企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作企業(yè)的核算工作必須遵循有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。本企業(yè)記賬以人民幣為本位幣，采用借貸記賬法，以公歷年度（即每年1月1日—12月31日）為會(huì)計(jì)年度，做好完善的原始記錄，健全財(cái)務(wù)核算資料。一、下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；2、財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4、權(quán)益的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；5、收入、費(fèi)用、成本的核算；6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；7、其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)；8、辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)要按會(huì)計(jì)規(guī)定的文字與數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)書寫。二、正確使用銀行印章：企業(yè)財(cái)務(wù)印鑒為兩枚：一枚”財(cái)務(wù)專用章”，一枚為執(zhí)行合伙人及其指定代表人名章。財(cái)務(wù)印鑒必須由專人保管，使用時(shí)需征得執(zhí)行合伙人及其指定代表同意。現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行收訖、銀行付訖章由出納專員專用，轉(zhuǎn)賬收訖、轉(zhuǎn)賬付訖章由會(huì)計(jì)使用。空白支票與印鑒應(yīng)分別保管，不得由出納一人管理，空白支票由出納保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)保管，法人代表名章由行政部保管。三、會(huì)計(jì)核算組織程序采用記賬憑證匯總表核算程序：1、本企業(yè)采用電算化進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；2、根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證；3、根據(jù)記賬憑證編制記賬憑證匯總表；4、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類賬；5、根據(jù)原始收、付款憑證登記銀行、現(xiàn)金日記賬；6、根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬；7、月末，根據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表。四、記賬規(guī)則：記賬須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時(shí)，用記賬員自制的轉(zhuǎn)賬說明為記賬依據(jù)外，其他記賬憑證必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須有制單、復(fù)核、記賬分別簽名，不得省略。記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系：原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。明細(xì)賬應(yīng)隨時(shí)登記，總賬定期登記，一般不超過10天。每一筆賬須記明日起、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡(jiǎn)略。以保證第三者能看清楚。記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)，應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)賬記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)賬各賬戶的數(shù)額相加同該科目的總賬數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。五、對(duì)賬：1、賬證核對(duì)：是指各種賬簿（總賬、明細(xì)分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬）的記錄與會(huì)計(jì)憑證（記賬憑證及其所附的原始憑證）的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證的記賬過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證賬證相符。2、賬賬核對(duì)：每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款總賬與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬相核對(duì)。3、賬實(shí)核對(duì)：共分兩類，第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對(duì)賬單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類是各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來賬款明細(xì)賬賬面余額與有