審計學(xué)原理-審計基礎(chǔ)與案例智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下哈爾濱商業(yè)大學(xué)

審計學(xué)原理——審計基礎(chǔ)與案例智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下哈爾濱商業(yè)大學(xué)哈爾濱商業(yè)大學(xué)

緒論單元測試

審計學(xué)基礎(chǔ)在審計學(xué)科體系中的地位（

）。

A:

專業(yè)核心課B:

通識教育課C:

學(xué)科基礎(chǔ)課D:

專業(yè)限選課

答案:

專業(yè)核心課;

學(xué)科基礎(chǔ)課

第一章測試

中國政府審計起源于古代（）。

A:秦朝B:商朝C:夏朝D:西周

答案:西周

“審計”一詞是在（）代確立的。

A:清B:隋C:宋D:唐

答案:宋

（）年在蘇格蘭的愛丁堡創(chuàng)立了世界上第一個職業(yè)會計師的專業(yè)團(tuán)體，即“愛丁堡會計師協(xié)會”。

A:1900B:1974C:1853D:1931

答案:1853

審計最基本的職能是（）。

A:促進(jìn)職能B:經(jīng)濟(jì)評價C:經(jīng)濟(jì)鑒證D:經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

答案:經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

由審計機構(gòu)派出審計小組或?qū)徲嬋藛T到被審計單位所在地進(jìn)行的審計稱為（）。

A:報送審計B:就地審計C:委托審計D:授權(quán)審計

答案:就地審計

審計最本質(zhì)的特征是（）。

A:審計職能B:審計目的C:促進(jìn)作用D:獨立性

答案:獨立性

審計的獨立性包括（）。

A:人員獨立B:地位獨立C:經(jīng)濟(jì)獨立D:機構(gòu)獨立

答案:人員獨立;地位獨立;經(jīng)濟(jì)獨立;機構(gòu)獨立

審計的職能包括（）。

A:經(jīng)濟(jì)鑒證B:建設(shè)職能C:經(jīng)濟(jì)評價D:經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

答案:經(jīng)濟(jì)鑒證;經(jīng)濟(jì)評價;經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

審計的作用有（）。

A:鑒證B:建設(shè)性作用C:防護(hù)性作用D:管理

答案:建設(shè)性作用;防護(hù)性作用

審計按主體分類，可分為（）。

A:國家審計B:報送審計C:社會審計D:內(nèi)部審計

答案:國家審計;社會審計;內(nèi)部審計

第二章測試

我國審計組織體系包括（）。

A:內(nèi)部審計B:績效審計C:社會審計D:政府審計

答案:內(nèi)部審計;社會審計;政府審計

地方審計機關(guān)的雙重領(lǐng)導(dǎo)體制是指（）。

A:上級審計機關(guān)B:本級人民政府C:上級人民政府D:本級審計機關(guān)

答案:上級審計機關(guān);本級人民政府

我國審計機關(guān)的權(quán)限包括（）。

A:監(jiān)督檢查權(quán)B:處理處罰權(quán)C:提請協(xié)助權(quán)D:通報審計結(jié)果

答案:監(jiān)督檢查權(quán);處理處罰權(quán);提請協(xié)助權(quán);通報審計結(jié)果

內(nèi)部審計機構(gòu)的模式包括（）。

A:審計委員會領(lǐng)導(dǎo)B:本單位主計長領(lǐng)導(dǎo)C:審計委員會和主計長雙重領(lǐng)導(dǎo)D:本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)

答案:審計委員會領(lǐng)導(dǎo);本單位主計長領(lǐng)導(dǎo);審計委員會和主計長雙重領(lǐng)導(dǎo);本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)

民間審計的業(yè)務(wù)范圍（）。

A:審閱B:內(nèi)部控制審計C:審計D:驗資

答案:審閱;內(nèi)部控制審計;審計;驗資

我們國家的事務(wù)所組織形式（）。

A:有限責(zé)任合伙制B:合伙制C:獨資D:有限責(zé)任

答案:有限責(zé)任合伙制;合伙制;有限責(zé)任

中國（）年加入內(nèi)部審計師協(xié)會。

A:1987B:1997C:1988D:1999

答案:1987

政府審計機關(guān)審計監(jiān)督活動的原則（）。

A:廣泛性B:合法性C:獨立性D:強制性

答案:合法性;獨立性;強制性

審計署（）年成立。

A:1982B:1979C:1983D:1078

答案:1983

內(nèi)部審計的特點是（）。

A:廣泛性B:強制性C:及時性D:內(nèi)向性

答案:廣泛性;及時性;內(nèi)向性

第三章測試

以下各項中，不屬于職業(yè)道德基本原則的是（）。

A:成本效益原則B:保密C:獨立性D:客觀和公正

答案:成本效益原則

以下關(guān)于保密原則的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:注冊會計師應(yīng)當(dāng)明確在會計師事務(wù)所內(nèi)部保密的必要性B:在終止審計服務(wù)起10年以后可以不再對涉密信息保密C:注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時要對涉密信息保密D:注冊會計師應(yīng)當(dāng)警惕向近親屬或關(guān)系密切的人員無意泄密的可能性

答案:在終止審計服務(wù)起10年以后可以不再對涉密信息保密

以下針對職業(yè)道德概念框架的解釋，不正確的是（）。

A:它是解決職業(yè)道德問題的思路和方法B:在評價不利影響的嚴(yán)重程度時，應(yīng)當(dāng)從性質(zhì)和數(shù)量兩個方面予以考慮C:在具體運用時，需要注冊會計師的大量職業(yè)判斷D:只要是職業(yè)道德守則未明確禁止的情形就是允許的

答案:只要是職業(yè)道德守則未明確禁止的情形就是允許的

由于會計師事務(wù)所之間競爭激烈，某會計師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)時，收費的報價很低，那么最可能對（）原則產(chǎn)生不利影響。

A:外在壓力B:自我評價C:自身利益D:專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

答案:專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

下列各項中，不屬于自我評價可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響情形的是（）。

A:審計項目組成員A注冊會計師目前受雇于客戶，并且所處職位能夠?qū)﹁b證對象施加重大影響B(tài):ABC會計師事務(wù)所為審計客戶提供直接影響財務(wù)報表的其他服務(wù)C:審計項目組成員B注冊會計師擔(dān)任客戶的高級管理人員D:審計項目組成員C注冊會計師的父親擔(dān)任客戶的董事

