建立支出管理制度

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韓淑一榮

期長以來，我國各財(cái)級(jí)政特

是別縣鄉(xiāng)基財(cái)政層，財(cái)在政收入大幅度增長的同時(shí)，收支矛盾卻越越來

資

金配分的經(jīng)性濟(jì)、有效和性效率

性提，高財(cái)決政水平策財(cái)。政績效理管僅要不注關(guān)資金使用的規(guī)合性，

且而關(guān)要注資分配金策的科決學(xué)和資性使金用的結(jié)果效和益，從而使

支

出績效因。此，門算預(yù)、部國庫集支付中以及府采政購制度改革推的

進(jìn)就需要財(cái)政績效管理制度的迅速啟動(dòng)步推、進(jìn)，同并且財(cái)政支出績效

突，出財(cái)政衡平程度逐年下呈降的

趨。勢產(chǎn)生這一問題的原是因多方

評(píng)

價(jià)結(jié)的果為也編制部預(yù)門算、細(xì)

化預(yù)編算制提供真依據(jù)實(shí)為，財(cái)政支出改革的質(zhì)量提供重要保障。３建.立財(cái)政支出績效管理制度開展，政財(cái)支績出效理管、立是建

廉潔高效府政的有效途徑。確保財(cái)

面

的但，根本原因財(cái)是支政出管

財(cái)政理管理高到一個(gè)提新水平。隨著財(cái)政支出規(guī)的不模斷大擴(kuò)，最大限

制

度適不應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要，求預(yù)算約

軟束化導(dǎo)致，財(cái)政資金的使用低效。解決的徑途就是要尋求種制一度來強(qiáng)財(cái)化資政金的使用果效，提

度地高提財(cái)政資金的使用益效，將

有限財(cái)?shù)恼鹳Y用在最需要、最有的效方地這，與財(cái)增收節(jié)支政工

作樣同重要。２.建立財(cái)政支出績效理制管度，是開展政財(cái)支出績效理管、全面

財(cái)高政金資的使用效率。種這制度

就是政財(cái)支出績管理效度。制

一

政金資使用的安全、范有效和，規(guī)

是政府公共財(cái)政建設(shè)主要的目標(biāo)

之一

展開財(cái)政支出效績管理

的

。

只有做到一這點(diǎn)，才達(dá)能公到共

重

性要

推進(jìn)財(cái)改革的政要重障保。我目國前尚在社處會(huì)主義初級(jí)階段盡，

管這些年各級(jí)政財(cái)實(shí)都力在逐步增強(qiáng)，提高了社對(duì)會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)發(fā)展事的

財(cái)

政大最度限地進(jìn)增國福民的目利

１建.立財(cái)政支出績效管制理度，是開展財(cái)支政出效績理管、提高政資財(cái)金管理水的有平效措施。隨

的隨著人民群。眾政參、政意識(shí)水議平

的提高，人們對(duì)提高財(cái)政資金支出益和明確效支出經(jīng)

濟(jì)責(zé)任的要求也來越越高。當(dāng)前受，財(cái)原體政的系

著

市場經(jīng)濟(jì)制體的步完逐善財(cái)政，

在社會(huì)資源配置的和調(diào)節(jié)方面的作

保

障力能，從體總上，但看各財(cái)力

總水級(jí)平一在時(shí)定期仍內(nèi)是有限的，遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不既了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)展發(fā)又保障建設(shè)社會(huì)主和義諧社會(huì)財(cái)對(duì)政資金供給需的要。政支財(cái)出革不改應(yīng)該只

是支付式形和支付方式的改

影

響，政財(cái)金分資養(yǎng)人經(jīng)費(fèi)和辦事

經(jīng)。費(fèi)高的行政成過本僅造不成資的嚴(yán)重源浪費(fèi)引發(fā)，財(cái)政機(jī)?！薄皩?dǎo)，政致府辦事效率下，低易還滋生腐

現(xiàn)敗象。建立財(cái)政支出績效管理制

用

日趨重要。政支財(cái)出策的決合理和性學(xué)科性，接直關(guān)系到政在財(cái)經(jīng)

濟(jì)增中長基礎(chǔ)功能的發(fā)揮通。過建立財(cái)政支績出管效理制度，財(cái)政對(duì)出支進(jìn)行績效管理可，以提財(cái)高政

革，改革的真正目的在于提財(cái)政高

度，

展開政財(cái)出支效績管理，能夠提

３

２公支出與共購采。００２３２１／０／

高各預(yù)單算位資金使用成的意本

的制科學(xué)。性所謂績效算預(yù)是，以就目項(xiàng)的效績?yōu)榈哪?，成本以為基礎(chǔ)

立

科學(xué)的財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體

識(shí)、責(zé)任意識(shí)和節(jié)約意識(shí)絕政，績杜工

程和形工程象，而，高政財(cái)資從提金的使效用益，建廉立潔、對(duì)高效政府具有十重分要意的義。

二開、展財(cái)支政出績效管理采應(yīng)取的主要措

施系，明

確財(cái)政支出績?cè)u(píng)效標(biāo)準(zhǔn)價(jià)。遵

循期短效益與長期效益相合結(jié)、定

而

編制的算預(yù)。具說就體政府各

部是門制先定有關(guān)的事業(yè)計(jì)劃或程工規(guī)劃然，后通過計(jì)算每項(xiàng)劃計(jì)成本的和效益，優(yōu)把擇項(xiàng)目入列算。預(yù)績

量與定性相合結(jié)、普遍性與特殊性相

合結(jié)的原，則建立一套完整財(cái)?shù)?/p>

政支出績效評(píng)價(jià)標(biāo)指庫。包括財(cái)政

支出合績效綜評(píng)價(jià)指、部門標(biāo)政

財(cái)效預(yù)算清能晰地明表投入資應(yīng)產(chǎn)金生的效果，且而每項(xiàng)個(gè)目動(dòng)都活有

一

提高１思想認(rèn)，識(shí)變以長往.改期存在忽的視財(cái)政資金益效的傾向。實(shí)告訴踐們我，合制規(guī)度的定符

支出效績?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)指單、位財(cái)支政績效出價(jià)評(píng)指標(biāo)、政財(cái)支出項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)。評(píng)價(jià)等標(biāo)準(zhǔn)直接關(guān)系到評(píng)價(jià)的合理、性確性和科學(xué)性

，也

關(guān)系準(zhǔn)到財(cái)支政出績效評(píng)體價(jià)系的權(quán)威性。不地同區(qū)、同害門同單、不Ｂ

不個(gè)合理預(yù)的算底線部。門得多

到撥款少，是取決于他們要多少不，而取是于決多干。業(yè)少績?cè)胶玫玫剑念A(yù)算就多越這，改就了傳統(tǒng)變算預(yù)中算預(yù)位和財(cái)單部政門“價(jià)還價(jià)”討

財(cái)

政支出未必都有效率，只有合符財(cái)政效率的支出才有效是支出。

前當(dāng)，須轉(zhuǎn)變理理念財(cái)，財(cái)政支出必將績效管作為理財(cái)政工作的個(gè)一重

的博

弈式系關(guān)績。預(yù)算效編制方的法并不復(fù)雜，鍵關(guān)是績效預(yù)指標(biāo)

