2023年(稅務(wù)師)（稅法一）模擬測(cè)試卷【含答案】

1．2020年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購(gòu)的10000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（原計(jì)劃用于出售）賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A.42781.48B.53213.86C.55531.35D.56767.952．下列不屬于資源稅的納稅義務(wù)人的是（）A.在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采石油的外商投資者B.開(kāi)采并銷售天然礦泉水的國(guó)有企業(yè)C.進(jìn)口金屬礦產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶D.開(kāi)采寶玉石的私營(yíng)企業(yè)3．甲企業(yè)年月購(gòu)置自用一輛小汽車，支付價(jià)稅20205合計(jì)金額226000元，繳納車輛購(gòu)置稅20000元，2021年8月因汽車質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷企業(yè)達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的車輛購(gòu)置稅，該企業(yè)可以申請(qǐng)退還的車輛購(gòu)置稅（）元。A.14000.00B.16000.00C.18000.00D.20000.004．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、增值稅2.6萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外銷售貨物取得不含稅收入200萬(wàn)元，銷售自己使用過(guò)的2010年購(gòu)進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬(wàn)元，甲企業(yè)未放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10萬(wàn)元；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款113萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.945．下列選項(xiàng)中不屬于視同銷售行為，不應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.將外購(gòu)的貨物作為福利發(fā)給職工B.將委托加工收回的貨物捐贈(zèng)給個(gè)體工商戶C.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將貨物交付其他單位代銷6．關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）。A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅7．下列各項(xiàng)，不符合資源稅征收管理規(guī)定的是（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，繳納資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或取得索取銷售憑據(jù)的當(dāng)日B.自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品使用的當(dāng)天C.納稅人按月或按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開(kāi)采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅8．下列應(yīng)稅固體廢物需要繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.禽畜企業(yè)排放未經(jīng)無(wú)害化處理的禽畜養(yǎng)殖污染物B.企業(yè)在依法設(shè)立的污染物集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物C.鐵路排放應(yīng)稅污染物D.家庭和個(gè)人的生活垃圾9．下列業(yè)務(wù)屬于在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.俄羅斯會(huì)展單位在我國(guó)境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會(huì)議展覽服務(wù)B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國(guó)境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)C.我國(guó)境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)D.新西蘭汽車租賃公司向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用10．下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)的陳述，不正確的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛（消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍）的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅C.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，以納稅人支付的全部?jī)r(jià)款（包括增值稅稅款）為計(jì)稅依據(jù)D.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格=全部?jī)r(jià)款÷（1+增值稅稅率或征收率）11．某個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售貨物取得含稅收入20.2萬(wàn)元，出租住房取得含稅收入10.5萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物18萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.9B.1.09C.0.7D.0.3512．某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售糧食白酒，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬(wàn)元，另收取包裝物租金1萬(wàn)元，包裝物押金2萬(wàn)元，沒(méi)收白酒逾期包裝物押金1.5萬(wàn)元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.2.60B.2.99C.3.12D.2.9513．下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的是（）。A.貯存固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的某化工生產(chǎn)企業(yè)B.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)C.在我國(guó)領(lǐng)海從事海洋石油開(kāi)發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)D.貨車?guó)Q笛產(chǎn)生交通噪聲的運(yùn)輸企業(yè)14．約翰為甲國(guó)駐我國(guó)的外交官，2019年7月約翰將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國(guó)公民李某，成交價(jià)為110000元，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為240000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)納的車輛購(gòu)置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.19200D.2400015．下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)B.主體的一方只能是國(guó)家C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件16．下列關(guān)于消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的表述中，說(shuō)法不正確的是（）。A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅納稅義務(wù)人C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的，其已納稅款準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從應(yīng)納消費(fèi)稅中抵扣D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方（個(gè)人除外）沒(méi)有履行代收代繳義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向受托方補(bǔ)征稅款17．某市甲企業(yè)2022年1月轉(zhuǎn)讓一處倉(cāng)庫(kù)取得含稅收入2060萬(wàn)元，無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，該倉(cāng)庫(kù)于2014年1月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得購(gòu)房發(fā)票，注明金額800萬(wàn)元。契稅完稅憑證注明契稅24萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額是（）萬(wàn)元。（該企業(yè)選擇按照簡(jiǎn)易方法計(jì)算增值稅，不考慮印花稅和地方教育附加）A.1110B.1150C.1190D.123018．2016年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元、稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.85.71B.90.00C.100.00D.198.0019．下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（）。A.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%減按2%征收增值稅的，可以放棄減稅，同時(shí)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子專用發(fā)票由各省稅務(wù)局監(jiān)制D.增值稅電子專用發(fā)票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票相同20．關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的免稅規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅B.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物免稅C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免稅21．海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書(shū)的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人。A.15B.30C.60D.9022．下列業(yè)務(wù)屬于在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.英國(guó)會(huì)展單位在我國(guó)境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會(huì)議展覽服務(wù)B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國(guó)境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)C.我國(guó)境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)D.新西蘭汽車租賃公司向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用23．某運(yùn)輸企業(yè)2021年3月1日起不再符合《關(guān)于海南自由貿(mào)易港國(guó)際運(yùn)輸船舶增值稅政策的通知》退稅條件，已知該企業(yè)于2020年10月購(gòu)進(jìn)船舶取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1000萬(wàn)元，截止到2021年3月1日累計(jì)折舊100萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額為（）萬(wàn)元。A.130B.0C.117D.1324．關(guān)于增值稅的銷售額，下列說(shuō)法正確的是（）。A.貸款服務(wù)已取得的利息收入扣除手續(xù)費(fèi)計(jì)算繳納增值稅B.