答案:審計項目組成員C注冊會計師的父親擔(dān)任客戶的董事

注冊會計師應(yīng)該保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，以下關(guān)于專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注的表述中正確的有（）。

A:注冊會計師應(yīng)該持續(xù)了解并掌握當(dāng)前法律、技術(shù)和實務(wù)的發(fā)展變化，將專業(yè)知識和技能始終能夠保持在應(yīng)有的水平上B:應(yīng)有的關(guān)注要求注冊會計師在審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度C:通過獲取和保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注可以消除審計固有局限性D:專業(yè)勝任能力包括獲取和保持兩個階段

答案:注冊會計師應(yīng)該持續(xù)了解并掌握當(dāng)前法律、技術(shù)和實務(wù)的發(fā)展變化，將專業(yè)知識和技能始終能夠保持在應(yīng)有的水平上;應(yīng)有的關(guān)注要求注冊會計師在審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度;專業(yè)勝任能力包括獲取和保持兩個階段

職業(yè)道德基本原則之一的保密原則要求注冊會計師應(yīng)當(dāng)對在職業(yè)活動中獲知的涉密信息予以保密，不得有下列（）行為。

A:接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查B:根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)C:未經(jīng)客戶授權(quán)或法律法規(guī)允許，向會計師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息D:利用所獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益

答案:未經(jīng)客戶授權(quán)或法律法規(guī)允許，向會計師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息;利用所獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益

會計師事務(wù)所的下列行為中，不違反職業(yè)道德基本原則的有（）。

A:通過報紙刊登事務(wù)所合并的行為B:收取與客戶相關(guān)的介紹費C:與審計客戶簽訂審計業(yè)務(wù)約定書，約定由審計客戶報銷審計項目組成員的交通、住宿和工作餐費用D:為獲得客戶支付業(yè)務(wù)介紹費

答案:通過報紙刊登事務(wù)所合并的行為;與審計客戶簽訂審計業(yè)務(wù)約定書，約定由審計客戶報銷審計項目組成員的交通、住宿和工作餐費用

下列情形中，屬于因利益沖突對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響的有（）。

A:注冊會計師與客戶存在直接競爭關(guān)系B:事務(wù)所與客戶的主要競爭者存在合資關(guān)系C:事務(wù)所利用所獲知涉密信息為自己謀取利益D:事務(wù)所同時為兩個存在訴訟關(guān)系的客戶提供服務(wù)

答案:注冊會計師與客戶存在直接競爭關(guān)系;事務(wù)所與客戶的主要競爭者存在合資關(guān)系;事務(wù)所同時為兩個存在訴訟關(guān)系的客戶提供服務(wù)

以下屬于自身利益導(dǎo)致的不利影響的情形有（）。

A:會計師事務(wù)所與客戶就鑒證業(yè)務(wù)達(dá)成或有收費的協(xié)議B:會計師事務(wù)所的收入過分依賴某一客戶C:審計項目組成員在客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益D:在鑒證客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時，注冊會計師擔(dān)任該客戶的辯護(hù)人

答案:會計師事務(wù)所與客戶就鑒證業(yè)務(wù)達(dá)成或有收費的協(xié)議;會計師事務(wù)所的收入過分依賴某一客戶;審計項目組成員在客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益

第四章測試

如果被審計單位的財務(wù)報表中存在重大錯報，則在（）情況下很可能在訴訟中被判為重大過失。

A:注冊會計師明知道存在重大錯報但卻虛偽的陳述，出具無保留意見的審計報告B:注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯報C:注冊會計師基本上遵循了審計準(zhǔn)則的相關(guān)要求D:審計人員確實遵守了審計準(zhǔn)則，但卻提出錯誤的審計意見

答案:注冊會計師明知道存在重大錯報但卻虛偽的陳述，出具無保留意見的審計報告

審計人員對被審單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行了大量的函證，僅發(fā)現(xiàn)一封回函聲稱與被審單位記錄不同：該企業(yè)表示，其僅向被審計單位發(fā)出過定貨單，但隨即就收回了訂貨要求。對此封回函，注冊會計師只看了一半，因為接一個電話而沒有看完，接完電話后誤以為這是一封已看完的回函，便認(rèn)可了該筆應(yīng)收賬款的存在性。但后來查清，該筆應(yīng)收賬款是被審計單位虛構(gòu)的。你認(rèn)為審計人員的這種作法屬于（）。

A:欺詐B:沒有過失C:重大過失D:普通過失

答案:重大過失

由于Q會計師事務(wù)所下屬的各個分所均可以Q事務(wù)所的名義獨立承攬業(yè)務(wù)，導(dǎo)致某分所為P公司出具虛假審計報告而Q所尚不知曉，給Q所帶來嚴(yán)重影響。為避免類似情況的再次發(fā)生，Q會計師事務(wù)所應(yīng)采取的針對性措施是（）。

A:與委托人簽訂審計業(yè)務(wù)約定書B:嚴(yán)格遵循職業(yè)道德、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求C:建立健全會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度D:提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險

答案:建立健全會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度

注冊會計師在對ABC股份有限公司2006年度會計報表進(jìn)行審計時，按照函證具體準(zhǔn)則對有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實施了其他必要的審計程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的錯報未能查出。你認(rèn)為注冊會計師的行為屬于（）。

A:沒有過失B:欺詐C:普通過失D:重大過失

答案:沒有過失

如果會計報表有多處錯誤事項，每一處都不算重大，但報表作為一整體可能嚴(yán)重失實，注冊會計師執(zhí)行審計準(zhǔn)則規(guī)定的程序未能將錯誤事項查出來，該注冊會計師會被認(rèn)定為（）。

A:普通過失B:沒有過失C:欺詐D:重大過失

答案:普通過失

關(guān)于審計風(fēng)險的說法你不認(rèn)可的有（）。

A:注冊會計師由于沒有遵循一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則，而形成或提出了錯誤的審計意見B:會計報表實際上存在重大錯報或漏報，注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性C:注冊會計師遵循了審計準(zhǔn)則，發(fā)表的審計意見不符合被審計單位的實際情況D:注冊會計師確實遵循了審計準(zhǔn)則，但卻提出了錯誤的審計意見