算確的定凡可以用實(shí)。量指標(biāo)物來衡

位

不同時(shí)間，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有所也不同，需這要通過各種渠廣泛道收

集整理各分種類準(zhǔn)標(biāo)數(shù)據(jù)，通過權(quán)并

點(diǎn)，上擺議日程。能事否失不時(shí)地機(jī)推

進(jìn)財(cái)政支出效績管理是衡量財(cái)政

管理是否科學(xué)范、、規(guī)高且有效活力的重

標(biāo)要志。各關(guān)有部和門能職管

量其

業(yè)的，按取績得這一業(yè)績的成本，上某些動(dòng)變因素來定，果確加如不能用實(shí)量來衡量物業(yè)其績，則政府制定某些統(tǒng)標(biāo)一隹來確；定。４定可行的績效評(píng)價(jià)體系和０

標(biāo)準(zhǔn)。謂所財(cái)政出績效支評(píng)價(jià)指，是用科采學(xué)、范績效評(píng)的價(jià)方法，規(guī)對(duì)

威機(jī)

構(gòu)進(jìn)行認(rèn)定和發(fā)。布

５.充分利用效評(píng)績價(jià)結(jié)果，增

理

機(jī)構(gòu)都要提高認(rèn)識(shí)，陳出新，加推

強(qiáng)內(nèi)部理管，切實(shí)提高財(cái)政資金的使效用益。循２序漸進(jìn)，準(zhǔn)切入點(diǎn)和突.選

強(qiáng)

政財(cái)資金使用的束約。要力好抓績效評(píng)價(jià)結(jié)果的利用，強(qiáng)增財(cái)政支出績效價(jià)評(píng)工作權(quán)威性的，確財(cái)保政支出績效管取得理效實(shí)一。是將績效價(jià)評(píng)結(jié)作果為下一輪財(cái)政資金投的依入據(jù)督促各部。落實(shí)門效績

價(jià)評(píng)議建不斷強(qiáng)，化內(nèi)部控制，范規(guī)管理，好用政資金財(cái)二是增強(qiáng)。績效評(píng)價(jià)果結(jié)透的度明實(shí)行，績效評(píng)價(jià)

破

。財(cái)政口管理從傳統(tǒng)合的性規(guī)管

理向績管效理推進(jìn)，是既重大戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移，也是度創(chuàng)新制，的困難臨和面

照統(tǒng)一評(píng)價(jià)的標(biāo)，準(zhǔn)按績效的內(nèi)

在原則照對(duì)財(cái)，政支出行為程過及結(jié)

問

肯題定很。多由于績效理管財(cái)是

政改革的課新題，還處于研究和探

果進(jìn)行科學(xué)、、觀正的衡量較比客公

和綜合評(píng)判簡單。說來，是財(cái)對(duì)政就撥款與辦事效的果比較，能即否以較低成的辦本多更事的。政財(cái)支出效績，包括經(jīng)效濟(jì)益、會(huì)效和環(huán)益社

索階段

尚，無一套科學(xué)評(píng)的價(jià)體系，

面全推的時(shí)行機(jī)還成熟不。在這種

果公結(jié)開披制露，滿度足社會(huì)公眾

知情權(quán)的需要擴(kuò)，大評(píng)價(jià)建議的影響力。三對(duì)是違反財(cái)政法行規(guī)依為給予法處罰。于對(duì)在財(cái)政效績督監(jiān)中發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)政規(guī)的行法為，財(cái)

情況下，要合結(jié)我國地的實(shí)各情際

況選，準(zhǔn)切入點(diǎn)和突破，口膽實(shí)大，踐并及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，漸進(jìn)序開的展循財(cái)支政出績效管理。一是突出項(xiàng)

境效益。這是不個(gè)一簡單算的術(shù)比

以說可的明問題，因此，財(cái)價(jià)政支評(píng)出效是益項(xiàng)一復(fù)雜的統(tǒng)系工程，必

政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)依照《政違法行為

財(cái)目金資的監(jiān)督管理。對(duì)目明確標(biāo)，基礎(chǔ)理管比較規(guī)范濟(jì)，效、會(huì)益效經(jīng)社益比

較直觀的大型公工程共或大額

須充分考慮各項(xiàng)財(cái)政出支的分類特點(diǎn)，建立財(cái)支政出效評(píng)績價(jià)的有關(guān)

標(biāo)指體系和工作度制。首先要研究

罰處分條例處等法》律規(guī)法進(jìn)行處罰

。促使被查單位及相關(guān)人員進(jìn)一

步落實(shí)責(zé)任，財(cái)務(wù)強(qiáng)理，管管高加提理水平和政財(cái)資金用效益使。是四

資金支

項(xiàng)目出實(shí)行跟問效。二蹤是

制

《政定支績出效價(jià)評(píng)辦法》《財(cái)、財(cái)政支出價(jià)指評(píng)標(biāo)設(shè)及置標(biāo)準(zhǔn)》《、

政財(cái)支績效評(píng)出價(jià)結(jié)應(yīng)果用》等一系

統(tǒng)列的一度制和規(guī)范明，確財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)工作則規(guī)、工作序程組、織式及結(jié)方果，并對(duì)相關(guān)行為主

體加

強(qiáng)點(diǎn)專項(xiàng)資金重的監(jiān)督管理，選擇與人

民眾群密切相關(guān)專的項(xiàng)資金，：剛職工再就業(yè)資、金業(yè)如農(nóng)

下

逐步將財(cái)支政出績效評(píng)價(jià)入納政府

年度目標(biāo)理考核管范圍，確明標(biāo)目，

落

實(shí)責(zé)任，格獎(jiǎng)，懲嚴(yán)以確保財(cái)政支出績效管理工作取得效實(shí)

。（作者單位：財(cái)縣局）政

灤（責(zé)編校任：陳虹）

綜合開資發(fā)金、貧扶資金救、資災(zāi)金、育項(xiàng)專資金等。教

３

編制效績預(yù)算，高預(yù)算編.