提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的過(guò)戶費(fèi)，不征收增值稅C.以物易物方式銷售貨物，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額D.納稅人收取的包裝物押金一律并入銷售額征稅25．下列選項(xiàng)中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。A.將外購(gòu)的材料用于修建職工宿舍樓B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工D.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料26．下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率B.外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛免稅C.車輛購(gòu)置稅屬于直接稅范疇D.受贈(zèng)使用的新車需要繳納車輛購(gòu)置稅27．進(jìn)口原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。A.最惠國(guó)稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率28．位于甲縣的飲料廠2021年1月在乙縣開(kāi)發(fā)生產(chǎn)礦泉水10000立方米，本月銷售6000立方米，自己使用100立方米，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定礦泉水實(shí)行定額征收資源稅，資源稅稅率為4元每立方米，則關(guān)于該廠應(yīng)納資源稅的說(shuō)法正確的是（）。A.飲料廠應(yīng)在甲縣繳納資源稅24000元B.飲料廠應(yīng)在甲縣繳納資源稅24400元C.飲料廠應(yīng)在乙縣繳納資源稅24000元D.飲料廠應(yīng)在乙縣繳納資源稅24400元29．某外商投資企業(yè)位于市區(qū)，2021年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅60000元、消費(fèi)稅45000元、資源稅48000元；被加收滯納金5000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。A.13600B.7350C.17000D.030．自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，退稅率為（）。A.16%B.13%C.11%D.10%31．2021年8月甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自產(chǎn)的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000元，該企業(yè)無(wú)同類白酒銷售價(jià)格。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤(rùn)率為5%。甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.31500B.32500C.31750D.3275032．2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入1000萬(wàn)元；銷售2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅收入800萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.2233．關(guān)于計(jì)算土地增值稅的收入額，下列說(shuō)法正確的是（）。A.對(duì)于以分期收款方式取得的外幣收入，應(yīng)按照實(shí)際收款日或收款當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣確定收入B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入C.對(duì)取得的實(shí)物收入按照取得收入時(shí)的成本價(jià)折算成貨幣收入D.取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照取得收入的當(dāng)天或當(dāng)月月末最后一天國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣確定收入34．下列選項(xiàng)中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.房地產(chǎn)中介公司向消費(fèi)者個(gè)人出租房屋B.納稅人銷售二手電腦C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)D.某運(yùn)輸公司為企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)35．下列關(guān)于進(jìn)境物品進(jìn)口關(guān)稅的稅收政策，說(shuō)法不正確的是（）。A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個(gè)人郵遞物品、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品、饋贈(zèng)物品以及其他方式進(jìn)境的個(gè)人物品B.個(gè)人從境外郵遞進(jìn)境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關(guān)稅C.《中華人民共和國(guó)進(jìn)境物品進(jìn)口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費(fèi)稅征收范圍一致D.我國(guó)目前進(jìn)境物品的進(jìn)口稅稅率分為三檔36．某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬(wàn)元，所銷售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為500萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年9月該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.88.57B.57.14C.61.90D.85.7137．根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。A.對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退的政策B.對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食實(shí)行即征即退50%的政策C.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，免征增值稅D.對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅38．根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（）。A.繳納資源稅的國(guó)有企業(yè)B.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的私營(yíng)企業(yè)C.繳納消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)D.繳納房產(chǎn)稅的外國(guó)企業(yè)39．2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，取得含稅工程總價(jià)款為2000萬(wàn)元。發(fā)生分包支出含稅金額400萬(wàn)元，取得分包企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2021年3月，甲應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的增值稅是（）萬(wàn)元。A.29.09B.29.36C.43.24D.43.6440．某市居民張某2022年3月轉(zhuǎn)讓一套臨街商鋪，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，該商鋪2012年6月購(gòu)置，購(gòu)置原價(jià)300萬(wàn)元，上述價(jià)格均為含稅價(jià)格，可提供房屋購(gòu)置發(fā)票。張某當(dāng)月轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.5.83B.23.81C.9.52D.14.5041．下列車輛中，可以享受車輛購(gòu)置稅減免稅政策的有（）。A.林業(yè)部門購(gòu)買的森林消防專用車B.農(nóng)民購(gòu)買的農(nóng)用三輪運(yùn)輸車C.回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用進(jìn)口小汽車D.個(gè)人購(gòu)置的屬于《新能源汽車車型目錄》中的新能源汽車E.國(guó)際駐華機(jī)構(gòu)自用車輛42．下列關(guān)于以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口貨物的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為3年B.以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的船舶，海關(guān)監(jiān)管的年限為6年C.以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的機(jī)動(dòng)車輛，海關(guān)監(jiān)管的年限為6年D.以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的飛機(jī)，海關(guān)監(jiān)管的年限為8年E.以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的重大技術(shù)裝備，海關(guān)監(jiān)管的年限為6年43．下列各項(xiàng)中，屬于稅基式減免的有（）。A.起征點(diǎn)B.項(xiàng)目扣除C.跨期結(jié)轉(zhuǎn)D.減半征收E.核定減免率44．下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的表述，正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅C.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納D.納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款E.納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款45．下列關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，選擇通過(guò)新系統(tǒng)自行開(kāi)具的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票C.納稅人銷售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策放棄減稅的，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票E.任何單位和個(gè)人不得為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票46．根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起3個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施B.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳清關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬(wàn)分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除C.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征D.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起60日內(nèi)查實(shí)并通知納稅義務(wù)人辦理退還手續(xù)E.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退還手續(xù)47．根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅法》規(guī)定，下列屬于資源稅征稅對(duì)象的有（）。A.石墨B.花崗巖C.鉬礦選礦D.汽油E.煤炭制品48．根據(jù)資源稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有（）。A.生產(chǎn)銷售人造石油的股份制企業(yè)B.生產(chǎn)銷售海鹽的國(guó)有企業(yè)C.進(jìn)口蜂窩煤的集體企業(yè)D.開(kāi)采銷售石墨的私營(yíng)企業(yè)E.生產(chǎn)銷售成品油的國(guó)有企業(yè)49．關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅征收管理,下列說(shuō)法正確的有（）。A.管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額B.