2023年稅務(wù)系統(tǒng)大比武數(shù)字人事“兩測(cè)”專(zhuān)業(yè)能力-征管評(píng)估備考題庫(kù)及答案

2023年稅務(wù)系統(tǒng)大比武數(shù)字人事“兩測(cè)”專(zhuān)業(yè)能力-征管評(píng)估備考題庫(kù)及答案學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起()內(nèi)實(shí)施跟蹤管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

2.以下各項(xiàng)中，不屬于納稅評(píng)估特點(diǎn)的是()。

A.針對(duì)同一納稅人或同一涉稅行為可以進(jìn)行多次評(píng)估;在評(píng)估過(guò)程中，征納兩方都負(fù)有舉證責(zé)任

B.評(píng)估在法律上沒(méi)有時(shí)效限制

C.評(píng)估的具體方法可以靈活多變、因人而異

3.下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)債利息收人和其他債券利息收人減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核范圍的是()。

A.是否為中央政府或國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)發(fā)行的國(guó)債

B.購(gòu)買(mǎi)人是否具備申購(gòu)資格

C.有關(guān)債券是否經(jīng)有權(quán)部門(mén)核準(zhǔn)發(fā)行

D.有關(guān)債券利息收入是否屬于國(guó)家規(guī)定減免稅的范圍

4.違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得，可以并處()的罰款。

A.1萬(wàn)元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

B.未繳、少繳或者騙取的稅款0.5倍以上5倍以下罰款

C.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款;有違法所得的予以沒(méi)收

D.未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款

5.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以()。

A.延期申報(bào)B.免除申報(bào)C.辦理零申報(bào)D.并入下期申報(bào)

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有嚴(yán)重的違法行為，因此法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)懲治嚴(yán)重違法行為的權(quán)利，這屬于()規(guī)則。

A.納稅人自我評(píng)定B.稅收評(píng)定C.稅款追征D.稅法調(diào)查

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說(shuō)法，不正確的是()

A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)屬于視同銷(xiāo)售應(yīng)當(dāng)確認(rèn)

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用.應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物按企業(yè)同類(lèi)資產(chǎn)同期對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格確認(rèn)銷(xiāo)售收入

D.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，準(zhǔn)予在所得稅前扣除，但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入

8.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

B.境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利，境內(nèi)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)但有代理人，應(yīng)以購(gòu)買(mǎi)者而不以代理者為扣繳義務(wù)人

C.建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人

9.為減輕各地稅務(wù)機(jī)關(guān)相互之間傳遞專(zhuān)用發(fā)票遺失信息的工作量，對(duì)發(fā)生被盜、丟失專(zhuān)用發(fā)票的納稅人，要求統(tǒng)一刊登“遺失聲明”的報(bào)刊是()。

A.《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》B.《中國(guó)稅務(wù)》C.《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》D.《稅務(wù)研究》

10.消費(fèi)稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起()內(nèi)預(yù)繳稅款，并于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

A.15B.10C.5D.20

11.下列屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的有()。

A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料

B.由受托方提供材料和輔料生產(chǎn)

C.由受托方將原料和輔料賣(mài)給委托方，然后再接受委托

D.由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料和輔料

12.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)和撤消權(quán)，下列說(shuō)法正確的是()。

A.須向人民檢查院申請(qǐng)B.須向公安局申請(qǐng)C.須向人民法院申請(qǐng)D.直接行使

13.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)，以及一般納稅人提供的可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)，征收率為()。

A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11

14.某公司財(cái)務(wù)報(bào)表反映企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入130萬(wàn)元,現(xiàn)金流量表中銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)收到現(xiàn)金180萬(wàn)元,則納稅評(píng)估應(yīng)分析的要點(diǎn)是()。

A.“銀行存款”帳戶可能存在問(wèn)題B.可能存在少報(bào)銷(xiāo)售收入問(wèn)題C.可能存在虛增固定資產(chǎn)問(wèn)題D.可能存在虛列成本問(wèn)題

15.按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在()確認(rèn)收入。

A.發(fā)出商品時(shí)B.收到貨款C.辦妥托收手續(xù)

16.以一個(gè)季度為納稅期的僅適用于()

A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個(gè)體工商戶D.全部增值稅納稅人

17.()年，CTAIS在浙江、山東、河南和深圳三省一市國(guó)稅系統(tǒng)進(jìn)行試點(diǎn)工作的開(kāi)始標(biāo)志著稅收管理信息化進(jìn)入整合發(fā)展階段。

A.2000B.2001C.2002D.2003

18.()年年底，王局局長(zhǎng)提出以科技創(chuàng)新推進(jìn)稅收管理現(xiàn)代化，具體來(lái)說(shuō)就是以科技創(chuàng)新為驅(qū)動(dòng)，以優(yōu)化納稅服務(wù)為基礎(chǔ)，以推進(jìn)信息共享為抓手，促進(jìn)管理理念、管理方式和人力資源配置的變革與創(chuàng)新，使稅收征管工作轉(zhuǎn)型升級(jí)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化。

A.2010B.2011C.2012D.2013

19.在計(jì)劃編制、資源調(diào)度和選案活動(dòng)中支持所有層次的決策者屬于().