提的權(quán)利

和義務(wù)進(jìn)行界定其。要次建

Ｐ

ＬＣＥＰＮＤＴＲＵＲＲＭＥ３ＵＢＸＥＩＵＥｌＮＤ

ＡＰ０ＣＥＮＴ

３建立政財(cái)支出績效管理制度重的性要及對(duì)策

韓淑一榮

期長以來，我國各財(cái)級(jí)政特

是別縣鄉(xiāng)基財(cái)政層，財(cái)在政收入大幅度增長的同時(shí)，收支矛盾卻越越來

資

金配分的經(jīng)性濟(jì)、有效和性效率

性提，高財(cái)決政水平策財(cái)。政績效理管僅要不注關(guān)資金使用的規(guī)合性，

且而關(guān)要注資分配金策的科決學(xué)和資性使金用的結(jié)果效和益，從而使

支

出績效因。此，門算預(yù)、部國庫集支付中以及府采政購制度改革推的

進(jìn)就需要財(cái)政績效管理制度的迅速啟動(dòng)步推、進(jìn)，同并且財(cái)政支出績效

突，出財(cái)政衡平程度逐年下呈降的

趨。勢產(chǎn)生這一問題的原是因多方

評(píng)

價(jià)結(jié)的果為也編制部預(yù)門算、細(xì)

化預(yù)編算制提供真依據(jù)實(shí)為，財(cái)政支出改革的質(zhì)量提供重要保障。３建.立財(cái)政支出績效管理制度開展，政財(cái)支績出效理管、立是建

廉潔高效府政的有效途徑。確保財(cái)

面

的但，根本原因財(cái)是支政出管

財(cái)政理管理高到一個(gè)提新水平。隨著財(cái)政支出規(guī)的不模斷大擴(kuò)，最大限

制

度適不應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的要，求預(yù)算約

軟束化導(dǎo)致，財(cái)政資金的使用低效。解決的徑途就是要尋求種制一度來強(qiáng)財(cái)化資政金的使用果效，提

度地高提財(cái)政資金的使用益效，將

有限財(cái)?shù)恼鹳Y用在最需要、最有的效方地這，與財(cái)增收節(jié)支政工

作樣同重要。２.建立財(cái)政支出績效理制管度，是開展政財(cái)支出績效理管、全面

財(cái)高政金資的使用效率。種這制度

就是政財(cái)支出績管理效度。制

一

政金資使用的安全、范有效和，規(guī)

是政府公共財(cái)政建設(shè)主要的目標(biāo)

之一

展開財(cái)政支出效績管理

的

。

只有做到一這點(diǎn)，才達(dá)能公到共

重

性要

推進(jìn)財(cái)改革的政要重障保。我目國前尚在社處會(huì)主義初級(jí)階段盡，

管這些年各級(jí)政財(cái)實(shí)都力在逐步增強(qiáng)，提高了社對(duì)會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)發(fā)展事的

財(cái)

政大最度限地進(jìn)增國福民的目利

１建.立財(cái)政支出績效管制理度，是開展財(cái)支政出效績理管、提高政資財(cái)金管理水的有平效措施。隨

的隨著人民群。眾政參、政意識(shí)水議平

的提高，人們對(duì)提高財(cái)政資金支出益和明確效支出經(jīng)

濟(jì)責(zé)任的要求也來越越高。當(dāng)前受，財(cái)原體政的系

著

市場經(jīng)濟(jì)制體的步完逐善財(cái)政，

在社會(huì)資源配置的和調(diào)節(jié)方面的作

保

障力能，從體總上，但看各財(cái)力

總水級(jí)平一在時(shí)定期仍內(nèi)是有限的，遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不既了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)展發(fā)又保障建設(shè)社會(huì)主和義諧社會(huì)財(cái)對(duì)政資金供給需的要。政支財(cái)出革不改應(yīng)該只

是支付式形和支付方式的改

影

響，政財(cái)金分資養(yǎng)人經(jīng)費(fèi)和辦事

經(jīng)。費(fèi)高的行政成過本僅造不成資的嚴(yán)重源浪費(fèi)引發(fā)，財(cái)政機(jī)?！薄皩?dǎo)，政致府辦事效率下，低易還滋生腐

現(xiàn)敗象。建立財(cái)政支出績效管理制

用

日趨重要。政支財(cái)出策的決合理和性學(xué)科性，接直關(guān)系到政在財(cái)經(jīng)

濟(jì)增中長基礎(chǔ)功能的發(fā)揮通。過建立財(cái)政支績出管效理制度，財(cái)政對(duì)出支進(jìn)行績效管理可，以提財(cái)高政

革，改革的真正目的在于提財(cái)政高

度，

展開政財(cái)出支效績管理，能夠提

３

２公支出與共購采。００２３２１／０／

高各預(yù)單算位資金使用成的意本

的制科學(xué)。性所謂績效算預(yù)是，以就目項(xiàng)的效績?yōu)榈哪浚杀疽詾榛A(chǔ)

立

科學(xué)的財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體

識(shí)、責(zé)任意識(shí)和節(jié)約意識(shí)絕政，績杜工

程和形工程象，而，高政財(cái)資從提金的使效用益，建廉立潔、對(duì)高效政府具有十重分要意的義。

二開、展財(cái)支政出績效管理采應(yīng)取的主要措

施系，明

確財(cái)政支出績?cè)u(píng)效標(biāo)準(zhǔn)價(jià)。遵

循期短效益與長期效益相合結(jié)、定

而

編制的算預(yù)。具說就體政府各

部是門制先定有關(guān)的事業(yè)計(jì)劃或程工規(guī)劃然，后通過計(jì)算每項(xiàng)劃計(jì)成本的和效益，優(yōu)把擇項(xiàng)目入列算。預(yù)績

量與定性相合結(jié)、普遍性與特殊性相

合結(jié)的原，則建立一套完整財(cái)?shù)?/p>

政支出績效評(píng)價(jià)標(biāo)指庫。包括財(cái)政

支出合績效綜評(píng)價(jià)指、部門標(biāo)政

財(cái)效預(yù)算清能晰地明表投入資應(yīng)產(chǎn)金生的效果，且而每項(xiàng)個(gè)目動(dòng)都活有

一

提高１思想認(rèn)，識(shí)變以長往.改期存在忽的視財(cái)政資金益效的傾向。實(shí)告訴踐們我，合制規(guī)度的定符

支出效績?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)指單、位財(cái)支政績效出價(jià)評(píng)指標(biāo)、政財(cái)支出項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)指標(biāo)。評(píng)價(jià)等標(biāo)準(zhǔn)直接關(guān)系到評(píng)價(jià)的合理、性確性和科學(xué)性

，也

關(guān)系準(zhǔn)到財(cái)支政出績效評(píng)體價(jià)系的權(quán)威性。不地同區(qū)、同害門同單、不Ｂ

不個(gè)合理預(yù)的算底線部。門得多

到撥款少，是取決于他們要多少不，而取是于決多干。業(yè)少績?cè)胶玫玫?，的預(yù)算就多越這，改就了傳統(tǒng)變算預(yù)中算預(yù)位和財(cái)單部政門“價(jià)還價(jià)”討

財(cái)

政支出未必都有效率，只有合符財(cái)政效率的支出才有效是支出。

前當(dāng)，須轉(zhuǎn)變理理念財(cái)，財(cái)政支出必將績效管作為理財(cái)政工作的個(gè)一重

的博

弈式系關(guān)績。預(yù)算效編制方的法并不復(fù)雜，鍵關(guān)是績效預(yù)指標(biāo)

算確的定凡可以用實(shí)。量指標(biāo)物來衡

位

不同時(shí)間，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有所也不同，需這要通過各種渠廣泛道收