答案:注冊會計師由于沒有遵循一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則，而形成或提出了錯誤的審計意見

對及時發(fā)現(xiàn)并糾正被審計單位錯誤與舞弊負(fù)有主要責(zé)任的人員是（）。

A:被審計單位管理當(dāng)局B:政府審計人員C:注冊會計師D:國家稅務(wù)稽查人員

答案:被審計單位管理當(dāng)局

注冊會計師要求對審計單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤，但是被審計單位表示年終前已經(jīng)作過盤點，并向注冊會計師出具了盤點的全部記錄。注冊會計師審查了盤點記錄后認(rèn)可了存在的真實性。事后被審計單位的存貨被證實存在大量虛構(gòu)情況，則注冊會計師應(yīng)負(fù)有（）責(zé)任。

A:普通過失B:違約C:欺詐D:重大過失

答案:重大過失

如果注冊會計師因為沒有（）而未能發(fā)現(xiàn)會計報表中嚴(yán)重失實的錯誤與舞弊，則應(yīng)負(fù)審計責(zé)任。

A:充分考慮審計風(fēng)險B:依賴被審計單位的內(nèi)部控制C:依據(jù)審計準(zhǔn)則的要求D:實施必要和適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?/p>

答案:充分考慮審計風(fēng)險;依據(jù)審計準(zhǔn)則的要求;實施必要和適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?/p>

為了盡可能不發(fā)生過失或防止欺詐，注冊會計師應(yīng)達(dá)到（）基本要求。

A:嚴(yán)格遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)B:強化職業(yè)監(jiān)督C:保持職業(yè)謹(jǐn)慎D:增強職業(yè)獨立性

答案:嚴(yán)格遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn);強化職業(yè)監(jiān)督;保持職業(yè)謹(jǐn)慎;增強職業(yè)獨立性

第五章測試

下列各項中，屬于違反了存下列各項中，屬于違反了存在認(rèn)定的是（）。

A:倉庫堆放的商品沒有在帳中記錄B:銷售日記帳中記錄了不存在的一筆交易C:將他人寄售的商品列入到存貨盤點表中D:把本期的費用推遲到下期記帳

答案:將他人寄售的商品列入到存貨盤點表中

在被審計單位發(fā)生的下列事項中，違反管理層對所屬項目的“準(zhǔn)確性”、“計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是（）。

A:未將向外單位拆借的120萬元款項列入所屬項目中B:將經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)原值80萬元計入固定資產(chǎn)賬戶中C:將應(yīng)付天成公司的款項180萬元記入天籟公司名下D:將應(yīng)收賬款200萬元記為160萬元

答案:將應(yīng)收賬款200萬元記為160萬元

以下有關(guān)期末存貨監(jiān)盤程序中，與測試存貨盤點記錄的完整性不相關(guān)的是（）。

A:從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物“逆向”追查，最能證實存貨“存在”認(rèn)定B:從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄“順向”追查，是證實完整性的典型程序C:在存貨盤點過程中關(guān)注存貨的移動情況D:在存貨盤點結(jié)束前再次觀察盤點現(xiàn)場

答案:從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物“逆向”追查，最能證實存貨“存在”認(rèn)定

注冊會計師已獲取被審計單位將2011年12月賒銷業(yè)務(wù)的營業(yè)收入記入了2012年1月的營業(yè)收入的充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，則注冊會計師應(yīng)當(dāng)界定營業(yè)收入的以下（）認(rèn)定存在重大錯報。

A:發(fā)生B:存在C:截止D:準(zhǔn)確性

答案:截止

下列哪一個認(rèn)定與會計報表的組成要素的低估有關(guān)（）。

A:完整性B:表達(dá)與披露C:存在或發(fā)生D:權(quán)利和義務(wù)

答案:完整性

公司下列事項中，違反計價和分?jǐn)傉J(rèn)定的有（）。

A:

將應(yīng)收乙公司的100萬元在應(yīng)收賬款賬戶記為50萬元

B:將銷售給甲公司的產(chǎn)品銷售收入117萬元記為11.7萬元C:將經(jīng)營租入機器設(shè)備50萬元計入A公司固定資產(chǎn)賬戶D:

應(yīng)收丙公司貨款60萬元，由于丙公司已破產(chǎn)清算，該貨款無法收回，但A公司未全額計提壞賬準(zhǔn)備

答案:

將應(yīng)收乙公司的100萬元在應(yīng)收賬款賬戶記為50萬元

;

應(yīng)收丙公司貨款60萬元，由于丙公司已破產(chǎn)清算，該貨款無法收回，但A公司未全額計提壞賬準(zhǔn)備

注冊會計師所確定的以下具體審計目標(biāo)中，是根據(jù)管理層關(guān)于完整性認(rèn)定推論得出的有（）。

A:存貨是否已適當(dāng)?shù)赜嬏岬鴥r損失準(zhǔn)備B:在途存貨是否包括在存貨項目內(nèi)C:主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬余額合計是否與總賬余額相符D:有關(guān)短期借款的入賬是否及時

答案:在途存貨是否包括在存貨項目內(nèi);主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬余額合計是否與總賬余額相符

下列各項中，不屬于與審計期間各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定的有（）。

A:發(fā)生B:權(quán)利和義務(wù)C:準(zhǔn)確性和計價D:截止

答案:權(quán)利和義務(wù);準(zhǔn)確性和計價

A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2016年度的財務(wù)報表，在審計中，發(fā)現(xiàn)本年銷售商品時產(chǎn)生的運費與營業(yè)收入的比值，比2015年下降很多，而本年與去年的經(jīng)營環(huán)境大致相同，由此，注冊會計師可能會懷疑被審計單位的（）認(rèn)定存在重大錯報風(fēng)險。

