2023年稅務(wù)師-稅法一模擬測試卷【含答案解析】

1．某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月收購煙葉2000公斤，合計支付收購價款30萬元，則煙葉實際支付的價款總額為（）萬元。A.30.00B.33.00C.6.60D.6.002．關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認(rèn)收入C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的，在計算土增時應(yīng)予調(diào)整D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認(rèn)收入3．下列情形中應(yīng)按“租賃服務(wù)”計征增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.車身廣告位出租C.授權(quán)他人特許經(jīng)營連鎖飯店D.運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)4．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn)C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用5．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為（）萬元。A.18.90B.19.10C.23.30D.27.306．某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2020年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中70%零售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）萬元。A.5.13B.6.00C.6.83D.7.727．某管道運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月取得管道運(yùn)輸不含稅收人100萬元，當(dāng)月購進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅，該企業(yè)當(dāng)月實際繳納增值稅()萬元。A.4.20B.6.00C.3.00D.10.208．某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設(shè)當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井?dāng)量稅額1.2元，該企業(yè)只一個排放口。對應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.278.62B.146.99C.142.03D.255.989．甲卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月，銷售給乙煙草零售企業(yè)卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入210萬元，包裝費8萬元；同月銷售給丙卷煙批發(fā)企業(yè)卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入100萬元。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅為（）萬元。A.30.53B.20.16C.21.47D.29.7710．下列各項中應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是（）。A.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費B.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運(yùn)輸費C.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費D.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的相關(guān)費用11．下列費用中，不計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。A.包裝材料費用B.進(jìn)口關(guān)稅C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費D.與貨物為一體的容器費用12．2019年8月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運(yùn)費1萬元，保險費0.39萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A.3.00B.3.10C.13.14D.3.1413．下列費用中，不計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。A.包裝材料費用B.境外技術(shù)培訓(xùn)費用C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費D.與貨物為一體的容器費用14．下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，不正確的是（）。A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)口或者出口之日實施的稅率B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日實施的稅率C.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，一律適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率15．某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收人20000元，另收取包裝物押金1170元，品牌使用費2340元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅()元。(白酒適用稅率:20%比例稅率+1元千克)A.6200.56B.6600.19C.6605.17D.6400.8916．下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品征稅的規(guī)定中，表述正確的是（）。A.按物品征收進(jìn)口稅收B.納稅人是電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺C.交易限值為單次人民幣5000元、年度人民幣26000元以內(nèi)D.限值以內(nèi)關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅及消費稅免征17．根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人管理的說法正確的是（）。A.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額100萬元及以下納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人可按一般納稅人納稅C.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅D.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅18．進(jìn)口貨物以合同約定定價公式所確定的結(jié)算價格為基礎(chǔ)確定完稅價格，需同時符合一定條件，下列條件不正確的是（）。A.在貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)前或保稅貨物內(nèi)銷前，買賣雙方已口頭約定定價公式B.結(jié)算價格取決于買賣雙方均無法控制的客觀條件和因素C.自貨物申報進(jìn)口之日起6個月內(nèi)，能夠根據(jù)合同約定的定價公式確定結(jié)算價格D.結(jié)算價格符合《中華人民共和國海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價格辦法》中成交價格的有關(guān)規(guī)定19．下列關(guān)于增值稅稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。A.增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶B.自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1％征收率征收增值稅C.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5％的征收率全額繳納增值稅D.增值稅起征點的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和稅務(wù)局規(guī)定，報財政部和國家稅務(wù)總局備案20．某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬元（含稅），支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅（）萬元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.5121．下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A.應(yīng)稅車輛的捐贈者B.應(yīng)稅車輛的出口者C.應(yīng)稅車輛的銷售者D.應(yīng)稅車輛的獲獎?wù)?2．關(guān)于消費稅納稅地點的說法，正確的是()。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)在銷售行為發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.納稅人總分機(jī)構(gòu)不在同一一縣(市)的，可以選擇由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費稅C.委托加工應(yīng)稅消費品，受托方為個人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.進(jìn)口應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或由其代理人向其機(jī)構(gòu)所在地或住所地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅23．下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.天然鹵水C.煤層氣D.地?zé)?4．關(guān)于資源稅的稅收優(yōu)惠政策，下列說法不正確的是（）。A.2019年1月1日至2021年12月31日，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅（不含水資源稅）。B.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局可以決定減稅或者免稅25．