集整理各分種類準(zhǔn)標(biāo)數(shù)據(jù)，通過權(quán)并

點(diǎn)，上擺議日程。能事否失不時(shí)地機(jī)推

進(jìn)財(cái)政支出效績管理是衡量財(cái)政

管理是否科學(xué)范、、規(guī)高且有效活力的重

標(biāo)要志。各關(guān)有部和門能職管

量其

業(yè)的，按取績得這一業(yè)績的成本，上某些動(dòng)變因素來定，果確加如不能用實(shí)量來衡量物業(yè)其績，則政府制定某些統(tǒng)標(biāo)一隹來確；定。４定可行的績效評(píng)價(jià)體系和０

標(biāo)準(zhǔn)。謂所財(cái)政出績效支評(píng)價(jià)指，是用科采學(xué)、范績效評(píng)的價(jià)方法，規(guī)對(duì)

威機(jī)

構(gòu)進(jìn)行認(rèn)定和發(fā)。布

５.充分利用效評(píng)績價(jià)結(jié)果，增

理

機(jī)構(gòu)都要提高認(rèn)識(shí)，陳出新，加推

強(qiáng)內(nèi)部理管，切實(shí)提高財(cái)政資金的使效用益。循２序漸進(jìn)，準(zhǔn)切入點(diǎn)和突.選

強(qiáng)

政財(cái)資金使用的束約。要力好抓績效評(píng)價(jià)結(jié)果的利用，強(qiáng)增財(cái)政支出績效價(jià)評(píng)工作權(quán)威性的，確財(cái)保政支出績效管取得理效實(shí)一。是將績效價(jià)評(píng)結(jié)作果為下一輪財(cái)政資金投的依入據(jù)督促各部。落實(shí)門效績

價(jià)評(píng)議建不斷強(qiáng)，化內(nèi)部控制，范規(guī)管理，好用政資金財(cái)二是增強(qiáng)?？冃гu(píng)價(jià)果結(jié)透的度明實(shí)行，績效評(píng)價(jià)

破

。財(cái)政口管理從傳統(tǒng)合的性規(guī)管

理向績管效理推進(jìn)，是既重大戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移，也是度創(chuàng)新制，的困難臨和面

照統(tǒng)一評(píng)價(jià)的標(biāo)，準(zhǔn)按績效的內(nèi)

在原則照對(duì)財(cái)，政支出行為程過及結(jié)

問

肯題定很。多由于績效理管財(cái)是

政改革的課新題，還處于研究和探

果進(jìn)行科學(xué)、、觀正的衡量較比客公

和綜合評(píng)判簡單。說來，是財(cái)對(duì)政就撥款與辦事效的果比較，能即否以較低成的辦本多更事的。政財(cái)支出效績，包括經(jīng)效濟(jì)益、會(huì)效和環(huán)益社

索階段

尚，無一套科學(xué)評(píng)的價(jià)體系，

面全推的時(shí)行機(jī)還成熟不。在這種

果公結(jié)開披制露，滿度足社會(huì)公眾

知情權(quán)的需要擴(kuò)，大評(píng)價(jià)建議的影響力。三對(duì)是違反財(cái)政法行規(guī)依為給予法處罰。于對(duì)在財(cái)政效績督監(jiān)中發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)政規(guī)的行法為，財(cái)

情況下，要合結(jié)我國地的實(shí)各情際

況選，準(zhǔn)切入點(diǎn)和突破，口膽實(shí)大，踐并及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，漸進(jìn)序開的展循財(cái)支政出績效管理。一是突出項(xiàng)

境效益。這是不個(gè)一簡單算的術(shù)比

以說可的明問題，因此，財(cái)價(jià)政支評(píng)出效是益項(xiàng)一復(fù)雜的統(tǒng)系工程，必

政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)依照《政違法行為

財(cái)目金資的監(jiān)督管理。對(duì)目明確標(biāo)，基礎(chǔ)理管比較規(guī)范濟(jì)，效、會(huì)益效經(jīng)社益比

較直觀的大型公工程共或大額

須充分考慮各項(xiàng)財(cái)政出支的分類特點(diǎn)，建立財(cái)支政出效評(píng)績價(jià)的有關(guān)

標(biāo)指體系和工作度制。首先要研究

罰處分條例處等法》律規(guī)法進(jìn)行處罰

。促使被查單位及相關(guān)人員進(jìn)一

步落實(shí)責(zé)任，財(cái)務(wù)強(qiáng)理，管管高加提理水平和政財(cái)資金用效益使。是四

資金支

項(xiàng)目出實(shí)行跟問效。二蹤是

制

《政定支績出效價(jià)評(píng)辦法》《財(cái)、財(cái)政支出價(jià)指評(píng)標(biāo)設(shè)及置標(biāo)準(zhǔn)》《、

政財(cái)支績效評(píng)出價(jià)結(jié)應(yīng)果用》等一系

統(tǒng)列的一度制和規(guī)范明，確財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)工作則規(guī)、工作序程組、織式及結(jié)方果，并對(duì)相關(guān)行為主

體加

強(qiáng)點(diǎn)專項(xiàng)資金重的監(jiān)督管理，選擇與人

民眾群密切相關(guān)專的項(xiàng)資金，：剛職工再就業(yè)資、金業(yè)如農(nóng)

下

逐步將財(cái)支政出績效評(píng)價(jià)入納政府

年度目標(biāo)理考核管范圍，確明標(biāo)目，

落

實(shí)責(zé)任，格獎(jiǎng)，懲嚴(yán)以確保財(cái)政支出績效管理工作取得效實(shí)

。（作者單位：財(cái)縣局）政

灤（責(zé)編校任：陳虹）

綜合開資發(fā)金、貧扶資金救、資災(zāi)金、育項(xiàng)專資金等。教

３

編制效績預(yù)算，高預(yù)算編.

提的權(quán)利

和義務(wù)進(jìn)行界定其。要次建

Ｐ

ＬＣＥＰＮＤＴＲＵＲＲＭＥ３ＵＢＸＥＩＵＥｌＮＤ

ＡＰ０ＣＥＮＴ

３

范文二：支出管理制度XX縣區(qū)財(cái)務(wù)支出管理制度

為了進(jìn)一步加強(qiáng)全局財(cái)務(wù)管理工作，切實(shí)規(guī)范部門財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，保證全局各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定本制度。

一、財(cái)務(wù)工作人員職責(zé)

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，強(qiáng)化全局財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。

2、負(fù)責(zé)全局年度財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)和財(cái)政資金使用計(jì)劃申報(bào)，及時(shí)掌握、報(bào)告資金的變化情況。

3、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)規(guī)定申報(bào)支出項(xiàng)目和金額，辦理支付手續(xù)，認(rèn)真審核報(bào)銷憑證的合法性和真實(shí)性，檢查財(cái)務(wù)手續(xù)的完備性。

4、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，分類建立會(huì)計(jì)賬目，確保賬款、賬賬相符。

5、按照行政單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定，整理裝訂、保管會(huì)計(jì)資料，并按會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)要求，做好會(huì)計(jì)檔案的保管、移交和銷毀工作。

6、做好辦公室固定資產(chǎn)的登記、報(bào)賬工作，不定期組織資產(chǎn)清查，做到賬實(shí)相符。

7、認(rèn)真編報(bào)年終財(cái)務(wù)決算、分析該年度財(cái)政資金的使用情況和計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)向局主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

