【某置業(yè)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程問(wèn)題及優(yōu)化策略分析6400字（論文）】

S置業(yè)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程問(wèn)題及完善對(duì)策研究目錄22094序言 122094摘要 2TOC\o"1-3"\h\u22094一、成都S置業(yè)有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理 325470（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的種類(lèi) 38116（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的流程 312404二、成都S置業(yè)有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理面臨的主要問(wèn)題 47163（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不及時(shí) 430271（二）報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票不全和粘貼不規(guī)范 528249（三）虛假報(bào)銷(xiāo) 56410（四）發(fā)生費(fèi)用與報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用之間時(shí)間跨度長(zhǎng) 510477三、成都S置業(yè)有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理的策略 611918（一）完善費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)的流程，加快報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用效率 63646（二）規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)模板 611299（三）加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的管理，拒絕虛假報(bào)銷(xiāo) 712168（四）完善費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)體系,督促員工及時(shí)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用 74687后記 84687參考文獻(xiàn) 9序言成都S置業(yè)有限公司，成立于2011-07-20，注冊(cè)資本為10000萬(wàn)人民幣，注冊(cè)地址為成都市武侯區(qū)武侯祠大街252號(hào)，經(jīng)營(yíng)范圍包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)；土地整理；項(xiàng)目投資（不得從事非法集資、吸收公眾資金等金融活動(dòng)）；廣告設(shè)計(jì)、制作、代理（不含氣球廣告及固定形式印刷品廣告）；物業(yè)管理；機(jī)械設(shè)備租賃；建筑工程；市政公用工程、道路橋梁工程、裝飾裝修工程、園林景觀(guān)工程設(shè)計(jì)、施工；公路工程施工等。自從我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)，伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我們國(guó)家企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)大市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷增大，但是企業(yè)仍然屬于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可缺少的一個(gè)重要部分。雖然我國(guó)企業(yè)伴隨著我國(guó)市場(chǎng)發(fā)展而迅速發(fā)展，但是隨著時(shí)間的推移，其中的錯(cuò)誤與漏洞也逐漸顯露出來(lái)，其中管理費(fèi)用業(yè)務(wù)問(wèn)題也越發(fā)的多了起來(lái)，從而嚴(yán)重影響公司的正常運(yùn)作。報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)是企業(yè)內(nèi)部最為常見(jiàn)的業(yè)務(wù)，其發(fā)生頻率幾乎每時(shí)每刻都在發(fā)生，企業(yè)中不管哪一個(gè)部門(mén)，不管部門(mén)大小，都會(huì)發(fā)生報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。管理費(fèi)用更是時(shí)時(shí)刻刻都會(huì)遇到，并且需要面對(duì)和解決問(wèn)題。雖然他不會(huì)像戰(zhàn)略決策那樣指引出公司大的方向，但也是公司最為重要不可缺少的一部分，并且更能影響公司運(yùn)作效率，與此同時(shí)也反映了一個(gè)公司的先進(jìn)程度。成都S置業(yè)有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程設(shè)計(jì)摘要：財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最基礎(chǔ)的一項(xiàng)工作，涉及面廣，政策性強(qiáng)，手續(xù)繁瑣。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展變化，企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)變得日益復(fù)雜重要。然而現(xiàn)行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)卻存在諸多問(wèn)題，效率低、成本高、意見(jiàn)多、矛盾大等問(wèn)題日益暴露。