成本控制實(shí)施方案

成本控制實(shí)施方案2010-5-13內(nèi)部資料目錄：第一條、成本管理現(xiàn)狀第二條、本公司成本控制要素第三條、實(shí)施步驟第四條、措施第五條、組織結(jié)構(gòu)第六條、成本控制規(guī)定第七條、成本控制組崗位職責(zé)第八條、操作流程第九條、具體操作方法第十條、管理工具第十一條、專用章模板呈報(bào)：編制：經(jīng)營(yíng)部第1頁(yè)共16頁(yè)內(nèi)容第一條、成本管理現(xiàn)狀目前我公司整體的成本工作存在很多缺陷，可以歸納如下幾點(diǎn)：1、成本控制無(wú)體系，公司大部分員工都有一定的節(jié)約意識(shí)，但不系統(tǒng)。2、成本統(tǒng)計(jì)、核算不夠全面、細(xì)致、準(zhǔn)確。3、沒(méi)有建立材料、工時(shí)等費(fèi)用耗費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)劃的實(shí)施、跟蹤及控制，致使處于失控狀態(tài)。據(jù)不全或滯后影響當(dāng)期成本的真實(shí)性。5、各部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相對(duì)較差，并且相互的協(xié)作意識(shí)欠佳。析。7、進(jìn)出庫(kù)各類材料、各種設(shè)備無(wú)正式編碼，無(wú)法按要求調(diào)用某一品種的購(gòu)銷存的數(shù)據(jù)。8、管理層成本控制意識(shí)較強(qiáng)，但監(jiān)控力度欠佳?；A(chǔ)數(shù)據(jù)有誤，成本核算如同虛設(shè)。鑒于上述情況，建立適應(yīng)我公司成本控制體系，勢(shì)在必行。第二條、本公司成本控制要素成本控制的重點(diǎn)：在物耗（因原材料占成本成本控制的對(duì)象：首先是供應(yīng)商，其次是內(nèi)部生產(chǎn)消耗。成本控制的方法：前饋控制和事中控制加以保障。即：在成本形成點(diǎn)（初始階段）進(jìn)行第三條、實(shí)施步驟：目標(biāo)成本控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，必須從管理模式、企業(yè)制度、員工行為和支持系統(tǒng)等方面綜合考慮，尋求整套解決方案，才能做到事前計(jì)劃、事中控制、事后分析。結(jié)合我公司目前的人力、物力、辦公條件、現(xiàn)有設(shè)施等，先做總體管控，捋順后再將成本分解到各車間6個(gè)月時(shí)間）1原材料的出入庫(kù)、費(fèi)用消耗等情況由成本組負(fù)責(zé)監(jiān)督、審核。第2頁(yè)共16頁(yè)2分別出具報(bào)表、分析和說(shuō)明。3由成本組部監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況。4逐步完善、修正成本控制體系文件及相關(guān)制度。第二步:①本核算員，獨(dú)自進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與詳細(xì)的二級(jí)核算。②成本組負(fù)責(zé)監(jiān)督、審核、分析并建立相應(yīng)的考核、獎(jiǎng)罰制度。第四條、措施導(dǎo)的決策能力，又有具體的操控技能。因此特規(guī)定：以總經(jīng)理為中心；以公司行政隸屬劃分為單位；以各部門經(jīng)理為首要負(fù)責(zé)人，以經(jīng)營(yíng)部為主要管理機(jī)構(gòu)，形成以點(diǎn)帶面的框架組織。2、制度建設(shè)：建立公司成本控制規(guī)定、表格建立成本控制組各崗位職責(zé)明確成本控制組職責(zé)分工程的基礎(chǔ)上增加成本審核、控制流程。4、明確方法:明確各部門職員、主管、經(jīng)理各自應(yīng)掌控的范圍。5、建立有效的網(wǎng)絡(luò)支持系統(tǒng)：首先建立成本控制組與倉(cāng)庫(kù)的數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)，開(kāi)通材料信息收集、反饋的渠道。在此基礎(chǔ)上再建立成本控制組與其他相關(guān)部門的共享信息。第五條、組織結(jié)構(gòu)成本控制組織機(jī)構(gòu)：總負(fù)責(zé)人：總經(jīng)理負(fù)責(zé)人：待定(由公司高層指定)成員：各部署主任以上管理者責(zé)任部門：成本控制組下設(shè)：主管1人目標(biāo)成本制定崗1人第3頁(yè)共16頁(yè)材料成本核算崗2人費(fèi)用成本核算崗1人成本統(tǒng)計(jì)崗1人成本分析崗1人（可兼任）第六條、成本控制制度結(jié)合本公司具體情況，特制定本規(guī)定。