會計(jì)人員崗位責(zé)任制

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔會計(jì)人員崗位責(zé)任制現(xiàn)金出納崗位1、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)（1）嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計(jì)主管人員、總會計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審查簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，加蓋“收訖”“付訖”戳記。（2）庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部份應(yīng)及時(shí)存入銀行（萬元以上提存時(shí)要有保衛(wèi)人員陪同前往）。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期、規(guī)定限額、由領(lǐng)用支票人在支票領(lǐng)用單上填寫簽章，并由其單位領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章。采購人員領(lǐng)用支票數(shù)不得超過2張，一般人員領(lǐng)用1張。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。2、核對現(xiàn)金日記帳（1）當(dāng)日現(xiàn)金日記帳登記完畢，編制當(dāng)天出納日報(bào)，其帳面余額與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，做到帳實(shí)相符，核對時(shí)，應(yīng)由微機(jī)操作人員共同進(jìn)行。（2）不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)帳薄的登記工作以及稽核工作和會計(jì)檔案保管工作。3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券（1）對于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要定期盤點(diǎn)，確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。（2）出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用及注銷手續(xù)。對財(cái)務(wù)信息負(fù)有保密責(zé)任，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得向外提供有關(guān)資料。4、將次日需要送交銀行辦理的單據(jù)于下班前簽發(fā)完畢，保證次日銀行出納員及時(shí)送出；5、與銀行出納一起，及時(shí)粘貼結(jié)算回單。銀行出納崗位1、辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行業(yè)務(wù)。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計(jì)主管人員、總會計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，方可辦理。2、核對銀行存款日記帳銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對帳單核對，月末要及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與銀行對帳單余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)帳款，要及時(shí)查詢，負(fù)責(zé)督促清理，盡力減少未達(dá)帳目。3、負(fù)責(zé)每天去銀行辦理結(jié)算手續(xù)，憑證及時(shí)取回，及時(shí)粘貼銀行回單，并隨時(shí)了解銀行存款余額，防止簽發(fā)空頭支票。及時(shí)按規(guī)定把憑證裝訂成冊，保證各類憑證完整無缺地傳遞。4、對會計(jì)資料負(fù)有保密責(zé)任，對每日銀行收支情況未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外提供。微機(jī)操作崗位1、錄入憑證時(shí)一定要以審核人員審查完畢并已經(jīng)載明會計(jì)科目的原始憑證為依據(jù)，不隨意錄入憑證，并于錄入時(shí)對科目的使用與記帳金額進(jìn)行再復(fù)核。2、及時(shí)錄入憑證，做到科目代號、金額輸入無誤，不積壓，不丟失，保證總帳余額與相應(yīng)明細(xì)帳余額核對相符。3、及時(shí)打印憑證，并同時(shí)和原始憑證粘貼在一起，按照憑證序號順序排放，保證各類憑證完整無缺。4、及時(shí)修改偏差，確保數(shù)據(jù)錄入的可靠性；及時(shí)地、經(jīng)常地備份電腦數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)庫的安全、完整。5、加強(qiáng)電子計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高操作水準(zhǔn)。