A:管理費用的完整性B:營業(yè)收入的完整性C:營業(yè)收入的發(fā)生D:銷售費用的完整性

答案:營業(yè)收入的發(fā)生;銷售費用的完整性

A注冊會計師在審計中發(fā)現(xiàn)甲公司2016年3月的某項生產(chǎn)用設(shè)備少計提了折舊，由此應(yīng)將（）認(rèn)定的重大錯報風(fēng)險評估為高水平。

A:固定資產(chǎn)的計價和分?jǐn)侭:存貨的計價和分?jǐn)侰:營業(yè)成本的準(zhǔn)確性D:營業(yè)收入的準(zhǔn)確性

答案:固定資產(chǎn)的計價和分?jǐn)?存貨的計價和分?jǐn)?營業(yè)成本的準(zhǔn)確性

第六章測試

注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)數(shù)量受各種因素的影響。以下相關(guān)說法中，不正確的是（）。

A:業(yè)務(wù)越復(fù)雜，需要的審計證據(jù)可能越多B:審計證據(jù)的質(zhì)量缺陷越多，所需的審計證據(jù)越多C:連續(xù)審計的年限越長，所需的審計證據(jù)可能越少D:審計客戶規(guī)模越大，需要的審計證據(jù)可能越多

答案:審計證據(jù)的質(zhì)量缺陷越多，所需的審計證據(jù)越多

關(guān)于審計證據(jù)的適當(dāng)性，下列說法中不正確的是（）。

A:高質(zhì)量的審計證據(jù)可能會減少注冊會計師對審計證據(jù)數(shù)量的依賴B:審計證據(jù)適當(dāng)性的核心內(nèi)容是相關(guān)性和可靠性C:審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量D:審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量

答案:審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量

A注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司20×6年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（）。

A:甲公司連續(xù)編號的采購訂單B:甲公司編制的成本分配計算表C:甲公司管理層提供的聲明書D:甲公司提供的銀行對賬單

答案:甲公司提供的銀行對賬單

注冊會計師實施的下列控制測試程序中，通常能獲取最可靠審計證據(jù)的是（）。

A:觀察B:檢查控制執(zhí)行留下的書面證據(jù)C:重新執(zhí)行D:詢問

答案:重新執(zhí)行

下列有關(guān)審計工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（）。

A:如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計報告日后六十天內(nèi)B:如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作中止日后三十天內(nèi)C:如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止日后三十天內(nèi)D:如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作結(jié)束日后六十天內(nèi)

答案:如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計報告日后六十天內(nèi)

注冊會計師對必要審計證據(jù)的性質(zhì)與范圍的判斷，受下列（）因素的影響。

A:重要性評估水平B:總體規(guī)模C:審計意見類型D:與特定認(rèn)定相關(guān)的審計風(fēng)險

答案:重要性評估水平;總體規(guī)模;與特定認(rèn)定相關(guān)的審計風(fēng)險

注冊會計師在評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時，需要特殊考慮的內(nèi)容有（）。

A:獲取審計證據(jù)時對成本的考慮B:對文件記錄可靠性的考慮C:證據(jù)相互矛盾時的考慮D:使用被審計單位生成信息時的考慮

答案:獲取審計證據(jù)時對成本的考慮;對文件記錄可靠性的考慮;證據(jù)相互矛盾時的考慮;使用被審計單位生成信息時的考慮

注冊會計師對審計證據(jù)充分性和適當(dāng)性的特殊考慮中，正確的有（）。

A:如果實施審計程序時使用被審計單位生成的信息，且針對信息的完整性和準(zhǔn)確性獲取審計證據(jù)是所實施審計程序本身不可分割的組成部分，則可以與所實施的審計程序同時進(jìn)行B:如果打算將被審計單位生成的信息用于其他審計目的，則注冊會計師無需考慮信息對審計目的而言是否足夠精確和詳細(xì)C:注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系D:如果識別出文件記錄中的某些條款已發(fā)生變動，注冊會計師應(yīng)當(dāng)作出進(jìn)一步調(diào)查，包括直接向第三方函證，或考慮利用專家的工作

答案:如果實施審計程序時使用被審計單位生成的信息，且針對信息的完整性和準(zhǔn)確性獲取審計證據(jù)是所實施審計程序本身不可分割的組成部分，則可以與所實施的審計程序同時進(jìn)行;注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系;如果識別出文件記錄中的某些條款已發(fā)生變動，注冊會計師應(yīng)當(dāng)作出進(jìn)一步調(diào)查，包括直接向第三方函證，或考慮利用專家的工作

注冊會計師可以運用觀察程序來獲取下列與（）有關(guān)的審計證據(jù)。

A:被審計單位人員執(zhí)行的存貨盤點B:內(nèi)部控制的執(zhí)行C:業(yè)務(wù)經(jīng)營活動D:內(nèi)部控制的設(shè)計

答案:被審計單位人員執(zhí)行的存貨盤點;內(nèi)部控制的執(zhí)行;業(yè)務(wù)經(jīng)營活動

在確定是否選擇函證程序作為實質(zhì)性程序的決策時，注冊會計師可能考慮的因素有（）。

A:評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險B:預(yù)期被詢證者的客觀性C:預(yù)期被詢證者回復(fù)詢證函的能力或意愿D:被詢證者對函證事項的了解

答案:評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險;預(yù)期被詢證者的客觀性;預(yù)期被詢證者回復(fù)詢證函的能力或意愿;被詢證者對函證事項的了解

在審計工作底稿歸檔后，注冊會計師認(rèn)為有必要修改或增加審計工作底稿，應(yīng)在審計工作底稿中記錄的事項包括（）。

A:修改或增加審計工作底稿的時間B:復(fù)核審計工作底稿的時間和人員C:修改或增加審計工作底稿的人員D:修改或增加審計工作底稿的理由

答案:修改或增加審計工作底稿的時間;復(fù)核審計工作底稿的時間和人員;修改或增加審計工作底稿的人員;修改或增加審計工作底稿的理由

第七章測試

在報表審計業(yè)務(wù)開始時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)開展的初步業(yè)務(wù)活動的目的是（）。

A:就審計收費與被審計單位管理層溝通B:獲取被審計單位管理層聲明書C:就出具審計意見與被審計單位溝通。D:與被審計單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解