一、守本規(guī)定：1、凡經(jīng)各所屬部門經(jīng)理簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)的上述合同、條款等，執(zhí)行前必須報(bào)經(jīng)營(yíng)部備案，加蓋“成本?？亍闭路娇蓤?zhí)行。2、凡無(wú)經(jīng)營(yíng)部“成本?？亍闭碌暮贤?、條款等，在本公司內(nèi)視為無(wú)效合同，財(cái)務(wù)不予付款、采辦部不予采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)不予收貨。3、合同的變更、追加條款均按正本合同要求執(zhí)行此規(guī)定。二、層領(lǐng)導(dǎo)不予受理。三、工作中存在的問(wèn)題、難點(diǎn)進(jìn)行溝通、解決。四、各部門、車間，主控對(duì)象為車間主任、經(jīng)理，凡該部門成本控制工作欠妥者（如：經(jīng)理，在經(jīng)理例會(huì)中做出說(shuō)明。五、設(shè)計(jì)部1.根據(jù)項(xiàng)目要求，向成本控制組提交設(shè)計(jì)方針資料2.第一時(shí)間提供給成本控制組。六、采辦部第4頁(yè)共16頁(yè)1、供應(yīng)商管理表（按質(zhì)量管理體系文件要求）除招標(biāo)外，采購(gòu)訂單、協(xié)議、合同簽訂前，必須有供應(yīng)商管理表，并經(jīng)高層管理者批準(zhǔn)后，隨合同報(bào)成本控制組備案，加蓋“成本專控”章。章后返回所屬部門正式使用。3、材料、設(shè)備入庫(kù)，必須有<到貨通知單>或電子郵件及相應(yīng)的質(zhì)檢報(bào)告報(bào)經(jīng)營(yíng)部。4、料驗(yàn)收入庫(kù)單、發(fā)票、請(qǐng)款單經(jīng)所屬主管簽字后，均需成本組蓋章確認(rèn)，方可由高管審批、到財(cái)務(wù)付款。5、倉(cāng)庫(kù)發(fā)料，必須有成本組的“成本專控”章，否則倉(cāng)庫(kù)不予發(fā)料。6、每月25日前向成本組提交倉(cāng)庫(kù)材料收、發(fā)、存匯總表，并接受成本組審核。七、生產(chǎn)部1.委托項(xiàng)目清單工程名稱：日期：加工加工加工數(shù)量單價(jià)（件（元（元委外委托項(xiàng)目單位交付所需我方材料受托方材料額日期名稱規(guī)格數(shù)量名稱規(guī)格數(shù)量金額部門經(jīng)理：經(jīng)營(yíng)部：制單人：注：此表用于監(jiān)督外加工材料發(fā)貨情況和付款金額。2.材料的領(lǐng)用，由指定專人經(jīng)主管簽字后，到成本組蓋“受控”章，方可領(lǐng)料。3.成本組審核通過(guò)方可領(lǐng)料。4.勞保用品、工具等其他消耗，均需按上述要求辦理。5.遇節(jié)假日領(lǐng)料，需提前辦理備料手續(xù)。6.每月25日前提供下月臨時(shí)采買計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、合同外材料消耗計(jì)劃表等，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)成本組備案蓋章。7.嚴(yán)格工程號(hào)管理，特別是輔助生產(chǎn)項(xiàng)目工號(hào)的編制，要有專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按要求編制，不得混亂。8.寫，各主管負(fù)責(zé)人簽字前需審明各項(xiàng)內(nèi)容。第5頁(yè)共16頁(yè)9.工時(shí)統(tǒng)計(jì)月報(bào)每月25日前，務(wù)必遞交成本控制組。10.工程進(jìn)度月報(bào)每月25日前，務(wù)必遞交成本控制組。八、設(shè)備動(dòng)力中心1.每月26日前，必須向經(jīng)營(yíng)部提交<動(dòng)力消耗情況表>。如下表：月度動(dòng)力消耗表編制日期：累計(jì)本期項(xiàng)目期初表期末表名稱標(biāo)號(hào)單位金額（元）金額備注數(shù)數(shù)使用量單價(jià)使用量（元）電水氧氣壓縮空氣蒸汽乙炔氣霞普氣凱騰氣小計(jì)外購(gòu)動(dòng)力煤天然氣液化氣柴油外購(gòu)燃料汽油小計(jì)合計(jì)編制人：注：此表結(jié)合生產(chǎn)進(jìn)度表用于監(jiān)督動(dòng)力費(fèi)是否有跑、冒、滴、漏等異?，F(xiàn)象。225準(zhǔn)報(bào)成本組。