6、負(fù)責(zé)本單位計(jì)算機(jī)日常維護(hù)，嚴(yán)格禁止外來人員使用本單位計(jì)算機(jī)，禁止一切人員在計(jì)算機(jī)上操作來路不明軟盤及游戲軟盤，保證微機(jī)的安全。7、每日工作完畢，及時(shí)打印現(xiàn)金出納日報(bào)，并監(jiān)督出納員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證帳實(shí)相符。8、月末或年末，及時(shí)打印會計(jì)帳簿，并配合檔案員及時(shí)對會計(jì)資料進(jìn)行整理歸檔。并對相關(guān)會計(jì)資料負(fù)有保密責(zé)任，未經(jīng)同意不得對外提供有關(guān)會計(jì)信息?；藣徫?、審查財(cái)務(wù)成本計(jì)劃：按照上級規(guī)定的要求，審核各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的計(jì)算是否正確，指標(biāo)之間是否平衡，計(jì)劃是否切實(shí)可行。發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)提出修改的意見和建議。2、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支：根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會計(jì)制度，逐筆審核各項(xiàng)收支。對計(jì)劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。3、復(fù)核會計(jì)憑證、帳簿及報(bào)表：復(fù)核憑證輸入是否正確，內(nèi)容是否合法、真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。對于記帳憑證要復(fù)核其記帳分錄是否符合制度規(guī)定。對帳簿記錄要進(jìn)行抽查，是否符合記帳要求。復(fù)核各種會計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)人員查明更正和處理。4、隨時(shí)抽查各分崗位的工作，檢查其合法性、正確性，并隨時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。5、對所有會計(jì)資料負(fù)有高度保密責(zé)任。6、復(fù)核產(chǎn)品成本、利潤的計(jì)算及結(jié)轉(zhuǎn)過程、方法是否遵循了會計(jì)核算的一般原則；7、復(fù)核檢查會計(jì)報(bào)表的編報(bào)是否遵照國家及工廠的相關(guān)制度；8、每月寫出崗位工作總結(jié)，對各崗位的工作進(jìn)行評價(jià)。總帳、報(bào)表及其他往來帳核算管理崗位1、總帳、明細(xì)帳的建帳本著合理、合法、實(shí)用的原則，按國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總帳帳戶，同時(shí)根據(jù)設(shè)置帳戶的原則，設(shè)置相應(yīng)明細(xì)帳戶。2、按時(shí)記帳、結(jié)帳及時(shí)復(fù)核憑證、記帳，每月終了時(shí)核對總帳明細(xì)帳，保證帳帳相符，負(fù)責(zé)月份結(jié)帳。3、清理往來結(jié)算帳戶（1）對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付等往來款項(xiàng)，要加強(qiáng)管理，定期進(jìn)行檢查核實(shí)，及時(shí)清算。對各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)要按規(guī)定及時(shí)催收結(jié)算，對各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)要抓緊清償。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)和無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。（2）對預(yù)借的出差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。對逾期不清的借款應(yīng)從工資中及時(shí)扣回。4、編制各種報(bào)表（1）每月終了，要根據(jù)總帳和有關(guān)明細(xì)帳的記錄，按規(guī)定的進(jìn)度編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)銷售利潤表及有關(guān)資料編制損益表、費(fèi)用表、銷售費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用表、制造費(fèi)用表，年終組織編制決算表，并負(fù)責(zé)表與表之間進(jìn)行勾稽。做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。（2）及時(shí)上報(bào)各類電訊快報(bào)。（3）按規(guī)定進(jìn)度向有關(guān)單位提供數(shù)據(jù)資料。5、管理會計(jì)憑證和帳表對記帳憑證的編號整理，裝訂提出規(guī)格化的要求，每月終了負(fù)責(zé)集中保管會計(jì)憑證和資料。年終辦完決算后，應(yīng)將全年的會計(jì)資料收集齊全，整理清楚，分類裝訂，以便查閱，需要?dú)w檔的會計(jì)資料，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)歸檔。