答案:與被審計單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解

下列有關(guān)審計計劃的說法中，正確的是（）。

A:具體審計計劃比總體審計策略更加詳細(xì)，其內(nèi)容包括為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以將審計風(fēng)險降至可接受的高水平而設(shè)計的審計程序B:一般同時制定總體審計策略和具體審計計劃C:具體審計計劃的核心內(nèi)容是確定審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍的決策，一經(jīng)確定，不得修改D:總體審計策略和具體審計計劃具有內(nèi)在緊密聯(lián)系，對其中一項的決定可能會影響甚至改變對另外一項的決定。

答案:總體審計策略和具體審計計劃具有內(nèi)在緊密聯(lián)系，對其中一項的決定可能會影響甚至改變對另外一項的決定。

下列有關(guān)重要性的說法中，不正確的是（）。

A:重要性與可接受的審計風(fēng)險之間呈同向關(guān)系，即重要性水平越高，可接受的審計風(fēng)險越高B:對重要的賬戶或交易，為了提高效率，重要性水平相應(yīng)較低C:重要性不僅包括對錯報數(shù)量的考慮，還包括對錯報性質(zhì)的考慮D:重要性與審計證據(jù)成反向關(guān)系，即重要性水平越低，所需審計證據(jù)越多

答案:對重要的賬戶或交易，為了提高效率，重要性水平相應(yīng)較低

在審計風(fēng)險模型中，“重大錯報風(fēng)險”是指()。

A:財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性B:評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險C:評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險D:評估的與財務(wù)報表存在廣泛聯(lián)系的重大錯報風(fēng)險

答案:評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險

如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險，這種風(fēng)險是()。

A:抽樣風(fēng)險B:檢查風(fēng)險C:重大錯報風(fēng)險D:非抽樣風(fēng)險

答案:檢查風(fēng)險

會計報表層次重要性水平的判斷基礎(chǔ)有（）。

A:營業(yè)收入B:資產(chǎn)總額C:凈資產(chǎn)D:凈利潤

答案:營業(yè)收入;資產(chǎn)總額;凈資產(chǎn)

注冊會計師僅可以通過實質(zhì)性程序改變（），但不能改變其他風(fēng)險。

A:重大錯報風(fēng)險B:審計風(fēng)險C:固有風(fēng)險D:可接受檢查風(fēng)險

答案:重大錯報風(fēng)險;審計風(fēng)險;固有風(fēng)險;可接受檢查風(fēng)險

關(guān)于重要性，下列表述正確的有（）。

A:重要性水平不同于重要的審計項目，審計項目越重要，其重要性水平越低；B:對重要性的評估需要運用職業(yè)判斷，重要性具有主觀性。C:重要性的判斷離不開特定的環(huán)境，不同企業(yè)的重要性不同，同一企業(yè)在不同時期的重要性不同；D:因為會計報表是為了滿足會計報表使用者的信息需求而編制的，所以重要性概念必須從會計報表使用者的角度來考慮；

答案:對重要性的評估需要運用職業(yè)判斷，重要性具有主觀性。;因為會計報表是為了滿足會計報表使用者的信息需求而編制的，所以重要性概念必須從會計報表使用者的角度來考慮；

下列關(guān)于重要性、審計風(fēng)險和審計證據(jù)之間關(guān)系的表述中正確的有（）。

A:審計證據(jù)和可接受的審計風(fēng)險之間成反向變動關(guān)系B:重要性與可接受的審計風(fēng)險之間成正向變動關(guān)系C:重要性和審計證據(jù)之間成反向變動關(guān)系D:重要性不影響審計證據(jù)的數(shù)量，即兩者沒有關(guān)系

答案:審計證據(jù)和可接受的審計風(fēng)險之間成反向變動關(guān)系;重要性與可接受的審計風(fēng)險之間成正向變動關(guān)系;重要性和審計證據(jù)之間成反向變動關(guān)系;重要性不影響審計證據(jù)的數(shù)量，即兩者沒有關(guān)系

在計劃審計工作時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的原因，并應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，確定一個可接受的重要性水平，即首先為財務(wù)報表層次確定重要性水平，以發(fā)現(xiàn)在金額上重大的錯報。

A:對B:錯

答案:對

第八章測試

下列各項中，不屬于項目組內(nèi)部討論的內(nèi)容的是（）。

A:財務(wù)報表容易發(fā)生錯報的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報的方式B:項目組成員是否保持了獨立性C:被審計單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險D:由于舞弊導(dǎo)致重大錯報的可能性

答案:項目組成員是否保持了獨立性

注冊會計師了解的被審計單位及其環(huán)境的各項因素中，既涉及內(nèi)部因素也涉及外部因素的是（）。

A:相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素B:對被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價C:被審計單位的內(nèi)部控制D:被審計單位的性質(zhì)

答案:對被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價

在了解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價情況時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息不包括（）。

A:關(guān)鍵財務(wù)業(yè)績指標(biāo)B:員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策C:同期財務(wù)業(yè)績比較分析D:子公司的重要融資安排

答案:子公司的重要融資安排

在下列各項中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。

A:對控制的監(jiān)督B:控制活動C:控制環(huán)境D:控制風(fēng)險

答案:控制風(fēng)險

下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）。

A:應(yīng)當(dāng)了解所有與財務(wù)報告相關(guān)的控制B:針對特別風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)了解與該風(fēng)險相關(guān)的控制C:如果與經(jīng)營和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制與注冊會計師實施審計程序時評價或使用的數(shù)據(jù)相關(guān)，則這些控制也可能與審計相關(guān)D:如果認(rèn)為僅通過實質(zhì)性程序無法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降至可接受的低水平，應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)的內(nèi)部控制

答案:應(yīng)當(dāng)了解所有與財務(wù)報告相關(guān)的控制

下列各項中，屬于風(fēng)險識別和評估的作用的有（）。

A:設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序，以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平B:評價所獲取審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性C:確定在實施分析程序時所使用的預(yù)期值D:考慮會計政策的選擇和運用是否恰當(dāng)

答案:設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序，以將審計風(fēng)險降至可接受的低水平;評價所獲取審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性;確定在實施分析程序時所使用的預(yù)期值;考慮會計政策的選擇和運用是否恰當(dāng)

注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施下列風(fēng)險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境（）。