管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限分別申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅C.管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額D.資管產(chǎn)品管理人提供的資產(chǎn)管理服務(wù)一律適用一般計(jì)稅方法E.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅50．根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定，下列符合進(jìn)口貨物成交價(jià)格條件的有（）。A.進(jìn)口貨物的買方和賣方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對(duì)成交價(jià)格產(chǎn)生影響B(tài).進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不得受到使該貨物成交價(jià)格無(wú)法確定的條件和因素的影響C.進(jìn)口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進(jìn)口貨物而產(chǎn)生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整D.進(jìn)口貨物的賣方對(duì)買方處置或者使用進(jìn)口貨物不予限制，但法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)施的限制，對(duì)貨物銷售地域的限制和對(duì)貨物價(jià)格無(wú)實(shí)質(zhì)性影響的限制除外E.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不包括間接支付的價(jià)款和價(jià)外收取的費(fèi)用51．根據(jù)消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性B.消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式C.應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅D.消費(fèi)稅稅目列舉的應(yīng)稅消費(fèi)品都屬于消費(fèi)稅的征稅范圍E.消費(fèi)稅一般實(shí)行多環(huán)節(jié)課征制度52．根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.因洪澇災(zāi)害毀損的庫(kù)存商品B.因管理不善被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購(gòu)原材料C.員工出差支付的餐飲費(fèi)D.生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的加工勞務(wù)E.外購(gòu)的自用小轎車53．計(jì)算土地增值稅額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)C.超過(guò)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的利息D.超過(guò)貸款期限的利息部分E.加罰的利息54．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生的下列款項(xiàng)，可以計(jì)入加計(jì)20%扣除基數(shù)的有（）。A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用C.取得土地使用權(quán)所支付的金額D.占用耕地繳納的耕地占用稅E.應(yīng)縣政府要求與房?jī)r(jià)一并收取的代收費(fèi)用55．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.偷逃增值稅而被查補(bǔ)的稅款B.偷逃消費(fèi)稅而被加收的滯納金C.因增值稅違規(guī)被處以的罰款D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額E.進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅稅額56．計(jì)算土地增值稅時(shí)對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代縣級(jí)政府部門收取的各項(xiàng)費(fèi)用中，下列說(shuō)法正確的有（）。A.代收費(fèi)用不得從收入中扣除B.計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取，并作為轉(zhuǎn)讓收入的，代收費(fèi)用可以扣除，并作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)C.計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取的,則不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅D.計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取,則應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，代收費(fèi)用可以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)E.未計(jì)入房?jī)r(jià)中,而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取,則不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅57．下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的相關(guān)表述中，說(shuō)法正確的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人產(chǎn)生應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B.納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款C.納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納E.環(huán)境保護(hù)稅的納稅地點(diǎn)是應(yīng)稅污染物排放地58．對(duì)于關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的確定原則的表述，正確的是（）。A.充分考慮人民的生活水平、消費(fèi)水平和消費(fèi)結(jié)構(gòu)狀況B.立足于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、國(guó)家的消費(fèi)政策和產(chǎn)業(yè)政策C.注重保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定，并適當(dāng)借鑒國(guó)外征收消費(fèi)稅的成功經(jīng)驗(yàn)和國(guó)際通行做法D.消費(fèi)稅的征稅范圍是一成不變的E.具體表現(xiàn)在引導(dǎo)消費(fèi)、保護(hù)環(huán)境、持續(xù)發(fā)展三個(gè)方面59．下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法正確的有（）。A.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣、減征20%資源稅B.充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征50%C.稠油、高凝油減征30%資源稅D.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征20%資源稅E.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅60．銷售方向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)屬于價(jià)外費(fèi)用（收入）的有（）。A.包裝費(fèi)B.延期付款利息C.優(yōu)質(zhì)費(fèi)D.承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買方，并且由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的代墊運(yùn)費(fèi)E.代辦保險(xiǎn)收取的符合條件的保險(xiǎn)費(fèi)61．甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）委托乙廠加工一批焰火，甲廠提供原材料成本為37.5萬(wàn)元。當(dāng)月乙廠將加工完畢的焰火交付甲廠，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。（2）將委托加工收回的焰火60％用于銷售，取得不含稅銷售額38萬(wàn)元。（3）6月將其余的40％全部用于連續(xù)生產(chǎn)A型組合焰火，同時(shí)將生產(chǎn)的A型組合焰火的80％以分期收款方式對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額36萬(wàn)元，6月28日收取貨款的70％。7月28日收取貨款的30％。當(dāng)月貨款尚未收到。另將剩余的20％A型組合焰火在6月贈(zèng)送給客戶。（3）業(yè)務(wù)（3）中該企業(yè)6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.0.78B.2.13C.2.73D.5.1362．甲公司為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)交通運(yùn)輸服務(wù)，內(nèi)部設(shè)有駕駛員培訓(xùn)部。2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用油料及其他物料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為12萬(wàn)元，稅額1.56萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)一棟寫字樓取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬(wàn)元，稅額18萬(wàn)元。裝修該寫字樓購(gòu)進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元。裝修后80%用作運(yùn)輸部辦公室，其余20%用作駕駛員培訓(xùn)部辦公室。駕駛員培訓(xùn)部購(gòu)進(jìn)辦公用品取得增值稅專用發(fā)票注明金額6萬(wàn)元、稅額0.78萬(wàn)元。（3）運(yùn)輸部更新運(yùn)輸車輛，自汽車廠（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)貨車取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為80萬(wàn)元，另支付牌照費(fèi)0.8萬(wàn)元和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得公司開(kāi)具的普通發(fā)票。（4）為客戶提供貨物運(yùn)輸服務(wù)與裝卸搬運(yùn)服務(wù)共取得服務(wù)費(fèi)460萬(wàn)元。其中，運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)400萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)服務(wù)費(fèi)60萬(wàn)元。（5）與具有網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)公路貨物運(yùn)輸資質(zhì)的乙公司（一般納稅人）建立合作關(guān)系，乙公司以自己的名義通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)承攬公路貨物運(yùn)輸服務(wù)并承擔(dān)運(yùn)輸人責(zé)任，取得服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元。甲公司完成乙公司承攬的公路貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得乙公司支付的運(yùn)輸費(fèi)90萬(wàn)元，并向乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（6）駕駛員培訓(xùn)部取得培訓(xùn)收入60萬(wàn)元。（7）疫情防控期間甲公司組成車隊(duì)為當(dāng)?shù)匾咔榉揽毓ぷ鳠o(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，車隊(duì)成本為35萬(wàn)元、同類運(yùn)輸服務(wù)銷售額為42萬(wàn)元。已知：甲公司取得的相關(guān)憑證全符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月勾選抵扣。上述收入均為不含稅收入。上述業(yè)務(wù)中可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，均已選擇。