6、及時(shí)反映財(cái)務(wù)運(yùn)行過程中的重要信息，并對會計(jì)資料負(fù)有高度的保密責(zé)任。質(zhì)量成本核算崗位1、負(fù)責(zé)《質(zhì)量成本手冊》的修訂工作。2、組織全廠質(zhì)量成本管理工作的普及，按季度做好質(zhì)量成本的統(tǒng)計(jì)編報(bào)工作。3、負(fù)責(zé)編制質(zhì)量成本預(yù)防費(fèi)用、簽定費(fèi)用、質(zhì)量計(jì)劃工作費(fèi)用的預(yù)算和計(jì)劃。4、匯總?cè)珡S報(bào)告期內(nèi)的質(zhì)量成本情況，并經(jīng)分析后寫出簡要分析報(bào)告，提供給有關(guān)部門。5、負(fù)責(zé)各單位之間質(zhì)量成本工作的協(xié)調(diào)工作。6、認(rèn)真計(jì)算有關(guān)數(shù)據(jù)，做到真實(shí)可靠、全面完整。稅務(wù)申報(bào)崗位1、熟悉和掌握稅收的有關(guān)知識，認(rèn)真研究和掌握新開征稅種的基本知識，并按規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行。2、根據(jù)國家稅收政策劃清征免稅的界限，正確計(jì)算稅金，嚴(yán)格審查匯總?cè)珡S應(yīng)繳納的各種稅款，在規(guī)定的期限內(nèi)足額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，掌握全廠新老產(chǎn)品的開發(fā)動向，及時(shí)申請和辦理減免退稅手續(xù)。3、根據(jù)稅收政策及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本廠實(shí)際情況，組織和協(xié)調(diào)全廠各有關(guān)單位和稅務(wù)自查，并積極配合上級機(jī)關(guān)對全廠的稅務(wù)大檢查。4、及時(shí)購買并管理好發(fā)票，并注意審查發(fā)票開具的正確性。5、積極主動處理好與稅務(wù)部門的關(guān)系，及時(shí)了解、反饋各種稅收信息和政策。產(chǎn)品價(jià)格管理崗位1、負(fù)責(zé)擬算各種產(chǎn)品的定價(jià)、報(bào)批及執(zhí)行工作。2、負(fù)責(zé)各種產(chǎn)品價(jià)格的調(diào)整報(bào)批工作。3、參與制訂各類產(chǎn)品及零件的廠內(nèi)價(jià)格，廠內(nèi)勞務(wù)的核算價(jià)格及各種原材料的計(jì)劃價(jià)格。4、結(jié)合產(chǎn)品效益情況，不定期地對產(chǎn)品價(jià)格結(jié)構(gòu)進(jìn)行剖析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出建議。5、負(fù)責(zé)制訂工廠各種產(chǎn)品及零備件的現(xiàn)行目錄，并及時(shí)整理每個(gè)產(chǎn)品的定價(jià)成本資料，按年裝訂，以備查考。6、經(jīng)常深入車間、倉庫，主動了解產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能及實(shí)物形態(tài)，結(jié)合銷售部門反饋的市場信息，做到計(jì)算正確、合理定價(jià)。材料及應(yīng)付帳款核算與管理崗位1、負(fù)責(zé)材料的明細(xì)核算和有關(guān)單位的往來結(jié)算業(yè)務(wù)。（1）及時(shí)根據(jù)已記帳憑證登記材料采購明細(xì)帳卡，并定期與總帳核對。（2）按月結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫材料，對在途材料定期與有關(guān)單位核對并督促清理催收，對已驗(yàn)收入庫尚未付款的材料，月終估價(jià)入帳，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月入庫材料成本差異。（3）認(rèn)真審核各類材料的收發(fā)憑證，對購入的材料，認(rèn)真審查發(fā)票、帳單等結(jié)算憑證，及時(shí)辦理手續(xù)，核算采購成本和費(fèi)用。2、會同有關(guān)部門擬定材料管理與核算實(shí)施辦法。（1）對于原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料等各類材料的收發(fā)、領(lǐng)退和保管，會同供應(yīng)及材料管理部門制訂有關(guān)的手續(xù)，及時(shí)完成稽核工作，并實(shí)行監(jiān)督，保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的完整。（2）將各月稽核的材料領(lǐng)退單，分單位部門在次月1-2日內(nèi)送達(dá)到各單位會計(jì)進(jìn)行核算并與之核對。3、會同有關(guān)部門編制材料計(jì)劃價(jià)格目錄，制定的材料價(jià)格要盡可能接近實(shí)際。實(shí)際價(jià)格與計(jì)劃價(jià)格相差較大時(shí)，及時(shí)與輔助材料供應(yīng)、管理部門修訂計(jì)劃價(jià)格目錄（按財(cái)政部規(guī)定實(shí)際價(jià)格與計(jì)劃價(jià)格差異率一般不超過10%）。