8、財(cái)務(wù)專用章、法人印鑒由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。

9、根據(jù)勞資人員出具的人員工資變動(dòng)情況表、編制工資、津貼等發(fā)放表格，按要求進(jìn)行發(fā)放。

10、適時(shí)公布工資、公積金等調(diào)整變動(dòng)情況。

11、負(fù)責(zé)做好全局工作人員住房公積金的繳納、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、提取工作，按年度進(jìn)行核對(duì)、公布。

12、負(fù)責(zé)做好全局工作人員醫(yī)療保險(xiǎn)金繳納工作。

13、做好年度各類會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制上報(bào)工作。

二、財(cái)務(wù)支出管理規(guī)定

全局各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出由辦公室統(tǒng)一辦理，報(bào)銷票據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，報(bào)局長審批簽字后按有關(guān)財(cái)務(wù)程序辦理報(bào)銷。

1、辦公費(fèi)。辦公用品及設(shè)備原則上由辦公室統(tǒng)一經(jīng)政府采購或協(xié)議供貨單位采購，局屬各單位、各專業(yè)根據(jù)需要到辦公室統(tǒng)一領(lǐng)取，并辦理領(lǐng)用手續(xù)。

2、差旅費(fèi)。工作人員因公出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照（《XX縣區(qū)縣級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》靖辦字〔2014〕98號(hào)）文件執(zhí)行。

3、接待工作餐。局屬各單位、各專業(yè)因接待工作需要用餐，要填寫《公務(wù)接待審批單》交到辦公室，由辦公室統(tǒng)一安排至指定協(xié)議飯店用餐。

4、印刷費(fèi)。根據(jù)工作需要，需要到印刷廠印刷的文件材料，相關(guān)單位、專業(yè)提出申請(qǐng)，辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系協(xié)議印刷單位印刷。相應(yīng)票據(jù)由辦公室統(tǒng)一結(jié)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由局長批準(zhǔn)報(bào)銷。

5、會(huì)議費(fèi)。有關(guān)會(huì)議費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)結(jié)算，在發(fā)票背面注明會(huì)議名稱，由主辦單位、專業(yè)負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由局長批準(zhǔn)報(bào)銷。

6、公務(wù)用車費(fèi)。車輛維護(hù)需到指定協(xié)議修理廠。維護(hù)費(fèi)用票據(jù)由辦公室統(tǒng)一結(jié)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由局長批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)賬支付費(fèi)用。

7、報(bào)刊征訂費(fèi)。辦公室要按時(shí)完XX縣區(qū)委、縣政府和上級(jí)統(tǒng)計(jì)部門下達(dá)的征訂任務(wù)，及時(shí)收回征訂票據(jù)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后，轉(zhuǎn)賬支付費(fèi)用。

8、電話費(fèi)。嚴(yán)禁用公務(wù)電話撥打各類聲訊信息臺(tái)。會(huì)計(jì)每月按時(shí)繳納全局公務(wù)電話費(fèi)用，確保電話暢通。

9、其他費(fèi)用。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行。

三、審批權(quán)限及報(bào)銷程序

1、正常經(jīng)費(fèi)支出由辦公室統(tǒng)一管理、掌握，實(shí)行局長“一支筆”審批。

2、重大費(fèi)用支出，由局領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。

3、提請(qǐng)報(bào)銷的發(fā)票由經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字，并說明用途，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，按審批權(quán)限辦理報(bào)銷。

四、本制度自頒布之日起執(zhí)行。

范文三：支出管理制度支出管理制度

為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批手續(xù)，明確職責(zé)，

強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。

一、支出程序及要求

1、支出原始憑證需正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，嚴(yán)禁使用白條。財(cái)務(wù)

人員特別是出納人員要以高度負(fù)責(zé)的工作態(tài)度加強(qiáng)對(duì)原始票據(jù)

的審核，把好支出關(guān)。會(huì)計(jì)認(rèn)真復(fù)核，對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始票據(jù)不予接受，對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始票據(jù)予以退回，要求經(jīng)手人按規(guī)定更正、補(bǔ)充。

2、支出原始憑據(jù)需有經(jīng)辦人、審核人（或證明人）、審批人，

并要加蓋收款單位公章（或財(cái)務(wù)專用章），支出事由應(yīng)填寫規(guī)范清楚，需要有相關(guān)附件的應(yīng)附加在支出原始憑據(jù)后加蓋附件章。

3、若因工作需要確需借款的，借款人應(yīng)填寫正規(guī)格式的借

款條、注明事由并由分管領(lǐng)導(dǎo)證明后由鄉(xiāng)長審批，借款人最遲應(yīng)在借款事由工作結(jié)束后的7個(gè)工作日內(nèi)用正規(guī)支出原始憑據(jù)辦

理相關(guān)手續(xù)后予以沖銷，否則在其借款事由工作結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)列作借款人個(gè)人借款，并在其工資中扣除。

4、按月或經(jīng)常領(lǐng)取備用金的部門和個(gè)人，應(yīng)在次月10日前

用正規(guī)支出原始憑據(jù)予以沖銷，之后才辦理下一筆備用金手續(xù)。

二、支出審批規(guī)定

1、每月財(cái)政撥入資金調(diào)度原則由鄉(xiāng)長與財(cái)政所長商量確定，

對(duì)重大資金調(diào)度（50萬元以上）需向鄉(xiāng)黨委書記報(bào)告。

2、預(yù)算外非日常一次支出（10萬元以上）或借款（2萬元以上）

等需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議研究后，由鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)商量后，由鄉(xiāng)長審批。

3、經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議通過的政府預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)政支出，一般根據(jù)資金情況和工作進(jìn)程，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政所長審核后，由鄉(xiāng)長審批。

4、各部門的政策性專項(xiàng)資金、項(xiàng)目資金必須統(tǒng)一納入鄉(xiāng)財(cái)政結(jié)算專戶核算，由財(cái)政所開據(jù)XX省行政事業(yè)單位收款收據(jù)。資金到位后，按照分配和使用要求，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政所長審核、鄉(xiāng)長審批后支付。此類款項(xiàng)的支出必須做到?？顚Ｓ?。代收代付資金，經(jīng)財(cái)政所長審核、鄉(xiāng)長審批后支付。

5、對(duì)兌現(xiàn)招商引資稅收政策和稅收財(cái)政扶持等資金的支付應(yīng)由財(cái)政所指定專人對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行審查，由財(cái)政所所長審核后，進(jìn)行專項(xiàng)審核和確認(rèn)。

6、涉及重大民生、社會(huì)保障、涉農(nóng)資金的支付應(yīng)及時(shí)由財(cái)政所所長審核后交由鄉(xiāng)長審批，盡量減少中間環(huán)節(jié)。

7、財(cái)政所應(yīng)對(duì)上級(jí)專項(xiàng)資金以及涉及重大民生、社會(huì)保障、涉農(nóng)資金、建設(shè)項(xiàng)目資金的使用情況加以監(jiān)督、檢查，對(duì)落實(shí)和使用效益等情況加以評(píng)估反饋。