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：關(guān)于業(yè)務(wù)（5）網(wǎng)絡(luò)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.乙公司應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額9萬(wàn)元B.乙公司通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)承攬公路貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入，應(yīng)按照“信息中介服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅C.乙公司通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)承攬公路貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入，應(yīng)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅D.乙公司可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額8.1萬(wàn)元E.甲公司應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額8.1萬(wàn)元63．某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260萬(wàn)元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元、稅額3.9萬(wàn)元。（3）員工國(guó)內(nèi)出差，報(bào)銷時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)2.00萬(wàn)元、燃油附加費(fèi)0.18萬(wàn)元，民航發(fā)展基金0.12萬(wàn)元，出差同時(shí)為軟件產(chǎn)品銷售及軟件技術(shù)服務(wù)進(jìn)行，無(wú)法劃分。（4）轉(zhuǎn)讓2010年度購(gòu)入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬(wàn)元，該企業(yè)無(wú)法提供寫字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.15.60B.17.70C.35.90D.38.3564．甲煤礦開(kāi)采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為對(duì)外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）以每噸400元（不含增值稅，下同）價(jià)格銷售自產(chǎn)原煤2萬(wàn)噸，并將1萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（2）將上月購(gòu)入的200萬(wàn)元的原煤（已取得增值稅專用發(fā)票并在上月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），與自采的原煤混合洗選加工為洗選煤進(jìn)行銷售，銷售額為420萬(wàn)元（含從洗選場(chǎng)地到客戶指定貨場(chǎng)的洗選煤的運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，該運(yùn)費(fèi)取得增值稅發(fā)票）。（3）開(kāi)采銷售煤層氣，取得銷售額20萬(wàn)元。（4）出于安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣并銷售，取得銷售額14萬(wàn)元。已知：該企業(yè)所在地資源稅稅率：原煤8%；洗選煤5%；煤層氣1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納的資源稅（）萬(wàn)元。A.4.85B.5C.10.85D.1165．某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）2020年4月初從其他企業(yè)處取得一宗土地使用權(quán)，支付土地出讓金6500萬(wàn)元，辦理了土地使用權(quán)證書(shū)。（2）2020年4月初占用該土地面積的85%開(kāi)發(fā)寫字樓。開(kāi)發(fā)期間發(fā)生開(kāi)發(fā)成本4500萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用2500萬(wàn)元、銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元、利息費(fèi)用500萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明）；10月初該寫字樓竣工驗(yàn)收，10～11月，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得不含增值稅銷售收入為15000萬(wàn)元；12月，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將所開(kāi)發(fā)寫字樓的1/5分配給股東。剩余的1/5公司轉(zhuǎn)為辦公樓自用。（3）2020年12月將舊辦公樓一棟出售，合同注明取得不含增值稅銷售收入2000萬(wàn)元；該辦公樓原購(gòu)房發(fā)票上注明購(gòu)買日期為2015年10月，價(jià)格為1200萬(wàn)元，已提取折舊600萬(wàn)元。不能取得評(píng)估價(jià)格，也不能提供購(gòu)房時(shí)契稅完稅憑證。（注：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例為10%；契稅稅率為4%；城建維護(hù)建設(shè)稅稅率7%；教育費(fèi)附加征收率3%；印花稅稅率0.05%。本題不考慮其他稅費(fèi)，出售辦公樓采用采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.2838.54B.3123.87C.2796.74D.3697.6666．某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）為其已經(jīng)使用了10年的辦公樓（賬面原值為1000萬(wàn)元）進(jìn)行裝飾修繕，將一批原采購(gòu)生產(chǎn)用材料改變用途用于裝飾工程，該批材料在6月份購(gòu)進(jìn)時(shí)已取得增值稅專用發(fā)票，票面注明價(jià)款為600萬(wàn)元、增值稅額78萬(wàn)元。本次裝飾工程支付設(shè)計(jì)費(fèi)用，取得設(shè)計(jì)單位開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅額0.6萬(wàn)元。支付施工單位建筑服務(wù)費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅額18萬(wàn)元。款項(xiàng)均已支付。（2）購(gòu)進(jìn)辦公大樓一座，該大樓用于企業(yè)辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)并于次月開(kāi)始計(jì)提折舊。8月20日，該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為660萬(wàn)元。（3）對(duì)外銷售家電產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬(wàn)元。（4）將一處閑置廠房對(duì)外出租，收取當(dāng)月不含稅租金30萬(wàn)元，該企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.282.60B.414.60C.480.80D.678.6067．某市甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售給某商場(chǎng)自產(chǎn)貨物一批，取得不含稅銷售收入200萬(wàn)元，取得優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)11.3萬(wàn)元。（2）本月10日以銷售折扣方式銷售給乙企業(yè)一批貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明金額18萬(wàn)元，合同約定的折扣規(guī)定是5/10、2/20、N/30。乙企業(yè)提貨后于本月15日就全部付清了貨款。（3）出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得含稅銷售收入32萬(wàn)元，該辦公樓系2018年購(gòu)買，購(gòu)買時(shí)支付買價(jià)12萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)0.6萬(wàn)元。（4）采用分期收款方式銷售自產(chǎn)貨物一批，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)100萬(wàn)元，本月月底收回50％貨款，其余款項(xiàng)下月收回；由于購(gòu)貨方資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到貨款40萬(wàn)元。（5）將本市1棟閑置辦公樓對(duì)外出租，每月租金收入2萬(wàn)元，當(dāng)月共收取1年的含稅租金24萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)雙方合同約定一次性支付一年租金免租一個(gè)月，實(shí)際租期為13個(gè)月。（6）本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為3萬(wàn)元，稅金為0.39萬(wàn)元。（7）1月購(gòu)進(jìn)的已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的一批原材料被盜，賬面成本為16萬(wàn)元，其中包含運(yùn)費(fèi)成本6萬(wàn)元。（8）銷售未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的舊設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入10.3萬(wàn)元，并開(kāi)具了普通發(fā)票，該企業(yè)未放棄減稅。（9）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)自用的運(yùn)輸卡車1輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明不含稅銷售額20萬(wàn)元；（10）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料，全部用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)（）萬(wàn)元。A.6.18B.1.15C.2.04D.2.2868．宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2021年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2016年5月通過(guò)競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載地價(jià)款20000萬(wàn)元，另支付相關(guān)登記、過(guò)戶費(fèi)10萬(wàn)元，并規(guī)定2016年8月1日之前動(dòng)工開(kāi)發(fā)。由于公司資金短缺，于2017年9月才開(kāi)始動(dòng)工。因超過(guò)期限1年未進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款10%的土地閑置費(fèi)。（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開(kāi)發(fā)費(fèi)用合計(jì)3000萬(wàn)元，其中公共配套設(shè)施費(fèi)用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉(zhuǎn)讓的衛(wèi)生站支出80萬(wàn)元。該衛(wèi)生站尚未轉(zhuǎn)讓。（3）2021年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程不含稅總價(jià)款3150萬(wàn)元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存一年，建筑企業(yè)按照實(shí)際支付價(jià)款開(kāi)具了發(fā)票。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，向商業(yè)銀行借款的利息支出800萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明），其中含超過(guò)貸款期限的利息和罰息150萬(wàn)元。（5）2021年4月開(kāi)始銷售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2021年10月底銷售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%；③假設(shè)土地從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入，不得在計(jì)算增值稅時(shí)扣除；④假設(shè)不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和印花稅；⑤考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：土地增值稅清算時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.4269．