A:函證B:分析程序C:觀察D:重新計算

答案:分析程序;觀察

注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求參與項目組討論的人員有（）。

A:項目質(zhì)量控制復(fù)核人員B:項目合伙人C:聘請的特定領(lǐng)域?qū)＜褼:關(guān)鍵審計人員

答案:項目合伙人;聘請的特定領(lǐng)域?qū)＜?關(guān)鍵審計人員

下列選項中，屬于注冊會計師需要了解的被審計單位行業(yè)狀況的內(nèi)容的有（）。

A:融資的可獲得性B:與產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)C:總體經(jīng)濟(jì)情況D:所處行業(yè)的市場需求、生產(chǎn)能力和價格競爭

答案:與產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù);所處行業(yè)的市場需求、生產(chǎn)能力和價格競爭

下列關(guān)于了解被審計單位性質(zhì)的說法中，錯誤的有（）。

A:對被審計單位的組織結(jié)構(gòu)的了解有助于注冊會計師識別關(guān)聯(lián)方關(guān)系并了解被審計單位的決策過程B:了解被審計單位投資活動，有助于注冊會計師識別預(yù)期在財務(wù)報表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報C:了解被審計單位經(jīng)營活動，有助于注冊會計師關(guān)注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化D:了解被審計單位組織結(jié)構(gòu)的目的是考慮復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)可能導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，包括財務(wù)報表合并、商譽減值以及長期股權(quán)投資核算等問題

答案:對被審計單位的組織結(jié)構(gòu)的了解有助于注冊會計師識別關(guān)聯(lián)方關(guān)系并了解被審計單位的決策過程;了解被審計單位投資活動，有助于注冊會計師識別預(yù)期在財務(wù)報表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報;了解被審計單位經(jīng)營活動，有助于注冊會計師關(guān)注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化

第九章測試

針對財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師采取的下列措施中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:項目合伙人提供更多的督導(dǎo)B:實施控制測試和細(xì)節(jié)測試C:向項目組強調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性D:利用專家的工作

答案:實施控制測試和細(xì)節(jié)測試

注冊會計師為提高函證程序的不可預(yù)見性而采取的措施中，正確的是（）。

A:向重要的客戶寄發(fā)消極式詢證函B:以積極的方式向小余額客戶證函C:要求客戶直接向被審計單位回函D:將函證截止日定為當(dāng)年12月31日

答案:以積極的方式向小余額客戶證函

下列有關(guān)進(jìn)一步審計程序的說法中，正確的是（）。

A:進(jìn)一步審計程序的范圍是最重要的B:注冊會計師評估的重大錯報風(fēng)險越高，實施進(jìn)一步審計程序的范圍通常越小C:注冊會計師設(shè)計和實施的進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，應(yīng)當(dāng)與評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險建立明確的對應(yīng)關(guān)系D:進(jìn)一步審計程序的總體審計方案包括實質(zhì)性方案和綜合性方案

答案:進(jìn)一步審計程序的總體審計方案包括實質(zhì)性方案和綜合性方案

在確定進(jìn)一步審計程序的時間時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素不包括（）。

A:錯報風(fēng)險的性質(zhì)B:審計意見的類型C:審計證據(jù)適用的期間或時點D:控制環(huán)境

答案:審計意見的類型

關(guān)于進(jìn)一步審計程序的范圍的說法中，不正確的是（）。

A:評估的重大錯報風(fēng)險水平和進(jìn)一步審計程序的范圍成正比B:進(jìn)一步審計程序的范圍包括控制測試和實質(zhì)性程序的范圍C:計劃獲取的保證程度和進(jìn)一步審計程序的范圍成正比D:重要性水平和進(jìn)一步審計程序的范圍成正比

答案:重要性水平和進(jìn)一步審計程序的范圍成正比

在測試內(nèi)部控制的運行有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)有（）。

A:控制是否存在B:控制是否得到一貫執(zhí)行C:控制由誰執(zhí)行D:控制在所審計期間相關(guān)時點是如何運行的

答案:控制是否得到一貫執(zhí)行;控制由誰執(zhí)行;控制在所審計期間相關(guān)時點是如何運行的

下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試的有（）。

A:在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行有效B:控制設(shè)計不合理但是得到執(zhí)行C:僅實施實質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)D:控制設(shè)計合理但是沒有得到執(zhí)行

答案:在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行有效;僅實施實質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，如果被審計單位存在（）情形之一時，注冊會計師一般應(yīng)當(dāng)實施控制測試。

A:上年度內(nèi)部控制存在重大缺陷，沒有跡象表明本期有所改進(jìn)B:內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實施，沒有跡象表明本期發(fā)生變化C:采用電子方式交易2萬次，但不存在可以利用的計算機輔助審計技術(shù)D:在與所考慮的內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，全年總計發(fā)生三筆大額交易

答案:內(nèi)部控制已連續(xù)三年有效實施，沒有跡象表明本期發(fā)生變化;采用電子方式交易2萬次，但不存在可以利用的計算機輔助審計技術(shù)

注冊會計師在實施控制測試時通常使用的審計程序包括（）。

A:分析程序B:重新執(zhí)行C:檢查D:詢問

答案:重新執(zhí)行;檢查;詢問

在確定控制測試的性質(zhì)時，注冊會計師正確的做法有（）。

A:當(dāng)擬實施的進(jìn)一步審計程序以控制測試為主時，應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運行有效性的更高的保證水平B:根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實施審計程序的類型C:詢問本身不足以測試控制運行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計程序結(jié)合使用D:考慮測試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制

答案:當(dāng)擬實施的進(jìn)一步審計程序以控制測試為主時，應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運行有效性的更高的保證水平;根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實施審計程序的類型;詢問本身不足以測試控制運行的有效性，應(yīng)當(dāng)與其他審計程序結(jié)合使用;考慮測試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制

第十章測試

注冊會計師實施的下列審計程序中，通常會涉及審計抽樣的是（）。

A:實質(zhì)性分析程序B:未留下運行軌跡的控制進(jìn)行的控制測試C:細(xì)節(jié)測試D:風(fēng)險評估程序

答案:細(xì)節(jié)測試

下列關(guān)于抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險的說法中，正確的是（）。

A:注冊會計師可以通過擴大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險B:抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險均不能量化C:抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模同向變動D:非抽樣風(fēng)險是人為造成的，可以降低或防范