2022年3月某市甲公司（系增值稅一般納稅人）向稅務(wù)機(jī)關(guān)實際繳納增值稅70000元、消費稅50000元；進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅40000元、消費稅30000元；收到留抵退還增值稅10000元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（）元。A.13300B.7700C.5600D.840026．某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司(一般納稅人)，2020年6月進(jìn)口2輛小汽車，到岸價格120萬元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金1.6萬元，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%，則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅是（）萬元。A.17.65B.24.42C.29.32D.26.5327．2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險費4520元并取得保險公司開具的票據(jù)，支付購買工具件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。石某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。A.20000元B.20100元C.20116元D.20500元28．甲卷煙廠購進(jìn)一批煙葉，委托乙卷煙廠為其加工一批煙絲，該批煙葉的成本為30萬元，乙卷煙廠收取加工費5萬元，乙卷煙廠無同類煙絲售價。甲卷煙廠提貨時乙卷煙廠代收代繳了消費稅，該批煙絲收回后，甲卷煙廠將其中的80%以45萬元對外銷售，甲卷煙廠銷售該批煙絲應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費稅為（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，煙絲消費稅稅率30%）A.0B.1.5C.5D.1529．關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（）。A.制定稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權(quán)與責(zé)任相統(tǒng)一的原則，其實保障稅務(wù)行政相對人的合法權(quán)益B.只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行D.稅務(wù)規(guī)章一般遵循溯及既往原則30．某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物應(yīng)納增值稅20萬元，消費稅15萬元，進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅2萬元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元A.2.45B.2.59C.1.75D.2.3131．某白酒廠為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷項稅額()萬元。A.3.40B.4.05C.3.61D.3.5332．節(jié)消費稅26萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅98萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，某市區(qū)一企業(yè)2022年2月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅26萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅98萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上年隱瞞部分收入導(dǎo)致少繳納消費稅4萬元（未包含在98萬元中），并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)2月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。A.96600B.96663C.71050D.12562933．某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛礦，2021年8月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛礦選礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛礦選礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6％，鉛礦選礦資源稅稅率5％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬元。A.10035.00B.10012.50C.8385.00D.8362.5034．下列有關(guān)城建稅計稅依據(jù)說法錯誤的是（）。A.個體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計稅依據(jù)B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據(jù)C.實行增值稅期末留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據(jù)D.個人獨資企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計稅依據(jù)35．某食品加工廠（增值稅一般納稅人），2020年5月向農(nóng)民收購玉米一批用于生產(chǎn)糕點對外銷售，成本為100萬元（含支付給一般納稅人的運(yùn)費成本7萬元，玉米和運(yùn)費已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅，玉米當(dāng)月已被生產(chǎn)領(lǐng)用），7月因為管理不善，倉庫積水導(dǎo)致5月外購的玉米生產(chǎn)的糕點全部爛掉。則該食品加工廠7月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為（）萬元。（假設(shè)不考慮除投入農(nóng)產(chǎn)品外涉及的其他進(jìn)項稅額）A.9.90B.10.96C.13.38D.10.0036．依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是（）。A.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物B.有商業(yè)價值的廣告品C.殘疾人專用品D.重大技術(shù)裝備37．甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準(zhǔn)的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。A.0B.500萬元C.700萬元D.800萬元38．對于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。A.30B.60C.90D.12039．2020年7月，某筷子生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額30萬元，其中含包裝物銷售額0.6萬元；銷售金屬工藝筷子取得不含稅銷售額50萬元；銷售竹制一次性筷子取得不含稅銷售額10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.1.47B.2.00C.1.50D.4.5040．位于縣城的某工業(yè)企業(yè)，2022年8月繳納增值稅560000元，該企業(yè)出口貨物適用免抵退稅法，當(dāng)月經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的免抵稅額為5000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在當(dāng)月檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方式少繳納增值稅60000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其征收滯納金4800元，罰款35000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。A.31000B.31250C.32990D.3324041．下列關(guān)于酒類產(chǎn)品消費稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.紅酒的計稅依據(jù)包括銷售時收取的包裝物押金B(yǎng).進(jìn)口白酒的計稅價格由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)核定C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費應(yīng)并入計稅依據(jù)D.啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，應(yīng)以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價格作為確定消費稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)E.納稅人通過自設(shè)的非獨立核算門市部銷售白酒，按照銷售給門市部的價格征收消費稅42．下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅目的表述，正確的有（）。A.石棉塵屬于大氣污染物B.建筑施工噪聲屬于噪聲污染C.城市洗車行業(yè)排放污水屬于水污染物D.煤矸石屬于固體廢物E.一氧化碳屬于大氣污染物43．根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.人造石油B.成品油C.與原油同時開采的天然氣D.原煤E.鐵礦石44．下列屬于資源稅中的應(yīng)稅資源的有（）。A.高嶺土B.石灰?guī)rC.寶石D.人造石油E.已稅原煤加工的洗選煤45．海關(guān)可以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定進(jìn)口貨物的完稅價格，但不得使用的價格有（）。A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格B.可供選擇的相同或類似進(jìn)口貨物價格中最低的價格C.貨物在出口地市場的銷售價格D.以計算價格估價方法中所含價值或費用之外的價值或者費用計算的相同或者類似貨物的價格E.最低限價或武斷、虛構(gòu)的價格46．下列服務(wù)，一般納稅人可選簡易計稅的有（）。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.勞務(wù)派遣服務(wù)C.清包工方式建筑服務(wù)D.融資性售后回租E.人力資源外包服務(wù)47．下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費B.公共配套設(shè)施費C.銷售過程中發(fā)生的銷售費用D.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用E.周轉(zhuǎn)房攤銷48．關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的有（）。