【夢(mèng)潔家紡公司內(nèi)部控制可題及對(duì)策（8600字論文）】

第1章前言本文通過長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡內(nèi)部控制的研究，有助于幫助長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡根據(jù)不斷變化的外部環(huán)境，及時(shí)作出調(diào)整，制定正確的經(jīng)營(yíng)決策及規(guī)劃安排；有利于促進(jìn)金長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡的穩(wěn)定發(fā)展，同時(shí)為床上套件行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供合理的改善方法，從而提高床上套件行業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。第2章內(nèi)部控制基本概念2.1內(nèi)部控制基本概念內(nèi)部控制是一個(gè)相對(duì)完整的理論。內(nèi)部控制經(jīng)理在公司的整個(gè)管理過程中運(yùn)用了這一理論，并根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)和系統(tǒng)。為了幫助公司有效地獲取資源，合理地協(xié)調(diào)和分配資源以及改善公司的有效運(yùn)作，創(chuàng)建它們是為了約束和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)和政策(張靜雯,王子涵,2022)。管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并確保公司財(cái)產(chǎn)和資金的安全。在某些環(huán)境條件下，內(nèi)部控制是企業(yè)根據(jù)運(yùn)營(yíng)效率，有效獲取和使用各種資源以及在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施組織，計(jì)劃和方法以適應(yīng)各種約束和調(diào)整來實(shí)現(xiàn)預(yù)定管理目標(biāo)的前提。顯然，內(nèi)部控制系統(tǒng)對(duì)公司的組織和運(yùn)營(yíng)效率幾乎沒有影響(李思婷,趙雨欣,劉欣,2021)。管理層必須平衡并協(xié)調(diào)資源，以在可管理風(fēng)險(xiǎn)管理的環(huán)境中實(shí)現(xiàn)最佳分配，從而提高運(yùn)營(yíng)效率。2.2內(nèi)部控制的含義古書《周禮》中最早體現(xiàn)了我國(guó)內(nèi)部控制制度的產(chǎn)生?！吨芏Y》注重審計(jì)、會(huì)計(jì)復(fù)核與檢查，設(shè)置了專門的監(jiān)督官員或監(jiān)督機(jī)構(gòu)(陳雨婷,楊宇航,黃俊,2021)。在遠(yuǎn)古的周朝采用先進(jìn)的抽樣技術(shù)來檢查會(huì)計(jì)賬本，監(jiān)督工作以官吏監(jiān)督為主，督促他們完成上繳的貢賦，監(jiān)督他們的政績(jī)，以及是否違法亂紀(jì)、貪污腐化等等。內(nèi)部控制是如何形成的呢？實(shí)際上，內(nèi)部控制是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者在他們的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中總結(jié)創(chuàng)造出來的。任何事物的產(chǎn)生和發(fā)展都不是無憑無據(jù)、一蹴而就的。內(nèi)部控制也不例外?？梢哉f它的基礎(chǔ)也就是我們熟知的內(nèi)部牽制制度。內(nèi)部控制不是靜止不前的，它是在企業(yè)不斷運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的(吳思聰,周雨軒,2018)。1992年美國(guó)COSO委員會(huì)首次公開正式對(duì)“內(nèi)部控制”進(jìn)行定義，闡述了其基本概念。大概意思如下:第一，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制實(shí)施工作的是企業(yè)董事會(huì)或者其他管理層領(lǐng)導(dǎo)。第二，我們實(shí)施內(nèi)控制度就是讓它來確保企業(yè)財(cái)務(wù)的正確運(yùn)行(徐子涵,孫琪潔,胡昊,2020)。保證企業(yè)行為規(guī)范符合法律法規(guī)的要求。第三，本質(zhì)是一種企業(yè)的管理方式。第四，內(nèi)部控制的內(nèi)容包括了管控企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方法以及步驟。第五，主要目的就是要提升我們企業(yè)的總體水平。包括在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理等各個(gè)方面。它使企業(yè)有更強(qiáng)實(shí)力與他人競(jìng)爭(zhēng)(高佳寧,林心怡,朱宇軒)。2.3內(nèi)部控制的要素我國(guó)的內(nèi)部控制規(guī)范的建立是以國(guó)外先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)思想為基礎(chǔ)。結(jié)合了我國(guó)的國(guó)情，要求我國(guó)各個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與實(shí)施，應(yīng)當(dāng)包括下列五個(gè)要素：第一，控制環(huán)境。我們的內(nèi)控制度要想在企業(yè)中發(fā)揮作用。那么一個(gè)適時(shí)的內(nèi)部環(huán)境怎能缺失！顯而易見環(huán)境因素是必不可少的方面。制度的建立與實(shí)施似乎都與它有著密切的關(guān)系(唐晨曦,許亦婷,馬韻,2021)。它通常包括我們企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)格。還有機(jī)構(gòu)組織的設(shè)置。一些職權(quán)的分配。甚至到道德文化。還有什么內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)等等。第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。實(shí)際的企業(yè)運(yùn)行中。任何一個(gè)企業(yè)都會(huì)遇到這樣那樣的風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)都是需要評(píng)估的(方睿思,蔡紫涵,2017)。制定目標(biāo)是我們進(jìn)行評(píng)估的一個(gè)大前提。我們就是要讓企業(yè)認(rèn)識(shí)到潛在的風(fēng)險(xiǎn)。然后他們能明確地辨別研究阻礙企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，最終確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略。第三，控制活動(dòng)。