2022年真題初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》

2022年初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題一、單項選擇題（共24道題，每道題1.5分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分。）【計算題】1.甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年8月銷售商品取得含稅銷售額61800元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。已知增值稅稅率為17%，征收率為3%，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A．61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500元B．61800×3%=1854元C．61800×3%-10000×3%=1554元D．61800÷(1+3%)×3%=1800元【答案】D【解析】小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額，取得銷售額含增值稅的，應(yīng)作價稅分離計算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅進項稅額?！纠斫忸}】2．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅主體權(quán)利的是（）。（教材進行了修訂，本題已不適用）A．稅收立法權(quán)B．要求保密權(quán)C．納稅申報方式選擇權(quán)D．知情權(quán)【答案】A【解析】稅收立法權(quán)屬于征稅主體的職權(quán)。【計算題】3．銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用為6萬元，實際發(fā)生額的60%扣除，不超過銷售收入的5‰，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）。A．6B．3．6C．4．97D．5【答案】B【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。【計算題】4．甲公司2022年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，減免稅額為10萬元，抵免稅額為20萬元，所得稅稅率為25%，則企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算公式中，正確的是（）。A．1000×25%-20B．1000×25%-10-20C．1000×25%-10D．1000×25%【答案】B【解析】應(yīng)納稅額抵免公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額?！居嬎泐}】5．實木地板含稅金額111.15，適用增值稅稅率17%，消費稅稅率5%，應(yīng)交消費稅為（）。A．111.15÷（1-5%）×5%=5.85B．111.15×5%=5.5575C．111.15÷（1+17%）×5%=4.75D．111.15÷（1+17%）÷（1-5%）×5%=5【答案】C【解析】實木地板實行從價定率計征消費稅。應(yīng)納稅額=不含增值稅銷售額×比例稅率【計算題】6．以舊換新手機100部，含稅銷售單價為3276元，舊手機含稅銷售單價為234元，增值稅稅率為17%，應(yīng)納增值稅為（）。A．3276×100÷(1+17%)×17%=47600元B．3276×100×17%=55692元C．(3276-234)×100÷（1+17%）×17%=44200元D．(3276-234)×100×17%=51714元【答案】A【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格【計算題】7．進口貨物、核定貨價為90萬。貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費2萬元，運費5萬元，保險費0.3萬元，關(guān)稅稅率為10%，以下應(yīng)納關(guān)稅的列式中正確的是（）。A．(90+2)×10%B．（90+5+0．8）×10%C．(90+2+5)×10%D．(90+2+5+0.3)×10%【答案】D【解析】關(guān)稅應(yīng)納稅額為關(guān)稅完稅價格乘以稅率。一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費用?！驹念}】8．一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計稅，選擇簡易辦法計算繳納增值稅后一定期限內(nèi)不得變更，該期限是（）。A．24個月B．12個月C．36個月D．18個月【答案】C【解析】一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按簡易辦法計稅，選擇簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更?！驹念}】9．納稅人因偷稅涉嫌犯罪，有權(quán)利判決其承擔(dān)刑事責(zé)任的機關(guān)是（）。A．人民政府B．人民法院C．國家稅務(wù)局D．地方稅務(wù)局【答案】B【解析】追究刑事責(zé)任只能由司法機關(guān)依照《刑法》的規(guī)定決定。【原文題】10．根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，按照固定稅額從量征資源稅的是（）。A．砂石B．天然氣C．煤炭D．原油【答案】A【解析】砂石按照固定稅額從量征收資源稅?！驹念}】11．根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)擔(dān)保范圍的是（）。A．罰款B．滯納金C．應(yīng)收稅款、滯納金的費用D．稅款【答案】A【解析】納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用?！居嬎泐}】12．甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號小汽車不含增值稅平均售價10萬元/輛，不含增值稅最高售價12萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率5%。甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A．1×10×5%=0．5萬元B．1×12×5%=0．