因此運(yùn)用文獻(xiàn)分析及案例分析的方法，通過(guò)對(duì)成都S置業(yè)有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理進(jìn)行深入的剖析，從費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的流程及種類(lèi)入手，發(fā)展成都S置業(yè)有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)面臨費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)、報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票不全和粘貼不規(guī)范、虛假報(bào)銷(xiāo)及發(fā)生費(fèi)用與報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用之間時(shí)間跨度長(zhǎng)等問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上提出針對(duì)性措施：（1）完善費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)的流程，加快報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用效率；（2）規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)模板；（3）加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的管理，拒絕虛假報(bào)銷(xiāo)；（4）完善費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)體系。督促員工及時(shí)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。對(duì)于成都S置業(yè)有限公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)來(lái)說(shuō)就有著一定的現(xiàn)實(shí)意義。關(guān)鍵詞：公司費(fèi)用；報(bào)銷(xiāo)；報(bào)銷(xiāo)流程一、成都S置業(yè)有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理成都S置業(yè)有限公司，成立于2011-07-20，注冊(cè)資本為10000萬(wàn)人民幣，經(jīng)營(yíng)范圍包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)、土地整理、項(xiàng)目投資等。主營(yíng)業(yè)務(wù)為項(xiàng)目投資、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)、土地整理、物業(yè)管理。通過(guò)并購(gòu)發(fā)展，擁有全資子公司——四川蜀銳建筑工程有限公司，業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)展至建筑施工、市政工程總承包、高速公路房建環(huán)保綠化施工、勞務(wù)分包等，具有房建、公路、市政公用工程、安全、機(jī)電、裝飾裝修工程資質(zhì)。務(wù)范圍覆蓋四川成都、遂寧、資陽(yáng)、簡(jiǎn)陽(yáng)、仁壽、眉山廣安、阿壩等地。公司設(shè)有綜合辦公室、財(cái)務(wù)審計(jì)部。黨群紀(jì)檢部、投資運(yùn)營(yíng)部、工程管理部、機(jī)料設(shè)備部、經(jīng)營(yíng)合同部、成本控制部、總工程師辦公室及安全環(huán)保部共十個(gè)部門(mén)。由于成都S置業(yè)有限公司并未披露其財(cái)務(wù)狀況，因此關(guān)于其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、盈利情況及公司人員構(gòu)成尚不清楚。由于筆者曾在成都S置業(yè)有限公司實(shí)習(xí)，對(duì)其內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)情況較為了解，因此選擇此公司作為案例來(lái)進(jìn)行分析。（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的種類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的種類(lèi)主要有：住宿費(fèi)、城市交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、招待費(fèi)等。住宿費(fèi)指的是人員出差到外地需要住宿，在規(guī)定范圍內(nèi)，可以根據(jù)住宿地開(kāi)出的發(fā)票憑證進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，超出公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)則需要自負(fù)。人員和公司領(lǐng)導(dǎo)共同出差可以參照領(lǐng)導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如果有特殊情況發(fā)生導(dǎo)致金額超出，則須由總經(jīng)理進(jìn)行特別審批。城市交通費(fèi)指的是公司員工因公到常住地以外的地方乘坐交通工具所需要支付的費(fèi)用，例如：飛機(jī)、輪船、火車(chē)等。（乘坐飛機(jī)的，其中燃油費(fèi)可以根據(jù)發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)）伙食補(bǔ)助費(fèi)指的是員工因公出差在外給予的伙食補(bǔ)償費(fèi)用。