一個(gè)企業(yè)完整的運(yùn)轉(zhuǎn)活動(dòng)中，控制活動(dòng)都是隨處可見的。它可以說是為了確保高層領(lǐng)導(dǎo)階層的指示能夠準(zhǔn)確的執(zhí)行而采取的一些政策和程序。經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)所在企業(yè)的業(yè)績(jī)分析，各個(gè)所屬部門的日常管理、還有對(duì)于企業(yè)資料信息的監(jiān)控與處置等等都是控制活動(dòng)的一部分(羅翊霖,梁偉鑫)?？刂苹顒?dòng)貫穿于各個(gè)階層和職能中間。發(fā)揮著它不可替代的作用，努力讓風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)。第四，信息溝通。一個(gè)企業(yè)要想擴(kuò)大和發(fā)展，就需要了解行業(yè)及社會(huì)環(huán)境的各類信息來適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展趨勢(shì)(崔瑞婷,侯一鳴,錢曉)。那么企業(yè)就要明了信息它的重要性，及時(shí)準(zhǔn)確的搜集信息并讓信息在企業(yè)內(nèi)部得到交流與溝通，做到信息為己所用。第五，內(nèi)部監(jiān)督。一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制要想有效實(shí)施那就離不開內(nèi)部監(jiān)督。監(jiān)督就是全方位更具體地把控內(nèi)部控制。它對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查。檢查它是否被有效的運(yùn)行，是否存在瑕疵等(鄧婷婷,何琳菲,2019)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)及時(shí)糾正，推動(dòng)企業(yè)進(jìn)步發(fā)展。2.4內(nèi)部控制的作用緊跟著我們社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展地步伐。我們看到內(nèi)部控制的作用更加凸顯。實(shí)質(zhì)上它猶如企業(yè)一把有力的工具，企業(yè)越是要發(fā)展壯大就越離不開它。甚至可以把內(nèi)部控制比作一個(gè)智能的機(jī)器，自動(dòng)地監(jiān)督、預(yù)警、控制和維護(hù)著企業(yè)的發(fā)展(賀奕銘,董蕓晴,葉璟,2020)。企業(yè)會(huì)運(yùn)用一連串的方式方法來保證他們的資產(chǎn)安全。他們要確保讓企業(yè)的政策有條不紊地貫徹實(shí)施。合理地用內(nèi)部控制，保證我們企業(yè)會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠。同時(shí)還可以減少錯(cuò)誤、避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。健全的內(nèi)部控制決定著一個(gè)企業(yè)的興業(yè)存亡，它在企業(yè)中有著以下的作用(潘亞男,宋婉婷,范澤,2022)：首先，保證我國(guó)各個(gè)方針政策和法規(guī)的執(zhí)行。我們都知道中國(guó)有句古語“沒有規(guī)矩，不成方圓”。那么企業(yè)的“方圓”即我國(guó)的法律法規(guī)、方針政策，可以說這是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提，任何行為都不能逾越法律規(guī)章。所以我們要保證企業(yè)遵法守法，那么我們就要需要一個(gè)完善的內(nèi)部控制制度(熊寶寶,喬詩涵)。這樣才可以實(shí)時(shí)的對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督和控制，各個(gè)部門、每個(gè)車間、任一流程都不放過。發(fā)現(xiàn)違法犯罪等各類問題，及時(shí)上報(bào)，及時(shí)改正。其次，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠性。在如今這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)，想要占據(jù)一席之地就必須與時(shí)俱進(jìn)不斷變革創(chuàng)新(戚媛媛,沈雨菲,葛逸,2022)。想要讓企業(yè)走在行業(yè)前沿該怎么做呢？那樣我們的企業(yè)就要全方位多角度把握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類信息，一個(gè)健全的內(nèi)部控制體系可以為我們信息的搜集、記錄與匯總作一個(gè)保證，如實(shí)反映企業(yè)情況及時(shí)進(jìn)行糾錯(cuò)。再次，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)是殘酷的風(fēng)險(xiǎn)也是無處不在，它躲在你看不到的地方潛移默化地影響著一個(gè)企業(yè)的成長(zhǎng)發(fā)展(陸星宇,郝馨馨,安雅,2021)。每一個(gè)企業(yè)都想達(dá)到利潤(rùn)最大化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值提高本企業(yè)的地位。想要達(dá)到這個(gè)目標(biāo)就要預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)，就要建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。強(qiáng)化對(duì)企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，全方位多領(lǐng)域的預(yù)測(cè)和防控風(fēng)險(xiǎn)。最后，完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是環(huán)環(huán)相扣的，每一步都可以給企業(yè)造成影響。一個(gè)環(huán)節(jié)的失誤都可能導(dǎo)致整個(gè)生產(chǎn)失敗，這時(shí)候就需要一個(gè)健全完善的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制可以對(duì)企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，在生產(chǎn)過程中不斷完善各環(huán)節(jié)，使每環(huán)節(jié)都低耗高效的完成(易思琪,倪若陽)。完善經(jīng)營(yíng)方式提高經(jīng)營(yíng)效率。2.5內(nèi)部控制目標(biāo)（1）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)和實(shí)際情況制定符合企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，并為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)和提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率不懈努力。（2）資產(chǎn)目標(biāo)。