銷售利潤分析

銷售利潤分析公司利潤主要包括商品銷售毛利與其他收入，在此，我們僅重點分析主要的商品銷售毛利分析，其他收入的分析方法與之類似。商品銷售毛利=銷售收入-銷售成本-銷售費用，其中，銷售成本即商品的采購成本，在實務(wù)中，按照某種計價方式來計算，如月加權(quán)平均、移動平均等方式計算。銷售費用則包括運費、雜費及其他與銷售活動直接相關(guān)的費用。對銷售費用的關(guān)注程度，取決于銷售費用占成本的比重大小。同時，這與ERP中是否能取到數(shù)據(jù)有直接的影響。在此，我們暫時不考慮。那么，從這個公式中得到一個結(jié)論，影響利潤變化的因素主要就是銷售收入與銷售成本的變化。要提高銷售利潤，就要使銷售收入增長，或者銷售成本下降。如何提高收入？1、如何實現(xiàn)核心商品的穩(wěn)定增長？2、如何找到最佳的高利潤率商品與區(qū)域的組合？3、如何發(fā)現(xiàn)各類商品的季節(jié)性規(guī)律？如何保證旺季商品的供應(yīng)？如何對淡季商品采取有效措施，刺激銷售？4、如何對高價值的商品采取必要的促銷手段，以刺激銷量的增長？5、如何防止核心客戶的流失？如何降低成本？1、降低采購成本：降低較低利潤率的商品的采購成本（如尋找同類商品的其他供應(yīng)商）；降低核心商品的采購成本（如根據(jù)歷史銷售情況，加大采購批量，以提高議價能力）；降低高價值商品的采購成本（如尋找同類商品的其他供應(yīng)商）；2、降低銷售費用：如何使促銷費用使用得更合理？3、降低物流成本：降低庫存資金占用（如對遠(yuǎn)低于平均利潤率且銷量不大的商品進(jìn)行庫存優(yōu)化？）降低庫存維護(hù)費用降低運輸成本在Power-BI中，可以通過多維分析的任意組合，很快找到關(guān)鍵信息，以及時、準(zhǔn)確提供決策者必須的信息。下面，我們就通過一些截圖來舉例說明分析的思路。一、利潤變化分析：1、先看整個公司銷售利潤的變化情況，通過趨勢圖，對其變化一目了然。2005年10月份的利潤出現(xiàn)較大幅度的下降。2、然后再來看，到底是誰影響了利潤的變化？利潤的變化可以從以下幾個方面來分析：我們可以從不同的角度逐漸深化，來發(fā)現(xiàn)原因。從部門角度；從區(qū)域角度；從商品分類；從經(jīng)營方式。3、在此，我們主要分析部門與商品分類兩個維度，采用比較法來進(jìn)行分析，包括水平同比分析、趨勢分析與結(jié)構(gòu)分析三種。我們先從部門入手，類似下面界面：4、數(shù)據(jù)顯示，利潤與上期相比，下降14.31%，通過水平對比分析，發(fā)現(xiàn)利潤下降的主要因素是因為深圳公司整體下降25%，而廣州公司下降16%。下面我們再用結(jié)構(gòu)分析的方法來進(jìn)一步鎖定關(guān)鍵原因：5、可以看到，利潤下降的部門中，深圳ABC與廣州天章貢獻(xiàn)的利潤所占的比重已超過50%，也正是因為這兩個關(guān)鍵部門利潤下滑，才對公司整體造成了影響。這時，我們加入商品的維度，來看一下又究竟是哪些商品影響了利潤。6、通過上表的對比，在廣州天章這個部門，利潤貢獻(xiàn)率達(dá)35%的自制打印紙的影響最大，下降了13%，同時，深圳ABC這個部門則是自制復(fù)印紙與自制打印紙的影響最大。最終可以得出這樣的一個結(jié)論：本期利潤下降14%的主要原因是，廣州天章的自制打印紙這類商品以及深圳ABC的自制復(fù)印紙與自制打印紙利潤下滑造成的。當(dāng)然，我們還可以利用鉆取功能，一直將商品細(xì)化，直到找到影響最大的單品。7、如果我們先從商品入手，再加入部門維度，也可得到類似的結(jié)論：三、此時，我們再來分析從收入與成本這兩個方面來分析對利潤的影響。1、通過上表，看到深圳的華強辦、深圳ABC以及重慶的昆明辦與重慶公司，都出現(xiàn)了成本的增長速度大于收入的增長速度。從重要性來說，主要是深圳ABC與重慶公司。2、現(xiàn)在我們假設(shè)商品的采購成本沒有發(fā)生較大變化，那么，造成這種現(xiàn)象的原因應(yīng)該是商品的利潤率。即高利潤率的商品銷售下降，而低利潤率的商品銷售上升。