A.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，是指納稅人直接從境外進(jìn)口或者委托代理進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以及在境內(nèi)購買的進(jìn)口車輛B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，包括購買自用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛和購買自用進(jìn)口應(yīng)稅車輛C.納稅人以受贈、獲獎或其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照應(yīng)稅車輛的市場銷售價格確定D.納稅人接受車輛銷售企業(yè)的投資自用應(yīng)稅車輛的，未開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，按照車輛銷售企業(yè)同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定應(yīng)稅車輛的計稅價格E.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額49．境外旅客申請退稅，應(yīng)當(dāng)同時符合的條件有（）。A.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣B.退稅物品尚未啟用或消費C.離境日距退稅物品購買日不超過60天D.離境日距退稅物品購買日不超過90天E.所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境50．下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的有（）。A.實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的稅額標(biāo)準(zhǔn)B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)C.對機(jī)動車排放廢氣暫免征收環(huán)境保護(hù)稅D.應(yīng)稅水污染物的具體適用稅額由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方政府所有51．根據(jù)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅人B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品繳納行郵稅C.電子商務(wù)交易平臺可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品超過單次交易限制，按照一般貿(mào)易方式全額征稅E.物流企業(yè)可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人52．關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說法正確的有（）。A.納稅人直接繳納“二稅”的，在繳納“二稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.中國鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一確定為5%C.由受托方代收、代扣“二稅”的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地的稅率D.對增值稅實行“先征后返”辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅一并返還E.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%53．根據(jù)增值稅減、免稅規(guī)定，下列屬于免征增值稅項目的有（）。A.甲企業(yè)采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽的B.李某銷售自己使用過的物品C.古舊圖書D.制種企業(yè)利用自有土地，雇傭農(nóng)戶進(jìn)行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風(fēng)篩等深加工后銷售種子E.貨物期貨交易54．資源稅的稅目反映征收資源稅的具體范圍，是資源稅課征對象的具體表現(xiàn)形式。下列關(guān)于資源稅稅目的表述中，正確的有（）。A.《資源稅法》以正列舉的方式統(tǒng)一規(guī)范了稅目B.《資源稅法》共設(shè)置5個一級稅目C.《資源稅法》列舉的具體稅目有164個，涵蓋所有已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的礦種和鹽D.各稅目的征稅對象均為原礦E.根據(jù)《資源稅法》的規(guī)定，對取用地表水或者地下水的單位和個人試點征收水資源稅55．下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章制定以及適用規(guī)則的說法，正確的有（）。A.國家稅務(wù)總局組織開展稅務(wù)規(guī)章清理工作B.稅務(wù)規(guī)章不得溯及既往，但是為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對人權(quán)益而作出的特別規(guī)定除外C.對不符合上位法規(guī)定的稅務(wù)規(guī)章，應(yīng)當(dāng)及時修改或者廢止D.稅務(wù)規(guī)章一律自公布之日起施行E.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力56．下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的表述，正確的有（）。A.稅法調(diào)整的手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主B.從一定意義上講，刑法是實現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，經(jīng)濟(jì)法屬于授權(quán)性法規(guī)D.稅法從總體上講是依據(jù)憲法制定的E.稅法和刑法是從不同角度來規(guī)范人們的社會行為，二者是根本不同的，沒有任何聯(lián)系57．下列不屬于城建稅計稅依據(jù)的有（）。A.進(jìn)口貨物繳納的增值稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C.境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)繳納的增值稅D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅E.減免的增值稅、消費稅58．以下符合增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策規(guī)定的有（）。A.允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計抵減15%政策實施階段是2019年4月1日至2021年12月31日B.所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人C.適用增值稅差額征收政策的，以差額后的銷售額確定適用加計抵減政策D.稽査査補(bǔ)銷售額應(yīng)計入查補(bǔ)當(dāng)期銷售額確定適用加計抵減政策E.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，兼有提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)中多項應(yīng)稅行為的，多項應(yīng)稅行為的當(dāng)期銷售額應(yīng)當(dāng)合并計算，然后再除以納稅人當(dāng)期全部的銷售額，如果比重超過50%則應(yīng)享受進(jìn)項稅額加計抵減政策59．下列關(guān)于增值稅減免稅政策表述正確的有（）。A.自2021年1月1日至2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅B.自2012年1月1日起，對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅C.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅D.自2022年1月1日至2025年12月31日，對境內(nèi)單位和個人以出口貨物為保險標(biāo)的的產(chǎn)品責(zé)任保險和產(chǎn)品質(zhì)量保證保險的跨境應(yīng)稅行為免征增值稅E.自2021年1月1日至2023年12月31日，對研發(fā)機(jī)構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備，免征增值稅60．下列關(guān)于煙葉稅的說法正確的有（）。A.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.煙葉稅實行比例稅率，稅率為10%C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天D.煙葉稅的征稅對象是生煙葉E.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十日內(nèi)申報并繳納稅款61．某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向卷煙批發(fā)企業(yè)甲銷售A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；另對外銷售雪茄煙一箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額4萬元。（2）向煙酒專賣店乙批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明銷售額105.3萬元。（3）以4000條B牌卷煙為股本與丙企業(yè)聯(lián)合成立一家煙草零售企業(yè)。（4）向某酒店贈送A牌卷煙100條。（5）當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為58萬元。已知：該煙草批發(fā)企業(yè)同期銷售B牌卷煙的最高不含稅銷售價格為500元/條，平均不含稅銷售價格為450元/條。根據(jù)上述資料，回答下列問題：煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.32.45B.33.41C.33.15D.34.5262．某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2021年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程加熱。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）銷售一批原油，收取不含稅貨款500萬元。（4）支付勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元，稅額36萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%，不考慮疫情期間稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)上述資料，回答下列問題：本月應(yīng)繳納增值稅額為（）萬元。