2023機關(guān)運行成本統(tǒng)計指南

機關(guān)運行成本統(tǒng)計指南II目 次前言 II范圍 1規(guī)范性引用文件 1術(shù)語和定義 1統(tǒng)計基本原則 2機關(guān)運行成本統(tǒng)計的基本原則為： 2統(tǒng)計規(guī)則 2概述 2機關(guān)運行相關(guān)人員經(jīng)費界定規(guī)則 2機關(guān)運行經(jīng)費支出界定規(guī)則 2機關(guān)運行相關(guān)資產(chǎn)界定規(guī)則 4機關(guān)運行成本計算規(guī)則 4主要統(tǒng)計指標 4機關(guān)運行相關(guān)人員經(jīng)費主要統(tǒng)計指標 4機關(guān)運行經(jīng)費主要統(tǒng)計指標 4機關(guān)運行相關(guān)資產(chǎn)主要統(tǒng)計指標 5其他主要統(tǒng)計指標 5統(tǒng)計分析 5主要分析指標 5絕對數(shù)指標 5人均指標 5費用、成本類相對數(shù)指標： 5每平米耗費指標： 5資產(chǎn)類相對數(shù)指標 6主要分析方法 6構(gòu)成比率法 6對比分析法 6分析報告 6統(tǒng)計單位統(tǒng)計分析報告 6管理機構(gòu)統(tǒng)計分析報告 6統(tǒng)計工作流程 6統(tǒng)計單位工作流程 6管理機構(gòu)工作流程 6參考文獻 7PAGEPAGE2機關(guān)運行成本統(tǒng)計指南范圍本文件提供了機關(guān)運行成本統(tǒng)計的前期準備、數(shù)據(jù)填報、審核匯總、分析上報等各流程的指南。本文件適用于全國統(tǒng)一的機關(guān)運行成本統(tǒng)計調(diào)查工作。規(guī)范性引用文件（包括所有的修改單適用于本文件。GB/T41568-2022機關(guān)事務管理術(shù)語術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本文件。3.1機關(guān)運行成本operationalcostsofgovernmentoffices機關(guān)履行職能過程中消耗的用財政資金支付（購買）的各類資源的價值總和。注1：因本統(tǒng)計為年度經(jīng)濟類統(tǒng)計，本統(tǒng)計實際統(tǒng)計的是機關(guān)在一定期間內(nèi)履行職能過程中消耗的各類資源的貨幣價值總和。注2：本統(tǒng)計中這一概念強調(diào)是為保障機關(guān)單位自身運行發(fā)展所投入、占用、使用的資源耗費，包括在編人員和長期聘用人員相關(guān)的人力資源耗費，辦公用房、公務用車、辦公設備等有形資產(chǎn)的耗費，辦公軟件等無形資產(chǎn)的耗費，以及其他耗費。[來源：GB/T41568-20223.12，有修改]3.2機關(guān)運行相關(guān)人員經(jīng)費operationalpersonnelexpensesofgovernmentoffices為保障機關(guān)運行，用一般公共預算財政資金安排的單位基本支出人員經(jīng)費。3.3機關(guān)運行經(jīng)費operationalexpensesofgovernmentoffices為保障機關(guān)運行，用于購買貨物（含工程）和服務的一般公共預算財政資金。注1：按照現(xiàn)行政府支出功能分類科目，機關(guān)運行經(jīng)費包括在“行政運行”、“事業(yè)運行”、“離退休人員管理機構(gòu)”等科目中列支的用于保障機關(guān)運行的基本支出；以及在“一般行政管理事務”、“機關(guān)服務”等科目中列支的用于保障機關(guān)運行的項目支出。注2：水費、電費、辦公用房購建費、辦公用房大中修費、辦公用房物業(yè)管理費、辦公用房取暖費、辦公設備和家具購置費、維修(護）費、租賃費、辦公費、郵電費、印刷費、勞務費、咨詢費、手續(xù)費等。