下面我們來驗證一下這個假設(shè)：3、從上表可以看到，利潤率遠(yuǎn)低于平均水平的自制收銀紙與自制卷式印刷類商品的銷售增長率最高，而收入比重較大，且利潤率略高于平均水平的自制復(fù)印紙、自制打印紙的銷售增長率均為負(fù)。當(dāng)然，在實務(wù)中，不同的區(qū)域與商品的銷售組合存在著一定的客觀性，但同時，如果能從類似的分析中找到區(qū)域/部門、商品之間的組合存在的問題，就可以制定出相應(yīng)的對策，來使銷售朝著有利于公司的方向前進(jìn)。四、通過單位收入/單位成本/單位利潤的變化圖上可以看出，2005年4月份的單位收入與單位利潤最高，說明該月的銷售中，高價值與高利潤率的商品銷售最好。單位收入/成本/利潤趨勢圖五、從利潤率趨勢圖（下圖1）與收入/成本/利潤趨勢圖（下圖2）的對比可以看出，利潤率較高的兩個月，2004-01與2005-02，銷售收入/利潤都較低，這說明大量的常規(guī)商品利潤率都相對較低。如果能將這兩張圖的曲線大致吻合，則達(dá)到最佳狀態(tài)。利潤率趨勢圖銷售收入/成本/利潤趨勢圖六、通過下圖可以找到不同商品的季節(jié)性特征：某類商品的銷售收入趨勢圖七、通過銷售排行找出核心客戶與商品八、通過排行榜找出負(fù)利潤或低利潤的客戶與商品九、通過排行榜找出高單位價值的商品

財務(wù)部經(jīng)理（崗位職責(zé)說明書）一、基本信息崗位名稱財務(wù)部經(jīng)理職位編碼CY05001隸屬部門總經(jīng)辦隸屬職系管理系列二、工作概要組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理、成本管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、會計核算、會計監(jiān)督及稅收籌劃等方面的工作，督促下屬員工全面完成本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各項工作任務(wù)。三、職位關(guān)系直接上級總經(jīng)理內(nèi)部協(xié)調(diào)關(guān)系公司各部門直接下級會計主管、資金主管、稅務(wù)會計等外部協(xié)調(diào)關(guān)系銀行、稅務(wù)、工商、財政、購銷客戶等四、工作內(nèi)容1根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定財務(wù)管理戰(zhàn)略和年度規(guī)劃；2根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，組織編制、審查財務(wù)預(yù)算并監(jiān)督執(zhí)行；3擬訂財務(wù)管理制度，協(xié)助擬訂各部門內(nèi)部控制制度；4組織財產(chǎn)清查，盤點與核實貨幣資金、存貨，提交不良資產(chǎn)處置方案；5擬訂會計政策和核算流程，提交財務(wù)報告；6根據(jù)資金預(yù)算，審查付款計劃，合理調(diào)度使用營運資金；7組織成本預(yù)測、核算、分析、控制和考核；8建立和完善財務(wù)稽核體系，嚴(yán)格控制成本費用；9審查公司經(jīng)營計劃和經(jīng)濟合同，參與公司產(chǎn)品開發(fā)、經(jīng)營、基本建設(shè)及其他項目的可行性論證評估；10審查價格、工資、獎金等涉及財務(wù)收支的各種方案，參與采購和銷售價格的制定與調(diào)整；11組織稅收籌劃，及時申報納稅，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險；12實施財務(wù)信息化管理，組織考核、分析，定期或不定期向董事會、總經(jīng)理匯報財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。