāng)向書立應(yīng)稅憑證當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。（）正確答案：錯(cuò)答案解析單位納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。3、在同一縣（市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售的，視同銷售貨物征收增值稅。（）正確答案：錯(cuò)答案解析設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，視同銷售貨物；但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。4、禁止非法代開發(fā)票。（）正確答案：對5、發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)，實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)、上限管理，并對借記卡、貸記卡差別計(jì)費(fèi)。其中，借記卡交易不超過交易金額的0.35%，單筆收費(fèi)金額不超過13元。（）正確答案：對6、納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報(bào)。（）正確答案：錯(cuò)答案解析納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。7、定額稅率又稱固定稅額，是指按征稅對象的一定單位直接規(guī)定固定的稅額，也可以采取百分比的形式。（）正確答案：錯(cuò)答案解析定額稅率又稱固定稅額，是指按征稅對象的一定單位直接規(guī)定固定的稅額，而不采取百分比的形式。8、設(shè)立工傷保險(xiǎn)制度能夠促進(jìn)工傷預(yù)防和職業(yè)康復(fù)、分散用人單位的工傷風(fēng)險(xiǎn)。（）正確答案：對9、財(cái)政撥款屬于企業(yè)所得稅免稅收入。（）正確答案：錯(cuò)答案解析財(cái)政撥款屬于不征稅收入。10、商場收銀員、醫(yī)院收費(fèi)員所從事的工作不屬于會(huì)計(jì)崗位。（）正確答案：對四、不定項(xiàng)選擇題1、甲公司為居民企業(yè)，主要從事各種金屬材料及制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入50000萬元。（2）轉(zhuǎn)讓使用過的固定資產(chǎn)收入60萬元。（3）國債利息收入100萬元。（4）確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)90萬元。（5）與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出150萬元。（6）直接向丙體育館捐贈(zèng)50萬元，通過市人民政府向衛(wèi)生事業(yè)捐贈(zèng)190萬元、用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出200萬元。（7）計(jì)提固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備700萬元。（8）支付給殘疾職工工資18萬元。（9）利潤總額1500萬元。已知：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。問題1下列各項(xiàng)中，在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。A.轉(zhuǎn)讓使用過的固定資產(chǎn)收入60萬元B.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)90萬元C.產(chǎn)品銷售收入50000萬元D.國債利息收入100萬元正確答案：ABCD答案解析企業(yè)取得的收入包括銷售貨物收入（選項(xiàng)C），提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入（選項(xiàng)A），股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入（選項(xiàng)B）。選項(xiàng)D，雖然是免稅收入但是依舊要計(jì)入收入總額。問題2在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）。A.150萬元B.90萬元C.250.3萬元D.250萬元正確答案：B答案解析業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%＝150×60%＝90（萬元）＜銷售（營業(yè)）收入的5‰＝50000×5‰＝250（萬元），準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬元。問題3在計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。A.180萬元B.390萬元C.440萬元D.380萬元正確答案：D答案解析（1）直接向丙體育館捐贈(zèng)50萬元不屬于公益性捐贈(zèng)，不得在稅前扣除；（2）用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出200萬元可以全額扣除；（3）公益性捐贈(zèng)支出扣除限額＝1500×12%＝180（萬元）＜實(shí)際捐贈(zèng)額190萬元，可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支為180＋200＝380（萬元）。問題4計(jì)算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。A.1500－100＋（150－150×60%）＋（50＋190－1500×12%）＋700－18＝2202萬元B.1500－60－90＋190＋700＝2240萬元C.1500－100－90－（50000×5‰－150）＋200－18＝1392萬元D.1500－[（50000＋60）×5‰－150]＋（50＋200－1500×12%）－18＝1451.7萬元正確答案：A答案解析1500－100（國債利息收入）＋（150－150×60%）（業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整）＋（50＋190－1500×12%）（捐贈(zèng)調(diào)整）＋700（計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得在稅前扣除）－18（殘疾人工資加計(jì)扣除100%）＝2202（萬元）。2、某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價(jià)款10000元，稅款1300元。（2）從農(nóng)民手中收購大豆一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款15000元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款500元。（3）從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元。（4）銷售以大豆為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入43600元；銷售淀粉取得含稅收入22600元。（5）購買建材一批用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款20000元，稅款2260元。已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。問題1下列貨物中，適用9％低稅率的是（）。A.食用植物油B.飼料C.淀粉D.大米正確答案：ABD答案解析選項(xiàng)C淀粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品的范圍，不適用9％的低稅率，應(yīng)該適用13％的基本稅率。問題2下列關(guān)于食品加工企業(yè)的業(yè)務(wù)處理中說法錯(cuò)誤的是（）。A.購入食品加工添加劑，取得增值稅普通發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.從農(nóng)民手中收購大豆，可以按照收購憑證上注明的收購款和9％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.購買建材用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購進(jìn)生產(chǎn)模具，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣正確答案：A答案解析根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。問題3該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.15000×13％＋500×9％＋100000×3％＝4995元B.15000×9％＋500×9％＝1395元C.15000×9％＋500×9％＋100000×3％＋2260＝6655元D.15000×9％＋100000×3％＝4350元正確答案：C答案解析可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝15000×9％＋500×9％＋100000×3％＋2260＝6655（元）。問題4該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。A.43600×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝6524元B.43600×9％＋22600×13％＝6862元C.43600÷（1＋9％）×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝6200元D.43600÷（1＋9％）×9％＋22600×13％＝6538元正確答案：C答案解析當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝43600÷（1＋9％）×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝6200（元）。3、2021年3月20日，A公司和B公司簽訂買賣合同。根據(jù)合同約定，B公司于3月25日發(fā)出100萬元的貨物，A公司將一張出票日期為4月1日、金額為100萬元、見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票交給B公司。4月10日，B公司向承兌人甲銀行提示承兌，承兌日期為4月10日。B公司在與C公司的買賣合同中，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。5月25日，C公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。7月12日，持票