[來源：GB/T41568-20224.1，有修改]3.4機關(guān)運行相關(guān)資產(chǎn)operationalassetsofgovernmentoffices用一般公共預算財政資金購買、建造或通過調(diào)撥、捐贈等方式形成的，用于保障機關(guān)運行的資產(chǎn)。統(tǒng)計基本原則機關(guān)運行成本統(tǒng)計的基本原則為：合法性：機關(guān)運行成本統(tǒng)計調(diào)查工作宜遵守法律法規(guī)以及國家有關(guān)規(guī)定，依照法定的權(quán)限、范圍和程序開展各項工作；相關(guān)性：機關(guān)運行成本統(tǒng)計調(diào)查工作宜與滿足成本信息需求相關(guān)，有助于成本信息使用者依據(jù)成本信息作出評價或決策；可靠性：統(tǒng)計單位宜以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務或事項為依據(jù)進行機關(guān)運行成本調(diào)查統(tǒng)計，保證統(tǒng)計信息真實可靠、內(nèi)容完整、質(zhì)量可控；及時性：統(tǒng)計單位宜按要求及時報送機關(guān)運行成本統(tǒng)計調(diào)查報表及分析報告，便于統(tǒng)計信息使用者及時作出評價或決策；可比性：同一期間不同統(tǒng)計單位之間填報機關(guān)運行成本統(tǒng)計調(diào)查報表及分析報告所采用的的方法和依據(jù)等宜保持一致，確保統(tǒng)計信息相互可比；安全性：機關(guān)運行成本統(tǒng)計調(diào)查過程中對涉密單位和涉密事項宜按保密相關(guān)要求執(zhí)行，并嚴格落實數(shù)據(jù)保護措施和保密責任，嚴密防范失泄密等風險。統(tǒng)計規(guī)則機關(guān)運行相關(guān)人員經(jīng)費界定規(guī)則機關(guān)運行相關(guān)人員經(jīng)費包括：統(tǒng)計單位與機關(guān)運行相關(guān)的在職在編人員的工資福利支出、對個人和家庭的補助。機關(guān)運行相關(guān)人員經(jīng)費不包括：具有公共服務性質(zhì)的單位離退休干部的人員經(jīng)費、教育部門的高校獎助學金、退役軍人事務部門的退役軍官和士兵安置資金等；行政編制外主要服務和保障社會公共利益的人員，如面向社會公眾服務的辦事大廳的窗口工作人員，維護社會公共安全的公安局輔警等人員經(jīng)費。機關(guān)運行經(jīng)費支出界定規(guī)則機關(guān)運行經(jīng)費支出包括：保障日常辦公和單位運轉(zhuǎn)的經(jīng)費。如：購買書報和辦公用品、印刷、郵電通訊、水電、取暖、因公使用的房屋物業(yè)和維修維護、租賃、安全保衛(wèi)、綠化環(huán)衛(wèi)、公務用車運行維護等。注：如集中辦公區(qū)有統(tǒng)計范圍之外的行政事業(yè)單位，能拆分的宜當拆分，難以拆分的，可整體認定為屬于機關(guān)運行經(jīng)費支出。產(chǎn)生辦公資產(chǎn)的經(jīng)費。如：日常辦公設備購置、公務用車購置、因公使用的房屋購建或修繕（不含職工住宅、周轉(zhuǎn)房等）、租賃、門戶網(wǎng)站和單位內(nèi)部使用的信息網(wǎng)絡及軟件購置更新維護的經(jīng)費等。綜合工作經(jīng)費。如保障部門運轉(zhuǎn)的會議、培訓、差旅、接待、因公出國（境）等部門綜合工作經(jīng)費，以及主要用于立法、信息公開、機要交換、信訪、監(jiān)督、紀檢、黨建、巡視、咨詢、統(tǒng)計分析、檔案、訴訟、課題研究等用于部門日常事務的經(jīng)費。