五、責(zé)任和權(quán)力責(zé)任權(quán)力1對年度和中長期計劃數(shù)據(jù)及財務(wù)管理制度負(fù)責(zé)；公司生產(chǎn)經(jīng)營決策及重大財務(wù)問題決策參與權(quán)；2對開發(fā)、投資、基建等項目的可行性報告負(fù)責(zé)；開發(fā)、投資、基建項目評價權(quán)；3對規(guī)范管理經(jīng)濟合同及價格、薪資等負(fù)責(zé)；經(jīng)濟合同審查權(quán)；4對資產(chǎn)管理特別是資金安全、完整負(fù)責(zé)；授權(quán)范圍內(nèi)資金審批權(quán)；5對年度預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整負(fù)責(zé)；各部門提交的預(yù)算提出修改意見或建議權(quán)；6對會計核算、監(jiān)督、稅收籌劃及財務(wù)報告負(fù)責(zé)；財務(wù)報告有審批權(quán)；7對成本核算及成本費用控制負(fù)責(zé)；各項成本費用開支核準(zhǔn)權(quán)；8對本部門機構(gòu)設(shè)置、人員配置、培訓(xùn)和考核負(fù)責(zé)。下屬崗位調(diào)配、任命和獎懲的建議權(quán)。六、關(guān)鍵考核指標(biāo)及獎罰依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)關(guān)鍵考核指標(biāo)考核獎罰依據(jù)及評分標(biāo)準(zhǔn)1財務(wù)報表及時準(zhǔn)確率；=100%2預(yù)算費用控制率；≥5%3財務(wù)報告滿意度；=100%4資金調(diào)度計劃達(dá)成率；≥90%5應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；≥12次6存貨周轉(zhuǎn)率；≥4次7總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；≥2次8總資產(chǎn)報酬率?！?0%考核說明：按《嬰姿坊公司考核試行方案》考核；根據(jù)考核結(jié)果根據(jù)《嬰姿坊公司薪資方案》進(jìn)行獎勵；按《員工違規(guī)行為規(guī)定》處罰；違反管理制度按制度規(guī)定進(jìn)行處罰。七、任職資格要求年齡33歲以上性別不限學(xué)歷大學(xué)本科及以上專業(yè)財務(wù)會計或?qū)徲媽I(yè)接受相關(guān)培訓(xùn)經(jīng)濟管理、工商企業(yè)管理任職資格證書或等級中級（會計師）及以上職稱，CPA工作經(jīng)驗5年以上大中型企業(yè)會計工作經(jīng)驗，2年以上財務(wù)管理經(jīng)驗熟悉財務(wù)管理和會計核算操作流程熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策，1年以上紡織服裝行業(yè)管理經(jīng)驗?zāi)芰λ刭|(zhì)要求基本要求：良好的敬業(yè)精神和職業(yè)道德操守熟練使用辦公軟件關(guān)鍵能力：具有獨立從事公司財務(wù)管理實務(wù)工作的能力能夠運用專業(yè)知識，解決比較復(fù)雜的財務(wù)管理實際問題具備較強的領(lǐng)導(dǎo)、判斷、決策、溝通協(xié)調(diào)、計劃、執(zhí)行能力和影響力素質(zhì)要求：正直、勤勉、廉潔、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、務(wù)實八、參加會議1董事會2總理辦公例會3年度計劃、總結(jié)、平衡、協(xié)調(diào)會議4公司重要、緊急或臨時會議5部門會議6專題協(xié)調(diào)會議及其他會議九、工作環(huán)境工作環(huán)境辦公場所工作時間性正常工作時間，視工作情況加班使用工具設(shè)備計算機、網(wǎng)絡(luò)、辦公設(shè)備、財務(wù)軟件出差頻率偶爾所需文檔記錄財務(wù)會計資料、ERP系統(tǒng)信息、公司文件、報告、制度等備注：由總經(jīng)理提名，報董事會批準(zhǔn)任命，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，定期向總經(jīng)理匯報財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及財務(wù)管理戰(zhàn)略。