為保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、防止財(cái)產(chǎn)損失和舞弊、欺詐行為的出現(xiàn)建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。（3）報(bào)告目標(biāo)。保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整、公允，要求財(cái)務(wù)報(bào)告要全面、詳細(xì)的反映和評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況(龍一凡,裴梓潔,鄭佳琪)。（4）合規(guī)目標(biāo)。規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)相關(guān)資料、信息的真實(shí)可靠，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。合規(guī)的兩個(gè)內(nèi)容：一是符合職業(yè)品德標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范；二是遵循國(guó)家法律法規(guī)，企業(yè)在遵循法律法規(guī)的基礎(chǔ)上開展企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，貫徹落實(shí)公司內(nèi)部的規(guī)章制度。第3章長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司簡(jiǎn)介及內(nèi)控現(xiàn)狀3.1長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司基本情況長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司是我國(guó)床上套件行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕床上套件領(lǐng)域多年，長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國(guó)“國(guó)家床上套件企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤(rùn)排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)床上套件企業(yè)500強(qiáng)”。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡的發(fā)展是我國(guó)床上套件企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國(guó)床上套件企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以客戶為中心”的經(jīng)營(yíng)理念，擁有一批高素質(zhì)的管理人才和高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍，吸收新創(chuàng)意，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)口，全方位的服務(wù)跟蹤，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于床上套件市場(chǎng)需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于床上套件行業(yè)前沿，引領(lǐng)床上套件行業(yè)的發(fā)展。3.2長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀分析3.2.1內(nèi)部環(huán)境分析長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司根據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)的配套指引，不斷完善四方公司內(nèi)部控制的總方案，優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)，采用科學(xué)的決策和有效的監(jiān)督機(jī)制，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效進(jìn)行和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)(陳雨婷,楊宇航,黃俊,2020)。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司董事會(huì)嚴(yán)格遵守《公司法》和《公司章程》，在報(bào)告期內(nèi)留心關(guān)注內(nèi)部控制的實(shí)施和完善。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司董事會(huì)為了加強(qiáng)夢(mèng)潔家紡公司管理、形成分層的監(jiān)控體系，成立了戰(zhàn)略、薪酬考核、審計(jì)委員會(huì)。監(jiān)事會(huì)部門監(jiān)查長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司公司的財(cái)政會(huì)計(jì)活動(dòng)及董事會(huì)、總裁等管理層人員是否按照法律、法規(guī)行使權(quán)力，是否有違背夢(mèng)潔家紡床上套件公司章程、損害公司利益的行為出現(xiàn)，為公司內(nèi)部控制提供助力(吳思聰,周雨軒,2020)。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡擁有優(yōu)秀的床上套件企業(yè)文化，長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡秉持著“長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡即品質(zhì)”的理念，全心全意創(chuàng)造更加符合現(xiàn)代需求的床上套件產(chǎn)品。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司具有完整的人力資源規(guī)劃方案、薪酬體系、員工培養(yǎng)和福利政策。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡采取內(nèi)外部招聘相結(jié)合的招聘方式，持續(xù)推進(jìn)系統(tǒng)化床上套件人才招募，啟動(dòng)了專業(yè)人才培養(yǎng)體系，為招攬動(dòng)國(guó)際化床上套件人才、潛力人才、后備人才做了充分準(zhǔn)備，除此之外，長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司的崗位人才的系統(tǒng)測(cè)評(píng)由專業(yè)人才評(píng)價(jià)工具進(jìn)行測(cè)評(píng)。建立“能者居之”的用人機(jī)制，為每個(gè)夢(mèng)潔家紡員工提供廣闊的發(fā)展平臺(tái)(高佳寧,林心怡,朱宇軒)。3.