某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采原油8萬(wàn)噸，對(duì)外銷售原油1.5萬(wàn)噸，其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱使用自采原油0.1萬(wàn)噸，將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元；購(gòu)買開(kāi)采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬(wàn)元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，按年支付。本月支付2019年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，稅額3.24萬(wàn)元。已知：原油資源稅稅率8%，本月取得相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.11739B.12870C.12909D.1170070．某油田為增值稅一般納稅人，總部在甲省A地，下設(shè)三個(gè)分公司分別是甲省A市A煉油廠、甲省B市B煉油田、乙省C油田。B油田是水深460米的油氣田，C油田是專門生產(chǎn)高凝油的油田。該油田2022年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）A煉油廠當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)玉米，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)500萬(wàn)元，從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入玉米，取得增值稅專票注明金額600萬(wàn)元，并用當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)玉米的80％和從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入玉米的60％生產(chǎn)生物柴油。（2）A煉油廠本月銷售用廢棄的植物油生產(chǎn)的生物柴油700噸，取得不含稅銷售額980萬(wàn)元，該生物柴油生產(chǎn)原料中的廢棄植物油占比為80％，符合柴油機(jī)燃料調(diào)和生物柴油BD100標(biāo)準(zhǔn)。（3）A煉油廠銷售自產(chǎn)的甲醇汽油50噸，取得不含稅銷售額60萬(wàn)元，A煉油廠將自產(chǎn)的甲醇汽油12噸移送用于B油田的運(yùn)輸車輛。（4）B油田開(kāi)采原油2000噸，銷售1200噸，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明金額1320萬(wàn)元。B油田采油過(guò)程中加熱使用自采原油3噸，B油田將自產(chǎn)原油800噸移送A煉油廠用于加工生產(chǎn)成品油。（5）C油田開(kāi)采原油2800噸，銷售2000噸取得不含稅銷售額2000萬(wàn)元，將500噸自產(chǎn)原油用于乙企業(yè)投資。已知原油資源稅稅率6％，汽油1噸＝1388升，柴油1噸＝1176升。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。關(guān)于A煉油廠上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.將自產(chǎn)的甲醇汽油移送用于B油田的運(yùn)輸車輛，屬于消費(fèi)稅視同銷售B.將自產(chǎn)的甲醇汽油移送用于B油田的運(yùn)輸車輛，屬于增值稅視同銷售C.銷售用廢棄稠油生產(chǎn)的生物柴油免征增值稅D.銷售用廢棄植物油生產(chǎn)的生物柴油免征消費(fèi)稅E.銷售甲醇汽油免征消費(fèi)稅71．某金店（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1日～24日，零售純金首飾取得含稅銷售額1200000元，零售玉石首飾取得含稅銷售額1170000元。（2）25日，采取以舊換新方式零售A款純金首飾，實(shí)際收取價(jià)款560000元，同款新純金首飾零售價(jià)為780000元。（3）27日，接受消費(fèi)者委托加工B款金項(xiàng)鏈20條，收取含稅加工費(fèi)5650元，無(wú)同類金項(xiàng)鏈銷售價(jià)格。黃金材料成本30000元，當(dāng)月加工完成并交付委托人。（4）30日，將新設(shè)計(jì)的C款金項(xiàng)鏈發(fā)放給優(yōu)秀員工作為獎(jiǎng)勵(lì)。該批金項(xiàng)鏈耗用黃金500克，不含稅購(gòu)進(jìn)價(jià)格270元/克，無(wú)同類首飾售價(jià)。已知：貴重首飾及珠寶玉石成本利潤(rùn)率6%，金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.0B.7150.00C.7531.58D.6750.0072．某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)民手中收購(gòu)一批棉花，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款60萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià).款2萬(wàn)元，支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1萬(wàn)元。(2)為生產(chǎn)免稅醫(yī)療用具購(gòu)入石棉40噸(未繳納資源稅),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，并取得小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。(3)進(jìn)口-套PM2.5檢測(cè)儀器，成交價(jià)格為9萬(wàn)美元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)美元，人民幣對(duì)美元的匯率為6.3:1,該儀器的關(guān)稅稅率為10%。(4)購(gòu)進(jìn)一輛商務(wù)車，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元;將一輛舊卡車對(duì)外出售，含稅價(jià)12萬(wàn)元，該卡車于2010年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)價(jià)20萬(wàn)元，并全額抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。(5)為進(jìn)行產(chǎn)品推廣，與廣告公司簽訂合同，約定廣告設(shè)計(jì)費(fèi)5萬(wàn)元。廣告發(fā)布費(fèi)50萬(wàn)元，當(dāng)月支付全部款項(xiàng)并取得增值稅專用發(fā)票。(6)以預(yù)收貨款方式銷售一批A型防塵口罩，不含稅價(jià)0.4萬(wàn)元/箱，當(dāng)月預(yù)收價(jià)款600萬(wàn)元，因口罩需求量大，貨源緊張，當(dāng)月只發(fā)出800箱，并就發(fā)出貨物開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。(7)將-臺(tái)舊設(shè)備捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)鼗鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，該設(shè)備系2009年購(gòu)進(jìn),購(gòu)進(jìn)時(shí)不含稅價(jià)100萬(wàn)元，并全額抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，該設(shè)備已提折舊40萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，賬面價(jià)值為60萬(wàn)元，無(wú)同類設(shè)備市場(chǎng)價(jià)。(8)將自產(chǎn)10箱A型防塵口罩作為福利發(fā)放給公司員工，將20箱新研制的B型口罩通過(guò)市政府無(wú)償捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)匦W(xué)，B型口罩的生產(chǎn)成本為0.5萬(wàn)元/箱，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)同類產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:該公司業(yè)務(wù)(7)(8)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.2.55B.12.58C.12.00D.19.5573．某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采原油8萬(wàn)噸，對(duì)外銷售原油1.5萬(wàn)噸，其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱使用自采原油0.1萬(wàn)噸；將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元；購(gòu)買開(kāi)采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬(wàn)元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，稅額3.24萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.558B.540C.5940D.595874．某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售2016年3月開(kāi)工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入166000萬(wàn)元，從政府部門取得土地時(shí)支付土地價(jià)款78000萬(wàn)元。該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（2）支付甲建筑公司工程價(jià)款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額1200萬(wàn)元，稅額108萬(wàn)元。（3）出租一棟寫字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬(wàn)元，每半年支付一次租金。本月收到2020年3月至8月租金，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬(wàn)元；另收辦公家具押金160萬(wàn)元，開(kāi)具收據(jù)。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法。（4）購(gòu)進(jìn)小轎車一輛，支付不含稅價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅2.6萬(wàn)元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（5）支付橋閘通行費(fèi)，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額0.03萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.0B.48C.72D.10875．某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙和煙絲，同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）10月3日，自其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)180萬(wàn)元，自某煙絲加工廠購(gòu)進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬(wàn)元，上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票，煙絲已于10月10日入庫(kù)；（2）10月4日，發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批，委托B煙絲加工廠加工煙絲，發(fā)生煙葉成本35萬(wàn)元，支付不含稅加工費(fèi)15萬(wàn)元取得稅控專用發(fā)票，該煙絲加工廠沒(méi)有同類煙絲銷售價(jià)格；（3）10月8日，從國(guó)外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱250條），支付買價(jià)1650萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬(wàn)元；（進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%）（4）10月20日，委托B煙絲加工廠加工的煙絲收回，出售40%取得不含稅收入25萬(wàn)元，生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用60%；（5）10月25日，經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200箱，取得不含稅銷售收入3600萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣；銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬(wàn)元，支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬(wàn)元并取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票；（6）10月26日，沒(méi)收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬(wàn)元；（7）10月27日，取得專賣店購(gòu)買卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票；（8）10月30日銷售B級(jí)卷煙25箱，每箱收入按不含稅價(jià)301000元銷售。