11月30第6頁(yè)共16頁(yè)設(shè)備、大型工具年度中、小修理計(jì)劃表年月預(yù)計(jì)費(fèi)用設(shè)備名稱規(guī)格型號(hào)維修內(nèi)容起止時(shí)間人工（h）備注部門經(jīng)理：4、每年11月30日前，編制下年度固定資產(chǎn)大修理計(jì)劃，經(jīng)高層領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)成本組備案。25月設(shè)備租賃明細(xì)表序出租設(shè)備名規(guī)格月攤租期起存放地使用號(hào)單位型號(hào)數(shù)量租金銷額止時(shí)間稱點(diǎn)部門設(shè)備狀態(tài)備注部門經(jīng)理：歸還時(shí)的資金收回額也必須由成本組審核確認(rèn)。對(duì)未按規(guī)定收回的部分，設(shè)備動(dòng)力中心提交說(shuō)明報(bào)告。7、月末費(fèi)用分配表，提供財(cái)務(wù)部的同時(shí)提交成本組。九、綜合管理部11月30表）報(bào)總經(jīng)理審批，成本組備案、蓋章，方可執(zhí)行。第7頁(yè)共16頁(yè)綜合管理部費(fèi)用計(jì)劃表1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月住房公積金人件費(fèi)福利費(fèi)交通費(fèi)通訊費(fèi)郵寄費(fèi)網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)通訊費(fèi)電腦耗材新增設(shè)備軟件維護(hù)費(fèi)辦公費(fèi)會(huì)議費(fèi)法律顧問(wèn)費(fèi)差旅費(fèi)交際應(yīng)酬費(fèi)折舊費(fèi)…合計(jì)十、安全保衛(wèi)部1、編制本部門年度費(fèi)用計(jì)劃。于每年11月30表）安全保衛(wèi)部費(fèi)用計(jì)劃表3月5月7月8月…總經(jīng)理審批，成本組備案、蓋章，方可執(zhí)行。第8頁(yè)共16頁(yè)十一、質(zhì)量檢驗(yàn)部1、編制本部門年度費(fèi)用計(jì)劃。于每年11月30）表質(zhì)量檢驗(yàn)部費(fèi)用計(jì)劃表3月5月7月8月……總經(jīng)理審批，成本組備案、蓋章，方可執(zhí)行。十二、財(cái)務(wù)部1、為了保證財(cái)務(wù)部與經(jīng)營(yíng)部數(shù)據(jù)的一致、發(fā)揮雙方監(jiān)督職能和應(yīng)有的作用。凡財(cái)務(wù)支付的款項(xiàng)、發(fā)生的費(fèi)用必須有成本組“受控”章，無(wú)此章不予報(bào)銷。2、根據(jù)責(zé)權(quán)發(fā)生制等會(huì)計(jì)原則，制定本公司各種費(fèi)用、各部門分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，一經(jīng)確定不得隨意更改。3、將上述分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，經(jīng)高層領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)成本組備案。4、月末，成本項(xiàng)目(科目)必須與成本核對(duì)，因稅法、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，造成的差異需單獨(dú)列示說(shuō)明。5、月末，向成本提供內(nèi)部損益、成本、費(fèi)用等報(bào)表一套。十三、經(jīng)營(yíng)部1、分包組成本組備案，加蓋“成本?？亍闭隆?、投標(biāo)組1)投標(biāo)項(xiàng)目確定后，及時(shí)將報(bào)價(jià)明細(xì)等成本相關(guān)資料提交成本組。2)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目編號(hào)的管理及相應(yīng)制度的制定與監(jiān)督。3)基本生產(chǎn)項(xiàng)目的工號(hào)編制及所有工號(hào)的審核。第9頁(yè)共16頁(yè)4)執(zhí)行成本控制方案。5)匯集成本控制過(guò)程中的異常問(wèn)題，及時(shí)反饋給主管領(lǐng)導(dǎo)，并提出相應(yīng)解決建議。6)費(fèi)用合同執(zhí)行情況的跟蹤、審核；項(xiàng)目變更費(fèi)用的整理及確認(rèn)。7)每月向管理層及成本組提交營(yíng)業(yè)收入情況報(bào)告。