A.369.00B.302.41C.365.40D.298.4863．某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2021年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：（1）開采原油8萬噸，采用直接收款方式銷售原油5萬噸，取得含稅銷售額9322.5萬元，但由于客戶倉庫能力緊張，該批原油尚未發(fā)貨。（2）2月采用分期收款方式銷售原油5萬噸，合同約定分三個月等額收回價款，每月應(yīng)收不含稅銷售額2800萬元。3月按照合同約定收到本月應(yīng)收款項，并收到上月應(yīng)收未收含稅價款113萬元。（3）將開采的原油1.2萬噸對外投資，獲得10%的股份；開采原油過程中加熱用原油0.1萬噸；用開采的同類原油2萬噸移送非獨立煉油部門加工生產(chǎn)成品油。（4）銷售汽油0.1萬噸，取得不含稅銷售額400萬元。（5）購置煉油機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額25.5萬元；支付運(yùn)輸費用取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額0.27萬元。原油成本利潤率10%，資源稅稅率6%，汽油1噸=1388升，消費稅稅率1.52元/升。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅額。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。A.2742.69B.2531.71C.1687.81D.210.9864．某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售自行開采的A型原煤300噸，收訖不含稅銷售額15.5萬元。（2）銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，并向購買方開具了發(fā)票。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：該煤炭開采企業(yè)業(yè)務(wù)（1）2021年5月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.0.83B.0.99C.1.04D.1.2465．勝達(dá)公司為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，為增值稅一般納稅人。2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款5000元、增值稅稅款650元，委托A企業(yè)將其加工成20個高爾夫球包，支付加工費1000元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；A企業(yè)同類高爾夫球包不含稅銷售價格為420元/個。勝達(dá)公司收回時，A企業(yè)代收代繳了消費稅。（2）從B生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)高爾夫球桿的桿頭，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款16000元；購進(jìn)高爾夫球桿的桿身，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款23000元；購進(jìn)高爾夫球握把，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款1040元；當(dāng)月領(lǐng)用外購的桿頭、握把、桿身各80%，加工成A、B兩種型號的高爾夫球桿共20把。（3）當(dāng)月將自產(chǎn)的A型高爾夫球桿2把對外銷售，取得不含稅銷售收入12000元；另將自產(chǎn)的A型高爾夫球桿5把贊助給當(dāng)?shù)氐母郀柗蚯虼筚?。?）將自產(chǎn)的總成本為12000元的3把B型高爾夫球桿移送至位于同一縣的非獨立核算門市部銷售，當(dāng)月門市部對外銷售了2把，取得含稅金額21200元。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)勾選確認(rèn)申報抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅為（）元。A.900.00B.840.00C.1444.44D.1300.0066．甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開采原煤1000噸，對外銷售原煤350噸、無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)50噸，每噸不含稅售價3.5萬元。（2）進(jìn)口原煤120噸，關(guān)稅完稅價格為480萬元；從國內(nèi)乙煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)450噸原煤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價格為3.2萬元/噸。（3）本月以自采原煤和從乙煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的原煤混合加工洗選煤700噸并全部對外銷售，取得不含稅收入5880萬元。（4）因安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣20000立方米，并全部對外銷售，取得不含稅收入56萬元。已知：原煤關(guān)稅稅率20%，原煤資源稅稅率6%，洗選煤資源稅稅率4%，煤層氣資源稅稅率1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。計算甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月合計應(yīng)繳納的資源稅（）萬元。A.233.36B.222.3C.270.13D.232.867．某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬元，利息支出1600萬元。（2）轉(zhuǎn)讓債券，賣出價2200萬元，該債券于2017年6月買入，買入價1400萬元；該金融機(jī)構(gòu)2019年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬元。2018年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負(fù)差100萬元。（3）為企業(yè)客戶提供金融服務(wù)取得手續(xù)費收入53萬元；代理發(fā)行國債取得手續(xù)費收入67萬元。（4）承租居民賈某門市房作為營業(yè)網(wǎng)點，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價稅合計4.2萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)自動存取款設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元、稅額13萬元，該設(shè)備已按固定資產(chǎn)入賬。上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報抵扣進(jìn)項稅額。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（3）銷項稅額為（）萬元。A.3.00B.3.18C.6.79D.7.2068．A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：（1）該廠房于2004年3月購進(jìn)，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。（2）轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬元。該機(jī)械廠選擇簡易計稅方法計稅。（3）轉(zhuǎn)讓廠房時評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價為3800萬元，該廠房4成新。要求：根據(jù)上述資料。請回答下列問題：該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為（）萬元（不考慮印花稅、地方教育費附加）。A.7.33B.1.39C.7.70D.54.1369．某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)取得旅游費收人共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費60萬元、住宿費24萬元、門票費21萬元、簽證費1.8萬元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發(fā)票(以上金額均含稅)。(2)將2016年5月在公司注冊地購入的一套門]市房對外出租，購入時進(jìn)項稅已抵扣。本月一次性收取3個月含稅租金12萬元。(3)委托裝修公司對自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費50萬元;支付物業(yè)費，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元。(4)將公司2018年5月購買的一臺旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進(jìn)時已抵扣進(jìn)項稅額，人賬原值60萬元，已提折舊40萬元，該車評估價格14萬元。已知:本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說法中，正確的是()。A.該境外旅游公司應(yīng)在中國自行申報繳納增值稅1.85萬元B.該鏡外旅游公司應(yīng)在中國自行申報繳納增值稅3.6萬元C.境內(nèi)旅游公司應(yīng)代扣代繳境外旅游公司增值稅3.6萬元D.該境外旅游公司在中國不繳納增值稅70．某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)將成本為600萬元的產(chǎn)品80%對外銷售，取得含稅價款1000萬元;另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。(2)購人生產(chǎn)原料--批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額51萬元。(3)購進(jìn)-輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)-發(fā)票，發(fā)票上注明稅額3.4萬元。(4)在某市購人3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為450萬元。(5)支付某廣告公司廣告設(shè)計費，取得該廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為5萬元。(6)上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(未納入核定扣除試點范圍)因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn)品的賬面成本為1.15萬元(含運(yùn)費0.15萬元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票),該批產(chǎn)品上月已申報抵扣進(jìn)項稅額。