外出參加會(huì)議的，享受過(guò)會(huì)議伙食補(bǔ)助的不予報(bào)銷(xiāo)；出差、學(xué)習(xí)、工作、培訓(xùn)的人員由對(duì)方提供伙食，不予報(bào)銷(xiāo)餐補(bǔ)費(fèi)。招待費(fèi)指的是出差人員到外地有業(yè)務(wù)招待所需要花銷(xiāo)的費(fèi)用。出差在外需要業(yè)務(wù)招待需要在出差前，就緣由與金額向上級(jí)提出申請(qǐng)，需經(jīng)過(guò)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，否則就不予報(bào)銷(xiāo)；在外出差臨時(shí)決定進(jìn)行業(yè)務(wù)招待，需要報(bào)備給總經(jīng)理或者副總經(jīng)理同意。臨時(shí)產(chǎn)生的費(fèi)用招待費(fèi)回到公司也需要進(jìn)行辦理相關(guān)手續(xù)，否則不予報(bào)銷(xiāo)。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的流程為了加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，合理地調(diào)配各種資金，提高公司資金的使用效率，從而令公司盈利，我們結(jié)合大多數(shù)企業(yè)的具體情況，需要進(jìn)行下兩步操作：第一步需要進(jìn)行審批權(quán)限。其中，日常的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須由部門(mén)經(jīng)理簽字同意，簽字過(guò)后才能執(zhí)行，兩千元以上的費(fèi)用就需要提前報(bào)備給公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理與財(cái)務(wù)部門(mén)；企業(yè)員工所進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用也許需經(jīng)過(guò)企業(yè)公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門(mén)簽字同意之后，匯總后再進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。第二步，將發(fā)票粘貼至相關(guān)的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，按順序粘貼發(fā)票至費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單背面，并且將其提交到出納手中審核。由審核人員進(jìn)行檢查，檢查完畢無(wú)誤后，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)明細(xì)，明細(xì)填寫(xiě)完畢后發(fā)送給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)。最后核對(duì)完畢交給財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理進(jìn)行審核，審核通過(guò)后即可支付貨款。二、成都S置業(yè)有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)面臨的主要問(wèn)題（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用支出的要求，原則上超過(guò)1000元的費(fèi)用必須通過(guò)公司匯款支付，但在實(shí)際報(bào)銷(xiāo)中，企業(yè)經(jīng)常違反規(guī)定，有時(shí)金額更大。有些員工的費(fèi)用沒(méi)有及時(shí)得到補(bǔ)償，貸款長(zhǎng)期拖欠不清，商業(yè)發(fā)票積壓過(guò)多，令人費(fèi)解。財(cái)務(wù)人員沒(méi)有督促相關(guān)人員及時(shí)付款。從資金管理的角度來(lái)看，拖延處理賬目很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)報(bào)表的失真。企業(yè)匯總報(bào)賬多，習(xí)慣堆積，把長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)票一次性報(bào)銷(xiāo)，金額有大有小，時(shí)間不分先后，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)沒(méi)有按順序整理，這樣的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)會(huì)給公司和財(cái)務(wù)人員帶來(lái)不便，流于形式，五花八門(mén)，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)填寫(xiě)不標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范不統(tǒng)一，并且這種報(bào)銷(xiāo)方式是不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定的。企業(yè)年終欠款多，比如已開(kāi)發(fā)票未報(bào)銷(xiāo)，員工將白條抵現(xiàn)金，有的不便報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票，需要更換發(fā)票后再做報(bào)銷(xiāo)；有的開(kāi)支是差旅費(fèi)，卻無(wú)法報(bào)銷(xiāo)理由或報(bào)銷(xiāo)指標(biāo)不能報(bào)銷(xiāo)，或者出差人員報(bào)銷(xiāo)時(shí)未填寫(xiě)出差申請(qǐng)單，未報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出差無(wú)事由，票據(jù)不齊全，虛報(bào)人數(shù)和天數(shù)等；長(zhǎng)期掛賬多，公司建設(shè)項(xiàng)目竣工后，手續(xù)完備，但是不報(bào)銷(xiāo)，長(zhǎng)期掛在撥出基建費(fèi)科目。