6萬元C．1×5×5%=0．25萬元D．1×5×（1+5%）×5%=0．2625萬元【答案】B【解析】消費稅納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。選項B正確。【原文題】13．根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為（）。A．16周歲以上不滿18周歲B．18周歲以上C．10周歲以上不滿18周歲D．不滿10周歲【答案】A【解析】在民法上，16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，應(yīng)視為完全民事行為能力人?！纠斫忸}】14．用人單位招用勞動者的下列情形中，符合法律規(guī)定的是（）。A．丙超市與剛滿15周歲的初中畢業(yè)生趙某簽訂勞動合同B．乙公司以只招男性為由拒絕錄用應(yīng)聘者李女士從事會計工作C．甲公司設(shè)立的分公司已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，該分公司與張某訂立勞動合同D．丁公司要求王某提供2000元保證金后才與其訂立勞動合同【答案】C【解析】根據(jù)勞動法的規(guī)定，禁止用人單位招用未滿十六周歲的未成年人，A項錯誤；婦女享有與男子平等的就業(yè)權(quán)利，在錄用職工時，除國家規(guī)定的不適合婦女的工種或者崗位外，不得以性別為由拒絕錄用婦女或者提高婦女的錄用標(biāo)準(zhǔn)，B項錯誤；用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動者收取財物，D項錯誤?！驹念}】15．根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間的一定期間內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效期間暫停計算，該期間為（）。A．最初一個月B．最初三個月C．最后六個月D．最后九個月【答案】C【解析】訴訟時效期間的中止，是指在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效期間暫時停止計算?！驹念}】16．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收個人所得稅的是（）。A．托兒補助費B．獨生子女補貼C．離退休人員從原任職單位取得的補貼D．差旅費津貼【答案】C【解析】下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅：（1）獨生子女補貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助?！驹念}】17．根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)征收車船稅的是（）。A．捕撈漁船B．符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的純電動乘用車C．軍隊專用車船D．觀光游艇【答案】D【解析】捕撈、養(yǎng)殖漁船，軍隊、武裝警察部隊專用的車船，免征車船稅；純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征收范圍，對其不征車船稅?！驹念}】18．根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位與勞動者約定了試用期的，勞動者在試用期的工資不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，也不得低于相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的一定比例，該比例為（）。A．50%B．60%C．80%D．70%【答案】C【解析】勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)?！纠斫忸}】19．甲公司與乙公司簽訂租賃合同，約定甲公司承租乙公司一臺挖掘機，租期1個月，租金1萬元。引起該租賃法律關(guān)系發(fā)生的法律事實是（）。A．租賃的挖掘機B．甲公司和乙公司C．1萬元租金D．簽訂租賃合同的行為【答案】D【解析】法律事實是指由法律規(guī)定所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況?！驹念}】20．根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。A．對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅B．對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅C．海關(guān)的對進口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護建設(shè)稅D．對出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅【答案】D【解析】對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅?！驹念}】21．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是()。A．復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起180日內(nèi)做出行政復(fù)議決定B．具體行政行為認定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，行政?fù)議機構(gòu)做出維持的復(fù)議決定C．具體行政行為適用依據(jù)錯誤的，行政復(fù)議機構(gòu)做出撤銷、變更該具體行政行為的復(fù)議決定D．被申請人不履行法定職責(zé)的，行政復(fù)議機構(gòu)做出要求被申請人在一定期限內(nèi)履行的復(fù)議決定【答案】A【解析】復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)做出行政復(fù)議決定?！驹念}】22．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定期限內(nèi)進行調(diào)整。該期限為（）。(教材進行了修訂，本題已不適用)A．10年B．15年C．20年D．30年【答案】A【解析】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整?！驹念}】23．根據(jù)消費稅法律的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A．