已知:本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)可抵扣的進(jìn)項稅額()萬元。A.49.50B.29.70C.27.00D.19.8071．府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2021年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2016年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載總價款17000萬元，并規(guī)定2016年3月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2017年5月才開始動工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費；（2）支付拆遷補(bǔ)償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費和間接開發(fā)費用合計2450萬元；（3）2021年5月該項目竣工驗收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實際支付價款為總價95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票；（4）發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證；（5）2021年6月開始銷售，可售總面積為45000平方米，截至2021年12月底銷售面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬元。剩余面積全部出租，預(yù)收1年租金含稅收入58萬元。（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②清算時允許扣除的稅費為243萬元（含印花稅20.25萬元）；③其他開發(fā)費用扣除比例為5%）根據(jù)上述資料，回答下列問題：關(guān)于土地增值稅清算規(guī)則的下列說法中，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)自收到清算通知之日起60日內(nèi)辦理清算手續(xù)B.納稅人委托中介機(jī)構(gòu)審核鑒證的清算項目，應(yīng)報送中介機(jī)構(gòu)出具的《土地增值稅清算稅款鑒證報告》C.對納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入可以預(yù)征土地增值稅D.納稅人出租的房地產(chǎn)應(yīng)視同銷售繳納土地增值稅E.納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報72．某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：（1）外購糧食制作的食用酒精，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。外購生產(chǎn)白酒的檢測儀器，增值稅專用發(fā)票上注明金額40萬元。（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購生產(chǎn)啤酒的大麥70噸，收購憑證上收購金額共計28萬元。其他相關(guān)資料：該酒廠采用成本法核定抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅，啤酒農(nóng)產(chǎn)品耗用率20%，啤酒主營業(yè)務(wù)成本為60萬元，該酒廠所有憑證均合規(guī)合法，可抵扣的進(jìn)項稅均在本月抵扣。（3）當(dāng)月生產(chǎn)糧食白酒70噸，直接對外銷售了60噸，每噸不含增值稅價款為2萬元。（4）當(dāng)月將自產(chǎn)糧食白酒10噸，用于贈送關(guān)系單位。（5）當(dāng)月銷售生啤酒200噸，增值稅專用發(fā)票上注明的出廠不含稅售價每噸為0.28萬元，另按照慣例開具收據(jù)收取每噸0.02萬元的包裝物押金，限期3個月。（6）當(dāng)月銷售果汁啤酒140噸，增值稅專用發(fā)票上注明的出廠不含稅售價每噸為0.29萬元，另按照慣例開具收據(jù)收取每噸0.02萬元的包裝物押金，限期3個月。（7）當(dāng)月沒收逾期的生啤酒包裝物押金0.85萬元和果啤包裝物押金0.28萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。以下說法正確的有（）。A.食用酒精不屬于消費稅的征稅范圍B.果汁啤酒屬于飲料，不繳納消費稅C.如果糧食白酒銷售時收取包裝物押金，到期未退的押金應(yīng)并入銷售額計算消費稅和增值稅D.啤酒銷售時收取包裝物押金，到期未退的押金應(yīng)并入銷售額計算增值稅E.贈送關(guān)系單位的白酒應(yīng)按照同類白酒最高價格計算消費稅73．某市甲銀行下屬金店（增值稅一般納稅人），主要經(jīng)營金銀首飾零售業(yè)務(wù)，兼營金銀首飾的來料加工、翻新改制、以舊換新、清洗、修理業(yè)務(wù)。2021年8月主要發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向消費者個人銷售純金首飾取得銷售收入50萬元，銷售純金首飾同時收取的包裝盒價款0.25萬元；（2）接受消費者委托加工金項鏈2條，收到委托方提供的黃金價值1萬元，本月將已加工完畢的金項鏈移交給委托人，收取不含稅加工費500元，代墊輔助料件不含稅價款300元，受托方無同類金項鏈銷售價格；（3）向消費者個人銷售鍍金首飾，取得銷售收入2.34萬元；向消費者個人銷售鉑金首飾，取得銷售收入3.5萬元；（4）將金銀首飾與裝飾手表、高級鋼筆組成禮品盒銷售給消費者個人，取得銷售收入共計3.51萬元，其中金銀首飾價款2.925萬元，裝飾手表和高級鋼筆價款0.585萬元；（5）采取以舊換新方式向消費者個人銷售純金項鏈，新金項鏈?zhǔn)蹆r為1.8萬元，舊金項鏈作價1.2萬元，取得新舊項鏈差價款0.6萬元；（6）外購珠寶玉石一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，當(dāng)月將其中的50%用于加工金銀鑲嵌首飾；（7）當(dāng)月發(fā)生金銀首飾修理、清洗業(yè)務(wù)，取得含稅收入1.16萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該金店當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.4.27B.4.46C.8.93D.5.3774．位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）業(yè)務(wù)（1）：銷售一批貨物，價稅合計2260萬元，因購貨方在兩天內(nèi)付款，給予現(xiàn)金折扣，實際收取2100萬元。（1）：業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額為（）萬元A.293.8B.273C.260D.241.5975．甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，實際支付價款360萬元，另支付10%價外補(bǔ)貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證。另支付運(yùn)費，取得運(yùn)輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費5萬元。（2）將收購的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費40萬元，代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費。（3）以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A牌卷煙1400箱。本月銷售A牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱，取得不含稅收入1200萬元，由于貨款收回及時給予丙企業(yè)2%的折扣。（4）將委托加工收回的煙絲剩余的20%對外出售，取得不含稅收入150萬元。（5）購入客車1輛，用于接送職工上下班，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬元；購進(jìn)經(jīng)營用的運(yùn)輸卡車1輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬元。已知：A牌卷煙消費稅比例稅率56%，定額稅率150元每箱；煙絲消費稅比例稅率30%；相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計算扣除進(jìn)項稅額。要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題：業(yè)務(wù)（1）甲廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A.36.00B.72.00C.79.20D.43.2076．2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采石油50萬噸，當(dāng)月銷售30萬噸，取得不含增值稅價款120萬元；另將15萬噸贈送給長期從事合作關(guān)系的X公司。（2）將外購的15萬元原煤與自采的10萬元原煤混合加工為選煤銷售，取得不含增值稅銷售收入50萬元。（3）開采高含硫天然氣并銷售，取得不含增值稅價款150萬元。（4）當(dāng)月從設(shè)備生產(chǎn)商手中購入資源開采設(shè)備2套，每套不含增值稅價款25萬元，并取得增值稅專用發(fā)票；支付給一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)3萬元運(yùn)費，取得運(yùn)輸業(yè)務(wù)增值稅專用發(fā)票。（已知石油、天然氣的資源稅稅率為6％，原煤的資源稅稅率為3％，選煤的資源稅稅率為2％，不考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，依次回答下列問題。業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A.1B.0.55C.1.5D.0.577．某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款230萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，原材料已驗收入庫；（2）本月銷售自產(chǎn)高爾夫球包1850個，不含稅單價為2580元；（3）本月銷售自產(chǎn)高爾夫球，每枚不含稅價38元，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售數(shù)量為350000枚，同時收取包裝費11.17萬元（開具普通發(fā)票）；（4）用自產(chǎn)高爾夫球475枚抵償上月所欠貨款，另向某高爾夫運(yùn)動場贈送高爾夫球4500枚；（5）受托加工特制高爾夫球一批，委托方提供材料成本10萬元，收取不含稅加工費5萬元，沒有同類售價；（6）委托A市區(qū)的B公司仿照境外樣式加工高爾夫球一批，送出的材料成本2萬元，支付的加工費1萬元，B公司沒有同類售價；取得受托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票（已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證），貨已入庫。