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)審計(jì)人員的相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司各項(xiàng)投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)查。對(duì)夢(mèng)潔家紡床上套件企業(yè)的內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、分析等環(huán)節(jié)的掌控，是實(shí)施夢(mèng)潔家紡企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理必須識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)原因。公司始終關(guān)注床上套件行業(yè)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡十分重視業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，采取“質(zhì)量安全零容忍”的原則，長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡保持對(duì)床上套件產(chǎn)品供應(yīng)鏈的嚴(yán)格控制，并正在建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化，集約化和科學(xué)化的生產(chǎn)基地(唐晨曦,許亦婷,馬韻,2020)。為確保產(chǎn)品高質(zhì)量，長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡建立了全面的控制標(biāo)準(zhǔn)，采取嚴(yán)格的態(tài)度對(duì)加工和生產(chǎn)的每個(gè)過程進(jìn)行評(píng)估和控制，并在各個(gè)階段對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行檢查，以確保產(chǎn)品質(zhì)量達(dá)到最佳狀態(tài)并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，降低到最低(方睿思,蔡紫涵)。第4章長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司內(nèi)控存在的問題4.1內(nèi)部控制信息披露簡(jiǎn)單化、簡(jiǎn)略化長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司內(nèi)部控制信息披露的被動(dòng)性遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于主動(dòng)性，內(nèi)部信息披露的內(nèi)容缺乏詳細(xì)的信息，沒有價(jià)值(羅翊霖,梁偉鑫,2020)。從夢(mèng)潔家紡公司整體來看，長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡已經(jīng)完成了內(nèi)部控制信息的披露，但是內(nèi)部控制規(guī)則并未明確規(guī)定披露標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致內(nèi)部控制信息的披露缺乏主動(dòng)性。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡內(nèi)部控制信息的披露只能說明是否存在重大缺陷和重大缺陷，對(duì)常見缺陷沒有定性標(biāo)準(zhǔn)，但常見缺陷的發(fā)生時(shí)間較長(zhǎng)，不易識(shí)別。許多床上套件公司忽略了這一點(diǎn)。為了保持良好的企業(yè)形象，公司有意繞開了內(nèi)部信息的披露，從而導(dǎo)致披露內(nèi)容的模塊化，簡(jiǎn)化和形式化(崔瑞婷,侯一鳴,錢曉)。沒有特定的長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司人員負(fù)責(zé)披露內(nèi)部信息。內(nèi)部審計(jì)信息的評(píng)估和披露取決于夢(mèng)潔家紡的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，而主體的范圍在這兩者中。沒有明確規(guī)定人員進(jìn)行具體的制定和實(shí)施。相應(yīng)的責(zé)任并不適用于特定的人，這勢(shì)必導(dǎo)致權(quán)力上升。主要責(zé)任是很多人，當(dāng)情況出現(xiàn)時(shí)很容易避免責(zé)任，并且找不到責(zé)任的來源。這將降低長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司公司的故障排除效率(鄧婷婷,何琳菲)。4.2審計(jì)部門工作形式化審計(jì)活動(dòng)是內(nèi)部控制的核心要素，是長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司的內(nèi)部控制活動(dòng)中，夢(mèng)潔家紡的審計(jì)部門的工作函待加強(qiáng)。圖3-2長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司審計(jì)制度及執(zhí)行情況長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司已經(jīng)建立了審計(jì)部門，但更多地參與財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)審計(jì)。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司列出了內(nèi)部控制領(lǐng)域的工作，包括財(cái)務(wù)收支，資產(chǎn)管理，經(jīng)濟(jì)合同等。簡(jiǎn)而言之，長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司缺少獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)公司將減少內(nèi)部審計(jì)的存在并確保內(nèi)部控制具有本身就失去了價(jià)值(潘亞男,宋婉婷,范澤)。首先，由于傳統(tǒng)模式和概念的影響，長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司無法將兩者協(xié)調(diào)在一起，共同促進(jìn)夢(mèng)潔家紡公司的可持續(xù)發(fā)展。其次，長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司的一些員工對(duì)內(nèi)部控制不積極，對(duì)內(nèi)部控制沒有認(rèn)識(shí)和概念，而忽略了內(nèi)部控制的重要性(熊寶寶,喬詩涵,2022)。還有一些業(yè)務(wù)經(jīng)理的素質(zhì)不高，無法完全實(shí)施長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司內(nèi)部控制方法。