2023年度稅務(wù)局?jǐn)?shù)字人事兩測-征管評估考試模擬

2023年度稅務(wù)局?jǐn)?shù)字人事兩測-征管評估考試模擬學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進(jìn)行陳述說明、補(bǔ)充提供舉證資料等問題,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()

A.提請納稅人自行改正B.督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項(xiàng)落實(shí)C.進(jìn)行稅務(wù)約談D.移交稅務(wù)稽查部門處理

2.以下無須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，就可對納稅人采取的措施有()。

A.拍賣扣押商品B.凍結(jié)納稅人銀行存款C.查詢企業(yè)存款賬戶D.延期申報(bào)

3.某廠某月末，A種材料明細(xì)賬賬面結(jié)存4噸，經(jīng)盤點(diǎn)實(shí)存6噸，結(jié)存單價為400元/噸，結(jié)存紅字金額為1000元。經(jīng)檢查計(jì)算，該種材料結(jié)存單價應(yīng)為500元/噸，多轉(zhuǎn)材料成本為()

A.4000B.5000C.6000D.7000

4.扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)()扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。

A.按照規(guī)定付給B.不必付給C.視情況適當(dāng)付給D.可以付給

5.征管法實(shí)施細(xì)則第二十九條規(guī)定賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)合法、真實(shí)、完整。賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存()年;但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

A.5B.8C.10D.20

6.檢查卷宗審核過程中，如果均符合審核要點(diǎn)，則可提交()進(jìn)行審議。否則，需將檢查卷宗退回風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告制作環(huán)工進(jìn)行補(bǔ)正。

A.《納稅評估意見》B.《納稅評估報(bào)告》C.《納稅評估總結(jié)》D.《納稅評估結(jié)論》

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起()內(nèi)實(shí)施跟蹤管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

8.以下各項(xiàng)中，不屬于納稅評估特點(diǎn)的是()。

A.針對同一納稅人或同一涉稅行為可以進(jìn)行多次評估;在評估過程中，征納兩方都負(fù)有舉證責(zé)任

B.評估在法律上沒有時效限制

C.評估的具體方法可以靈活多變、因人而異

9.()年年底，王局局長提出以科技創(chuàng)新推進(jìn)稅收管理現(xiàn)代化，具體來說就是以科技創(chuàng)新為驅(qū)動，以優(yōu)化納稅服務(wù)為基礎(chǔ)，以推進(jìn)信息共享為抓手，促進(jìn)管理理念、管理方式和人力資源配置的變革與創(chuàng)新，使稅收征管工作轉(zhuǎn)型升級，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化。

A.2010B.2011C.2012D.2013

10.對銀行和其他金融機(jī)構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的處罰，下列表述中，不符合稅法規(guī)定的是()。

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正

B.如屬于一般情節(jié)的，可處2000元以上2萬元以下的罰款

C.如屬于一般情節(jié)的，可處2萬元以上的罰款

D.如屬于情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款

11.提請稅務(wù)稽查是指在案頭檢查或?qū)嵉貦z查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在移送稽查情形的，可提請稅務(wù)稽查。其業(yè)務(wù)流程正確的是().

A.制作稽查建議書一申請一審批一移送稽查查

B.制作移送稽查建議書一申請一審批一移送稽查

C.制作稽查審批文書一申請一審批一移送稽查

D.制作移送稽查文書一申請一審批一移送稽查

12.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照()的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

A.被投資方做出利潤分配決定B.實(shí)際分配時C.取得時

13.()的制定出臺，標(biāo)志著我國納稅評估工作開始步入制度化、規(guī)范化的軌道。

A.《稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對模板》B.《稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對法律指引》C.《納稅評估管理辦法(試行)》

14.違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補(bǔ)征應(yīng)征未征稅款外，還應(yīng)()。

A.由司法機(jī)關(guān)追究直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任

B.由司法機(jī)關(guān)追究單位法定代表人的刑事責(zé)任

C.由上級機(jī)關(guān)追究直接責(zé)任人員的行政責(zé)任

D.由上級機(jī)關(guān)追究單位法定代表人的行政責(zé)任

15.2012年3月31日，甲公司采用出包方式對某固定資產(chǎn)進(jìn)行改良，該固定資產(chǎn)賬面原價為3600萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，已使用3年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司支付出包工程款96萬元。2012年8月31日，工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2012年度該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為()萬元。

A.256B.180C.436D.384

16.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以稅前扣除的有()。

A.土地增值稅稅款B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.向環(huán)保部門繳納的罰款

17.下列哪項(xiàng)是《國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范(2.0版)》中明確的基礎(chǔ)合作事項(xiàng)。

A.聯(lián)合采集第三方涉稅信息B.聯(lián)合稅收宣傳C.協(xié)同開展反避稅調(diào)查D.聯(lián)合開展干部培訓(xùn)

18.在約談企業(yè)、案頭審計(jì)、布置企業(yè)自查、反避稅調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有嚴(yán)重稅收違法行為的，應(yīng)移送()處理。