十、修訂記錄修訂日期修訂內(nèi)容修訂者審核者審批者會計主管（崗位職責(zé)說明書）一、基本信息崗位名稱會計主管職位編碼CY05002隸屬部門財務(wù)部隸屬職系職能系列二、工作概要在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，履行預(yù)測、預(yù)算、核算、控制、監(jiān)督職能，匯總編制財務(wù)預(yù)算并進(jìn)行分解、落實，檢查、監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，組織成本核算和分析，實施會計稽核，控制成本費用，編制審核財務(wù)會計報告，實施ERP和財務(wù)信息系統(tǒng)管理。三、職位關(guān)系直接上級 財務(wù)總監(jiān)內(nèi)部協(xié)調(diào)關(guān)系公司各部門直接下級成本會計、銷售會計、往來會計外部協(xié)調(diào)關(guān)系普升崗位輪換崗位四、工作職責(zé)1匯總編制各部門預(yù)算，定期報告預(yù)算執(zhí)行情況；2協(xié)助擬訂會計政策和核算流程，組織會計核算工作；3管理總賬和明細(xì)分類賬，編制會計報表；4組織開展財務(wù)收支分析，成本分析，提交財務(wù)報告；5實施財產(chǎn)清查，盤點與核實貨幣資金、存貨；6審核會計憑證，復(fù)核付款憑證及資金請款報告；7組織成本核算，實施成本控制；8擬訂應(yīng)收賬款收賬政策等操作流程和標(biāo)準(zhǔn)并監(jiān)督執(zhí)行；9管理ERP檔案中心，存貨編碼，審查庫存管理；10實施財務(wù)軟件系統(tǒng)管理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)安全、準(zhǔn)確、完整。五、責(zé)任和權(quán)力責(zé)任權(quán)力1對財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；對各部門預(yù)算有提出修改建議的權(quán)力；2對成本費用的真實性、合規(guī)性、合理性負(fù)責(zé)；對財務(wù)報表、分析、報告有審核權(quán)，3對財務(wù)會計報告的可靠性、完整性負(fù)責(zé)；對統(tǒng)計數(shù)據(jù)及庫存記錄有考評權(quán)，4對財務(wù)分析評價提供財務(wù)決策參考負(fù)責(zé)；對各項成本費用開支有復(fù)核權(quán)，5對ERP及財務(wù)系統(tǒng)信息管理負(fù)責(zé)。對下屬的業(yè)務(wù)水平、工作能力和業(yè)績的評價權(quán)。六、關(guān)鍵考核指標(biāo)及獎罰依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)關(guān)鍵考核指標(biāo)考核獎罰依據(jù)及評分標(biāo)準(zhǔn)1財務(wù)報表及時準(zhǔn)確率；=100%2預(yù)算費用控制率；≥5%3財務(wù)報告滿意度；=100%4資金調(diào)度計劃達(dá)成率；≥90%5應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；≥12次6存貨周轉(zhuǎn)率；≥4次7總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率≥2次8總資產(chǎn)報酬率。≥30%考核說明：按《嬰姿坊公司考核試行方案》考核；根據(jù)考核結(jié)果根據(jù)《嬰姿坊公司薪資方案》進(jìn)行獎勵；按《員工違規(guī)行為規(guī)定》處罰；違反管理制度按制度規(guī)定進(jìn)行處罰。