稅法實(shí)務(wù)習(xí)題第八章 行為目的稅類 練習(xí)題

第八章行為目的稅類練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.審計(jì)咨詢合同B.南方電網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電合同C.銀行為管理而使用的現(xiàn)金收付登記簿D.家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同2.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（）。A.對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)

B.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)C.金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按租金總額按“租賃合同”計(jì)稅貼花。D.對(duì)于由委托方提供主要材料或原料的，受托方只提供輔助材料的加工合同，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)，按照加“工承攬合同”計(jì)稅貼花。3.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)的印花稅計(jì)稅依據(jù)為（）萬元。A.5200B.6000C.6800D.76004.甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬元，乙公司的貨物價(jià)值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)，甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。（購銷合同印花稅稅率為0.3‰）A.150B.600C.1050D.12005.某企業(yè)本年與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額200萬元，年利率6.5%；與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)80萬元。該企業(yè)本年應(yīng)繳納印花稅（）元。A.726.50B.460

C.732.50D.492.506.根據(jù)《車輛購置稅法》的規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A.應(yīng)稅車輛的饋贈(zèng)人B.應(yīng)稅車輛的購買使用者C.免稅車輛的受贈(zèng)使用者D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者7.下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口應(yīng)稅車輛使用的國(guó)有企業(yè)B.自產(chǎn)應(yīng)稅車輛自用的私營(yíng)企業(yè)C.購買應(yīng)稅車輛銷售的商貿(mào)企業(yè)D.受贈(zèng)應(yīng)稅車輛使用的個(gè)人8.李某2018年5月支付28.25萬元購入一輛新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2019年7月因該車有嚴(yán)重質(zhì)量問題申請(qǐng)退貨并得到廠家的退款，則李某可申請(qǐng)退還車輛購置稅（）萬元。A.0B.2.25C.2.5D.2.929.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅，“購買之日”是指（）。A.簽訂購買合同的當(dāng)天B.交付貨款的當(dāng)天C.購車發(fā)票上注明的銷售日期D.辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的當(dāng)天10.我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率實(shí)行的是（）的方法。A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率B.納稅人所在地差別比例稅率C.納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率D.納稅人所在地累進(jìn)稅率11.下列各個(gè)項(xiàng)目中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金C.因漏繳增值稅而繳納的罰款D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的政策陳述，不正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)，實(shí)際是納稅人繳納“兩稅”的環(huán)節(jié)B.代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個(gè)人，同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人C.對(duì)管道局輸油部分的收入，由取得收入的各管道局匯總后在總公司所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同“兩稅”在經(jīng)營(yíng)地按適用稅率繳納13.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位，在經(jīng)營(yíng)地繳納“兩稅”的，則其城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)在()繳納。A.經(jīng)營(yíng)地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算B.機(jī)構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算C.經(jīng)營(yíng)地但按機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計(jì)算D.機(jī)構(gòu)所在地但按經(jīng)營(yíng)地的適用稅率計(jì)14.位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時(shí)，加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為1600元，其城建稅和教育費(fèi)附加按以下辦法處理()。A.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加128元B.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加80元C.在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加80元D.在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加112元15.甲企業(yè)位于縣城，2019年9月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅10000元、消費(fèi)稅50000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費(fèi)稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費(fèi)稅的罰款1000元，土地增值稅罰款1600元。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。A.4800B.4838.4C.4918.4D.488016.位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售包裝物一批，取得不含增值稅銷售收入60000元，購進(jìn)包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款3000元，增值稅390元；從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1000元。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。A.516.6B.518.7C.546D.55017.2018年3月甲企業(yè)產(chǎn)生爐渣150噸，其中30噸在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施中貯存，100噸綜合利用且符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，其余的直接倒棄于空地，已知爐渣環(huán)境保護(hù)稅稅率為25元/噸。甲企業(yè)當(dāng)月所產(chǎn)生爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅稅額為()元。A.500B.1250C.3000D.375018.張某2016年10月份購置一輛小汽車自用，當(dāng)月辦理納稅申報(bào)并繳納車輛購置稅5萬元，2019年10月份該小汽車因安全氣囊問題被生產(chǎn)企業(yè)召回，根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，張某可以申請(qǐng)退還的車輛購置稅為()萬元。A.0B.1.5C.3.5D.5二、多項(xiàng)選擇題1.下列無償贈(zèng)送行為中所書立的書據(jù)免納印花稅的有（）。A.某企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給國(guó)有控股公司B.某個(gè)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給社會(huì)福利養(yǎng)老院C.某集團(tuán)公司將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給100%控股的子公司D.某社會(huì)團(tuán)體將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)匦W(xué)2.下列說法中，符合印花稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.購銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購銷金額，不得扣除任何費(fèi)用

B.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)

C.對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)

