增值稅易錯(cuò)熱點(diǎn)問題及節(jié)稅籌劃新思路練習(xí)題及答案之歐陽育創(chuàng)編

歐陽育創(chuàng)編歐陽育創(chuàng)編2021.02.04 歐陽育創(chuàng)編2021.02.04歐陽育創(chuàng)編歐陽育創(chuàng)編2021.02.04 歐陽育創(chuàng)編2021.02.04增值稅易錯(cuò)熱點(diǎn)問題及節(jié)稅籌劃新

思路練習(xí)題及答案創(chuàng)作：歐陽育時(shí)間：2021.02.04創(chuàng)作：歐陽育一、單選題1、 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上（）倍以下的罰款。TOC\o"1-5"\h\zA、 _B、 二C、 三D、 四【正確答案】C2、 納稅人對安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)按照（）繳納增值稅。A、 提供勞務(wù)B、 其他現(xiàn)代服務(wù)C、 餐飲服務(wù)D、 交通運(yùn)輸服務(wù)【正確答案】B3、 下列不屬于混合銷售行為的是（）。A、 某農(nóng)村供銷社銷售化肥并負(fù)責(zé)運(yùn)輸B、 某家具廠銷售家具，并提供上門的安裝的服務(wù)C、 某建筑公司為某單位蓋房，同時(shí)提供自產(chǎn)料件D、 電信單位銷售無線尋呼機(jī)、移動電話，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)【正確答案】c4、 （）是指航空運(yùn)輸企業(yè)將飛機(jī)在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配置機(jī)組人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)。A、 干租B、 濕租C、 光租D、 期租【正確答案】A5、 （）是指航空運(yùn)輸企業(yè)將配置有機(jī)組工作人員的飛機(jī)承租給他人使用一定期限，承租期內(nèi)聽候承租方的調(diào)遣，不論是否經(jīng)營，均按一定標(biāo)準(zhǔn)向承租方收取租賃費(fèi)，發(fā)生的固定費(fèi)用（如人員工資、維修費(fèi)用等）均由承租方負(fù)擔(dān)的業(yè)務(wù)。A、 干租B、 濕租C、 光租D、 期租【正確答案】B6、 下列各項(xiàng)中，屬于兼營行為的是（）。A、 一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)B、 賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時(shí)銷售高檔毛巾C、 餐飲業(yè)提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售酒水D、 電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)【正確答案】A7、 自2019年4月1日至2021年12月31B,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)（），抵減應(yīng)納稅額。A、 15%B、 10%C、 20%D、 25%【正確答案】B8、 對月銷售額未超過（ ）萬元的小規(guī)模納稅人免征增值稅。TOC\o"1-5"\h\zA、 15B、 10C、 20D、25【正確答案】B9、 （）是根據(jù)貨物勞務(wù)服務(wù)的提供進(jìn)度來確認(rèn)收入的。A、 權(quán)責(zé)發(fā)生制B、 收付實(shí)現(xiàn)制C、 實(shí)質(zhì)重于形式D、 先進(jìn)先出法【正確答案】A10、 （）月1日起，不動產(chǎn)分期抵扣政策不再執(zhí)行，而采用一次性抵扣方式。TOC\o"1-5"\h\zA、 1B、 2C、 3D、 4【正確答案】D二、多選題1、實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且（）的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。A、 因洪水造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣B、 因社會突發(fā)事件造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣C、 因納稅人個(gè)人原因造成D、 因地震原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣【正確答案】ABD2、 下列有關(guān)增值稅納稅人收取的包裝物押金說法正確的有()OA、 逾期押金應(yīng)并入所包裝貨物的銷售額B、 未逾期但收取時(shí)間超過1年的，押金應(yīng)并入所包裝貨物的銷售額C、 未逾期但收取時(shí)間超過3年的，押金應(yīng)并入所包裝貨物的銷售額D、 未逾期且收取時(shí)間未超過1年的，不確定銷售額【正確答案】ABD3、 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同銷售所列行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按一定順序確定銷售額。不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過人為安排( )繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。A、 減少B、 免除C、 推遲D、 按時(shí)【正確答案】ABC4、 五證合一中包括的證件有（）。A、 工商營業(yè)執(zhí)照B、 組織機(jī)構(gòu)代碼證C、 社會保險(xiǎn)登記證D、 統(tǒng)計(jì)登記證【正確答案】ABCD5、 生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人指提供（）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。A、 郵政服務(wù)B、 現(xiàn)代服務(wù)C、 生活服務(wù)D、 建筑服務(wù)【正確答案】ABC6、 符合（）條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。A、 納稅信用等級為A級或者B級B、 申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的C、 申請退稅前24個(gè)月因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的D、 申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的【正確答案】ABD7、 下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)容易引發(fā)稅務(wù)稽查需要自檢的情況有（）oA、 現(xiàn)金方式發(fā)放工資B、 私人賬戶發(fā)工資C、 虛開發(fā)票抵扣D、 大量員工零申報(bào)【正確答案】ABCD8、 價(jià)外費(fèi)用包括（）以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。A、 價(jià)外向購買方收取的補(bǔ)貼B、 價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)C、 價(jià)外向購買方收取的返還利潤D、 以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)【正確答案】ABC9、 兼營行為納稅人兼營銷售（）適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。A、 貨物B、 勞務(wù)C、 服務(wù)D、 無形資產(chǎn)【正確答案】ABCD10、 增值稅納稅申報(bào)比對內(nèi)容包括（）。A、表表比對B、 稅稅比對C、 票表比對D、 表稅比對【正確答案】ACD三、判斷題1、 從小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物的凈利潤二銷售額■購貨成本■城建稅和教育費(fèi)附加■所得稅。（）丫、對N、錯(cuò)【正確答案】Y2、 納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額未在同—張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。（）Y、對N、錯(cuò)【正確答案】N3、 貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動。（）丫、對N、錯(cuò)【正確答案】Y4、 久虧不倒企業(yè)容易引發(fā)稅務(wù)稽查的情況。（）丫、對N、錯(cuò)【正確答案】Y5、 按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，在改變用途的當(dāng)月計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）丫、對N、錯(cuò)【正確答案】N6、 提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依概的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）Y、對N、錯(cuò)【正確答案】Y7、 自2019年4月1日至2021年12月31B,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額。（）丫、對N、錯(cuò)【正確答案】Y8、