（已知：10月1日，期初結(jié)存外購(gòu)煙絲買價(jià)200萬(wàn)元，10月31日，結(jié)存外購(gòu)煙絲買價(jià)35萬(wàn)元；假定本月期初增值稅留抵稅額為195萬(wàn)元，本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過(guò)認(rèn)證）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：以下關(guān)于本題業(yè)務(wù)中的表述，正確的有（）。A.B級(jí)卷煙的消費(fèi)稅比例稅率為56%B.銷售卷煙給商場(chǎng)的折扣屬于現(xiàn)金折扣，不得沖減計(jì)稅銷售額C.沒(méi)收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金計(jì)算消費(fèi)稅，不計(jì)算增值稅D.進(jìn)口卷煙的消費(fèi)稅稅率一律從高適用稅率E.進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格中要計(jì)入定額消費(fèi)稅76．某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將本廠成本為100305元的煙葉委托某縣城一般納稅人煙絲廠加工成10噸煙絲，支付煙絲廠不含稅加工費(fèi)3000元、輔料費(fèi)5000元，取得增值稅專用發(fā)票。卷煙廠將加工好的10噸煙絲收回，支付給一般納稅人運(yùn)輸公司不含稅運(yùn)輸費(fèi)600元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）卷煙廠進(jìn)口生產(chǎn)用機(jī)器1臺(tái)，境外成交價(jià)格100000元，運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)6000元，進(jìn)口保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，將機(jī)器從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往廠區(qū)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票，機(jī)器關(guān)稅稅率10%。（3）從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)卷煙用紙，增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款50000元。（4）領(lǐng)用委托加工收回的5噸煙絲和購(gòu)入卷煙用紙的20%用于生產(chǎn)乙類卷煙。（5）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月外購(gòu)煙絲因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)，成本38600元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本18600元，煙絲和運(yùn)費(fèi)均取得增值稅一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票且已于上月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（6）生產(chǎn)乙類卷煙，將30箱乙類卷煙發(fā)出，委托某商廈代銷。該商廈當(dāng)月銷售了20標(biāo)準(zhǔn)箱，提供代銷清單，零售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條65元，月末與煙廠平價(jià)結(jié)算銷售款，另按15%與煙廠結(jié)算手續(xù)費(fèi)。其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，乙類卷煙消費(fèi)稅稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率為36%；不考慮地方教育附加，1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：卷煙廠當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為（）元。A.22797.47B.18523.47C.18469.47D.47583.1577．某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬(wàn)元，利息支出1600萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓債券，賣出價(jià)2200萬(wàn)元，該債券于2018年6月買入，買入價(jià)1400萬(wàn)元；該金融機(jī)構(gòu)2020年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬(wàn)元。2019年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負(fù)差100萬(wàn)元。(3)為企業(yè)客戶提供金融服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入53萬(wàn)元；代理發(fā)行國(guó)債取得手續(xù)費(fèi)收入67萬(wàn)元。(4)承租居民賈某門市房作為營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價(jià)稅合計(jì)4.2萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元、稅額13萬(wàn)元，該設(shè)備已按固定資產(chǎn)入賬。上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)(2)銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.35.09B.40.75C.43.20D.124.5378．甲技術(shù)開(kāi)發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現(xiàn)代服務(wù)銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵扣10%的政策并辦理了相關(guān)備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：已知：當(dāng)月取得的憑證符合稅法規(guī)定，并當(dāng)月申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)資料，回答下列問(wèn)題：（1）為我國(guó)境內(nèi)乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)含稅銷售額30萬(wàn)元，培訓(xùn)含稅銷售額10萬(wàn)元。（2）為我國(guó)境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額為120萬(wàn)元。（3）向我國(guó)境內(nèi)丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元，技術(shù)咨詢收入60萬(wàn)元，已履行相關(guān)備案手續(xù)；另轉(zhuǎn)讓自己生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；為安裝后的設(shè)備提供維護(hù)保養(yǎng)，取得不含稅收入20萬(wàn)元。（4）從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬(wàn)元。向一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)支付業(yè)務(wù)（3）中銷售設(shè)備的運(yùn)費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明金額1萬(wàn)元。（3）業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.13B.13.3C.13.09D.13.1379．某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明金額400萬(wàn)元，稅額36萬(wàn)元。另在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅收入222萬(wàn)元，其中支付分包商工程價(jià)款取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬(wàn)元，稅額4.5萬(wàn)元。上述建筑服務(wù)均適用一般計(jì)稅方法。（2）購(gòu)買一批建筑材料，用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票注明金額280萬(wàn)元，稅額36.40萬(wàn)元。（3）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，該項(xiàng)目為老項(xiàng)目，企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬(wàn)元。（4）購(gòu)買一臺(tái)專業(yè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額3萬(wàn)元，稅額0.39萬(wàn)元。該設(shè)備用于建筑工程老項(xiàng)目，該老項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（5）購(gòu)買一臺(tái)辦公用固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，稅額1.3萬(wàn)元。無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。（6）購(gòu)買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬(wàn)元，稅額0.65萬(wàn)元。無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。其他相關(guān)資料：假定本月取得相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且增值稅納稅義務(wù)均已發(fā)生。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)當(dāng)月在A市申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。A.1.01B.1.02C.1.16D.0.9380．甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）采用直接收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為450萬(wàn)元。采用分期收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為560萬(wàn)元，合同規(guī)定當(dāng)月收取價(jià)款的60％，實(shí)際收到40％。（2）委托乙企業(yè)加工一批高檔化妝品，發(fā)出委托加工材料成本120萬(wàn)元，乙企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)金額為30萬(wàn)元，增值稅額3.9萬(wàn)元，受托方乙企業(yè)無(wú)同類型化妝品銷售價(jià)格，已代收代繳消費(fèi)稅。（3）將B類高檔化妝品轉(zhuǎn)移給下設(shè)的非獨(dú)立核算門市部，門市部當(dāng)月將其銷售，取得銷售額為600萬(wàn)元。（4）外購(gòu)一批高檔化妝品，增值稅專用發(fā)票上注明金額350萬(wàn)元，稅額45.5萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用80％用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。（5）將生產(chǎn)的C類高檔化妝品200套，作為“三八”節(jié)福利發(fā)放給本單位女職工。（6）將生產(chǎn)的C類高檔化妝品100套，與丙企業(yè)換取原材料一批，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅發(fā)票注明金額20萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：C類高檔化妝品實(shí)際生產(chǎn)成本1.2萬(wàn)元/套，成本利潤(rùn)率為5％，最低不含稅銷售價(jià)格1.5萬(wàn)元/套，平均不含稅銷售價(jià)格1.8萬(wàn)元/套，最高不含稅銷售價(jià)格2萬(wàn)元/套。