內(nèi)控審計報告式樣

第第頁內(nèi)控審計報告式樣

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)那么的相關(guān)要求，我們審計了××股份有限公司〔以下簡稱××公司〕××年××月××日的財務(wù)報告內(nèi)部掌握的有效性。

一、企業(yè)對內(nèi)部掌握的責(zé)任

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部掌握，并評價其有效性是企業(yè)董事會和經(jīng)其授權(quán)的經(jīng)理層的責(zé)任。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部掌握的有效性發(fā)表審計看法，并對發(fā)覺的非財務(wù)報告內(nèi)部掌握的重大缺陷進(jìn)行披露。

三、內(nèi)部掌握的固有局限性

內(nèi)部掌握具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)覺錯報的可能性。此外，由于狀況的改變可能導(dǎo)致內(nèi)部掌握變得不恰當(dāng)，或?qū)φ莆照吆统绦蜃裱某潭冉档停罁?jù)內(nèi)部掌握審計結(jié)果推想將來內(nèi)部掌握的有效性具有肯定風(fēng)險。

四、財務(wù)報告內(nèi)部掌握審計看法

我們認(rèn)為，××公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在全部重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部掌握。

五、非財務(wù)報告內(nèi)部掌握的重大缺陷

在內(nèi)部掌握審計過程中，我們留意到××公司的非財務(wù)報告內(nèi)部掌握存在重大缺陷［描述該缺陷的性質(zhì)及其對實現(xiàn)相關(guān)掌握目標(biāo)的影響程度］。由于存在上述重大缺陷，我們提示本報告運(yùn)用者留意相關(guān)風(fēng)險。需要指出的是，我們并不對××公司的非財務(wù)報告內(nèi)部掌握發(fā)表看法或提供保證。本段內(nèi)容不影響對財務(wù)報告內(nèi)部掌握有效性發(fā)表的審計看法。

××?xí)嫀熓聞?wù)所

中國注冊會計師：×××

〔簽名并蓋章〕

〔蓋章〕

中國注冊會計師：×××

〔簽名并蓋章〕

中國××市

××年×月×日

內(nèi)部審計報告格式模板2022-05-0915:15|#2樓

一、背景

我們受**集團(tuán)董事會托付，每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部掌握進(jìn)行一次評價。

二、目的

進(jìn)行內(nèi)部掌握評價是對相關(guān)內(nèi)部掌握的.設(shè)計與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評價。并依據(jù)評價結(jié)果對發(fā)覺的內(nèi)部掌握設(shè)計或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部掌握合理合規(guī)，達(dá)到糾錯防弊，提高效率的目的。

三、范圍

業(yè)務(wù)范圍：本次審計涉及的業(yè)務(wù)流程

期間范圍：本次審計涉及的期間

四、方法

此次內(nèi)部掌握評價過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部掌握基本規(guī)范》、《內(nèi)部掌握應(yīng)用指引》及其解讀與**集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采納了訪談、查閱相關(guān)資料、實地察看及穿透測試等工作程序。

五、說明

說明審計過程中受到的局限及可能對審計結(jié)論造成的影響或其他特別事項。

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六、總體結(jié)論

依據(jù)審計范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點進(jìn)行評價表達(dá)，不但要提出發(fā)

現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以確定說明。

1.業(yè)務(wù)流程〔如貨幣資金〕

2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……

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七、詳細(xì)審計發(fā)覺與建議

依據(jù)審計總體結(jié)論中所列示的問題，分項進(jìn)行詳細(xì)闡述。

對每一問題的闡述都應(yīng)分為審計發(fā)覺、產(chǎn)生緣由、造成影響和審計建議四個方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同看法的，還需列出管理層的回應(yīng)。

問題1：用一句話概括，明確指出問題所在?！矊?yīng)審計總體結(jié)論〕

①審計發(fā)覺：詳細(xì)描述審計發(fā)覺的問題，同時須舉證證明問題的確存在。

②緣由分析：對問題產(chǎn)生的緣由進(jìn)行分析，緣由盡可能與建議相對應(yīng)。

③造成影響：該問題的存在已經(jīng)造成的負(fù)面影響或可能帶來的風(fēng)險。

④審計建議：提出詳細(xì)的改進(jìn)建議，應(yīng)盡可能明確、可操作、不空洞。

⑤業(yè)務(wù)部門反饋：描述被審單位管理層就該項問題與建議持有的看法。

問題2：……

八、后續(xù)跟蹤

描述就審計問題與被審計單位達(dá)成共識的改進(jìn)計劃，以計劃表形式填寫。

此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項。