有的在流動(dòng)經(jīng)費(fèi)中編外人員和臨時(shí)工工資開(kāi)支隨意，借款多，欠賬多，開(kāi)支不規(guī)范。此外，由于長(zhǎng)期貸款期限不明確，公司的流動(dòng)性一直很緊張。（二）報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票不全和粘貼不規(guī)范我國(guó)企業(yè)在資產(chǎn)核算中依然存在著許多不可避免的問(wèn)題，企業(yè)的財(cái)務(wù)核算方式不嚴(yán)謹(jǐn)、方法不當(dāng)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)在整合改革過(guò)程中容易出現(xiàn)流失，甚至?xí)霈F(xiàn)一些企業(yè)管理者借著自己的權(quán)利去侵吞企業(yè)財(cái)產(chǎn)以此來(lái)謀取私利的違法亂紀(jì)的現(xiàn)象發(fā)生。由于在單據(jù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)折舊中運(yùn)用的方式不合理不恰當(dāng)這會(huì)導(dǎo)致折舊的資產(chǎn)并沒(méi)有合理利用而并未折舊的財(cái)務(wù)卻上報(bào)處于報(bào)廢的狀態(tài)，大大影響了財(cái)務(wù)的使用率和管理的能力，很多不知去向，賬目混亂不堪，接近報(bào)廢的單據(jù)不予申報(bào)還要繼續(xù)使用，也會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。其中，存根聯(lián)由收款方或開(kāi)票方留存?zhèn)洳椋l(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證，記賬聯(lián)則由收款方或開(kāi)票方作為記賬原始憑證。發(fā)票填寫(xiě)不完整或者發(fā)票單據(jù)不完整和賬目盤(pán)點(diǎn)不嚴(yán)謹(jǐn)用已造成財(cái)務(wù)單據(jù)內(nèi)容不清晰，數(shù)據(jù)更新不及時(shí)，財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性會(huì)大大下降。這些不良現(xiàn)象的存在不僅降低了企業(yè)財(cái)務(wù)的使用效率，也使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的難以正常進(jìn)行。有的員工為了盡快報(bào)銷(xiāo)某些費(fèi)用，沒(méi)有按照公司所要求的報(bào)銷(xiāo)流程，胡亂粘貼，也是不符合費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要求的，這樣使費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不斷面臨新問(wèn)題，效率大大下跌，這些問(wèn)題不僅影響公司報(bào)銷(xiāo)效率，還給財(cái)務(wù)人員和員工本人造成很多不必要的麻煩。（三）虛假報(bào)銷(xiāo)在整個(gè)內(nèi)部報(bào)銷(xiāo)過(guò)程的短暫階段，員工經(jīng)常代表公司支付燃料和餐費(fèi)，以獲得非法收入。這種現(xiàn)象在我國(guó)企業(yè)中較為普遍，即在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中也存在較大的差距。如果這種情況長(zhǎng)期持續(xù)下去，企業(yè)內(nèi)部的管理將不能?chē)?yán)格按照程序和規(guī)定進(jìn)行，這將影響企業(yè)的工作效果，導(dǎo)致項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)也面臨許多障礙。企業(yè)進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算是拆解到部門(mén)、項(xiàng)目、費(fèi)用類(lèi)型，根據(jù)以往的投入產(chǎn)出和業(yè)務(wù)目標(biāo)制定詳細(xì)的預(yù)算，但是在具體執(zhí)行過(guò)程中經(jīng)常會(huì)有超額等現(xiàn)象。很重要的原因就是預(yù)算和報(bào)銷(xiāo)，也就是事前和事后的協(xié)同不夠，等發(fā)票拿回來(lái)了，又很難報(bào)銷(xiāo)，或者出現(xiàn)虛假報(bào)銷(xiāo)。有的員工會(huì)用合理的發(fā)票來(lái)補(bǔ)償未支付的部分，用已支付的部分來(lái)獲取非法收入。因此，支付金額遠(yuǎn)高于企業(yè)規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，非法購(gòu)買(mǎi)發(fā)票取代了違法行為。這些現(xiàn)象導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)容不合理或不合理，影響了企業(yè)的發(fā)展和大量低素質(zhì)員工的成長(zhǎng)。另外，雖然公司要求盡快償還，但個(gè)別員工在幾個(gè)月甚至幾年的時(shí)間內(nèi)還清了債務(wù)的情況仍然存在。付給不同職位的工作人員的數(shù)額各不相同。但是，如果一些員工沒(méi)有得到明確的批準(zhǔn)，超額還款會(huì)給公司帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，最終影響公司的利潤(rùn)，有可能還會(huì)令員工個(gè)人失去工作機(jī)會(huì)或賠償?shù)?，所以要認(rèn)真謹(jǐn)慎處理員工虛假報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題。（四）發(fā)生費(fèi)用與報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用之間時(shí)間跨度長(zhǎng)報(bào)銷(xiāo)涉及到了企業(yè)中的許多個(gè)部門(mén)，所以說(shuō)報(bào)銷(xiāo)工作是一項(xiàng)艱巨、復(fù)雜而又繁瑣的工作。