4、參與庫存材料的清查盤點(diǎn)，要定期不定期的督促物資主管部門組織盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查，對盤盈、盤虧和報(bào)廢的材料要查明原因，分別不同情況經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。5、深入倉庫了解材料的儲備情況，對于超過正常儲備和呆滯積壓的材料要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關(guān)部門處理。對于材料保管不善和挪用庫存材料造成損失浪費(fèi)的，要向領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告追查責(zé)任。6、清理往來帳戶對購貨等往來帳及托收貨加強(qiáng)管理，借款、預(yù)付款報(bào)銷或承付時(shí)要隨時(shí)進(jìn)行檢查核對，防止重復(fù)付款或差錯(cuò)，結(jié)合微機(jī)操作，統(tǒng)一歸口集中管理應(yīng)付帳款往來戶，并定期配合業(yè)務(wù)員及往來單位進(jìn)行清帳，及時(shí)掌握預(yù)付款及欠款情況。7、根據(jù)成本管理體制及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制等要求編制提供相關(guān)的流動資產(chǎn)方面的報(bào)表及為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)資料。廠內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制核算崗位1、根據(jù)工廠各部門（各車間）生產(chǎn)經(jīng)營情況，以實(shí)現(xiàn)工廠年度生產(chǎn)經(jīng)營奮斗目標(biāo)和雙增雙節(jié)計(jì)劃為前提，參與制訂下達(dá)各單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制承包任務(wù)書。2、建立健全承包單位各項(xiàng)承包指標(biāo)的資料積累，以便在上年指標(biāo)完成情況和本年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃基礎(chǔ)上，提供下達(dá)年度切實(shí)可行的計(jì)劃指標(biāo)。3、根據(jù)工廠頒發(fā)的《經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》及《風(fēng)險(xiǎn)承包協(xié)議》，單獨(dú)建帳考核各相關(guān)單位的指標(biāo)完成情況，并對各承包單位每月上報(bào)的各項(xiàng)指標(biāo)逐筆審核。4、根據(jù)責(zé)任制指標(biāo)，按月把各單位執(zhí)行情況加以歸集匯總，于當(dāng)月中旬報(bào)企管部門，協(xié)助核算全廠各單位獎金。審核報(bào)銷崗位1、審核原始憑證以國家的有關(guān)財(cái)會方針、政策、法令、制度、計(jì)劃、合同等為依據(jù)，審核憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理、合法，有無違反制度規(guī)定和不按計(jì)劃、預(yù)算辦事，有無貪污盜竊，虛報(bào)冒領(lǐng)，偽造憑證，違法亂紀(jì)等行為，審核原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。2、凡涉及物資采購的報(bào)銷業(yè)務(wù)，必須附有驗(yàn)收手續(xù)。凡審核過的會計(jì)憑證不得給報(bào)銷人員拿走。3、辦理借款報(bào)銷業(yè)務(wù)熟悉和掌握國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，嚴(yán)格按上級及廠有關(guān)規(guī)定進(jìn)行借款和報(bào)銷，堅(jiān)決抵制各種違反財(cái)務(wù)制度的經(jīng)濟(jì)行為。不擅自擴(kuò)大開支范圍及提高費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真搞好財(cái)務(wù)監(jiān)督。4、正確填制會計(jì)憑證熟悉和掌握《會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，密切結(jié)合工廠的具體情況，正確運(yùn)用會計(jì)科目，數(shù)字準(zhǔn)確、清楚，以確保會計(jì)分錄的正確性；同時(shí)，附件齊全，手續(xù)完備，確保憑證的合法性。6、保守工廠的有關(guān)秘密、不傳密、不泄密。7、單獨(dú)建帳考核各單位的可控費(fèi)用開支情況，并動態(tài)監(jiān)督。據(jù)此下達(dá)各單位次年的各項(xiàng)費(fèi)用考核控制指標(biāo)。8、對日常審核工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。外協(xié)價(jià)格及費(fèi)用控制管理崗位1、嚴(yán)格按照工廠有關(guān)外協(xié)價(jià)格管理的規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行各單位外協(xié)價(jià)格的核算工作。2、本著嚴(yán)格把關(guān)，服務(wù)生產(chǎn)的原則，在接到分廠（車間）的《價(jià)格審核表》后，一般情況下須在3-5天內(nèi)予以審查批準(zhǔn)。