中輕型商用客車B．高檔西服C．進口音響D．平板電腦【答案】A【解析】消費稅征稅范圍：煙；酒；高檔化妝品；貴重首飾及珠寶玉石；鞭炮、煙火；成品油；摩托車；小汽車；高爾夫球及球具，高檔手表；游艇；木制一次性筷子；實木地板；電池；涂料。其中，小汽車包括含駕駛員座位在內(nèi)最多不超過9個座位的，在設(shè)計和技術(shù)特性上用于載運乘客和貨物的各類乘用車。和含駕駛員在內(nèi)的座位數(shù)在10-23座的在設(shè)計和技術(shù)特性上用于載運乘客和貨物的各類中輕型商用客車?！驹念}】24．根據(jù)資源稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A．井礦鹽B．實木地板C．以已稅原煤加工的洗煤D．人造石油【答案】A【解析】資源稅征稅范圍：礦產(chǎn)品和鹽兩大類。原油中人造石油不征稅；開采的天然氣和與原油同時開采的天然氣征稅；煤炭的征稅范圍是原煤和以未稅原煤加工的洗選煤，不包括已稅原煤加工的洗選煤。二、多項選擇題（共15道題，每道題2.0分。每小題備選答案中，至少有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分。）【原文題】25．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，不屬于納稅主體職權(quán)的有（）。A．稅務(wù)管理權(quán)B．依法應(yīng)交稅收優(yōu)惠權(quán)C．稅務(wù)檢查權(quán)D．委托代理權(quán)【答案】A,C【解析】稅務(wù)管理權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)屬于征收主體職權(quán)?！驹念}】26．下列屬于稅法規(guī)定的偷稅手段的有（）。A．偽造變造賬簿、記賬憑證B．以暴力拒不繳納稅款C．隱匿、擅自銷毀賬薄和記賬憑證D．轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)【答案】A,C【解析】偷稅，指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為?！驹念}】27．甲公司法定代表人為李某，其授權(quán)的代理人為張某。下列關(guān)于甲公司到開戶銀行辦理銀行手續(xù)的表述中，正確的有（）A．申請臨時申請賬戶展期，張某不能辦理B．變更銀行結(jié)算賬戶事項，可由張某辦理C．申請補發(fā)開戶許可證，可由張某辦理D．撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，張某不能辦理【答案】B,C【解析】存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補（換）發(fā)開戶許可證，可由法定代表人或單位負責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理?！纠斫忸}】28．居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅自行納稅申報的有（）。A．王某從英國取得所得B．林某從出版社取得稿酬所得1萬元C．李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得D．張某2022年度取得所得15萬元【答案】A,C,D【解析】納稅義務(wù)大有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的；（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；（5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。【原文題】29．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。A．企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補B．企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度C．企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期作為1個納稅年度D．企業(yè)在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳【答案】A,B,C,D【解析】企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度。自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳?！驹念}】30．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有（）。A．城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個人繳納B．土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅C．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅D．擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅【答案】A,B,C,D【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。【原文題】31．根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述，正確的有（）A．當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁首次開庭前提出B．當(dāng)事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理C．合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力D．仲裁協(xié)議可以采用書面形式，也可以采用口頭形式【答案】A,B,C【解析】選項D，仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效?！驹念}】32．以下（）能引起訴訟時效的中斷。A．當(dāng)事人提起訴訟B．當(dāng)事人一方提出要求C．當(dāng)事人一方同意履行義務(wù)D．因不可抗力使權(quán)利人不能行使請求權(quán)【答案】A,B,C【解析】在訴訟時效最后6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，導(dǎo)致訴訟時效的中止，選項D不屬于訴訟時效的中斷?！