基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控視角下高校內(nèi)部控制框架體系構(gòu)建分析

基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控視角下高校內(nèi)部控制框架體系構(gòu)建分析一、引言

近年來，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題引起了廣泛的關(guān)注，如公款私用、挪用資金等問題頻發(fā)。高校內(nèi)部控制框架體系的構(gòu)建是有效應(yīng)對(duì)這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。本文將從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的視角出發(fā)，分析高校內(nèi)部控制框架體系的構(gòu)建。

二、高校內(nèi)部控制框架體系構(gòu)建的必要性

1.高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)主要包括資金規(guī)模巨大、資金流動(dòng)性高、管理層多樣化等，這使得高校面臨著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)等多方面的風(fēng)險(xiǎn)。因此，構(gòu)建高校內(nèi)部控制框架體系是必要的。

2.法律法規(guī)要求

《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定了高校內(nèi)部控制的要求，要求高校建立健全的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。高校應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)要求，構(gòu)建強(qiáng)有力的內(nèi)部控制框架體系。

三、構(gòu)建高校內(nèi)部控制框架體系的原則

在構(gòu)建高校內(nèi)部控制框架體系時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

1.分工明確原則

高校各部門、各崗位應(yīng)明確自身的職責(zé)與權(quán)限，確保工作職責(zé)清晰，減少內(nèi)部控制漏洞和盲區(qū)。

2.崗位互相制約原則

高校各崗位之間應(yīng)相互制約，形成內(nèi)部控制的多重制約機(jī)制。例如，財(cái)務(wù)部門與會(huì)計(jì)核算部門相互制約，財(cái)務(wù)審核與資金支付相互制約。

3.監(jiān)督與考核原則

高校內(nèi)部應(yīng)設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)職能部門，對(duì)內(nèi)部控制框架體系進(jìn)行監(jiān)督和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。

四、構(gòu)建高校內(nèi)部控制框架體系的步驟

1.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

高校應(yīng)根據(jù)自身情況，識(shí)別出可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括預(yù)算管理、資金管理、采購(gòu)管理、內(nèi)部審計(jì)等方面。只有明確了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，才能有針對(duì)性地構(gòu)建內(nèi)部控制框架體系。

2.設(shè)計(jì)內(nèi)部控制流程

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，高校應(yīng)設(shè)計(jì)相應(yīng)的內(nèi)部控制流程。內(nèi)部控制流程應(yīng)包括工作程序、職責(zé)分工、權(quán)限劃分等內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠得到有效控制。

3.實(shí)施和落實(shí)內(nèi)部控制措施

高校應(yīng)將設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制措施付諸實(shí)施，并及時(shí)落實(shí)。這需要高校加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制規(guī)定的宣傳和培訓(xùn)，確保全校師生員工都能夠理解和遵守內(nèi)部控制規(guī)定。

4.監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制效果

高校應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或職能部門，對(duì)內(nèi)部控制框架體系進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。通過定期開展內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并進(jìn)行整改。

五、高校內(nèi)部控制框架體系構(gòu)建的途徑和方法

1.制度建設(shè)

高校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，包括財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等。同時(shí)，還應(yīng)建立健全內(nèi)控合規(guī)制度，確保高校各項(xiàng)工作符合相關(guān)法律法規(guī)要求。

2.信息化建設(shè)

高校可以利用信息化手段構(gòu)建內(nèi)部控制框架體系，實(shí)現(xiàn)信息的快速傳遞和實(shí)時(shí)監(jiān)控。例如，利用財(cái)務(wù)管理軟件、電子審批系統(tǒng)等，提高內(nèi)部控制效率和準(zhǔn)確性。

3.配備專業(yè)人員

高校應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員和內(nèi)部審計(jì)人員，他們具備豐富的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)，能夠有效地對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

六、總結(jié)

高校內(nèi)部控制框架體系的構(gòu)建是保障高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要工作。通過明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、設(shè)計(jì)內(nèi)部控制流程、實(shí)施內(nèi)部控制措施，并加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)估，高校能夠有效地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，提高財(cái)務(wù)