上述業(yè)務(wù)中的銷售額均為不含稅金額，高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15％。要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.0B.19.57C.22.5D.26.47【參考答案】1．A2．C3．C4．B5．A6．D7．C8．A9．A10．C11．D12．D13．D14．C15．D16．D17．B18．B19．A20．A21．C22．A23．C24．C25．C26．B27．A28．D29．B30．C31．D32．D33．A34．D35．B36．D37．D38．C39．B40．C41．ABDE42．BE43．ABC44．ABCE45．ABDE46．ABE47．ABC48．BD49．ACE50．ABCD51．AD52．BCD53．CDE54．ABCD55．AD56．DE57．CDE58．ABCE59．ABE60．ABC61．B62．ACDE63．C64．A65．B66．D67．B68．D69．B70．AD71．C72．C73．C74．D75．ABE76．B77．B78．C79．B80．D【參考答案及解析】1．解析：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝10000×30×13%+38235÷（1-9%）×9%＝42781.48（元）2．解析：在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人，選項(xiàng)C“進(jìn)口”金屬礦產(chǎn)，不屬于資源稅的納稅人。選項(xiàng)ABD中，均為在境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源產(chǎn)品（石油、天然礦泉水、寶玉石）的單位和個(gè)人，均屬于資源稅納稅人。3．解析：甲企業(yè)可以申請(qǐng)退還的車輛購(gòu)置稅＝20000×（1－1×10%）＝18000（元）。4．解析：增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開(kāi)票機(jī)）支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=200×13%-10×9%+22.6/（1+3%）×2%-（20+2.6）=2.94（萬(wàn)元）。5．解析：選項(xiàng)A：將外購(gòu)貨物用于集體福利，不屬于視同銷售行為，不計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)BC：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、投資、分配、贈(zèng)送，均屬于視同銷售，均應(yīng)繳納增值稅；選項(xiàng)D屬于視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。6．解析：啤酒、黃酒從量定額征收消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)是銷售數(shù)量，包裝物押金是價(jià)值量，不影響銷售數(shù)量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費(fèi)稅；從1995年6月1日起，對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。銷售葡萄酒的包裝物押金，在收取時(shí)應(yīng)并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅。7．解析：納稅人按月或按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。8．解析：本題考核環(huán)境保護(hù)稅征收范圍。禽畜養(yǎng)殖場(chǎng)依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的，不征收環(huán)境保護(hù)稅。未經(jīng)無(wú)害化處理的禽畜養(yǎng)殖污染物，應(yīng)依法繳納環(huán)境保護(hù)稅。9．解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤，向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，銷售的不動(dòng)產(chǎn)在境外的，不屬于在境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。10．解析：納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款。11．解析：（1）小規(guī)模納稅人銷售貨物增值稅征收率為3%，因新冠肺炎疫情實(shí)行減按1%征收率征收增值稅，所以銷售貨物應(yīng)納增值稅=20.2/（1+1%）×1%=0.2（萬(wàn)元）。（2）小規(guī)模納稅人中的個(gè)人（含個(gè)體工商戶和其他個(gè)人）出租住房，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照5%征收率減按1.5%計(jì)征增值稅，所以出租住房應(yīng)納增值稅=10.5/（1+5%）×1.5%=0.15（萬(wàn)元）。（3）小規(guī)模納稅人不得抵扣相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅，所以該個(gè)體工商戶應(yīng)納增值稅=0.2+0.15=0.35（萬(wàn)元）。12．解析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，在收取時(shí)應(yīng)將其換算為不含稅收入，再并入銷售額征稅；對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。白酒的包裝物押金，在收取時(shí)就要并入銷售額征稅，沒(méi)收白酒逾期包裝物押金1.5萬(wàn)元已納稅，無(wú)須重復(fù)繳納。該白酒廠當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=［20+（1+2）÷（1+13%）］×13%=2.95（萬(wàn)元）。提示：納稅人為銷售貨物（除酒類的特殊規(guī)定）收取的包裝物的押金，單獨(dú)記賬的、時(shí)間在1年內(nèi)又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅；但對(duì)逾期未收回不再退還的包裝物押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算納稅。本題酒類為特殊處理，勿混淆。13．解析：目前，征收環(huán)境保護(hù)稅的噪聲是指“工業(yè)噪聲”。對(duì)機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源暫免征稅。14．解析：依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛免征車輛購(gòu)置稅；但轉(zhuǎn)讓給我國(guó)公民，則免稅條件消失，要依法按規(guī)定補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅。應(yīng)補(bǔ)繳的車輛購(gòu)置稅＝240000×（1－2×10%）×10%＝19200（元）。15．解析：稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件。16．解析：選項(xiàng)D：受托方（個(gè)人除外）沒(méi)有履行代收代繳義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向委托方補(bǔ)征稅款。17．解析：本題考查土地增值稅扣除項(xiàng)目。允許扣除項(xiàng)目金額＝800×（1＋8×5%）＋（2060－800）÷（1＋5%）×5%×（7%＋3%）＋24＝1150（萬(wàn)元）。18．解析：已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)改變用途、發(fā)生非正常損失等，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率，不動(dòng)產(chǎn)凈值率=（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值）×100%該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=100×（1800÷2000×100%）=90（萬(wàn)元）。選項(xiàng)B正確。19．解析：自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。20．解析：選項(xiàng)A，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物免稅，但規(guī)模化養(yǎng)殖除外。21．解析：海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書(shū)的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人。22．解析：選項(xiàng)B：向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)；選項(xiàng)C：銷售的不動(dòng)產(chǎn)在境外的，不屬于在境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)；選項(xiàng)D：境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。23．解析：購(gòu)進(jìn)船舶的增值稅專用發(fā)票注明的稅額=1000×13％=130（萬(wàn)元）凈值=1000-100=900（萬(wàn)元）應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額=購(gòu)進(jìn)船舶的增值稅專用發(fā)票注明的稅額×（凈值÷原值）=130×（900÷1000）=117（萬(wàn)元）24．解析：本題考核增值稅特殊銷售方式的銷售額。選項(xiàng)A，貸款服務(wù)全額計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)B，直接收費(fèi)金融服務(wù)，以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、過(guò)戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)D，對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。25．解析：選項(xiàng)A、B屬于外購(gòu)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，同時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)D屬于特殊銷售行為，不是視同銷售行為。26．解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。除另有規(guī)定外，外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛也應(yīng)繳納車購(gòu)稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。提示：注意直接稅是指直接向個(gè)人或企業(yè)開(kāi)征的稅，所以車輛購(gòu)置稅屬于直接稅。27．解析：最惠國(guó)稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用最惠國(guó)待遇條款的世界貿(mào)易組織成員的進(jìn)口貨物，或原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有相互給予最惠國(guó)待遇條款的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)進(jìn)口的貨物，以及原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的進(jìn)口貨物。28．解析：資源稅納稅地點(diǎn)為礦產(chǎn)品開(kāi)采地或者海鹽生產(chǎn)地，應(yīng)在乙縣繳納資源稅，應(yīng)納稅額＝（6000＋100）×4＝24400（元）。29．解析：自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人開(kāi)始征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。城市維護(hù)建設(shè)稅以增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，指的是增值稅、消費(fèi)稅實(shí)際繳納稅額，不包括加收的滯納金和罰款。該外商投資企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅＝（60000＋45000）×7%＝7350（元）30．解析：自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，退稅率為11%；適用9%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，退稅率為8%。31．解析：組成計(jì)稅價(jià)格=[120000×（1+5%）+1×1000×2×0.5]/（1-20%）=158750（元），應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=158750×20%+1×1000×2×0.5=32750（元）。32．解析：應(yīng)納增值稅＝1000÷（1＋3%）×3%＋800÷（1＋5%）×5%＝67.22（萬(wàn)元）33．