3、對各外協(xié)單位的價(jià)格執(zhí)行情況組織不定期檢查。4、負(fù)責(zé)審核各種外協(xié)零件的訂價(jià)、報(bào)批及執(zhí)行工作。5、負(fù)責(zé)各種外協(xié)零件價(jià)格調(diào)整的報(bào)批工作。6、嚴(yán)格按合同控制審核外協(xié)加工業(yè)務(wù)，及時(shí)會同有關(guān)部門認(rèn)真核算外協(xié)費(fèi)用。對各外協(xié)單位的廢品損失及時(shí)扣回，為工廠減少損失。7、按目標(biāo)把有關(guān)外協(xié)資料及時(shí)輸入微機(jī)，嚴(yán)格管理，逐年積累。8、深入基層，經(jīng)常及時(shí)地了解各種材料的市場價(jià)格，掌握信息，降低成本，提高工廠效益。9、建立外協(xié)投入產(chǎn)出臺帳，對各外協(xié)點(diǎn)的零件數(shù)量收支進(jìn)行動態(tài)連續(xù)反映。工資核算、發(fā)放及管理崗位1、審核、發(fā)放工資（1）以管理部門及離退休人員上月工資情況經(jīng)初始化后的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，根據(jù)人力資源部的人員變動通知，及各有關(guān)單位轉(zhuǎn)來的扣款、補(bǔ)貼單據(jù)、考勤表等，整理上機(jī)計(jì)算發(fā)工資。（2）按單位匯總實(shí)領(lǐng)工資，填寫管理部門工資基金卡，送人勞部門審批，核對實(shí)發(fā)工資，準(zhǔn)確后打印出工資條和工資存根。（3）審核各車間、分廠的實(shí)領(lǐng)工資數(shù)，審核后會同出納人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。2、負(fù)責(zé)工資分配核算（1）月終審核各車間報(bào)來的工資匯總表，并匯總?cè)珡S工資報(bào)表，報(bào)送人勞處。（2）按工資支付對象和成本核算要求，做好全廠工資總額的分配，正確填制結(jié)轉(zhuǎn)工資憑證。3、負(fù)責(zé)應(yīng)付福利費(fèi)的分配：核算根據(jù)全廠工資總額，按國家規(guī)定比例計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)，同時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，正確結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付福利費(fèi)。4、核算代扣款項(xiàng)，按全廠工資匯總表中的扣款項(xiàng)目，分別匯總?cè)珡S代扣款項(xiàng)，做扣回款會計(jì)分錄。5、工資憑證的管理，全廠工資存根及有關(guān)部門轉(zhuǎn)來的工資性的通知等原始單據(jù)，按月裝訂成冊，及時(shí)歸檔，妥善保管。6、負(fù)責(zé)審核監(jiān)督住房公積金的繳納、結(jié)余情況及發(fā)放。流動資金管理崗位1、籌集資金（1）按月編制“貨幣資金收支匡算表”，使資金的總體余缺情況能夠心中有數(shù)。（2）抓好產(chǎn)品貨款的結(jié)算工作，對產(chǎn)品的入庫、發(fā)運(yùn)、辦理收款等全過程跟蹤，促使貨款及時(shí)清收。（3）積極搞好收帳款的清欠，減少資金的第三次沉淀。（4）搞好與銀行的關(guān)系，爭取得到銀行的資金支持。2、資金使用（1）嚴(yán)格資金審批，即基層單位由行政一把手簽字，數(shù)額較大的或非正常開支，還要由主管廠級領(lǐng)導(dǎo)簽字。（2）建立健全按計(jì)劃付款制度，即：采購存貨按手續(xù)完備的任務(wù)書；支付外購?fù)鈪f(xié)件按合同；計(jì)劃外開支由主管廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（3）結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的考核，促使各單位減少資金占用，提高資金的使用效果。（4）量力而行，嚴(yán)格掌握銀行存款余額，加強(qiáng)支票及其他借款管理，大額付款一律從付方行出帳，避免出現(xiàn)“空頭”。（5）在平衡使用資金時(shí)，本著“軍品優(yōu)先、生產(chǎn)優(yōu)先、保證工資、兼顧生活”的原則，以期少花錢，多辦事，用好有限的資金。銷售、產(chǎn)成品、應(yīng)收帳款核算及發(fā)票管理崗位1、認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同、國家規(guī)定或國家政策允許的價(jià)格和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算。未經(jīng)批準(zhǔn)對任意提價(jià)、削價(jià)的行為要加以制止，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，當(dāng)發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付時(shí)，要通知經(jīng)辦單位和個(gè)人及時(shí)處理，為加速資金回籠，應(yīng)主動督促銷售計(jì)劃按期實(shí)現(xiàn)。2、根據(jù)銷貨發(fā)票等有關(guān)憑證，正確計(jì)算銷售收入、成本、費(fèi)用、稅金與利潤，按照國家有關(guān)規(guī)定正確計(jì)算應(yīng)交稅金，要經(jīng)常核對成產(chǎn)品的帳面余額的實(shí)際庫存數(shù)，做到帳實(shí)、帳帳相符。