雖然報(bào)銷(xiāo)涉及很多個(gè)部門(mén)，但是許多報(bào)銷(xiāo)工作脫節(jié)的現(xiàn)象卻十分嚴(yán)重的存在于企業(yè)當(dāng)中。比如有的企業(yè)，它的資產(chǎn)已經(jīng)被消核，但是仍然沒(méi)有被調(diào)配轉(zhuǎn)移出去，仍然存在于企業(yè)之中；另外，還有的企業(yè)它所采購(gòu)的資產(chǎn)實(shí)際已經(jīng)入賬，但是相關(guān)的管理部門(mén)卻沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行登記。企業(yè)的報(bào)銷(xiāo)部門(mén)和資產(chǎn)使用部門(mén)之間的工作流程就不嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，當(dāng)問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)，就會(huì)推卸責(zé)任，這也使得報(bào)銷(xiāo)工作變得更加難以管理。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)滯后是客觀(guān)存在的，不能完全克服，但公司內(nèi)控人員需要從防范公司風(fēng)險(xiǎn)的角度來(lái)建立防止預(yù)提費(fèi)用失控濫用的制度。會(huì)計(jì)主體首先需要確立企業(yè)會(huì)計(jì)政策，明確預(yù)提費(fèi)用的范圍、金額限度、反沖辦法、錯(cuò)誤稽核與改進(jìn)措施。比如設(shè)定單一費(fèi)用的發(fā)生額下限，超過(guò)該限額的費(fèi)用均需要預(yù)提。實(shí)際工作中，比較有效的一種控制措施是建立預(yù)提費(fèi)用臺(tái)賬以及提高費(fèi)用入賬的及時(shí)率。另外，還要加大對(duì)超期報(bào)銷(xiāo)的處罰力度，從反面強(qiáng)化及時(shí)報(bào)銷(xiāo)入賬。如果員工報(bào)銷(xiāo)的時(shí)候過(guò)了公司規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)期限，這也是財(cái)務(wù)人員面對(duì)的一大工作困難，所以需要對(duì)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理進(jìn)行改革，加深員工時(shí)間觀(guān)念，提高財(cái)務(wù)工作效率。三、成都S置業(yè)有限公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理的策略（一）完善費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)的流程，加快報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用效率要想解決企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程的種種問(wèn)題，首先要做的就是規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的流規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程的是進(jìn)一步完善是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的在進(jìn)行信息管理時(shí)最需要注意的一項(xiàng)事情，尤其是報(bào)銷(xiāo)制度。一個(gè)非常重要的控制點(diǎn)就是確保支付風(fēng)險(xiǎn)控制中心的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，發(fā)票支付必須與企業(yè)財(cái)務(wù)管理分開(kāi)，雖然這可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)數(shù)量的增加。但是，企業(yè)在保證發(fā)票支付業(yè)務(wù)獨(dú)立性的同時(shí)，還必須安排專(zhuān)門(mén)的發(fā)票支付人員，制定企業(yè)發(fā)票支付的專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃，制定不同的制度和防范措施；必須確保所有部門(mén)的企業(yè)發(fā)揮的作用相互限制、相互糾纏，盡量避免遺漏在準(zhǔn)備的過(guò)程中發(fā)票審計(jì)范圍和審計(jì)機(jī)關(guān)也被分割，和具體的發(fā)票付款細(xì)節(jié)也應(yīng)劃分，工作的重點(diǎn)是監(jiān)督。（二）規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)模板對(duì)于企業(yè)的報(bào)銷(xiāo)而言，報(bào)銷(xiāo)能力改善程度越高，報(bào)銷(xiāo)能力改善程度越高，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果越好；反之，如果報(bào)銷(xiāo)能力波動(dòng)較大，則實(shí)際報(bào)銷(xiāo)能力和實(shí)際支出將會(huì)很大。相對(duì)來(lái)說(shuō)，這也是腐敗的一個(gè)重要原因。企業(yè)管理的實(shí)施主要包括以下幾個(gè)方面：一是認(rèn)真做好企業(yè)管理工作，做好還款準(zhǔn)備，使還款金額盡可能接近實(shí)際支出。準(zhǔn)備付款。其次，必須完善支付的實(shí)施。支付的執(zhí)行需要一個(gè)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。一般來(lái)說(shuō)，支付執(zhí)行的控制是在整個(gè)支付周期中進(jìn)行的。