收回后，直接銷售給某俱樂部，收取含稅價款85080元；（7）將外購高爾夫球握把，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔高爾夫球桿，全部銷售給某高爾夫球商業(yè)俱樂部價稅合計245萬元，合同約定分兩期收款，本月支付價款的80%；（8）將自產(chǎn)高爾夫球和玩具組裝成禮品套裝銷售，取得含稅收入111.7萬元；（9）月末進(jìn)口高爾夫球一批，關(guān)稅完稅價格20萬元，關(guān)稅稅率40%，取得海關(guān)開具的完稅憑證；（10）本期支付電費，取得專用發(fā)票，注明價款18萬元，支付自來水公司水費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0.72萬元；（11）受某高爾夫俱樂部的委托，為其設(shè)計高爾夫球場建筑圖紙，取得不含稅收入58萬元。（已知：期初外購已稅高爾夫球握把的買價127萬元；本期購入外購已稅高爾夫球握把取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；期末庫存外購已稅高爾夫球握把買價6萬元；高爾夫球及球具的消費稅稅率為10%，高爾夫球及球具的成本利潤率為10%，高爾夫球本月不含稅均價38元/枚，最高不含稅價格40元/枚；不考慮地方教育附加））根據(jù)上述資料，回答下列問題：高爾夫球藝有限公司本期進(jìn)口業(yè)務(wù)繳納的稅金為（）萬元。A.8.40B.15.15C.36.40D.36.5878．某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額36萬元。另在B市C縣城提供建筑服務(wù)，取得含稅收入218萬元，其中支付分包商工程價款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元、稅額4.5萬元。上述建筑服務(wù)均適用一般計稅方法。（2）購買一批建筑材料，用于一般計稅方法項目，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、稅額36.4萬元。（3）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，該項目為老項目，企業(yè)選擇適用簡易計稅方法，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。（4）購買一臺專業(yè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元、稅額0.39萬元。該設(shè)備用于建筑工程老項目，該項目選擇適用簡易計稅方法。（5）購買辦公用的固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元、稅額1.3萬元，無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。（6）購買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元、稅額0.65萬元，無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定勾選抵扣進(jìn)項稅額。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。關(guān)于業(yè)務(wù)（4）的增值稅處理，下列說法正確的有（）。A.該設(shè)備進(jìn)項稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購買時抵扣進(jìn)項稅額0.39萬元C.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進(jìn)項稅額D.購買時不得抵扣進(jìn)項稅額E.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計稅方法項目，按凈值計算抵扣進(jìn)項稅額79．某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)開采原油80萬噸，銷售原油22萬噸(其中包括低豐度油田開采的原油8萬噸)，每噸不含稅售價1500元，共取得不含稅銷售收人33000萬元。(2)將10萬噸非低豐度油田開采的原油移送至獨立核算的關(guān)聯(lián)單位用于銷售，該油田企業(yè)與關(guān)聯(lián)單位實行成本定價模式進(jìn)行結(jié)算,每噸不含稅結(jié)算價格為1200元，關(guān)聯(lián)單位對外銷售每噸不含稅價格為1500元。(3)將非低豐度油田生產(chǎn)開采的原油8萬噸移送用于加工生產(chǎn)成品油。(4)從國內(nèi)購進(jìn)采油設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額22.50萬元;支付設(shè)備運(yùn)費,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.55萬元。(5)進(jìn)口原油支付買價6000萬元、運(yùn)抵我國輸人地點起卸前運(yùn)輸費310萬元、購貨傭金80萬元。(6)2018年5月開工的研發(fā)中心擴(kuò)建工程完工，該項目由甲建筑公司(增值稅一般納稅人)承建,收到甲公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額180萬元，該研發(fā)中心原值300萬元。(7)由于資金緊缺，將2年前購人的大型開采設(shè)備進(jìn)行融資性售后回租，該設(shè)備購人時原值5000萬元(已抵扣進(jìn)項稅額)，與融資租賃公司簽訂合同約定設(shè)備不含稅售價4000萬元，租賃期10年，每年10月支付全年租金477萬元(含稅)。已知:原油資源稅稅率8%，關(guān)稅稅率3%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅合計()萬元。A.3840.00B.14272.00C.14368.00D.4608.0080．某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)外購卷煙生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬元;支付運(yùn)費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.22萬元。(2)以經(jīng)營租賃方式租人一間庫房，合同約定本月--次性支付全部含稅租金50萬元，出租方按簡易計稅方法繳納增值稅，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，支付收購價款60萬元，支付價外補(bǔ)貼6萬元，開具煙葉收購發(fā)票。(4)將收購的全部煙葉運(yùn)往位于市區(qū)的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，同時支付運(yùn)費，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬元，稅額0.44萬元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤，乙煙絲廠同類煙絲產(chǎn)品不含稅售價500元斤，已履行了代收代繳消費稅的義務(wù)。(5)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額500萬元;銷售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額300萬元。(6)將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙用于業(yè)務(wù)招待，20標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙作為福利發(fā)放給員工。(7)用30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額38萬元，稅額6.46萬元。B牌卷煙最高含稅售價1.6萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均含稅售價1.5萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱。(8)從4S店購進(jìn)一輛排氣量為1.6升的小轎車自用，支付含稅價款14萬元，另支付配件費、改裝費1萬元，取得4S店開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。(9)將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤，支付材料費、修理費,取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1.16萬元。該小轎車購人時已繳納車輛購置稅并辦理了登記手續(xù)，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定同類型新車的最低計稅價格為16萬元。2016年10月份丙煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù):將200標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙全部批發(fā)給二級批發(fā)商，取得含稅銷售額520萬元;將200標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙全部批發(fā)給零售商，取得含稅銷售額310萬元。已知:A牌卷煙消費稅稅率56%，B牌卷煙消費稅稅率36%，批發(fā)環(huán)節(jié)稅率11%;卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元，煙絲消費稅稅率30%。要求:根據(jù)_上述資料，回答下列問題。丙煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅()萬元。A.32.15B.34.15C.84.04D.34.40【參考答案】1．B2．D3．B4．D5．C6．C7．C8．A9．C10．C11．B12．D13．B14．D15．C16．C17．D18．A19．C20．D21．D22．C23．A24．D25．B26．A27．A28．B29．D30．A31．C32．A33．C34．C35．B36．A37．B38．C39．C40．B41．AC42．ACDE43．CDE44．ABC45．ACDE46．ABCE47．ABDE48．BDE49．ABDE50．ACE51．ACE52．ABCE53．ABCD54．ABCE55．ABCE56．ABCD57．ABCE58．BCDE59．ABCD60．AC61．B62．A63．D64．D65．B66．D67．C68．A69．D70．C71．BC72．AD73．B74．C75．C76．B77．B78．DE79．D80．D【參考答案及解析】1．解析：實際支付的價款總額，包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補(bǔ)貼。實際支付的價款總額＝收購價款×（1＋10%）＝30×（1＋10%）＝33（萬元）。2．解析：關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知國稅函[2010]220號關(guān)于土地增值稅清算時收入確認(rèn)的問題：土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計算土地增值稅時予以調(diào)整。3．