注1：統(tǒng)計部門的統(tǒng)計經(jīng)費，檔案管理部門等檔案管理專項經(jīng)費因具有公共服務屬性，可認定為不屬于機關(guān)運行經(jīng)費支出。注2：明確用于提供公共產(chǎn)品和公共服務的專項課題經(jīng)費（如交通路網(wǎng)建設等），以及教育、科技等部門自行組織實施或安排學校、科研院所等開展的科研課題經(jīng)費因具有公共服務屬性，可認定為不屬于機關(guān)運行經(jīng)費支出。注3：明確用于保障公共服務、提供公共產(chǎn)品的會議費、培訓費、差旅費、接待費、因公出國（境）費、委托業(yè)務費、勞務費、咨詢費、辦公費、印刷費、軟件購置、網(wǎng)絡信息系統(tǒng)購建等支出（一般放在保障公共服務的項目經(jīng)費里，且確保沒有被機關(guān)自身運行占用），可認定為不屬于機關(guān)運行經(jīng)費支出。機動經(jīng)費。注：能明確用于提供公共產(chǎn)品和公共服務的部分，可認定為不屬于機關(guān)運行經(jīng)費支出。難以從性質(zhì)或保障對象上區(qū)分是屬于機關(guān)運行經(jīng)費還是公共服務經(jīng)費的財政支出。機關(guān)運行經(jīng)費支出不包括：一般公共服務經(jīng)費支出：包括但不限于：教育支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、社會保障支出、文化體育支出、公共安全支出、基礎(chǔ)設施建設支出、環(huán)境保護支出、城市管理支出、農(nóng)村發(fā)展支出、科技創(chuàng)新支出、自然資源支出等；用于提供公共產(chǎn)品、公共服務的專項業(yè)務活動的經(jīng)費，包括但不限于：扶貧助困經(jīng)費、疫情防控相關(guān)經(jīng)費等；面向個人的房屋建設維護經(jīng)費等相關(guān)成本：職工周轉(zhuǎn)房、掛職干部住房等用于個人的住房的征地、購建、修繕、運行維護等用途的經(jīng)費；專項業(yè)務信息系統(tǒng)經(jīng)費：各單位為提供最終受益對象為社會公眾的公共產(chǎn)品和公共服務而開發(fā)的專項業(yè)務信息系統(tǒng)（如防災救災、稅務征管、財政管理等信息系統(tǒng)），相關(guān)的建設、運維、網(wǎng)絡線路租賃等經(jīng)費；外交部門用于使館區(qū)建設維護、駐外機構(gòu)修繕、使館征地等用途經(jīng)費；行政學院、社科院以及中央和地方的其他教學科研機構(gòu)，用于教學、科研的教學樓、宿舍樓、電教設備、科研建筑和設備設施購置等資本性支出經(jīng)費，以及上述資產(chǎn)相關(guān)的運行維護經(jīng)費；國際組織會費；工會經(jīng)費、福利費。確定機關(guān)運行經(jīng)費支出時，需要注意的問題包括：未納入人員經(jīng)費的改革性津補貼（可能包括物業(yè)、取暖、電話、車改、班車等）宜認定為不屬于機關(guān)運行經(jīng)費支出。但由于其實際上是實行這一政策以前機關(guān)運行經(jīng)費的替代，統(tǒng)計操作中，可采用先認定其屬于機關(guān)運行經(jīng)費，再用其他方式將其從機關(guān)運行經(jīng)費中重新歸類到人員成本的方式進行統(tǒng)計；工會經(jīng)費、福利費屬于機關(guān)運行成本里的人員成本，統(tǒng)計操作中，可采用先認定其屬于機關(guān)運行經(jīng)費，再用其他方式將其從機關(guān)運行經(jīng)費中重新歸類到人員成本的方式進行統(tǒng)計；基本支出人員經(jīng)費不屬于機關(guān)運行經(jīng)費支出，但屬于機關(guān)運行成本。