稅費(fèi)申報(bào)與計(jì)算智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下廈門南洋職業(yè)學(xué)院

稅費(fèi)申報(bào)與計(jì)算智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下廈門南洋職業(yè)學(xué)院廈門南洋職業(yè)學(xué)院

項(xiàng)目一測試

我國稅收的特征（）。

A:無償性

B:強(qiáng)制性

C:固定性

D:習(xí)慣性

答案:無償性

;強(qiáng)制性

;固定性

2我國稅收的職能（）。

A:增加經(jīng)濟(jì)

B:監(jiān)督經(jīng)濟(jì)

C:調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

D:組織財(cái)政

答案:監(jiān)督經(jīng)濟(jì)

;調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

;組織財(cái)政

從法學(xué)角度，稅法按照內(nèi)容的不同可分為（）。

A:稅收程序法

B:稅務(wù)行政法

C:稅收處罰法

D:稅收實(shí)體法

答案:稅收程序法

;稅務(wù)行政法

;稅收處罰法

;稅收實(shí)體法

增值稅即征即退的項(xiàng)目有（）。

A:飛機(jī)維修勞務(wù)：增值稅實(shí)際稅負(fù)超6%的部分即征即退。

B:經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

C:銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品：增值稅即征即退50%的政策

D:提供管道運(yùn)輸服務(wù)：增值稅實(shí)際稅負(fù)超3%的部分即征即退。

答案:飛機(jī)維修勞務(wù)：增值稅實(shí)際稅負(fù)超6%的部分即征即退。

;經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

;銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品：增值稅即征即退50%的政策

;提供管道運(yùn)輸服務(wù)：增值稅實(shí)際稅負(fù)超3%的部分即征即退。

稅收程序法的主要內(nèi)容（）。

A:稅收確定程序

B:稅務(wù)爭議的解決程序

C:稅收征收程序

D:稅收檢查程序

答案:稅收確定程序

;稅務(wù)爭議的解決程序

;稅收征收程序

;稅收檢查程序

項(xiàng)目二測試

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡易方法計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A:以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B:增值電信服務(wù)

C:提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D:提供的人力資源外包服務(wù)

答案:增值電信服務(wù)

國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A:5040

B:2040

C:7020

D:10200

答案:5040

河北省承德市某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月購進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明含稅金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，含稅金額200000元，截至當(dāng)月底收到150000元的含稅貨款。該食品廠以1個月為1個納稅期。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅（）元。

A:1980.20

B:5705.24

C:4248.93

D:5825.24

答案:1980.20

一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。

A:市級及市級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B:2018年7月1日至2020年12月31日，對中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入

C:自2019年1月1日起至2020年12月31日止，納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)暫減按5%征收增值稅

D:用外購的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）

E:2019年1月1日至2023年12月31日，一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)

答案:2018年7月1日至2020年12月31日，對中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入

;自2019年1月1日起至2020年12月31日止，納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)暫減按5%征收增值稅

;2019年1月1日至2023年12月31日，一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)

以下產(chǎn)品適用9%低稅率的有（）。

A:奶油

B:調(diào)制乳

C:原油

D:玉米胚芽

E:煙葉

答案:玉米胚芽

;煙葉

項(xiàng)目三測試

下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A:委托加工白酒的委托方

B:將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位

C:向消費(fèi)者個人銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

D:進(jìn)口金銀首飾的單位

答案:進(jìn)口金銀首飾的單位

現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格的核定說法正確的是（）。

A:白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

B:已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對外銷售價(jià)格持續(xù)上漲時間必須達(dá)到6個月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格

C:白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格（不含增值稅）80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

D:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的銷售給銷售單位的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按規(guī)定上報(bào)至各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局核定

答案:白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅方法繳納消費(fèi)稅的是（）。

A:卷煙

B:啤酒

C:其他酒

D:黃酒

答案:其他酒

下列關(guān)于石腦油、燃料油消費(fèi)稅政策的表述中，正確的有（）。

A:用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃料油生產(chǎn)產(chǎn)品總量的50%以上的企業(yè)，可享受退（免）消費(fèi)稅政策

B:對使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實(shí)際耗用數(shù)量退還所含消費(fèi)稅

C:生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅

D:以外購的石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予扣除外購石腦油已納的消費(fèi)稅

E:對生產(chǎn)企業(yè)對外銷售自產(chǎn)的用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類的化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油免征消費(fèi)稅

答案:用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃料油生產(chǎn)產(chǎn)品總量的50%以上的企業(yè)，可享受退（免）消費(fèi)稅政策