A.戰(zhàn)略性情報(bào)B.操作性情報(bào)C.戰(zhàn)術(shù)性情報(bào)D.全局性情報(bào)

20.美國(guó)的稅收，分別由聯(lián)邦和州的立法機(jī)構(gòu)立法，并分別設(shè)立國(guó)稅局和地稅局征收管理中央稅和地方稅。這屬于廣義稅收管理體制的()類(lèi)型。

A.中央立法集權(quán)B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理C.分稅制D.中央文法，地方管理

二、多選題(5題)21.增值稅的納稅期限有()

A.五日B.十日C.十五日D.一個(gè)季度

22.使用銀行端查詢繳稅方式繳納稅款，繳款人。繳款人無(wú)需簽訂三方協(xié)議書(shū)，只需要()打印銀行端查詢繳稅憑證，便可自行到銀行繳款。

A.到開(kāi)戶銀行窗口B.到稅務(wù)局大廳窗口C.自行通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)繳稅系統(tǒng)

23.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列哪些方法

A.已完工作的測(cè)量B.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例C.發(fā)生成本占總成本的比例D.已取得的收入占總收入的比例

24.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)()。

A.結(jié)清應(yīng)納稅款B.結(jié)清滯納金C.提供擔(dān)保D.提供保全

25.出口企業(yè)應(yīng)提供下列資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退(免)稅資格認(rèn)定()

A.加蓋備案登記專(zhuān)用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》

B.中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)

C.銀行開(kāi)戶許可證

D.《出口退(免)稅資格認(rèn)定申請(qǐng)表》

E.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

三、判斷題(15題)26.對(duì)同一納稅人申報(bào)繳納的各個(gè)稅種的納稅評(píng)估要相互結(jié)合、統(tǒng)一進(jìn)行，避免多頭重復(fù)評(píng)估。()

A.正確B.錯(cuò)誤

27.稅收管理，是指主管稅收工作的職能部門(mén)或其他機(jī)關(guān),依法代表國(guó)家對(duì)稅收分配的全過(guò)程進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的工作，旨在保證財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)，以充分發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。()

A.正確B.錯(cuò)誤

28.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬(wàn)元以下的罰款。()

A.正確B.錯(cuò)誤

29.第三方信息采集平臺(tái)不需要統(tǒng)一計(jì)量單位。()

A.正確B.錯(cuò)誤

30.納稅評(píng)估部門(mén)專(zhuān)司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處()

A.正確B.錯(cuò)誤

31.對(duì)稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不服，可以向復(fù)議機(jī)關(guān)的上級(jí)機(jī)關(guān)再次申請(qǐng)復(fù)議。()

A.正確B.錯(cuò)誤

32.在匯總計(jì)算境外應(yīng)稅所得額時(shí)，企業(yè)在境外同一國(guó)家(地區(qū))設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的虧損，不得抵減其境內(nèi)或他國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額，但可以用同一國(guó)家(地區(qū))其他項(xiàng)目或以后年度的所得按規(guī)定彌補(bǔ)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

33.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立覆蓋稅收征管全流程、各環(huán)節(jié)、各稅種、各行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)和分析模型等風(fēng)險(xiǎn)分析工具。()

A.正確B.錯(cuò)誤

34.稅收管理方式與稅收管理工作目標(biāo)相適應(yīng)，貫穿于稅收管理活動(dòng)的全過(guò)程,是稅務(wù)機(jī)關(guān)履行稅收管理職責(zé)，開(kāi)展稅收管理活動(dòng)所采取的各種方式、手段和措施的總稱(chēng)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

35.納稅評(píng)估中使用的毛利率法，主要適用于工業(yè)企業(yè)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

36.企業(yè)為促進(jìn)商品銷(xiāo)售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。()

A.正確B.錯(cuò)誤

37.在納稅評(píng)估中，體現(xiàn)稅收法律關(guān)系的雙方主體地位具有不平等性。()

A.正確B.錯(cuò)誤

38.固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用一般應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，必要時(shí)可采用待攤或預(yù)提的方法。()

A.正確B.錯(cuò)誤

39.納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。()

A.正確B.錯(cuò)誤

40.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，對(duì)“費(fèi)用化支出”(記入管理費(fèi)用)在100%據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，加計(jì)扣除50%;對(duì)“資本化支出”(記入無(wú)形資產(chǎn))按150%攤銷(xiāo)。

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案