通過(guò)監(jiān)控付款的實(shí)施，付款的實(shí)施和付款的準(zhǔn)備盡可能的一致；支付評(píng)估也需要改進(jìn)管理。建立合適的支付評(píng)價(jià)體系，才能對(duì)支付實(shí)施進(jìn)行有效的評(píng)價(jià)。支付評(píng)價(jià)結(jié)果既是調(diào)整支付的主要依據(jù)，也是衡量支付實(shí)施效果的重要評(píng)價(jià)指標(biāo)。為了提?財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)?作質(zhì)量，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督應(yīng)形成強(qiáng)?的整體合?，構(gòu)筑最?闊的監(jiān)督?絡(luò)，確保財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)?作順利開(kāi)展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)的負(fù)責(zé)?和財(cái)務(wù)?員各司其職、各負(fù)其責(zé)，加強(qiáng)?我監(jiān)督和互相監(jiān)督，加?監(jiān)督檢查?度，定時(shí)或不定時(shí)對(duì)各部門(mén)的發(fā)票報(bào)?情況進(jìn)?隨機(jī)抽查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的不符合報(bào)銷(xiāo)?續(xù)進(jìn)?報(bào)銷(xiāo)的現(xiàn)象，根據(jù)處罰規(guī)定追究部門(mén)及其經(jīng)辦?員的責(zé)任。（三）加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的管理，拒絕虛假報(bào)銷(xiāo)企業(yè)報(bào)銷(xiāo)最重要的管理就是嚴(yán)格控制虛假還款的現(xiàn)象，因?yàn)槿绻患皶r(shí)制止或消除這種現(xiàn)象，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中面臨許多障礙，財(cái)務(wù)管理也是無(wú)用的。因此，必須加強(qiáng)對(duì)原始單據(jù)的有效核查，確保支付的真實(shí)性和可靠性。自原證書(shū)簽發(fā)之日起，對(duì)證書(shū)的種類(lèi)、費(fèi)用和各類(lèi)證書(shū)的支付方式進(jìn)行有效核實(shí)。?先，企業(yè)應(yīng)采取“先審核后報(bào)銷(xiāo)”的報(bào)銷(xiāo)程序，報(bào)銷(xiāo)的原始票據(jù)先由會(huì)計(jì)?員對(duì)其規(guī)范性、真實(shí)性、合法性和資料完整性進(jìn)?技術(shù)性審核，符合要求的票據(jù)再由相關(guān)負(fù)責(zé)?或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核決定是否能夠報(bào)銷(xiāo)，批準(zhǔn)簽字。企業(yè)應(yīng)對(duì)??等領(lǐng)導(dǎo)簽批財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的原則、權(quán)限、額度、承擔(dān)責(zé)任等作出明確規(guī)定，對(duì)于額度巨?或者技術(shù)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)應(yīng)組織有關(guān)專(zhuān)家進(jìn)?論證，實(shí)?集體決策和審批。其次，會(huì)計(jì)?員在對(duì)報(bào)銷(xiāo)的原始票據(jù)進(jìn)?審核時(shí)，要認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，做到報(bào)銷(xiāo)審核?續(xù)齊全，使?發(fā)票規(guī)范，杜絕財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證失真的情況出現(xiàn)。對(duì)于不合規(guī)、不合法的票據(jù)，會(huì)計(jì)?作?員堅(jiān)決予以退回，拒絕報(bào)銷(xiāo)，規(guī)避“??筆”的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審核帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程，不能給原始票據(jù)造假提供可乘之機(jī)。（四）完善費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)體系，督促員工及時(shí)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用通過(guò)完善我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確監(jiān)管部門(mén)發(fā)票管理職責(zé)，理順發(fā)票管理流程，加強(qiáng)審核，為執(zhí)標(biāo)準(zhǔn)的負(fù)責(zé)人提供發(fā)票，同時(shí)為內(nèi)部檢查提供依據(jù)。同時(shí)建立不相容的職責(zé)，不相容的將控制權(quán)和授權(quán)控制分開(kāi)對(duì)于重要事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策或簽署制度，使業(yè)務(wù)透明等通常要執(zhí)行的規(guī)定。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部不定期組織有關(guān)人員審核檢查發(fā)票，企業(yè)的業(yè)務(wù)專(zhuān)注于發(fā)票的真實(shí)性，業(yè)務(wù)的有效性，該基金支付的對(duì)象，無(wú)論是基于合同執(zhí)行，嚴(yán)格的審查制度，非法的，或不符合企業(yè)的要求及時(shí)糾正發(fā)票管理系統(tǒng)，