三、財(cái)務(wù)支出應(yīng)遵循“量入為出、勤儉節(jié)約、規(guī)范操作”原則，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

本制度由鄉(xiāng)財(cái)政工作領(lǐng)導(dǎo)組負(fù)責(zé)解釋，由鄉(xiāng)紀(jì)委進(jìn)行監(jiān)督。

范文四：財(cái)務(wù)支出管理制度一、目的：

為了進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，特制定本制度。

二、管理范圍：

本制度所稱的財(cái)務(wù)支出，是指個(gè)人款項(xiàng)支付、單位款項(xiàng)支付。個(gè)人款項(xiàng)支付包括費(fèi)用報(bào)銷和預(yù)借款；單位款項(xiàng)支付包括養(yǎng)老、醫(yī)療、市場、行政等外部往來單位款項(xiàng)支付。

三、操作流程及審批權(quán)限：

醫(yī)院付款流程及審批權(quán)限表：

★有特別規(guī)定的支出，具體簽批流程按照第四項(xiàng)第

（三）款執(zhí)行。

四、具體管理辦法：

（一）個(gè)人款項(xiàng)支付包括費(fèi)用報(bào)銷和預(yù)借款兩種形式

1、費(fèi)用報(bào)銷

（1）費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)由經(jīng)手人親自辦理，逐級(jí)審核簽批后，出納方可支付款項(xiàng)。

（2）職責(zé)。會(huì)計(jì)主要對(duì)單據(jù)的內(nèi)容完整和金額的真實(shí)性、單據(jù)是否合法、填寫和粘貼是否符合規(guī)定、是否計(jì)劃內(nèi)用款進(jìn)行審核；各社區(qū)主任主要對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性、金額及其用途是否符合規(guī)定進(jìn)行審核;總經(jīng)理主要是對(duì)單據(jù)的內(nèi)容、金額是否合理進(jìn)行審核；出納在支付或報(bào)銷時(shí)，應(yīng)再次核對(duì)金額票據(jù)等項(xiàng)目，如有疑問，應(yīng)及時(shí)向負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理咨詢反映。

2、個(gè)人借款

（1）個(gè)人借款是指將款項(xiàng)預(yù)先支付給個(gè)人辦理業(yè)務(wù)的情況。

（2）發(fā)生預(yù)支款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)先填寫《借款單》，詳細(xì)填寫借款金額、借款人、借款用途及日期等內(nèi)容后，按照上述審核程序辦理。

（3）出納支付個(gè)人預(yù)支項(xiàng)目款項(xiàng)，登記現(xiàn)金日記帳后，應(yīng)及時(shí)將借款單報(bào)財(cái)務(wù)處沖賬。

（4）經(jīng)辦人報(bào)銷時(shí)，應(yīng)按照上述審核程序辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，出納根據(jù)借款與實(shí)際支出的差額，多退少補(bǔ)。手續(xù)完善后，出納將原《借款單》退回經(jīng)辦人，個(gè)人借款流程結(jié)束。

（5）責(zé)任人預(yù)支款項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)持票據(jù)沖銷個(gè)人掛帳。財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)此予以及時(shí)督促，原則上財(cái)務(wù)對(duì)前借款款項(xiàng)未銷帳的責(zé)任人不予以辦理新的借款業(yè)務(wù)。借款除備用金外，經(jīng)催促仍未

結(jié)清的，財(cái)務(wù)部應(yīng)從責(zé)任人當(dāng)月工資中扣回借款款項(xiàng)。

（二）單位款項(xiàng)支付包括養(yǎng)老、醫(yī)療、市場、行政等外部往來單位款項(xiàng)支付。

1、外部往來單位款項(xiàng)支付：

（1）對(duì)該類型下發(fā)生的結(jié)算項(xiàng)目原則上應(yīng)有經(jīng)營單位與對(duì)方簽署的正式合同。

（2）款項(xiàng)結(jié)算采用經(jīng)營單位與對(duì)方單位直接結(jié)算，但由我方經(jīng)辦人辦理。月結(jié)貨款的，則由供應(yīng)商辦理審批手續(xù)（填制支付單據(jù)，粘貼送貨單、入庫單等）。

（3）初次辦理業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)持合同原件和復(fù)印件到財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)對(duì)復(fù)印件內(nèi)容與原件是否一致進(jìn)行審核后，按上述審核程序?qū)?xiàng)目內(nèi)容、結(jié)算金額、結(jié)算條件進(jìn)行審核和監(jiān)督，合同原件存財(cái)務(wù)部備案。

（4）對(duì)單位付款但結(jié)算項(xiàng)目完成后或接近完成時(shí)才能獲得發(fā)票的情況，財(cái)務(wù)應(yīng)先以預(yù)付形式辦理款項(xiàng)結(jié)算審核支付，按對(duì)方單位掛“預(yù)付帳款”科目核算，待經(jīng)辦人將反映項(xiàng)目內(nèi)容的發(fā)票及其他（如：購買設(shè)備應(yīng)有固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、工程項(xiàng)目應(yīng)有竣工結(jié)算（對(duì)方單位提供）及工程竣工驗(yàn)收單（我方單位提供）等單據(jù)，按正常審核程序?qū)徍撕蠼回?cái)務(wù)，財(cái)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付帳款。

對(duì)已取得付款單位發(fā)票請(qǐng)求付款的情況，責(zé)任人應(yīng)將發(fā)票附在付款申請(qǐng)單后按照審核程序請(qǐng)求付款；若付款購進(jìn)商品需辦理驗(yàn)收手續(xù)的還應(yīng)有相應(yīng)的固定資產(chǎn)增加通知單、物資入庫單或工程竣工驗(yàn)收單附于相應(yīng)發(fā)票后按照審核程序請(qǐng)求付款。

（5）對(duì)單位結(jié)算項(xiàng)目支出原則上應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。

對(duì)單位結(jié)算以現(xiàn)金支付限于零星、不經(jīng)常發(fā)生、且金額在5000元以內(nèi)。如：購置少量辦公用品、零星采購支出和個(gè)人預(yù)支對(duì)單位業(yè)務(wù)辦理款項(xiàng)支出等方面可以用現(xiàn)金支付。

（6）對(duì)單位結(jié)算的財(cái)務(wù)審核，先由會(huì)計(jì)審核付款事項(xiàng)的相關(guān)單據(jù)與合同及帳面往來掛帳金額是否相符，審核單據(jù)是否合法等。

（三）有關(guān)支出的特別規(guī)定

1、招待費(fèi)支出

（1）各經(jīng)營主體請(qǐng)客吃飯，金額在1000元內(nèi)有經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人同意方可，超過1000元應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理同意方可。

（2）財(cái)務(wù)對(duì)于招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)，對(duì)招待事宜、發(fā)票金額、開支的合理性進(jìn)行審核。