復(fù)雜的財(cái)務(wù)活動(dòng)將使財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)控制工作復(fù)雜而忙碌，影響夢(mèng)潔家紡床上套件員工的綜合判斷，因此無法控制內(nèi)部控制活動(dòng)，起到良好的監(jiān)督作用。4.3集團(tuán)治理架構(gòu)不合理長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司雖然擁有完整的治理體系，但是從架構(gòu)上來看是不合理的，表現(xiàn)如下：首先，董事會(huì)成員和管理層、執(zhí)行人員重合度極高，管理層的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)缺乏制約機(jī)制。從某種意義上，長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司企業(yè)內(nèi)部控制存在致命風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)是治理結(jié)構(gòu)的不科學(xué)合理。具體表現(xiàn)在(戚媛媛,沈雨菲,葛逸)：沒有明確的權(quán)責(zé)，經(jīng)理、監(jiān)事、董事的權(quán)利合一，董事難以發(fā)揮真正作用。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司總裁和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人還有各部的總經(jīng)理同時(shí)任公司董事一職。董事會(huì)具有決策和管理的能力，是長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司股東大會(huì)代理機(jī)構(gòu)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)成員與管理層人員高度重合會(huì)導(dǎo)致董事會(huì)的決策與管理的機(jī)制不復(fù)存在。在潛移默化中會(huì)讓有的人一心追求個(gè)人利益而忽略了公司利益最大化和公司價(jià)值最大化。

第5章長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司內(nèi)部控制優(yōu)化對(duì)策5.1加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)意識(shí)，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡企業(yè)應(yīng)提高內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的宣傳，提高夢(mèng)潔家紡的管理者和員工對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)重要性的認(rèn)識(shí)。如果要提高床上套件市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力并采取主動(dòng)行動(dòng)，就需要進(jìn)行長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司的內(nèi)部控制評(píng)估，改善內(nèi)部控制的缺失部分，以確保企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展(陸星宇,郝馨馨,安雅,2021)。床上套件市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，各種風(fēng)險(xiǎn)因素由此逐漸出現(xiàn)，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增加。不同的公司面臨著比內(nèi)部和外部不同的風(fēng)險(xiǎn)。如何預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)以及如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于內(nèi)部控制非常重要。只有準(zhǔn)確地識(shí)別和評(píng)估床上套件公司發(fā)展所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，我們才能制定措施在床上套件公司可接受的范圍內(nèi)預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司首先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，在實(shí)際操作中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果制定風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃，將風(fēng)險(xiǎn)降低到可控范圍，進(jìn)行長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，最后轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司員工應(yīng)具有良好的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，這樣才能夠進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，每個(gè)員工應(yīng)識(shí)別其崗位的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司的管理人員應(yīng)能及時(shí)識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素(易思琪,倪若陽)。員工、責(zé)任流程在日常工作中是不同的，所以他們需要發(fā)揮自己的經(jīng)營(yíng)能力，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司遇到重大風(fēng)險(xiǎn)或不可控因素時(shí)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，管理人員應(yīng)注意風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制。能夠及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，及時(shí)、準(zhǔn)確地解決突發(fā)事件，確保長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司的內(nèi)部合理運(yùn)行。