驹念}】33．下列關(guān)于勞動合同試用期期限表達正確的是（）。A．勞動合同期限3個月以上不滿一年，試用期不得超過1個月B．勞動合同期限1年以上不滿3年，試用期不得超過2個月C．勞動合同期限3年以上固定期限的，試用期不得超過6個月D．無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月【答案】A,B,C,D【解析】《勞動合同法》規(guī)定對試用期有下列規(guī)定：(1)勞動合同期限三個月以上不滿一年的，試用期不得超過一個月。(2)勞動合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過二個月。(3)三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過六個月。(4)同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期?！驹念}】34．下列屬于行政處分種類的有（）。A．記過B．撤職C．開除D．罰款【答案】A,B,C【解析】罰款屬于行政處罰，不屬于行政處分?！驹念}】35．下列社會保險中，由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納的險種的有（）。A．職工基本醫(yī)療保險B．工傷保險C．失業(yè)保險D．生育保險【答案】A,C【解析】生育保險和工傷保險，都是由用人單位按照國家規(guī)定繳納，職工不繳納。【原文題】36．申請人對下列（）行政行為不服的，可以提出行政復(fù)議申請。A．確認征稅對象B．加收滯納金行為C．行政許可、行政審批行為D．不依法確認納稅擔(dān)保行為【答案】A,B,C,D【解析】以上四個選項均正確?！驹念}】37．下列屬于失業(yè)保險待遇的有（）。A．失業(yè)保險金B(yǎng)．死亡補助C．基本醫(yī)療保險待遇D．生育醫(yī)療費用【答案】A,B,C【解析】失業(yè)保險待遇包括：（1）領(lǐng)取失業(yè)保險金；（2）領(lǐng)取失業(yè)保險金期間享受基本醫(yī)療待遇；（3）領(lǐng)取失業(yè)保險金期間的死亡補助；（4）職業(yè)介紹與職業(yè)培訓(xùn)補貼；國務(wù)院規(guī)定或者批準(zhǔn)的與失業(yè)保險有關(guān)的其他費用?！驹念}】38．下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A．稅務(wù)機關(guān)B．海關(guān)C．納稅人D．扣繳義務(wù)人【答案】A,B,C,D【解析】稅收法律關(guān)系主體，指在稅收法律關(guān)系中依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，分為征稅主體、納稅主體。征稅主體包括各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)等；納稅主體包括納稅人（法人、自然人和其他組織）、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。【原文題】39．下列車船稅計稅依據(jù)正確的有（）。A．商用貨車以輛數(shù)B．商用客車以輛數(shù)C．機動船舶以凈噸位數(shù)D．游艇以艇身長度【答案】B,C,D【解析】商用貨車計稅依據(jù)為整備質(zhì)量每噸。選項A錯誤。三、判斷題（共10道題，每道題1．0分。答案正確的得分，答案錯誤的倒扣0．5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）【原文題】40．進口貨物成交過程中，賣方付給進口人的正?；乜?，在計算進口貨物完稅價格時不得從成交價格中扣除。（）A．正確B．錯誤【答案】B【解析】根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，賣方付給進口人的正?；乜郏瑧?yīng)從成交價格中扣除?！驹念}】41．個人出版書畫作品取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅。（）A．正確B．錯誤【答案】B【解析】個人將其書畫文學(xué)作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得是“稿酬所得”，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅?！驹念}】42．稅收法律責(zé)任分為行政責(zé)任和刑事責(zé)任兩種。（）(教材進行了修訂，本題已不適用)A．正確B．錯誤【答案】A【解析】本題表述是正確的?！驹念}】43．增值稅納稅人銷售額未達到起征點的，免征增值稅。（）A．正確B．錯誤【答案】A【解析】納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅?！驹念}】44．信用證申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進行付款。A．正確B．錯誤【答案】A【解析】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，若受益人提交了相符單據(jù)或開證行已發(fā)出付款承諾，即使申請人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)付款。本題表述正確。【原文題】45．職工參加工傷保險，由用人單位和職工本人共同繳納工傷保險費。（）A．正確B．錯誤【答案】B【解析】工傷保險只需要單位繳納，個人不繳納?！驹念}】46．對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。（）(教材進行了修訂，本題已不適用)A．正確B．錯誤【答案】A【解析】對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅?！驹念}】47．高檔手表采用從量計征方法計繳消費稅。（）A．正確B．錯誤【答案】B【解析】題目表述錯誤，高檔手表采用從價定率計征方法計繳消費稅。【原文題】48．非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）A．正確B．錯誤【答案】A【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及取得的來源于中國境外但與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。本題表述正確。【原文題】49．行政賠償、補償以及行政機關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的行政訴訟案件可以調(diào)解。