3、經(jīng)常清查應(yīng)收帳款明細(xì)帳，每月打印出往來單位余額統(tǒng)計(jì)表發(fā)放到各有關(guān)單位及時(shí)核對，對長期掛帳要督促有關(guān)部門和個(gè)人清欠。4、要建立健全產(chǎn)成品的出入庫和保管制度，并經(jīng)常深入倉庫協(xié)助有關(guān)部門對庫存產(chǎn)品平時(shí)進(jìn)行輪番盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查。對產(chǎn)成品的盤盈、盤虧和報(bào)廢要認(rèn)真核實(shí)，按照批準(zhǔn)和審批程序辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行帳務(wù)處理。5、根據(jù)銷售明細(xì)帳和有關(guān)資料，編制產(chǎn)品銷售利潤表，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)分析考核銷售利潤計(jì)劃的執(zhí)行情況，提出擴(kuò)大銷售，增加利潤的建議和措施。6、對銷售發(fā)票建立登記本，購入及領(lǐng)用逐筆登記，及時(shí)核銷，妥善保管。固定資產(chǎn)及在建工程核算崗位1、會同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)管理與核算實(shí)施辦法，要正確劃分國家資產(chǎn)與低值易耗品的界限，會同有關(guān)部門編制固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理。2、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報(bào)表，對購置、購入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、封存、調(diào)出的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或人員辦理會計(jì)手續(xù)，根據(jù)會計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳，并定期進(jìn)行核對，督促設(shè)備主管人員核對卡、物使帳、卡、物三相符。并按期編報(bào)固定資產(chǎn)增減變動情況的會計(jì)報(bào)表。3、計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊基金和大修理基金。根據(jù)計(jì)提折舊的有關(guān)規(guī)定，編制折舊計(jì)劃按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊基金和大修理基金，正確計(jì)算折舊額，全面反映折舊基金提高情況，并做好基本折舊和大修理費(fèi)用的分配。4、參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，會同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)輪番盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損情況查明原因，弄清責(zé)任，按規(guī)定審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)多余、閑置和保管、使用維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出改進(jìn)意見。5、分析固定資產(chǎn)的使用效果。會同有關(guān)部門對固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，挖掘潛力，提高固定資產(chǎn)的利用率。6、正確提供有關(guān)地方稅金的資料，按照有關(guān)規(guī)定提供房產(chǎn)稅、車輛稅及保險(xiǎn)費(fèi)、土地使用稅、印花稅。7、定期清理固定資產(chǎn)和在建工程帳戶，對不同類別的固定資產(chǎn)按照其實(shí)際狀況及時(shí)報(bào)批處理，防止多提或少提折舊，對長期掛帳的在建項(xiàng)目認(rèn)真清理、分析，并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。成本核算崗位1、做好成本管理的基礎(chǔ)工作，積極會同有關(guān)部門，建立健全各項(xiàng)原始記錄，為正確計(jì)算成本提供可靠的依據(jù)。2、嚴(yán)格按照國家及工廠下達(dá)的成本開支范圍，凡《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》規(guī)定不準(zhǔn)列入成本的開支，都不得擠入產(chǎn)品成本。3、嚴(yán)格正確無誤地稽核產(chǎn)成品和自制半成品的收發(fā)核算，協(xié)助有關(guān)單位登記好產(chǎn)成品和自制半成品出庫入庫時(shí)細(xì)帳，做好對全庫年終盤點(diǎn)的監(jiān)督工作。4、按照工廠兩級核算成本辦法，在審查對車間成本報(bào)表的基礎(chǔ)上，正確計(jì)算轉(zhuǎn)產(chǎn)品的工廠成本，編制商品產(chǎn)品成本月報(bào)表。5、經(jīng)常深入基層了解情況，熟悉成本核算的全過程，并督促車間（分廠）定期進(jìn)行在制品盤點(diǎn)，積極幫助基層會計(jì)搞好成本核算。