因此，長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司必須建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，詳見下表：圖5-1安全風(fēng)險(xiǎn)管理框架從上圖可以看，長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司首先要重視風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，然后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類描述，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，有效評(píng)估長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)相關(guān)性選擇合適的策略，并最終監(jiān)督整個(gè)實(shí)施過程。信息交流與交換是有效實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的關(guān)鍵因素。夢(mèng)潔家紡床上套件公司需要改善內(nèi)部和外部的信息渠道和通信平臺(tái)的收集。內(nèi)部應(yīng)建立信息交流平臺(tái)，促進(jìn)各級(jí)部門之間的交流與交流，使管理者和員工在行使職權(quán)時(shí)可以接收最新的新聞任務(wù)或及時(shí)提供信息，并確保有效地傳遞信息，以防止長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司由于信息延遲而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)錯(cuò)誤和遺漏，并有助于減少業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)告中的遺漏。有必要及時(shí)向消費(fèi)者，股東和公眾披露與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息(龍一凡,裴梓潔,鄭佳琪)。同時(shí)，長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司有必要建立一個(gè)與外界和外部反饋渠道進(jìn)行順暢溝通的信息平臺(tái)，以便及時(shí)進(jìn)行信息溝通。建立健全的信息通信系統(tǒng)，有利于提高長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司會(huì)計(jì)質(zhì)量。及時(shí)準(zhǔn)確的信息交換可以減少信息的不對(duì)稱性和緩慢性，減少信息傳輸中出現(xiàn)錯(cuò)誤的可能性，并確保長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。完善信息通信系統(tǒng)還可以促進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督信息的直接反饋，對(duì)長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司管理權(quán)限具有一定的約束作用。5.2改善內(nèi)部控制環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)部門建設(shè)對(duì)長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司內(nèi)部控制的有效監(jiān)督在確定內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制體系是否可以發(fā)揮有效作用方面起著決定性作用。但是，完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)缺乏有效的監(jiān)督和問責(zé)機(jī)制，很難保證其實(shí)施效果(吳思聰,周雨軒,2022)。監(jiān)督是評(píng)估長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司內(nèi)部控制系統(tǒng)實(shí)施影響的重要過程，在內(nèi)部控制過程中，夢(mèng)潔家紡床上套件公司必須確保合理的監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)是監(jiān)督公司內(nèi)部控制的進(jìn)度，評(píng)估內(nèi)部控制的合理性并進(jìn)行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理。通過監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)內(nèi)部控制環(huán)境的改善，并彌補(bǔ)長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺陷。內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督內(nèi)部控制其他方面的主要力量。建立長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)充分利用其獨(dú)立性，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，并與審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)合作監(jiān)督內(nèi)部控制，以保護(hù)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)力(徐子涵,孫琪潔,胡昊)。監(jiān)事會(huì)，審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)共同發(fā)布內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人的聲明和內(nèi)部控制的具體披露，表明長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)力，這也是長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司對(duì)已履行的股東大會(huì)的一種責(zé)任。一方面，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)揭示了缺陷，另一方面，長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司及時(shí)的改進(jìn)在一定程度上降低了欺詐事件的發(fā)生率。隨著長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司的不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)量逐步增加，內(nèi)部控制中的購(gòu)銷存問題和矛盾日益突出，導(dǎo)致近年來安全問題頻頻出現(xiàn)。因此，長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司根據(jù)內(nèi)控管理的要求，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際操作過程，采用周期法對(duì)內(nèi)控相關(guān)控制活動(dòng)進(jìn)行策劃。