答案:非抽樣風(fēng)險是人為造成的，可以降低或防范

下列各項中，不會導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險的是（）。

A:注冊會計師依賴應(yīng)收賬款函證來揭露未入賬的應(yīng)收賬款B:注冊會計師在測試銷售收入的完整性認(rèn)定時將主營業(yè)務(wù)收入日記賬界定為總體C:注冊會計師未對總體中的所有項目進(jìn)行測試D:注冊會計師在測試現(xiàn)金支付授權(quán)控制的有效性時，未將簽字人未得到適當(dāng)授權(quán)的情況界定為控制偏差

答案:注冊會計師未對總體中的所有項目進(jìn)行測試

審計抽樣在控制測試的應(yīng)用中，注冊會計師主要關(guān)注的測試目標(biāo)是（）。

A:提供關(guān)于控制運行有效性的審計證據(jù)，以支持計劃的重大錯報風(fēng)險評估水平B:識別財務(wù)報表中各類交易中存在的重大錯報C:識別財務(wù)報表中各類賬戶余額和披露中存在的重大錯報D:提供關(guān)于是否存在相關(guān)內(nèi)部控制的審計證據(jù)

答案:提供關(guān)于控制運行有效性的審計證據(jù)，以支持計劃的重大錯報風(fēng)險評估水平

下列關(guān)于抽樣總體的適當(dāng)性的表述中，錯誤的是（）。

A:測試應(yīng)付賬款的低估時，將被審計單位的供應(yīng)商對賬單作為總體B:如果要測試所有發(fā)運商品都已開具賬單，注冊會計師應(yīng)將已發(fā)運的項目作為總體C:如果要測試現(xiàn)金支付授權(quán)控制是否有效運行，應(yīng)將已授權(quán)的項目作為抽樣總體D:測試應(yīng)付賬款的高估時，將應(yīng)付賬款明細(xì)表作為總體

答案:如果要測試現(xiàn)金支付授權(quán)控制是否有效運行，應(yīng)將已授權(quán)的項目作為抽樣總體

注冊會計師在獲取充分、適當(dāng)證據(jù)時，需要選取項目進(jìn)行測試，選取方法包括（）。

A:對選出的特定項目進(jìn)行測試，并推斷總體B:審計抽樣C:對選出的特定項目進(jìn)行測試，但不推斷總體D:對于總體包含的全部項目進(jìn)行測試

答案:審計抽樣;對選出的特定項目進(jìn)行測試，但不推斷總體;對于總體包含的全部項目進(jìn)行測試

下列各項中，屬于審計抽樣基本特征的有（）。

A:對某類交易或賬戶余額中低于百分百的項目實施審計程序B:審計抽樣在所有審計程序中都可以使用C:所有抽樣單元都有被選取的機會D:可以根據(jù)樣本項目的測試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論

答案:對某類交易或賬戶余額中低于百分百的項目實施審計程序;所有抽樣單元都有被選取的機會;可以根據(jù)樣本項目的測試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論

下列各項抽樣風(fēng)險中，影響審計效果的有（）。

A:信賴過度風(fēng)險B:誤拒風(fēng)險C:誤受風(fēng)險D:信賴不足風(fēng)險

答案:信賴過度風(fēng)險;誤受風(fēng)險

下列有關(guān)統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣的說法中，不正確的有（）。

A:注冊會計師在統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣方法之間進(jìn)行選擇時主要考慮成本效益B:統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣均需要運用職業(yè)判斷C:統(tǒng)計抽樣方法比非統(tǒng)計抽樣方法更有效D:注冊會計師在使用非統(tǒng)計抽樣時，無需考慮抽樣風(fēng)險

答案:統(tǒng)計抽樣方法比非統(tǒng)計抽樣方法更有效;注冊會計師在使用非統(tǒng)計抽樣時，無需考慮抽樣風(fēng)險

注冊會計師在控制測試中使用審計抽樣界定總體時，應(yīng)當(dāng)確?？傮w的（）。

A:完整性B:同質(zhì)性C:適當(dāng)性D:中立性

答案:完整性;同質(zhì)性;適當(dāng)性

第十一章測試

針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯報，注冊會計師以下做法不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A:針對發(fā)現(xiàn)的錯報應(yīng)及時與適當(dāng)層級的管理層進(jìn)行溝通B:建議管理層更正所有錯報可以降低由于與本期相關(guān)的、非重大的且尚未更正的錯報的累積影響而導(dǎo)致未來期間財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險C:在評價未更正錯報的影響之前，注冊會計師可能有必要依據(jù)實際的財務(wù)結(jié)果對重要性作出修改D:通過重要性水平評估確定一項分類錯報是否重大

答案:通過重要性水平評估確定一項分類錯報是否重大

甲公司于2016年度根據(jù)中級法院判決對其擔(dān)保責(zé)任計提了3000萬元預(yù)計負(fù)債。2017年1月，經(jīng)高級法院終審裁定的賠償總額為1000萬元，甲公司據(jù)此確認(rèn)為營業(yè)外收入2000萬元。假定審計報告日是2017年3月15日，注冊會計師的審計結(jié)論是（）。

A:建議甲公司貸記預(yù)計負(fù)債2000萬元B:無須建議甲公司進(jìn)行調(diào)整C:建議甲公司借記營業(yè)外支出2000萬元D:建議甲公司貸記營業(yè)外支出2000萬元

答案:建議甲公司貸記營業(yè)外支出2000萬元

下列有關(guān)書面聲明作用的說法中，注冊會計師認(rèn)為正確的是（）。

A:書面聲明提供的審計證據(jù)需要其他審計證據(jù)予以佐證B:書面聲明提供的審計證據(jù)可減少注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取的其他審計證據(jù)C:如果注冊會計師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，可獲取書面聲明作為審計意見的基礎(chǔ)D:如果被審計單位管理層已就某事項提供書面聲明，可在一定程度上減輕注冊會計師的責(zé)任