;對使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實(shí)際耗用數(shù)量退還所含消費(fèi)稅

;生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅

;以外購的石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予扣除外購石腦油已納的消費(fèi)稅

下列關(guān)于消費(fèi)稅從量定額的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有（）。

A:銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

C:自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

D:進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人報(bào)關(guān)進(jìn)口的數(shù)量

E:從量定額通常以每單位應(yīng)稅消費(fèi)品的重量、容積或數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，并按每單位應(yīng)稅消費(fèi)品規(guī)定固定稅額

答案:銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

;自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

;從量定額通常以每單位應(yīng)稅消費(fèi)品的重量、容積或數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，并按每單位應(yīng)稅消費(fèi)品規(guī)定固定稅額

項(xiàng)目四測試

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅概念、特點(diǎn)的表述，錯誤的是（）。

A:限制對企業(yè)的亂攤派，是城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)之一

B:城市維護(hù)建設(shè)稅?？顚Ｓ?，用來保證城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)與建設(shè)

C:城市維護(hù)建設(shè)稅是對繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人征收的一種稅

D:城市維護(hù)建設(shè)稅屬于一種附加稅

答案:限制對企業(yè)的亂攤派，是城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)之一

下列各項(xiàng)中，不符合城建稅減免稅規(guī)定的是（）。

A:經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)，用其財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)時，免征被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價(jià)證券等應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

B:企業(yè)減免增值稅1年后才能減免城建稅

C:由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，同時退還已納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D:為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日免征城市維護(hù)建設(shè)稅

答案:企業(yè)減免增值稅1年后才能減免城建稅

下列屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A:進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅

B:出口環(huán)節(jié)退還的增值稅

C:向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的土地增值稅

D:向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的增值稅

答案:向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的增值稅

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。

A:城市維護(hù)建設(shè)稅征收范圍較廣

B:限制對企業(yè)的亂攤派，是城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)之一

C:根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

D:城市維護(hù)建設(shè)稅稅款?？顚Ｓ?/p>

E:城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅

答案:城市維護(hù)建設(shè)稅征收范圍較廣

;根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

;城市維護(hù)建設(shè)稅稅款?？顚Ｓ?/p>

;城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅

下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加征收管理規(guī)定的有（）。

A:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括加收的滯納金和罰款

B:納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%

C:為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日免征城市維護(hù)建設(shè)稅

D:海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，同時征收城建稅和教育費(fèi)附加

E:納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅的，不得減免城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

答案:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括加收的滯納金和罰款

;納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%

;為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日免征城市維護(hù)建設(shè)稅

項(xiàng)目五測試

境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2019年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)350萬元。2019年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A:85

B:58

C:32

D:34

答案:85

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)工資、薪金總額的說法中，正確的是（）。

A:工資、薪金總額包括職工福利費(fèi)

B:工資、薪金總額是指按照規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資、薪金總和

C:工資、薪金總額包括職工教育經(jīng)費(fèi)

D:工資、薪金總額是指應(yīng)發(fā)放的工資、薪金總和

答案:工資、薪金總額是指按照規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資、薪金總和

某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，因會計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費(fèi)用總額120萬元能夠準(zhǔn)確核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，核定利潤率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。

A:7.5

B:20

C:8

D:10

答案:7.5

某工業(yè)企業(yè)，資產(chǎn)總額為2000萬元，從業(yè)人數(shù)80人，2019年取得營業(yè)收入25萬元，發(fā)生成本費(fèi)用支出10萬元，其中營業(yè)外支出中包含了稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款1萬元，未作納稅調(diào)整。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A:4

B:0.8

C:6.25

D:1.6

答案:0.8

公司制甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企業(yè)）投資250萬元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的未彌補(bǔ)虧損額為189萬元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，則甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A:275

B:68.75

C:86

D:112.5

答案:86

項(xiàng)目六測試

2018年12月，李某取得財(cái)產(chǎn)租賃收入80000元，從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某12月份應(yīng)納個人所得稅（）元。

A:8960

B:8400

C:6272

D:.6160

答案:8960

下列各項(xiàng)所得，免征個人所得稅的是（）。

A:個人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

B:個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

C:個人的房屋租賃所得

D:外籍個人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得

答案:個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

某個體商戶2015年為其從業(yè)人員實(shí)際發(fā)放工資105萬元，業(yè)主領(lǐng)取勞動報(bào)酬20萬元，2015年該個體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)限額為（）萬元