6、按期負(fù)責(zé)整理裝訂各種成本核算資料及做好資料積累工作。7、正確編制會計(jì)報(bào)表中有關(guān)成本方面的報(bào)表。8、按季度寫出成本分析報(bào)告，對降低產(chǎn)品成本提出自己的建議。9、對各種產(chǎn)品的成本資料負(fù)有保密責(zé)任。內(nèi)部核算價(jià)格制訂及管理崗位1、加強(qiáng)內(nèi)部核算價(jià)格管理，做好內(nèi)部核算的基礎(chǔ)工作。2、嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定制定各種內(nèi)部核算價(jià)格管理制度。3、隨時(shí)掌握國家的有關(guān)價(jià)格信息，對影響企業(yè)較大的各種價(jià)格變動及時(shí)調(diào)整內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。4、會同工廠有關(guān)部門制訂各類原材料的現(xiàn)行價(jià)格目錄并及時(shí)整理按年裝訂，以備查考。5、深入車間、倉庫，并結(jié)合各類反饋的信息，及時(shí)正確調(diào)整有關(guān)價(jià)格。會計(jì)檔案管理崗位1、按照《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，在每一會計(jì)年度終了后，對會計(jì)檔案編號登冊，驗(yàn)收放庫，確保會計(jì)檔案收集齊全、完整。2、凡由計(jì)算機(jī)打印輸出的記帳憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表及其他會計(jì)資料，按照保管要求、期限與手工操作形成的憑證、帳簿、報(bào)表等一同歸檔保管。檔案資料要做到排列整齊，目錄清晰，標(biāo)題鮮明，書寫工整，裝訂整齊，查閱方便。3、凡需另行組卷立檔保管的原始憑證及應(yīng)單獨(dú)組卷立檔，存有會計(jì)信息的磁性介質(zhì)歸檔保管時(shí)，正本與備注應(yīng)分別妥善保管。磁性介質(zhì)的保管期限應(yīng)根據(jù)磁性介質(zhì)所儲存的會計(jì)信息內(nèi)容（如會計(jì)憑證、總帳、明細(xì)帳月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等）決定。當(dāng)同一磁盤上存的保管期限不同的會計(jì)信息時(shí)，應(yīng)按保管期長的要求執(zhí)行。5、備份的磁盤應(yīng)定期（間隔期一般為1年）重新復(fù)制，以防消磁而致使數(shù)據(jù)丟失。會計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)的全套文檔資料及評審資料應(yīng)視同其他會計(jì)資料保管。保存期限為截止該系統(tǒng)停止使用或重大修改后三年。嚴(yán)格按會計(jì)檔案保管期限和銷毀手續(xù)及查閱、復(fù)制規(guī)定辦理相關(guān)的登記、注銷手續(xù)。6、會計(jì)檔案臺帳要做到目錄與檔案相符。檔案保管要保證整潔、安全，檔案室的環(huán)境清潔。存有會計(jì)信息的磁性介質(zhì)的保管地點(diǎn)，除應(yīng)具備紙質(zhì)檔案的安全條件外，還應(yīng)參照國家有關(guān)聲像檔案保管的規(guī)定具備防磁的要求。7、對所有檔案所載會計(jì)信息負(fù)有保密責(zé)任。車間成本核算崗位1、正確計(jì)算職工工資，并按工廠統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放，及時(shí)編報(bào)工資匯總表。2、嚴(yán)格按照工廠的通知或單據(jù)進(jìn)行扣款或加發(fā)工資，不得借故不扣或少扣，如有問題應(yīng)按正常渠道向上反映。3、嚴(yán)格按照工廠有關(guān)成本管理制度進(jìn)行成本核算，不得以估計(jì)成本代替實(shí)際成本，嚴(yán)格掌握在制品與完工產(chǎn)品的成本分?jǐn)偂?、及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地上報(bào)成本報(bào)表，對準(zhǔn)確性和真實(shí)性負(fù)有責(zé)任。5、對本車間的經(jīng)濟(jì)管理負(fù)有參與責(zé)任，對本單位領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供有關(guān)資料，對工廠下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案應(yīng)認(rèn)真理解和領(lǐng)會，并提出執(zhí)行意見，及時(shí)上報(bào)責(zé)任制資料，供工廠有關(guān)部門審核。6、注重自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，定期進(jìn)行車間范圍的成本分析，掌握相關(guān)知識。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔《中小企業(yè)管理全能版》183套講座+89700份資料/Shop/40.shtml《總經(jīng)理、高層管理》49套講座+16388份資料/Shop/38.shtml《中層管理學(xué)院》46套講座+6020份資料

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