解析：選項A，融資性售后回租屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”；選項C，授權(quán)他人特許經(jīng)營連鎖飯店，屬于“銷售無形資產(chǎn)”；選項D，運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方和承包方均按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”計稅。4．解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的產(chǎn)品用于職工福利、交換非貨幣資產(chǎn)、抵償債務(wù)，產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，屬于視同銷售，應(yīng)繳納土地增值稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。5．解析：本題考查增值稅銷項稅額的計算。（1）提供汽車租賃服務(wù)，按照現(xiàn)代服務(wù)中有形動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅，適用稅率13%；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅，適用稅率13%；出租不動產(chǎn)，按照不動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅，適用稅率9%。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=（50+60）×13%+100×9%=23.30（萬元）。選項C正確。（2）如果稅率適用錯誤，全部按照9%稅率計算銷項稅額，該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=（50+60+100）×9%=18.90（萬元），得出錯誤選項A。（3）如果征稅范圍判斷錯誤，將車身廣告位出租判斷為廣告服務(wù)，適用6%稅率，該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=50×13%+60×6%+100×9%=19.10（萬元），得出錯誤選項B。（4）如果稅率適用錯誤，全部按照13%稅率計算銷項稅額，該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=（50+60+100）×13%=27.30（萬元），得出錯誤選項D。6．解析：納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。應(yīng)納消費稅稅額=77.22÷（1+13%）×10%=6.83（萬元）。7．解析：應(yīng)納增值稅=100x10%--40x16%=3.6(萬元)，但超過了3%的實際稅負(fù)，對于超過部分即征即退，只對100x3%=3(萬元)征收增值稅。8．解析：第一步：計算各污染物的污染當(dāng)量數(shù)。污染當(dāng)量數(shù)＝該污染物的排放量/該污染物的污染當(dāng)量值，據(jù)此計算各污染物的污染當(dāng)量數(shù)為：二氧化硫污染當(dāng)量數(shù)＝100/0.95＝105.26氟化物污染當(dāng)量數(shù)＝100/0.87＝114.94一氧化碳污染當(dāng)量數(shù)＝200/16.7＝11.98氯化氫污染當(dāng)量數(shù)＝80/10.75＝7.44第二步：按污染當(dāng)量數(shù)排序。氟化物污染當(dāng)量數(shù)（114.94）>二氧化硫污染當(dāng)量數(shù)（105.26）>一氧化碳污染當(dāng)量數(shù)（11.98）>氯化氫污染當(dāng)量數(shù)（7.44）該企業(yè)只有一個排放口，排序選取計稅前三項污染物為：氟化物、二氧化硫、一氧化碳第三步：計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額＝（114.94＋105.26＋11.98）×1.2＝278.62（元）9．解析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計征消費稅，稅率為11%＋250元/箱。批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)，不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅＝（210＋8）÷（1＋13%）×11%＋10×250÷10000＝21.47（萬元）10．解析：出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審査確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費用、保險費。11．解析：選項B，進(jìn)口關(guān)稅不計入關(guān)稅完稅價格。12．解析：運(yùn)往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，以境外加工費、料件費、復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅＝（30＋1＋0.39）×10%＝3.14（萬元）13．解析：選項B，境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用，不計入關(guān)稅完稅價格。14．解析：因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實施的稅率；行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率。15．解析：品牌使用費要作為價外費用計入銷售額計稅;除了啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品，包裝物押金在收取時就并入銷售額計征消費稅和增值稅。(20000+(1170+2340)/1.16)*20%+2*2000*0.5=6605.17元16．解析：選項A，按貨物征收進(jìn)口稅收；選項B，納稅義務(wù)人是購買進(jìn)口商品的個人，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)，是代收代繳義務(wù)人；，選項D，限值以內(nèi)關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。17．解析：選項A，自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下；選項B，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；選項C，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。18．解析：對同時符合下列條件的進(jìn)口貨物，以合同約定定價公式所確定的結(jié)算價格為基礎(chǔ)確定完稅價格：（1）在貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)前或保稅貨物內(nèi)銷前，買賣雙方已書面約定定價公式；（2）結(jié)算價格取決于買賣雙方均無法控制的客觀條件和因素；（3）自貨物申報進(jìn)口之日起6個月內(nèi)，能夠根據(jù)合同約定的定價公式確定結(jié)算價格；（4）結(jié)算價格符合《中華人民共和國海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價格辦法》中成交價格的有關(guān)規(guī)定。19．解析：選項A，增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶；選項B，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3％征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；選項D，起征點的調(diào)整由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和國家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適用的起征點，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。20．解析：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算并在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋適用稅率）×2%預(yù)繳增值稅稅率＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（萬元）。21．解析：車輛購置稅的納稅人是指在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。其中購置是指購買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。22．解析：納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅,選項A錯誤。納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同-縣(市)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，選項B錯誤。進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅，選項D錯誤。23．解析：選項A錯誤，資源稅稅目中的“能源礦產(chǎn)”類不包括人造石油；選項B正確，天然鹵水屬于鹽類征稅范圍；選項C正確，煤層氣屬于能源礦產(chǎn)類征稅范圍，煤炭開采企業(yè)應(yīng)安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅；選項D正確，地?zé)釋儆谀茉吹V產(chǎn)征稅范圍。24．解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，免征或減征資源稅的具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。25．解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅（以下簡稱“兩稅”）稅額為計稅依據(jù)。依法實際繳納的“兩稅”稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算的應(yīng)當(dāng)繳納的“兩稅”稅額（不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的“兩稅”稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的“兩稅”稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（70000+50000-10000）×7%=7700（元）。26．解析：進(jìn)口應(yīng)納增值稅＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）/（1－消費稅稅率）×13%＝（120＋9）÷（1－5%）×13%＝17.65（萬元）27．解析：購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，即機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上載明的不含增值稅的價款。