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司管理周期控制活動(dòng)可以劃分為以下幾個(gè)過程：表5-1長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司業(yè)務(wù)循環(huán)控制活動(dòng)表序號(hào)循環(huán)名稱流程主要業(yè)務(wù)活動(dòng)與循環(huán)相關(guān)的共有流程1采購(gòu)與付款循環(huán)采購(gòu)管理流程采購(gòu)核算應(yīng)付賬款、發(fā)票長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司安排付款維護(hù)供應(yīng)商檔案2倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)存貨管理流程入庫(kù)驗(yàn)收與倉(cāng)儲(chǔ)存貨管理退返貨管理3銷售與收款循環(huán)銷售管理流程應(yīng)收賬款收款發(fā)票管理維護(hù)客戶檔案全面預(yù)算管理流程資金管理流程成本、費(fèi)用管理流程合同管理流程4籌資與投資循環(huán)籌資管理流程籌資投資管理流程長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司投資固定資產(chǎn)購(gòu)置5長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司固定資產(chǎn)循環(huán)固定資產(chǎn)管理流程記錄業(yè)務(wù)賬和財(cái)務(wù)賬固定資產(chǎn)折舊和減值固定資產(chǎn)日常保管、處置6薪資與人事循環(huán)人力資源管理員工聘用和離職長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司考勤管理工資核算工資支付5.3加強(qiáng)集團(tuán)治理意識(shí)，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司系統(tǒng)建設(shè)的主要內(nèi)容應(yīng)放在董事會(huì)結(jié)構(gòu)上，這是夢(mèng)潔家紡床上套件公司保持競(jìng)爭(zhēng)力的中心。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司治理的權(quán)力無法相互限制將不可避免地導(dǎo)致高層管理人員陷入混亂。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡的“獨(dú)立董事”暴露了內(nèi)部控制和監(jiān)督的缺乏以及獨(dú)立董事制度的脆弱性。公司需要增加外部董事的份額，并提高長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司董事會(huì)的獨(dú)立性。外部董事可以更有效地行使其監(jiān)督權(quán)，限制管理權(quán)限和控股股東，提高長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保決策正確可行，并保護(hù)股東權(quán)益和公司利益(高佳寧,林心怡,朱宇軒)。董事會(huì)可以在監(jiān)事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，通過夢(mèng)潔家紡床上套件的監(jiān)事會(huì)對(duì)董事進(jìn)行監(jiān)督，董事會(huì)對(duì)管理層進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)部門的管理層對(duì)執(zhí)行部門，董事會(huì)進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)，審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)工作共同建立了分級(jí)監(jiān)督機(jī)制，權(quán)力限制機(jī)制和靈活的信息傳遞渠道，確保了長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司治理結(jié)構(gòu)的有效運(yùn)行。外部審計(jì)師和審計(jì)機(jī)構(gòu)等監(jiān)督者必須對(duì)外部監(jiān)督負(fù)責(zé)，必須充分發(fā)揮外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用。企業(yè)應(yīng)合理規(guī)范企業(yè)組織內(nèi)部結(jié)構(gòu)。組織結(jié)構(gòu)是通過內(nèi)部控制來實(shí)現(xiàn)的。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司內(nèi)部控制的實(shí)施對(duì)于組織結(jié)構(gòu)至關(guān)重要。內(nèi)部控制設(shè)置是否合理與操作效果密切相關(guān)。合理的組織結(jié)構(gòu)有利于建立內(nèi)部控制環(huán)境，以適應(yīng)公司的發(fā)展，改善內(nèi)部控制環(huán)境。長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司必須加強(qiáng)公司的文化建設(shè)，引導(dǎo)夢(mèng)潔家紡員工樹立正確的價(jià)值觀，樹立健康的品牌形象，樹立高質(zhì)量的品牌理念，為長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司的內(nèi)部控制環(huán)境提供概念上的支持和價(jià)值指導(dǎo)。第6章結(jié)論內(nèi)部控制制度的建立和完善，對(duì)企業(yè)加強(qiáng)管理和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展擁有重要意義。當(dāng)下市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)暗潮洶涌，外部環(huán)境的惡劣因素逐漸增長(zhǎng)，無數(shù)企業(yè)失敗案例給我們敲響了警鐘，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中掌握風(fēng)險(xiǎn)管理技能、完善內(nèi)部控制制度、防范風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和保持可續(xù)發(fā)展極為重要。本文以理論結(jié)合案例研究方法，根據(jù)長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司自身特點(diǎn)、實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀，分析長(zhǎng)沙夢(mèng)潔家紡公司內(nèi)部控制的可取之處和不足之處。最后得出啟示，為其他新床上套件公司在對(duì)內(nèi)部控制制度建立和健全、完善公司治理結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力等方面提供經(jīng)驗(yàn)和借鑒，防止違法亂紀(jì)的事情發(fā)生，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展做好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)[