七、任職資格要求年齡28歲以上性別不限學(xué)歷大專及以上學(xué)歷專業(yè)財務(wù)會計或?qū)徲媽I(yè)接受相關(guān)培訓(xùn)經(jīng)濟管理、工商企業(yè)管理任職資格證書或等級助理會計師及以上職稱 工作經(jīng)驗3年以上相關(guān)會計、財務(wù)管理工作經(jīng)驗熟悉財務(wù)管理和會計核算操作流程能力素質(zhì)要求基本要求：良好的敬業(yè)精神和職業(yè)道德操守熟練使用辦公軟件關(guān)鍵能力：擬訂和實施財務(wù)管理流程和標(biāo)準(zhǔn)具備較強的判斷、決策、溝通協(xié)調(diào)、計劃、執(zhí)行能力較強語言能力、文字能力、觀察能力素質(zhì)要求：正直、勤勉、廉潔、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、務(wù)實八、參加會議公司年度計劃、總結(jié)、財務(wù)分析、財務(wù)狀況及經(jīng)營成果報告等專題會議、臨時會議及部門組織的會議。九、工作環(huán)境工作環(huán)境辦公場所工作時間性正常工作時間，根據(jù)工作情況加班使用工具設(shè)備計算機、辦公設(shè)備、財務(wù)軟件出差頻率偶爾所需文檔記錄財務(wù)會計資料、工藝技術(shù)、計劃、統(tǒng)計資料、文件制度等備注：由財務(wù)總監(jiān)提名，報總經(jīng)理批準(zhǔn)任命，對財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，在財務(wù)總監(jiān)外出期間根據(jù)財務(wù)總監(jiān)授權(quán)履行職責(zé)。十、修訂記錄修訂日期修訂內(nèi)容修訂者審核者審批者資金主管（崗位職責(zé)說明書）一、基本信息崗位名稱資金主管職位編碼CY05003隸屬部門財務(wù)部隸屬職系職能系列二、工作概要在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)資金管理、固定資產(chǎn)及列管資產(chǎn)管理、存貨管理、客戶信用管理、印鑒管理、票據(jù)管理，辦理日常資金收付業(yè)務(wù)。三、職位關(guān)系直接上級財務(wù)總監(jiān)內(nèi)部協(xié)調(diào)關(guān)系公司各相關(guān)部門直接下級外部協(xié)調(diào)關(guān)系銀行、稅務(wù)、工商、銷售客戶普升崗位輪換崗位四、工作職責(zé)1管理公司貨幣資金，協(xié)助財務(wù)總監(jiān)做好資金調(diào)度；2傳遞、審核收付款憑證，辦理日常收付款業(yè)務(wù)；3盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行對賬單，定期編制資金報表；4管理和使用銀行票據(jù)，公司收款收據(jù)；5管理固定資產(chǎn)及列管資產(chǎn)和庫存產(chǎn)品，定期清查財產(chǎn)；6辦理員工銀行卡，發(fā)放員工薪資；7辦理公司稅款、水電費、電話費、房租費、就業(yè)費繳款；8編制銷售對賬單，核對客戶應(yīng)收賬款，保管對賬記錄，處理對賬差異；9管理公司印鑒、銀行印鑒；10廢品廢料處置及領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他事項。五、責(zé)任和權(quán)力責(zé)任權(quán)力1對公司資產(chǎn)的安全、完整負(fù)責(zé)對所有收付款業(yè)務(wù)有提出異議的權(quán)力2對貨幣資金的安全、完整及合理調(diào)度使用負(fù)責(zé)對不符合公司規(guī)程的付款單據(jù)有拒絕支付的權(quán)力3對報銷單據(jù)合理性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)對客戶應(yīng)收賬款差異有提出處理意見的權(quán)力4對公司印鑒和票據(jù)的使用和保管負(fù)責(zé)對不良資產(chǎn)有提出處置建議的權(quán)力5對發(fā)放員工薪資及時性負(fù)責(zé)六、關(guān)鍵考核指標(biāo)及獎罰依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