3、成本組1)負(fù)責(zé)公司全面成本控制管理2)制定公司年度預(yù)算，在年度預(yù)算的指導(dǎo)下，制定公司年度目標(biāo)成材方案3)項(xiàng)目目標(biāo)成本分解4)項(xiàng)目成本監(jiān)控5)撰寫完工項(xiàng)目成本分析報(bào)告。6)提出成本控制改進(jìn)方案。7)進(jìn)行成本檔案管理和統(tǒng)計(jì)分析。第七條成本組崗位職責(zé)一、目標(biāo)成本制定崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)目標(biāo)成本的編制、修訂。2、建立、完善目標(biāo)成本控制制度。3、跟蹤、落實(shí)、分析目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，及時(shí)修正目標(biāo)成本差異。4、協(xié)助、督促各車間、部門做好目標(biāo)成本的控制工作。5、負(fù)責(zé)分解下達(dá)目標(biāo)成本指標(biāo)，在執(zhí)行過(guò)程中參與預(yù)測(cè)、控制、分析和考核工作；二、材料成本核算崗位職責(zé)1、材料采購(gòu)合同的保管。2、建立材料采購(gòu)合同動(dòng)態(tài)明細(xì)臺(tái)賬，以便隨時(shí)記錄合同執(zhí)行情況。3、將采購(gòu)訂單、合同與設(shè)計(jì)部的采購(gòu)清單進(jìn)行核對(duì)。4、根據(jù)采購(gòu)合同，對(duì)采辦部提供的《到貨通知單》或電子郵件及相關(guān)質(zhì)檢報(bào)告進(jìn)行審核。對(duì)到貨異常情況及時(shí)與采辦部聯(lián)系，并將異常情況及處理結(jié)果做詳細(xì)記錄，隨合同保存。5、入庫(kù)驗(yàn)收單、發(fā)票、請(qǐng)款單與倉(cāng)庫(kù)電腦賬的審核。本?？亍闭潞?，返回領(lǐng)料人，并留存一份以備核查。7、根據(jù)手中的領(lǐng)料單對(duì)倉(cāng)庫(kù)電腦賬進(jìn)行審查，確認(rèn)出庫(kù)情況。第10頁(yè)共16頁(yè)8、根據(jù)工程進(jìn)度洞察材料消耗情況。9、及時(shí)收集材料成本動(dòng)態(tài)資料，對(duì)異?，F(xiàn)象做出快速反應(yīng)。10、跟蹤、落實(shí)材料目標(biāo)成本及其執(zhí)行情況11、月末，材料核算員需將材料出、入、存按項(xiàng)目、品種歸集、匯總，并與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)后做材料成本核算、分析。三、費(fèi)用成本核算崗位職責(zé)1、費(fèi)用合同的保管。2、監(jiān)督費(fèi)用合同的執(zhí)行情況，并將異常情況及處理結(jié)果做詳細(xì)記錄，隨合同保存。3、將各部所報(bào)費(fèi)用按項(xiàng)目進(jìn)行劃分、蓋“成本?？亍闭?。4、將審核確認(rèn)的費(fèi)用按項(xiàng)目歸集、分類。5、嚴(yán)格按專業(yè)項(xiàng)目核算的規(guī)定，正確收集、分配生產(chǎn)費(fèi)用、待攤費(fèi)用并與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核對(duì)。6、根據(jù)工程進(jìn)度洞察動(dòng)能消耗情況，并與相關(guān)結(jié)算費(fèi)用相對(duì)應(yīng)。7、及時(shí)收集費(fèi)用成本動(dòng)態(tài)資料，對(duì)異?，F(xiàn)象做出快速反應(yīng)。8、跟蹤、落實(shí)費(fèi)用目標(biāo)成本及其執(zhí)行情況。9、月末按項(xiàng)目進(jìn)行成本費(fèi)用核算、分析，并將與財(cái)務(wù)的差額單獨(dú)列示說(shuō)明。四、成本統(tǒng)計(jì)崗位職責(zé)率及單位工時(shí)額，并將工時(shí)歸集資料留檔做歷史資料待查。關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門。3、跟蹤、落實(shí)目標(biāo)工時(shí)及其執(zhí)行情況，按月提交工時(shí)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。3、隨時(shí)掌握各車間、工段工程進(jìn)展情況。4、編制工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表，為使用部門提供及時(shí)有效信息。5、成本控制組的其他統(tǒng)計(jì)工作。