內(nèi)控審計(jì)報(bào)告式樣

第第頁(yè)內(nèi)控審計(jì)報(bào)告式樣

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)那么的相關(guān)要求，我們審計(jì)了××股份有限公司〔以下簡(jiǎn)稱××公司〕××年××月××日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握的有效性。

一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部掌握的責(zé)任

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部掌握，并評(píng)價(jià)其有效性是企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)其授權(quán)的經(jīng)理層的責(zé)任。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握的有效性發(fā)表審計(jì)看法，并對(duì)發(fā)覺(jué)的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握的重大缺陷進(jìn)行披露。

三、內(nèi)部掌握的固有局限性

內(nèi)部掌握具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)覺(jué)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于狀況的改變可能導(dǎo)致內(nèi)部掌握變得不恰當(dāng)，或?qū)φ莆照吆统绦蜃裱某潭冉档停罁?jù)內(nèi)部掌握審計(jì)結(jié)果推想將來(lái)內(nèi)部掌握的有效性具有肯定風(fēng)險(xiǎn)。

四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握審計(jì)看法

我們認(rèn)為，××公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在全部重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握。

五、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握的重大缺陷

在內(nèi)部掌握審計(jì)過(guò)程中，我們留意到××公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握存在重大缺陷［描述該缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)掌握目標(biāo)的影響程度］。由于存在上述重大缺陷，我們提示本報(bào)告運(yùn)用者留意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。需要指出的是，我們并不對(duì)××公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握發(fā)表看法或提供保證。本段內(nèi)容不影響對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握有效性發(fā)表的審計(jì)看法。

××?xí)?jì)師事務(wù)所

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

〔簽名并蓋章〕

〔蓋章〕

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××

〔簽名并蓋章〕

中國(guó)××市

××年×月×日

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式模板2022-05-0915:15|#2樓

一、背景

我們受**集團(tuán)董事會(huì)托付，每年度需對(duì)各子公司及合營(yíng)公司的內(nèi)部掌握進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。

二、目的

進(jìn)行內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)是對(duì)相關(guān)內(nèi)部掌握的.設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)發(fā)覺(jué)的內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部掌握合理合規(guī)，達(dá)到糾錯(cuò)防弊，提高效率的目的。

三、范圍

業(yè)務(wù)范圍：本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程

期間范圍：本次審計(jì)涉及的期間

四、方法

此次內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)過(guò)程中，我們依據(jù)《內(nèi)部掌握基本規(guī)范》、《內(nèi)部掌握應(yīng)用指引》及其解讀與**集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采納了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測(cè)試等工作程序。

五、說(shuō)明

說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中受到的局限及可能對(duì)審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他特別事項(xiàng)。

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六、總體結(jié)論

依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā)

現(xiàn)的問(wèn)題，也要對(duì)沒(méi)有問(wèn)題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以確定說(shuō)明。

1.業(yè)務(wù)流程〔如貨幣資金〕

2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……

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七、詳細(xì)審計(jì)發(fā)覺(jué)與建議

依據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問(wèn)題，分項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)闡述。

對(duì)每一問(wèn)題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)覺(jué)、產(chǎn)生緣由、造成影響和審計(jì)建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同看法的，還需列出管理層的回應(yīng)。

問(wèn)題1：用一句話概括，明確指出問(wèn)題所在?！矊?duì)應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論〕

①審計(jì)發(fā)覺(jué)：詳細(xì)描述審計(jì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，同時(shí)須舉證證明問(wèn)題的確存在。

②緣由分析：對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的緣由進(jìn)行分析，緣由盡可能與建議相對(duì)應(yīng)。

③造成影響：該問(wèn)題的存在已經(jīng)造成的負(fù)面影響或可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

④審計(jì)建議：提出詳細(xì)的改進(jìn)建議，應(yīng)盡可能明確、可操作、不空洞。

⑤業(yè)務(wù)部門反饋：描述被審單位管理層就該項(xiàng)問(wèn)題與建議持有的看法。

問(wèn)題2：……

八、后續(xù)跟蹤

描述就審計(jì)問(wèn)題與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)的改進(jìn)計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫。

此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng)。