A.稽查部門B.法院C.檢查院D.政府部門

19.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引(試行)》對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系狀況進(jìn)行()，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況采取相應(yīng)措施，引導(dǎo)企業(yè)建立完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系。

A.調(diào)查、分析B.調(diào)查、評價C.調(diào)查、研究D.分析、研究

20.納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表存在錯誤，現(xiàn)已超出申報(bào)期限，應(yīng)該采用()方式進(jìn)行糾正。

A.作廢申報(bào)B.申報(bào)錯誤更正C.調(diào)整申報(bào)D.補(bǔ)充申報(bào)

二、多選題(5題)21.對電子商務(wù)的納稅評估，可采用()方法來測算其電子商務(wù)的實(shí)際銷售收入。

A.以支付的服務(wù)費(fèi)測算電子商務(wù)的實(shí)際銷售收人

B.將企業(yè)的電子商務(wù)業(yè)務(wù)的付出成本和該企業(yè)經(jīng)營實(shí)體的銷售成本與銷售收入的比率進(jìn)行比對，以此測算其電子商務(wù)的實(shí)際銷售收入

C.以支付寶等第三方支付平臺商務(wù)賬單來核實(shí)電子商務(wù)的銷售收入

D.將企業(yè)的電子商務(wù)業(yè)務(wù)的收人和該企業(yè)經(jīng)營實(shí)體的銷售數(shù)據(jù)匯總后與該企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅的申報(bào)數(shù)據(jù)狀況，以及未開票銷售申報(bào)信息，來初步判斷企業(yè)網(wǎng)上交易情況是否足額申報(bào)

22.納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有()和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

A.陳述權(quán)、申辯權(quán)B.申請行政復(fù)議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定

23.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人存在《企業(yè)所得稅法》第四十一條、第四十七條情形，依照《稅收征管法》第三十六條對納稅人的所得稅應(yīng)納稅額進(jìn)行調(diào)整的，可以依照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百一十一條規(guī)定的以下合理方法進(jìn)行：()

A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.利潤分割法以及其他符合獨(dú)立交易原則的方法

24.納稅人進(jìn)行稅種認(rèn)定登記一般是在()之后，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目確定的。

A.設(shè)立稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.注銷稅務(wù)登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記E.變更稅務(wù)登記

25.稅務(wù)機(jī)關(guān)的外部執(zhí)法行為涉及納稅人權(quán)利義務(wù)的調(diào)整，必須強(qiáng)調(diào)程序的()

A.合法性B.正當(dāng)性C.有效性D.適當(dāng)性

三、判斷題(15題)26.納稅人經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，其財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表報(bào)送期限可以順延。()

A.正確B.錯誤

27.納稅評估中的證據(jù)合法性主要包括兩個方面，一個是證據(jù)形式的合法，一個是證據(jù)內(nèi)容的合法。()

A.正確B.錯誤

28.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。()

A.正確B.錯誤

29.起征點(diǎn)只能照顧一部分納稅人，而免征額可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人。()

A.正確B.錯誤

30.納稅評估人員在評估處理中，如發(fā)現(xiàn)稅收征管中存在明顯薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)將存在的問題和管理建議填寫《管理建議書》，并送達(dá)納稅人。()

A.正確B.錯誤

31.對已確定為稽查對象尚未實(shí)施稽查的納稅人、扣繳義務(wù)人，仍應(yīng)將其列為納稅評估對象。()

A.正確B.錯誤

32.稅務(wù)機(jī)關(guān)舉行處罰聽證的費(fèi)用，由提出聽證申請的當(dāng)事人承擔(dān)。()

A.正確B.錯誤

33.固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用一般應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，必要時可采用待攤或預(yù)提的方法。()

A.正確B.錯誤

34.對已納入“五證合一、一照一碼”登記范圍的共同管轄納稅人，可到任一方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行登記信息補(bǔ)錄。()

A.正確B.錯誤

35.資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)時必須提供企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。()

A.正確B.錯誤

36.納稅保證人，是指在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織。()

A.正確B.錯誤

37.各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級，對不同風(fēng)險(xiǎn)等級的企業(yè)實(shí)施針對性管理，例對低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，要通過開展風(fēng)險(xiǎn)評估和測試，輔導(dǎo)企業(yè)開展自我檢查等方式處理風(fēng)險(xiǎn)。()

A.正確B.錯誤

38.對稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不服，可以向復(fù)議機(jī)關(guān)的上級機(jī)關(guān)再次申請復(fù)議。()

A.正確B.錯誤

39.約談人員不得少于兩名，約談過程中可以不制作《詢問筆錄》()

A.正確B.錯誤

40.納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。費(fèi)用包括抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用，質(zhì)押保管費(fèi)用，當(dāng)中不包括保管、拍賣、變賣擔(dān)保財(cái)產(chǎn)等相關(guān)費(fèi)用支出()

A.正確B.錯誤