支付保險費為代收款項，不計入計稅價格；支付的購買工具件價款，單獨取得增值稅普通發(fā)票，同樣不計入計稅價中。車輛購置稅=200000÷（1+13%）×10%=20000（元）,選項A正確。28．解析：委托加工環(huán)節(jié)組成計稅價格=（30+5）÷（1-30%）=50（萬元），甲卷煙廠應(yīng)繳納的消費稅=45×30%-50×30%×80%=1.5（萬元）。29．解析：稅務(wù)規(guī)章不得溯及既往，但是為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對人權(quán)益而作出的特別規(guī)定除外。30．解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅稅費，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝（20＋15）×7%＝2.45（萬元）31．解析：該白酒廠當(dāng)月的增值稅銷項稅額=[20+(1+2)/(1+16%)]x16%=3.61(萬元)32．解析：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，不征收城建稅；當(dāng)月查補(bǔ)的消費稅屬于企業(yè)實際繳納的消費稅稅額，應(yīng)作為城建稅的計稅依據(jù)；加收的滯納金和罰款不作為城建稅計稅依據(jù)。2月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅＝（36＋98＋4）×7%＝9.66（萬元）＝96600（元）。33．解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅＝15×150×6％＋10×16500×5％＝8385（萬元）34．解析：為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計稅依據(jù)中扣除。35．解析：納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額，相應(yīng)的按農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷（1－10%）×10%計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。7月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額＝（100－7）÷（1－10%）×10%＋7×9%＝10.96（萬元）36．解析：選項B，無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，可享受法定免稅；選項C、D，均屬于特定減免稅項目。37．解析：企業(yè)改制重組后再轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并申報繳納土地增值稅時，應(yīng)以改制前取得該宗國有土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用，作為該企業(yè)“取得土地使用權(quán)所支付的金額”扣除。企業(yè)在改制重組過程中經(jīng)省級以上（含省級）國土管理部門批準(zhǔn)，國家以國有土地使用權(quán)作價出資入股的，再轉(zhuǎn)讓該宗國有土地使用權(quán)并申報繳納土地增值稅時，應(yīng)以該宗土地作價入股時省級以上（含省級）國土管理部門批準(zhǔn)的評估價格，作為該企業(yè)“取得土地使用權(quán)所支付的金額”扣除。辦理納稅申報時，企業(yè)應(yīng)提供該宗土地作價入股時省級以上（含省級）國土管理部門的批準(zhǔn)文件和批準(zhǔn)的評估價格，不能提供批準(zhǔn)文件和批準(zhǔn)的評估價格的，不得扣除。38．解析：對于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。39．解析：該筷子生產(chǎn)企業(yè)銷售的木制一次性筷子屬于消費稅應(yīng)稅品，金屬工藝筷子與竹制一次性筷子不屬于消費稅應(yīng)稅品，不征收消費稅。其中，包裝物隨同應(yīng)稅消費品出售的，其銷售收入一并計算繳納消費稅。該筷子企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅＝30×5%＝1.50（萬元）。40．解析：應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（560000+5000+60000）×5%=31250（元）。41．解析：選項B：進(jìn)口的應(yīng)稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定。選項D：啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，不得以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價格作為確定消費稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)當(dāng)以其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司對外的銷售價格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，并依此確定該啤酒消費稅單位稅額。選項E：納稅人通過自設(shè)的非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，按照非獨立核算門市部對外銷售價格或銷售數(shù)量征收消費稅。42．解析：大氣污染物包括石棉塵、一氧化碳，選項AE正確；選項B，噪聲稅目只包括工業(yè)噪聲，不包括建筑噪聲。43．解析：人造石油、成品油不屬于資源稅征收范圍，不征收資源稅。44．解析：選項D，原油屬于應(yīng)稅資源，人造石油不屬于應(yīng)稅資源。選項E，未稅原煤加工的洗選煤應(yīng)征資源稅，但已稅原煤加工的洗選煤不屬于資源稅征稅范圍。45．解析：使用合理估價方法不得使用以下價格：①境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格；②可供選擇的價格中較高的價格；③貨物在出口地市場的銷售價格；④以計算價格估價方法中所含價值或費用之外的價值或者費用計算的相同或者類似貨物的價格；⑤出口到第三國或者地區(qū)的貨物的銷售價格；⑥最低限價或者武斷、虛構(gòu)的價格46．解析：D項，融資性售后回租屬于貸款服務(wù)，不屬于可以選擇簡易計稅的列舉范圍。47．解析：房地產(chǎn)開發(fā)成本是指納稅人開發(fā)房地產(chǎn)項目實際發(fā)生的成本，包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。選項C計入開發(fā)費用中扣除。48．解析：選項A：納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，是指納稅人直接從境外進(jìn)口或者委托代理進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，不包括在境內(nèi)購買的進(jìn)口車輛。選項C：納稅人以受贈、獲獎或其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款；無法提供相關(guān)憑證的，參照同類應(yīng)稅車輛市場平均交易價格確定其計稅價格。49．解析：境外旅客申請退稅，應(yīng)當(dāng)同時符合以下條件：①同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達(dá)到500元人民幣；②退稅物品尚未啟用或消費；③離境日距退稅物品購買日不超過90天；④所購?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境。50．解析：選項A正確，目前環(huán)境保護(hù)稅實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的方法；選項B錯誤，環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)，不是生產(chǎn)銷售和消費使用環(huán)節(jié)；選項C正確，機(jī)動車、鐵路機(jī)車、非道路移動機(jī)械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅；選項D錯誤，應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調(diào)整，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案；選項E正確，環(huán)境保護(hù)稅稅收收入全部歸地方，中央不參加收入分成。提示：本題考查細(xì)節(jié)知識點，結(jié)合本題識記各選項。51．解析：B項，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，不繳納行郵稅。D項，完稅價格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，可以自跨境電商零售渠道進(jìn)口，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，交易額計入年度交易總額，但年度交易總額超過年度交易限值的，應(yīng)按一般貿(mào)易管理。CE兩項，電子商務(wù)交易平臺與物流企業(yè)可作為進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務(wù)人。52．53．解析：選項A、B、C、D屬于免征增值稅項目；選項E，貨物期貨交易無減免稅優(yōu)惠，需要繳納增值稅。54．解析：選項A，《資源稅法》以正列舉的方式統(tǒng)一規(guī)范了稅目，中央層面列舉了30多種主要資源的品目，沒有列舉的由省級人民政府具體確定。選項B，《資源稅法》共設(shè)置5個一級稅目17個二級子稅目。選項C，將目前所有的應(yīng)稅資源產(chǎn)品都在稅法中以正列舉方式逐一列明，所列的具體稅目有164個，涵蓋了所有已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的礦種和鹽。選項D，各稅目的征稅對象包括原礦或選礦。選項E，根據(jù)《資源稅法》的規(guī)定，對取用地表水或者地下水的單位和個人試點征收水資源稅。55．解析：選項D，稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行；但涉及國家安全、外匯匯率、貨幣政策的確定以及公布后不立即施行將有礙規(guī)章施行的，可自公布之日起施行。56．解析：稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為，但是二者的聯(lián)系十分密切。57．解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額（選項D）。但對進(jìn)口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選擇AC正確。關(guān)稅不屬于城建稅的計稅依據(jù)，選項B正確。對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生的退稅，同時退還已納的城市維護(hù)建設(shè)稅，選項E正確。58．解析：選項A：允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計抵減15%政策實施階段是2019年10月1日至20