五、成本分析崗位職責(zé)1、動(dòng)態(tài)分析產(chǎn)品各項(xiàng)成本與目標(biāo)成本差異，并及時(shí)找到原因，確定工作重點(diǎn)。工作。第頁(yè)共16頁(yè)3、每月出具成本動(dòng)態(tài)分析報(bào)告，為管理層提供有效的管理依據(jù)。六、成本主管崗位職責(zé)監(jiān)控。2、組織、落實(shí)各項(xiàng)目標(biāo)成本的制定及其執(zhí)行情況。3、組織、建立完善的成本控制的分析系統(tǒng)。4、分析、總結(jié)目標(biāo)成本控制情況。理依據(jù)。制工作。第八條流程1、與產(chǎn)品有直接關(guān)聯(lián)的經(jīng)濟(jì)合同流程：采辦部分包組經(jīng)營(yíng)部總經(jīng)理供應(yīng)商費(fèi)用所屬部審批合同洽談與簽訂合同洽談與簽訂合同蓋受控章并留復(fù)印件執(zhí)行第12頁(yè)共16頁(yè)2、供應(yīng)商、分包商管理表流程：采辦部分包組總經(jīng)理經(jīng)營(yíng)部供應(yīng)商選擇確認(rèn)審核備案、留復(fù)印件執(zhí)行3、材料入庫(kù)流程：供應(yīng)商發(fā)貨采辦部訂單倉(cāng)庫(kù)質(zhì)檢部經(jīng)營(yíng)部財(cái)務(wù)部通知單、檢驗(yàn)單與合同審核、蓋章通知單檢驗(yàn)等審核入庫(kù)蓋章審核確認(rèn)開(kāi)入庫(kù)單入賬、付款4、材料領(lǐng)料流程：生產(chǎn)部門主管經(jīng)營(yíng)部倉(cāng)庫(kù)開(kāi)領(lǐng)料單簽字審核蓋章發(fā)料5、費(fèi)用報(bào)銷流程:第13頁(yè)共16頁(yè)報(bào)銷人部門主管簽字確認(rèn)經(jīng)營(yíng)部高管財(cái)務(wù)付款填寫單據(jù)審核蓋章審批6、臨時(shí)性小件消耗品付款流程：采辦部倉(cāng)庫(kù)經(jīng)營(yíng)部高管財(cái)務(wù)部發(fā)票貨物發(fā)票、入庫(kù)單、付款單審核蓋章開(kāi)驗(yàn)收入庫(kù)單審批付款組蓋章。第九條實(shí)施辦法共分三個(gè)階段：目標(biāo)成本的制定、成本過(guò)程的控制、成本分析。第一階段目標(biāo)成本的制定：相當(dāng)于定額成本的制定，也是考核的依據(jù)，盡量準(zhǔn)確、要有依據(jù)、有說(shuō)服力，既要依托報(bào)價(jià)又要低于報(bào)價(jià)，其范圍要涵蓋到每個(gè)細(xì)節(jié)。編制辦法：1、資料依據(jù)：報(bào)價(jià)明細(xì)、設(shè)計(jì)部相關(guān)資料、工時(shí)資料等。2、歷史資料：公司成立以來(lái)的相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料2、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)：行業(yè)的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)及其它同類廠家的數(shù)據(jù)。第二階段成本的監(jiān)控：前饋控制1、設(shè)計(jì)成本控制：第14頁(yè)共16頁(yè)方法：進(jìn)行框架控制1）料清單、材料預(yù)估表等進(jìn)行框架預(yù)算。2）2、采購(gòu)成本的前饋控制同一供應(yīng)鏈上的戰(zhàn)略聯(lián)盟，使價(jià)格控制在一個(gè)穩(wěn)定的范圍內(nèi)。理者對(duì)后面所簽訂定的訂單、協(xié)議、合同在《框架協(xié)議》范圍內(nèi)進(jìn)行審核。3、分包費(fèi)前饋控制根據(jù)分包商管理表、分包合同、結(jié)算金額，對(duì)分包費(fèi)進(jìn)行審核、監(jiān)控。事中控制1、購(gòu)入成本的控制：首先建立合同與成本項(xiàng)目的關(guān)系，合同金額、結(jié)算金額匯總項(xiàng)目成本。方法：1)采購(gòu)訂單、協(xié)議、合同，材料到貨通知、發(fā)票、入庫(kù)單等信息必須傳到成本控制組。2)合同范圍內(nèi)，上下不超過(guò)5%3)入庫(kù)單、發(fā)票與訂單、合同價(jià)格的審核，確保購(gòu)入成本的準(zhǔn)確性。2、出庫(kù)成本的控制：無(wú)論發(fā)票到與否，只要符合出庫(kù)要求均需計(jì)入當(dāng)期成本。方法：1)領(lǐng)料單、退料單等出庫(kù)信息必須傳到成本控制組。2)3)成本組根據(jù)該項(xiàng)目