答案:書面聲明提供的審計證據(jù)需要其他審計證據(jù)予以佐證

A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2016年度財務(wù)報表。在考慮獲取管理層書面聲明時，下列書面文件中，A注冊會計師認(rèn)為可以作為書面聲明的是（）。

A:財務(wù)報表副本B:董事會會議紀(jì)要C:內(nèi)部法律顧問出具的法律意見書D:A注冊會計師列示管理層責(zé)任并經(jīng)甲公司管理層確認(rèn)的信函

答案:A注冊會計師列示管理層責(zé)任并經(jīng)甲公司管理層確認(rèn)的信函

在審計甲公司某項重要的金融資產(chǎn)時，A注冊會計師就管理層持有該金融資產(chǎn)的意圖向甲公司管理層獲取了書面聲明，但發(fā)現(xiàn)該書面聲明與其他審計證據(jù)不一致，A注冊會計師通常首先采取的措施是（）。

A:考慮對審計證據(jù)總體可靠性和審計意見的影響B(tài):實施審計程序解決書面聲明與其他審計證據(jù)不一致的問題C:提請甲公司管理層修改其對持有該金融資產(chǎn)意圖的書面聲明D:修改進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

答案:實施審計程序解決書面聲明與其他審計證據(jù)不一致的問題

A注冊會計師負(fù)責(zé)對乙公司2016年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。A注冊會計師出具審計報告的日期為2017年3月15日，財務(wù)報表報出日為2017年3月20日。對于截至2017年3月15日發(fā)生的期后事項，A注冊會計師的下列做法中正確的有（）。

A:盡量在接近資產(chǎn)負(fù)債表日時實施針對期后事項的專門審計程序B:盡量在接近審計報告日時實施針對期后事項的專門審計程序C:不專門設(shè)計審計程序識別這些期后事項D:設(shè)計專門的審計程序識別這些期后事項

答案:盡量在接近審計報告日時實施針對期后事項的專門審計程序;設(shè)計專門的審計程序識別這些期后事項

A注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司2016年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。甲公司2016年度財務(wù)報表公布后，在A注冊會計師獲知的以下事項中，需要對2016年度財務(wù)報表采取適當(dāng)措施的有（）。

A:甲公司2016年度財務(wù)報表存在重大錯報B:甲公司2016年度采用的收入確認(rèn)會計政策不符合企業(yè)的具體情況C:甲公司在2016年度財務(wù)報表公布后，出售了占其2017年度合并凈利潤30%的一家子公司D:甲公司2016年度財務(wù)報表中披露的或有事項在財務(wù)報表公布后得到解決

答案:甲公司2016年度財務(wù)報表存在重大錯報;甲公司2016年度采用的收入確認(rèn)會計政策不符合企業(yè)的具體情況

下列關(guān)于書面聲明的說法中，不正確的有（）。

A:管理層有時需要再次確認(rèn)以前期間作出的書面聲明是否依然適當(dāng)B:書面聲明能為所涉及的事項提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C:注冊會計師獲取的書面聲明，影響其就管理層責(zé)任履行情況或具體認(rèn)定獲取的其他審計證據(jù)的性質(zhì)和范圍D:如果在審計報告的所有期間內(nèi)被審計單位的管理層發(fā)生了變動，注冊會計師需要向現(xiàn)任管理層獲取涵蓋變更后整個期間的書面聲明

答案:書面聲明能為所涉及的事項提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù);注冊會計師獲取的書面聲明，影響其就管理層責(zé)任履行情況或具體認(rèn)定獲取的其他審計證據(jù)的性質(zhì)和范圍;如果在審計報告的所有期間內(nèi)被審計單位的管理層發(fā)生了變動，注冊會計師需要向現(xiàn)任管理層獲取涵蓋變更后整個期間的書面聲明

A注冊會計師負(fù)責(zé)對甲公司2016年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在審計期后事項過程中，A注冊會計師有可能針對期后事項實施的審計程序有（）。

A:重新計算資產(chǎn)負(fù)債表日后售出固定資產(chǎn)的處置損益B:檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生企業(yè)合并的情況C:檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件的結(jié)案情況D:檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本的情況

答案:檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生企業(yè)合并的情況;檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件的結(jié)案情況;檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本的情況

在出具審計報告前，注冊會計師要匯總未更正錯報，評價對審計意見的影響。下列關(guān)于未更正錯報的說法中，正確的有（）。

A:如果收入的高估錯報和費用的高估錯報對損益的影響金額低于明顯微小錯報臨界值，此時收入和費用的錯報可以不調(diào)整B:注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求管理層和治理層（如適用）提供書面聲明，說明其是否認(rèn)為未更正錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表整體的影響不重大C:在評價未更正錯報的影響之前，依據(jù)實際的財務(wù)結(jié)果，明顯微小錯報臨界值可能需要調(diào)整D:被審計單位財務(wù)報表中大于明顯微小錯報臨界值但尚未更正的錯報構(gòu)成未更正錯報

答案:注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求管理層和治理層（如適用）提供書面聲明，說明其是否認(rèn)為未更正錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表整體的影響不重大;在評價未更正錯報的影響之前，依據(jù)實際的財務(wù)結(jié)果，明顯微小錯報臨界值可能需要調(diào)整;被審計單位財務(wù)報表中大于明顯微小錯報臨界值但尚未更正的錯報構(gòu)成未更正錯報

第十二章測試

關(guān)于審計報告日，以下說法中，錯誤的是（）。

A:注冊會計師在正式簽署審計報告前，通常把審計報告草稿和管理層已按審計調(diào)整建議修改后的財務(wù)報表一同提交給管理層B:注冊會計師簽署審計報告的日期可以早于管理層簽署已審計財務(wù)報表的日期C:如果管理層批準(zhǔn)并簽署已按審計建議修改后的財務(wù)報表，注冊會計師即可簽署審計報告D:注冊會計師簽署審計報告的日期與管理層簽署已審計財務(wù)報表的日期可以是同一天

答案:注冊會計師簽署審計報告的日期可以早于管理層簽署已審計財務(wù)報表的日期

以下有關(guān)審計報告意見類型的說法中，錯誤的是（）。

A:如果注冊會計師在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后認(rèn)為錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表的影響重大且具有廣泛性，則應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計報告B:如果注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)