)關(guān)鍵考核指標(biāo)考核獎罰依據(jù)及評分標(biāo)準(zhǔn)1財務(wù)報表及時準(zhǔn)確率；=100%2預(yù)算費用控制率；≥5%3財務(wù)報告滿意度；=100%4資金調(diào)度計劃達(dá)成率；≥90%5應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；≥12次6存貨周轉(zhuǎn)率；≥4次7總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率≥2次8總資產(chǎn)報酬率?！?0%考核說明：按《嬰姿坊公司考核試行方案》考核；根據(jù)考核結(jié)果根據(jù)《嬰姿坊公司薪資方案》進(jìn)行獎勵；按《員工違規(guī)行為規(guī)定》處罰；違反管理制度按制度規(guī)定進(jìn)行處罰。七、任職資格要求年齡25歲以上性別不限學(xué)歷大專及以上學(xué)歷專業(yè)財務(wù)會計相關(guān)管理專業(yè)接受相關(guān)培訓(xùn)財務(wù)會計、資產(chǎn)管理、營銷管理任職資格證書或等級會計證工作經(jīng)驗1年以上相關(guān)資金管理工作經(jīng)驗熟悉資金運作管理能力素質(zhì)要求基本要求：良好的敬業(yè)精神和職業(yè)道德操守熟練使用辦公軟件關(guān)鍵能力：熟悉銀行結(jié)算業(yè)務(wù)較強溝通協(xié)調(diào)能力、觀察判斷能力和執(zhí)行能力素質(zhì)要求：正直、勤勉、廉潔、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、務(wù)實八、參加會議公司重要、緊急或臨時會議及部門會議九、工作環(huán)境工作環(huán)境辦公場所工作時間性正常工作時間，根據(jù)工作情況加班使用工具設(shè)備計算機、網(wǎng)絡(luò)、辦公設(shè)備、財務(wù)軟件出差頻率偶爾所需文檔記錄財務(wù)會計資料、公司文件、報告、制度、ERP庫存管理等備注：由財務(wù)總監(jiān)提名，報總經(jīng)理批準(zhǔn)任命，對財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，定期向財務(wù)總監(jiān)匯報資金使用情況十、修訂記錄修訂日期修訂內(nèi)容修訂者審核者審批者稅務(wù)會計（崗位職責(zé)說明書）一、基本信息崗位名稱稅務(wù)會計職位編碼CY05004隸屬部門財務(wù)部隸屬職系職能系列二、工作概要履行稅務(wù)會計核算職能，及時辦理納稅申報，按期繳納稅款，管理增值稅發(fā)票及其他財務(wù)會計檔案，傳遞財務(wù)信息。三、職位關(guān)系直接上級財務(wù)總監(jiān)內(nèi)部協(xié)調(diào)關(guān)系公司各相關(guān)部門直接下級外部協(xié)調(diào)關(guān)系國稅局、地稅局普升崗位輪換崗位四、工作職責(zé)1協(xié)助擬訂稅務(wù)會計核算、納稅申報流程；2實施稅收籌劃，報批后執(zhí)行；3履行稅務(wù)會計核算職能；4辦理納稅申報，按期繳納稅款；5管理增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票；6管理電子報稅系統(tǒng)、IC卡、辦稅服務(wù)卡和發(fā)票專用章；7管理稅務(wù)會計檔案；8建立增值稅進(jìn)銷項客戶檔案、員工基本信息檔案；9收發(fā)、傳遞與財務(wù)相關(guān)的文件資料，反饋相關(guān)信息；10核對公司銀行賬戶對賬單，領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的事項。五、責(zé)任和權(quán)力責(zé)任權(quán)力1對財務(wù)報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)對納稅籌劃、申報、稅款繳納有建議權(quán)2對納稅申報表的