D.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)3.下列應(yīng)稅憑證的計(jì)稅依據(jù)，符合印花稅暫行條例規(guī)定的是（）。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以書據(jù)所載的金額為計(jì)稅依據(jù)B.貨物運(yùn)輸合同為運(yùn)輸、保險(xiǎn)、裝卸等各項(xiàng)費(fèi)用的合計(jì)數(shù)C.融資租賃合同為合同所載的租金總額D.建筑業(yè)總包、分包合同分別為總包額、分包額4.下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工貨物的同類售價(jià)金額B.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額C.倉儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為所保管貨物的金額D.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用5.印花稅的自行貼花納稅主要是指（）。A.納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額B.自行購買印花稅票C.自行貼花D.自行注銷或畫銷6.下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售應(yīng)稅車輛的行為B.購買使用應(yīng)稅車輛的行為C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為D.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為7.根據(jù)《車輛購置稅法》的規(guī)定，下面說法正確的有（）。A.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D.車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收8.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.外商投資企業(yè)繳納的增值稅B.偷逃消費(fèi)稅加收的滯納金C.出口免抵的增值稅稅額D.進(jìn)口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有（）。A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護(hù)建設(shè)稅B.減免“三稅”而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅及教育費(fèi)附加C.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅10.根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（）。A.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，按納稅人繳納“兩稅”所在地繳納B.代扣代繳增值稅和消費(fèi)稅的，在委托方所在地繳納C.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.納稅人繳納“兩稅”的地點(diǎn)，就是該納稅人繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的地點(diǎn)11.下列屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的有（）。A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲12.下列屬于暫免征收環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的B.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的13.下列污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A.大氣污染物B.水污染物C.固體污染物D.噪聲14.下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有()。A.占用耕地建房B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)C.占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)D.占用耕地興辦學(xué)習(xí)三、判斷題1.由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立應(yīng)稅憑證的，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計(jì)稅金額履行納稅義務(wù)。2.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，應(yīng)按購銷合同征收印花稅。3.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同征收印花稅。4.印花稅有比例稅率和定額稅率兩種形式。5.甲公司委托乙服裝廠加工一批工作服，合同約定，由乙加工廠代為購買原材料，并提供服裝加工勞務(wù)，甲與乙簽訂的合同應(yīng)按加工承攬合同計(jì)稅貼花。6.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。7.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時(shí)退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅。8.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。9.納稅人在補(bǔ)查補(bǔ)“兩稅”和被處以罰款時(shí)，不再對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行被補(bǔ)稅和罰款。10.規(guī)模化養(yǎng)雞場(chǎng)排放固體污染物免征環(huán)境保護(hù)稅。11.事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅。12.納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。四、計(jì)算題1.2019年5月，甲、乙企業(yè)簽訂一份購銷合同，合同注明甲向乙銷售貨物一批，貨物價(jià)值為300000元，當(dāng)月已按規(guī)定貼花。2019年6月甲實(shí)際向乙發(fā)出500000元的貨物，但未修改合同金額；當(dāng)月甲企業(yè)和丙企業(yè)簽訂一份建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同，合同約定勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用為250000元，因某些問題，該合同未履行。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰，建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同印花稅稅率為0.5‰。計(jì)算甲企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納的印花稅。2.2019年10月，甲企業(yè)簽訂了兩份合同：受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同注明甲企業(yè)提供原材料20萬元，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)10萬元；受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料16萬元，甲企業(yè)提供輔料4萬元、收取加工費(fèi)6萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅。3.某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年2月購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票的購進(jìn)價(jià)款合計(jì)50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計(jì)87000元，出租設(shè)備取得收入5700元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。4.某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠（一般納稅人）加工一批雪茄煙，委托方提供原材料45000元，支付加工費(fèi)6200元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36%，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。計(jì)算受托方代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。5.甲建筑公司，2019年因施工作業(yè)導(dǎo)致產(chǎn)生的工業(yè)噪聲超標(biāo)16分貝以上，其中5月超標(biāo)天數(shù)為12天，6月超標(biāo)天數(shù)為22天，已知工業(yè)噪聲超標(biāo)16分貝以上每月稅額為11200元，計(jì)算甲建筑公司應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅。五、綜合計(jì)算題甲企業(yè)為生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，本年度6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得《土地使用證》、《商標(biāo)注冊(cè)證》、《稅務(wù)登記證》、《銀行開戶許可證》各一份；（2）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，簽訂銷售合同，合同注明含稅銷售額合計(jì)為400000元；（3）本月吸收投資400萬元并增加了注冊(cè)資本，因業(yè)務(wù)需要增設(shè)了兩本銷售明細(xì)賬。（4）企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利申請(qǐng)權(quán)，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，協(xié)議轉(zhuǎn)讓金額10000元，在當(dāng)月取得轉(zhuǎn)讓收入；（5）購買一項(xiàng)土地使用權(quán)，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明價(jià)款為60萬元；（6）出租設(shè)備一臺(tái)，簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，合同約定年租金18萬元，租賃期兩年；（7）將閑置的廠房對(duì)外出售，簽訂廠房銷售合同，合同注明價(jià)款為40萬元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。要求：（1）計(jì)算甲企業(yè)領(lǐng)取權(quán)利、許可證照應(yīng)繳納的印花稅；（2）計(jì)算甲企業(yè)產(chǎn)品銷售合同應(yīng)繳納的印花稅；（3）計(jì)算增加注冊(cè)資本及增設(shè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。（4）計(jì)算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利申請(qǐng)權(quán)合同應(yīng)繳納的印花稅；（5）計(jì)算甲企業(yè)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅；（6）計(jì)算甲企業(yè)財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅；（7）計(jì)算甲企業(yè)廠房銷售合同應(yīng)繳納的印花稅；（8）計(jì)算甲企業(yè)本年度6月應(yīng)繳納的契稅。答案：一、單項(xiàng)選擇題1D2D3C4D5B6A7C8B9C10B11A12C13A14A15A16A17A18C二、多項(xiàng)選擇題1BD2ACD3ACD4BD5ABCD6BCD7ABD8AC9BC10ACD11ABCD12ABCD13A