解析：本題考查土地增值稅的收入額確定。選項(xiàng)B，對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計(jì)入房?jī)r(jià)中向購(gòu)買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入；選項(xiàng)C，對(duì)取得的實(shí)物收入，要按取得收入時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格折算成貨幣收入；選項(xiàng)D，取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣，據(jù)以計(jì)算土地增值稅稅額。34．解析：應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人（選項(xiàng)A）的和發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定（選項(xiàng)C）的，除另有規(guī)定外，都是不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的。選項(xiàng)B：納稅人銷售舊貨（二手車除外），按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。35．解析：選項(xiàng)B，個(gè)人從境外郵遞進(jìn)境藥品，一般按物品征收關(guān)稅，其中對(duì)按國(guó)家規(guī)定減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的進(jìn)口藥品，按貨物稅率征稅。36．解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5％的征收率計(jì)稅。以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，不得扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款。該企業(yè)應(yīng)納增值稅＝1800÷（1＋5％）×5％＝85.71（萬(wàn)元）。37．解析：選項(xiàng)A，對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分即征即退；選項(xiàng)B，對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅；，選項(xiàng)C，經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。38．解析：凡繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。39．解析：納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，甲應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（2000－400）÷（1＋9%）×2%＝29.36（萬(wàn)元）。40．解析：本題考查轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。張某當(dāng)月轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納增值稅＝（500－300）÷（1＋5%）×5%＝9.52（萬(wàn)元）。41．解析：選項(xiàng)C，回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車，免征車輛購(gòu)置稅。42．解析：特定減免稅進(jìn)口貨物的監(jiān)管年限為:①船舶、飛機(jī)8年；②機(jī)動(dòng)車輛6年；③其他貨物3年。43．解析：選項(xiàng)DE：屬于稅額式減免。44．解析：選項(xiàng)D，納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。45．解析：選項(xiàng)C：納稅人銷售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。46．解析：選項(xiàng)C，進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起1年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征；選項(xiàng)D，納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起30日內(nèi)査實(shí)并通知納稅義務(wù)人辦理退還手續(xù)。47．解析：石墨和花崗巖（非金屬礦產(chǎn)）、鉬礦選礦（金屬礦產(chǎn)）屬于資源稅征稅范圍。汽油、煤炭制品不屬于資源稅的征稅范圍。48．解析：在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。人造石油、蜂窩煤、成品油不征收資源稅。49．解析：本題考核資管產(chǎn)品增值稅征收管理。選項(xiàng)B，管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅；選項(xiàng)D，資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。50．解析：選項(xiàng)E，進(jìn)口貨物的成交價(jià)格包括間接支付的價(jià)款等。51．解析：選項(xiàng)B：消費(fèi)稅稅率，有兩種形式：一種是比例稅率；一種是定額稅率。一般情況下，對(duì)一種消費(fèi)品只選擇一種稅率形式，但是為了更有效地保全消費(fèi)稅稅基，對(duì)一些應(yīng)稅消費(fèi)品采取了定額稅率和比例稅率雙重征收形式，如卷煙、白酒；選項(xiàng)C：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而是用于其他方面的，如用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)，提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助等，于移送使用時(shí)納稅；選項(xiàng)E：消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)具有單一性。52．解析：選項(xiàng)A：不屬于非正常損失；選項(xiàng)E：屬于經(jīng)營(yíng)的貨物，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。53．解析：計(jì)算土地增值稅時(shí)，選項(xiàng)CDE不允許扣除。54．解析：選項(xiàng)E：縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用與房?jī)r(jià)一并收取，代收費(fèi)用可以扣除，但是不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)。55．解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額（選項(xiàng)D）為計(jì)稅依據(jù)，包括被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅（選項(xiàng)A），但不包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款等（選項(xiàng)BC）。對(duì)進(jìn)口貨物繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅（選項(xiàng)E）。56．解析：本題考核財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目。對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，可以根據(jù)代收費(fèi)用是否計(jì)入房?jī)r(jià)和是否作為轉(zhuǎn)讓收入，確定能否扣除。①如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取,則應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅。相應(yīng)地，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)。②如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中,而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取,則不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅。相應(yīng)地，在計(jì)算增值額時(shí)，代收費(fèi)用就不得在收入中扣除。57．解析：選項(xiàng)A：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。選項(xiàng)B：納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。58．解析：選項(xiàng)D，消費(fèi)稅的征稅范圍不是一成不變的，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，可以根據(jù)國(guó)家的政策和經(jīng)濟(jì)情況及消費(fèi)結(jié)構(gòu)的變化適當(dāng)調(diào)整。59．解析：選項(xiàng)C，稠油、高凝油減征40%資源稅；選項(xiàng)D，煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅。60．解析：選項(xiàng)D，承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買方，并且由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的代墊運(yùn)費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用；選項(xiàng)E，銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)不屬于價(jià)外費(fèi)用。61．解析：將自產(chǎn)焰火贈(zèng)送給客戶，屬于視同銷售。業(yè)務(wù)（3）中贈(zèng)送客戶焰火計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的金額＝36÷80％×20％＝9（萬(wàn)元）納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。因此銷售部分消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為＝36×70％＝25.2（萬(wàn)元）委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣范疇的，可以按照當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅。準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款＝7.5×40％＝3（萬(wàn)元）6月應(yīng)納消費(fèi)稅＝36×70％×15％＋9×15％－3＝2.13（萬(wàn)元）62．解析：選項(xiàng)B，乙公司通過(guò)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)承攬公路貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入，應(yīng)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。63．解析：本小問(wèn)考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。（1）銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品適用增值稅稅率13%，提供軟件技術(shù)服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的信息技術(shù)服務(wù)，適用增值稅稅率6%。應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=260×13%+35×6%=35.9（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確。（2）如果將提供軟件技術(shù)服務(wù)作為免稅收入，并且將銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品按照銷售無(wú)形資產(chǎn)征收增值稅，適用6%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=260×6%=15.6（萬(wàn)元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)A。（3）如果將銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品和提供軟件技術(shù)服務(wù)都適用6%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=（260+35）×6%=17.7（萬(wàn)元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)B。（4）如果將銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品和提供軟件