（）A．正確B．錯誤【答案】A【解析】本題表述正確。人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解。但是，行政賠償、補償以及行政機關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的案件可以調(diào)解。四、不定項選擇題（共12道題，每道題2．0分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。）(一)甲餐具生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要從事一次性餐具的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2022年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）收購原木，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價33900元，運輸途中發(fā)生合理損耗452元。（2）采取預(yù)收款方式向乙公司銷售一次性餐具，8月1日雙方簽訂銷售合同；8月3日預(yù)售全部含稅貨款117000元，另收包裝費3510元；8月15日和8月25日各發(fā)出50%的餐具。（3）受托加工木制一次性筷子，收取不含增值稅加工費17100元，委托方提供的原材料成本39900元。甲餐具生產(chǎn)廠無同類木制一次性筷子銷售價格。已知：增值稅稅率為17%；農(nóng)產(chǎn)品扣除率為13%；木制一次性筷子消費稅稅率為5%。要求根據(jù)上述資料回答下列問題。（教材進行了修訂，本題已不適用）【計算題】50．甲餐具廠當(dāng)月收購原木準(zhǔn)予抵扣的增值稅進項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A．（33900-452）÷（1+13%）×13%=3848元B．33900×13%=4407元C．33900÷（1+13%）×13%=3900元D．（33900-452）×13%=4348.24元【答案】B【解析】題目中甲餐具廠當(dāng)月收購原木準(zhǔn)予抵扣的增值稅進項稅額=33900×13%=4407元【應(yīng)用題】51．甲餐具生產(chǎn)廠采取預(yù)收款方式銷售一次性餐具，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A．8月15日B．8月25日C．8月3日D．8月1日【答案】A,B【解析】采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。【計算題】52．甲餐具生產(chǎn)廠當(dāng)月銷售一次性餐具增值稅銷項稅額的下列計算列式中正確的是（）。A．117000×17%=19890元B．117000÷（1+17%）×17%=17000元C．（117000+3510）÷（1+17%）×17%=17510元D．（117000+3510）×17%=20486.7元【答案】C【解析】取得銷售額含增值稅的，應(yīng)作價稅分離計算應(yīng)納稅額。【計算題】53．甲餐具廠當(dāng)月受托加工木質(zhì)一次性筷子應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A．（39900+17100）÷（1-5%）×5%=3000元B．17100÷（1-5%）×5%=900元C．（39900+17100）×5%=2850元D．17100×5%=855元【答案】A【解析】應(yīng)納稅額=（材料成本＋加工費）÷（1-比例稅率）×比例稅率(二)2022年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元，出票后1個月付款的銀行承兌匯票，經(jīng)其開戶行P銀行承兌后交付乙公司。5月15日，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司；5月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；5月25日，丁公司在票據(jù)上記載“只有戊公司交貨后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力”的字樣后，將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。6月12日，戊公司向P銀行提示付款時，P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題?！緫?yīng)用題】54．關(guān)于該票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，正確的是（）。A．甲公司為出票人B．乙公司為收款人C．戊公司為最后一手轉(zhuǎn)讓背書的被背書人D．P銀行為付款人【答案】A,B,C,D【解析】上述4個選項表述正確?！緫?yīng)用題】55．下列票據(jù)當(dāng)事人中，丙公司應(yīng)對其承擔(dān)保證付款責(zé)任的是（）。A．丁公司B．甲公司C．P公司D．戊公司【答案】A【解析】選項AD：根據(jù)規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人(丙公司)對后手(丁公司)的被背書人(戊公司)不承擔(dān)保證責(zé)任。選項BC：甲公司是出票人，P銀行是承兌人，他們應(yīng)當(dāng)向丙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。【原文題】56．關(guān)于丁公司條件背書在票據(jù)上效力的下列表述中，正確的是（）。A．所附條件無效，該票據(jù)無效B．所附條件有效，該背書有效C．所附條件無效，該背書有效D．所附條件有效，該票據(jù)無效【答案】C【解析】背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。即背書有效，所附條件無效?！緫?yīng)用題】57．關(guān)于該匯票付款的下列表述中，正確的是（）。A．P銀行應(yīng)于6月12日足額付款B．P銀行對甲公司尚未支付的匯票金額按照日萬分之五計收利息C．P銀行有權(quán)以甲公司存款不足為由拒絕付款D．甲公司應(yīng)于6月10日前將票款足額交存P銀行【答案】A,B,D【解析】選項AC：P銀行已經(jīng)對該匯票承兌，承兌后便成為承兌人，是該票據(jù)上的主債務(wù)人;商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。在本題中，出票日期是2022年5月10日，匯票到期日是2022年6月10日。因