機關(guān)運行相關(guān)資產(chǎn)界定規(guī)則機關(guān)運行相關(guān)資產(chǎn)包括各單位在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中登記的用財政資金購買、建造或通過調(diào)撥、捐贈等形成的用于機關(guān)運行的資產(chǎn)，具體包括：固定資產(chǎn)：各單位用于機關(guān)運轉(zhuǎn)的辦公用房（不包括公共服務類業(yè)務用房和用于居住的各類房產(chǎn)）、土地、車輛（包括執(zhí)法執(zhí)勤車輛），辦公用家具用具和設施設備，批量購買單位內(nèi)部公共使用的圖書報刊和檔案等；各級機關(guān)事務管理部門的全部固定資產(chǎn)（除用于居住或出租的房產(chǎn)外）；用于保障機關(guān)運行的由公物倉調(diào)撥或接受捐贈形成的資產(chǎn)。無形資產(chǎn)：用于保障單位內(nèi)部運轉(zhuǎn)的信息系統(tǒng)、一體化平臺和軟件等。機關(guān)運行相關(guān)資產(chǎn)不包括：服務公眾或使用群體以社會公眾為主的相關(guān)資產(chǎn)；業(yè)務用房及在業(yè)務用房中使用的各類資產(chǎn)，如：家具用具、設施設備、信息化系統(tǒng)、各類軟硬件等。機關(guān)運行成本計算規(guī)則主要統(tǒng)計指標機關(guān)運行相關(guān)人員經(jīng)費主要統(tǒng)計指標基本支出人員經(jīng)費；機關(guān)運行相關(guān)的基本支出人員經(jīng)費。機關(guān)運行經(jīng)費主要統(tǒng)計指標全年機關(guān)運行經(jīng)費支出總額；水費；電費；物業(yè)管理費；維修（護）費；差旅費；會議費；培訓費；因公出國（境）費用；公務接待費；公務用車運行維護費；公務用車購置；委托業(yè)務費。注：b)c)d)e)f)g)h)i)j)k)l)m)等具體內(nèi)容可參照統(tǒng)計年度的《XXXX年政府收支分類科目》機關(guān)運行相關(guān)資產(chǎn)主要統(tǒng)計指標資產(chǎn)總額；機關(guān)運行相關(guān)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)當年購置支出（當年使用機關(guān)運行經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的資金支出）；機關(guān)運行相關(guān)固定資產(chǎn)折舊（機關(guān)運行相關(guān)固定資產(chǎn)在統(tǒng)計年度形成的折舊）；機關(guān)運行相關(guān)無形資產(chǎn)攤銷（機關(guān)運行相關(guān)無形資產(chǎn)在統(tǒng)計年度形成的攤銷）。其他主要統(tǒng)計指標全年機關(guān)運行成本總額；人均全年機關(guān)運行成本；一般公共預算財政撥款在職人數(shù)；全年財政撥款支出總額（當年統(tǒng)計單位一般公共預算財政撥款支出）。統(tǒng)計分析主要分析指標絕對數(shù)指標:全年機關(guān)運行成本總額；全年機關(guān)運行經(jīng)費支出總額；“三公”經(jīng)費支出總額；人員成本。人均指標:人均全年機關(guān)運行成本總額；人均全年機關(guān)運行經(jīng)費支出總額；人均人員成本；人均辦公面積；人均水費；人均電費。費用、成本類相對數(shù)指標：（機關(guān)運行經(jīng)費支出總額/全年財政撥款支出總額機關(guān)運行成本總額占財政撥款支出比（機關(guān)運行成本總額/全年財政撥款支出總額）；人員成本占機關(guān)運行成本比例（人員成本/機關(guān)運行成本總額）；機關(guān)運行成本與機關(guān)運行經(jīng)費支出差異率（（機關(guān)運行成本總額-機關(guān)運行經(jīng)費支出總額）/機關(guān)運行成本總額）。每平米耗費指標：每平米物業(yè)費（物業(yè)費/年末承擔物業(yè)費的房屋總建筑面積）