（3）招待業(yè)務(wù)單位，各部門作陪人數(shù)，應(yīng)把握支出尺度。經(jīng)營單位接待，作陪人數(shù)不超過3人，接待標(biāo)準(zhǔn)不超過100元/人，總經(jīng)理接待，接待標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實(shí)際情況掌握，總費(fèi)用預(yù)計(jì)超過300元/人須經(jīng)董事長同意。

2、差旅費(fèi)支出

（1）中心及醫(yī)院人員出差，憑單位負(fù)責(zé)人簽批的會(huì)議、學(xué)習(xí)通知或邀請(qǐng)函，方可到財(cái)務(wù)辦理差旅費(fèi)借款手續(xù)；無相關(guān)通知或邀請(qǐng)函的人員出差需填寫“出差申請(qǐng)書”，并由經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人簽準(zhǔn)。手續(xù)不齊全者，財(cái)務(wù)部可以拒絕借款及報(bào)銷差旅費(fèi)；對(duì)于大型會(huì)議及大金額（超過5000元）費(fèi)用的出差要有總經(jīng)理簽準(zhǔn)。

（2）差旅費(fèi)的報(bào)銷票標(biāo)準(zhǔn)、管理辦法暫按下列規(guī)定執(zhí)行：

a.員工市內(nèi)出差一般乘坐公共汽車。出差人員乘坐飛機(jī)，需經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)確；未經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)的，一律按相應(yīng)的硬臥火車票價(jià)

予以報(bào)銷，超額部份自理。

b.出差人員無論乘坐汽車、火車、飛機(jī)或輪船一般不報(bào)銷“高價(jià)票”，特殊情況報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（3）凡屬于會(huì)議出差學(xué)習(xí)培訓(xùn)的，報(bào)銷人在借款款項(xiàng)和費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)將會(huì)議通知、培訓(xùn)通知以及單位負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)的相關(guān)資料交財(cái)務(wù)審核后借款/費(fèi)用報(bào)銷。其中，到外地參加省內(nèi)、外工作會(huì)議的人員，由會(huì)議組委會(huì)統(tǒng)一安排食宿的，按會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷，不再報(bào)銷食宿費(fèi)用。

3、醫(yī)療糾紛賠償

醫(yī)療糾紛賠償費(fèi)用，1萬元以內(nèi)須單位負(fù)責(zé)人簽字支付，1萬元—3萬元須總經(jīng)理簽字支付，3萬元以上須經(jīng)董事長簽字方可支付。

（四）支付憑據(jù)要求

1、對(duì)報(bào)銷票據(jù)，責(zé)任人應(yīng)將之分類匯總后粘貼在“原始憑證粘貼單”上，然后分項(xiàng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

（1）責(zé)任人應(yīng)先將票據(jù)分類匯總后再粘貼在原始憑證粘貼單上，如：交通費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等，且同一類中除招待費(fèi)外同樣面額的應(yīng)粘貼在一塊，而對(duì)于招待費(fèi)按每次發(fā)生額分次粘貼，并應(yīng)另附紙（注明：不要直接寫在報(bào)銷單上）注明時(shí)間、請(qǐng)誰及費(fèi)用發(fā)生原由和共同消費(fèi)人等。

（2）票據(jù)粘貼在原始憑證粘貼單上時(shí)，必須粘貼整齊并注明票據(jù)張數(shù)；責(zé)任人費(fèi)用同時(shí)涉及自己部門和相關(guān)部門的，應(yīng)分別粘貼匯總票據(jù)，分別單獨(dú)進(jìn)行審核。

（3）其中如差旅費(fèi)等多人共同發(fā)生支出后，統(tǒng)一報(bào)銷的，均應(yīng)由

所有出差人本人在報(bào)銷單欄簽名。

（4）責(zé)任人根據(jù)粘貼好的原始憑證粘貼單分項(xiàng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并持費(fèi)用報(bào)銷單開始審核程序，費(fèi)用報(bào)銷單必須按格式分項(xiàng)填寫，不得涂改。

2、對(duì)報(bào)銷和購買等票據(jù)要求必須是合法票據(jù)，能夠反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，對(duì)白條收據(jù)類原則上財(cái)務(wù)應(yīng)不予報(bào)銷。

3、對(duì)借款單責(zé)任人應(yīng)填寫簽名，借款事由和借款金額等內(nèi)容。

4、對(duì)于付款后才有發(fā)票的，付款審請(qǐng)單應(yīng)填寫申請(qǐng)部門、經(jīng)辦人、收款單位名稱、帳號(hào)及開戶行、付款事由、合同及預(yù)算執(zhí)行情報(bào)況、有無發(fā)票、本次申請(qǐng)額度和付款方式等內(nèi)容；以后付款時(shí)，應(yīng)在付款申請(qǐng)單上注明合同總金額、已支付金額和本次申請(qǐng)金額。

5、對(duì)不符合上述要求的報(bào)銷及款項(xiàng)支付，財(cái)務(wù)有權(quán)將之退回要求責(zé)任人重新粘貼、填寫、糾正和補(bǔ)齊，否則財(cái)務(wù)不予以辦理業(yè)務(wù)。

6、審核過程中任意環(huán)節(jié)審核發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，責(zé)任人應(yīng)重新填寫，并按審核程序重新開始辦理。

7、同一類費(fèi)用涉及多個(gè)單位的，單位負(fù)責(zé)人審核時(shí)須有各單位負(fù)責(zé)人的簽字，以對(duì)各自部門發(fā)生費(fèi)用內(nèi)容和金額確認(rèn)。

8、對(duì)票據(jù)的大類支出金額、報(bào)銷等應(yīng)附清單于票據(jù)后。實(shí)際報(bào)銷金額小于票據(jù)金額的，責(zé)任人應(yīng)在票據(jù)上注明實(shí)報(bào)金額多少，責(zé)任人實(shí)報(bào)金額只能小于和等于票據(jù)金額而不能超過票據(jù)金額。

9、簽出支票，出納應(yīng)另設(shè)查帳薄，注明日期、用途、支票類型、票號(hào)、對(duì)方單位等內(nèi)容進(jìn)行登記。現(xiàn)金支付時(shí)，支付憑證上一定要注明實(shí)際支付金額，并由領(lǐng)款人簽名。

五、其他

（一）出現(xiàn)本制度未包含的特殊情況，應(yīng)暫時(shí)按照公司財(cái)務(wù)的規(guī)定辦理，再另行制訂具體處理協(xié)法。

（二）以前頒布的制度、規(guī)定中，有與本制度規(guī)定不同的，以本制度為準(zhǔn)。相關(guān)制度經(jīng)董事長簽字后生效，立即執(zhí)行。

范文五：資金支出管理制度資金支出管理制度

一、總則

（一）為保證中心（公司）資金在合理有序的控制狀態(tài)下使用，規(guī)范資金支出程序，加強(qiáng)資金支出管理，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合中心（公司）實(shí)際情況制定本制度。

（二）本制度適用于公司及所屬控股公司、子公司。各處室（項(xiàng)目部）報(bào)銷費(fèi)用、對(duì)外付款按本制度規(guī)定的程序辦理。

（三）本制度中的資金支出包括各項(xiàng)資金支出、各種費(fèi)用報(bào)銷（如職工借款、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、日常辦公費(fèi)用、采購辦公用品等）。

（四）財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)中心（公司）的資金支出管理。

二、工程資金

（一）審批程序。項(xiàng)目報(bào)賬員（經(jīng)辦人）－處室（項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)人－分管負(fù)責(zé)人－財(cái)務(wù)審核—中心（公司）負(fù)責(zé)人—財(cái)務(wù)付款。

（二）資金支付的審核要求

1、報(bào)賬員的工作

詳見《項(xiàng)目報(bào)賬員工作規(guī)則》。

2、業(yè)務(wù)處室（項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人對(duì)工程進(jìn)度、質(zhì)量以及付款進(jìn)度，費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性等進(jìn)行審核并簽字。

3、項(xiàng)目報(bào)賬員（經(jīng)辦人）審核匯總后報(bào)財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)人員對(duì)所報(bào)單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，編制付款記賬憑證后報(bào)財(cái)務(wù)處長（副處長）和總會(huì)計(jì)師簽字。

4、財(cái)務(wù)審核簽字后，報(bào)賬員（經(jīng)辦人或財(cái)務(wù)人員）憑付款記賬憑證及付款審批單（報(bào)銷單）一起報(bào)中心（公司）負(fù)責(zé)人審核簽字，中心（公司）負(fù)責(zé)人簽批后由報(bào)賬員（經(jīng)辦人）通知收款單位，領(lǐng)款人員應(yīng)出具相關(guān)證明（第一次領(lǐng)款應(yīng)出具單位介紹信或法人授權(quán)書、身份證復(fù)印件）到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。

5、出納人員的審核要求

出納人員在付款時(shí)要復(fù)核單據(jù)各欄目是否填寫齊全、簽字是否齊全、金額是否正確。不規(guī)范的應(yīng)及時(shí)告知報(bào)賬員（經(jīng)辦人）補(bǔ)辦，報(bào)賬員（經(jīng)辦人）不補(bǔ)辦或補(bǔ)辦仍不規(guī)范的，不予付款。付款完畢后，出納人員應(yīng)在原始單據(jù)上加蓋付訖章，并在付款單上簽字。

收款人為個(gè)人的，應(yīng)取得本人簽字的收款證明及與原件相符的身份證明復(fù)印件；若由他人代領(lǐng)的，應(yīng)取得收款人授權(quán)證明和與原件相符的代領(lǐng)人身份證明復(fù)印件，否則出納人員不予付款。

三、職工借款

（一）中心（公司）職工因公需要借款的，借款人應(yīng)先填寫借款單，按規(guī)定填寫借款人及處室（項(xiàng)目部）、借款日期、事由和金額，簽字齊全后到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。

（二）職工借款的簽字順序。借款人－處室（項(xiàng)目部）負(fù)責(zé)人－分管負(fù)責(zé)人－財(cái)務(wù)審核－中心（公司）負(fù)責(zé)人—財(cái)務(wù)付款。

（三）因公出差借款按照中心（公司）《職工出差管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。借款金額超過5000元，應(yīng)提前一個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)處備款。

（四）領(lǐng)款人與借款人不是同一人的，出納人員應(yīng)取得借款人的授權(quán)證明，領(lǐng)款人在借款單上簽字，并注明“代領(lǐng)”字樣，否則出納人員不予支款。

（五）職工借款應(yīng)及時(shí)償還（一般不超過二個(gè)月），無特殊情況不償還者，財(cái)務(wù)處可催告還款或通知人事處從本人工資中扣除。

四、差旅費(fèi)

詳見《差旅費(fèi)報(bào)銷制度》。

五、車輛費(fèi)用報(bào)銷

（一）車輛費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé)報(bào)銷，其他處室（項(xiàng)目部）或個(gè)人不得報(bào)銷車輛費(fèi)用。

車輛費(fèi)用包括車輛的修理、保養(yǎng)費(fèi)，燃料費(fèi)，過路過橋費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及交通事故等有關(guān)費(fèi)用，不含交通罰款。

（二）中心（公司）車輛所發(fā)生的費(fèi)用經(jīng)辦公室核定后實(shí)報(bào)實(shí)銷。車輛費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后10日內(nèi)簽批報(bào)銷，日常的加油費(fèi)用可按月報(bào)銷。

（三）中心（公司）駕駛?cè)藛T駕車出差的差旅費(fèi)、補(bǔ)助等可同車輛費(fèi)用一并報(bào)銷，但填寫報(bào)銷單時(shí)應(yīng)注明出差事項(xiàng)。

（四）報(bào)銷出租車票時(shí)應(yīng)在票面上注明事由、目的地和同行人員，定額出租車發(fā)票應(yīng)注明乘車時(shí)間等。

（五）出差人員從外地回到濟(jì)南后，若無中心（公司）車輛接站，可乘坐出租車（限一次），出租車票隨差旅費(fèi)一起報(bào)銷。

（六）車輛費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)由辦公室統(tǒng)一制定執(zhí)行。

六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

（一）使用原則

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用要符合財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有關(guān)要求和廉政建設(shè)的有關(guān)規(guī)定，只能用于工作業(yè)務(wù)上的招待支出，不能用于高消費(fèi)場所和正常招待之外的支出。

（二）標(biāo)準(zhǔn)

1、市級(jí)以上接待標(biāo)準(zhǔn)在200元/人以內(nèi)。其他部門及兄弟單位接待標(biāo)準(zhǔn)在100-150元/人以內(nèi)。

2、陪同司機(jī)原則上安排自助餐或參照自助餐標(biāo)準(zhǔn)。

3、凡超出標(biāo)準(zhǔn)的，其超出部分由安排就餐的人員自理。

4、特殊情況，經(jīng)中心（公司）主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可適量提高就餐標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)整就餐地點(diǎn)。

（三）使用程序

1、招待費(fèi)的使用程序及就餐標(biāo)準(zhǔn)由辦公室負(fù)責(zé)。

2、具體程序。接待處室填寫業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)審批單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意簽字后報(bào)辦公室，辦公室根據(jù)招待人數(shù)及級(jí)別確定用餐標(biāo)準(zhǔn)和招待飯店。審批單一式兩份，由辦公室和接待處室分別存檔備案。

3、因公發(fā)生的臨時(shí)性接待，可經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，先接待后補(bǔ)辦手續(xù)。

七、通訊費(fèi)

（一）中心（公司）的通訊費(fèi)由辦公室統(tǒng)一繳納，按月報(bào)銷，其他人員不得直接報(bào)銷。

個(gè)人報(bào)銷移動(dòng)通訊費(fèi)的，應(yīng)在話費(fèi)單上簽字后交由辦公室統(tǒng)一報(bào)銷，話費(fèi)單不得使用預(yù)交話費(fèi)的充值單據(jù)。

（二）職工通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行省市有關(guān)規(guī)定。

八、會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)

（一）中心（公司）會(huì)務(wù)、職工培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé)報(bào)銷。

（二）報(bào)銷時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附發(fā)票等。會(huì)務(wù)費(fèi)應(yīng)附會(huì)議情況表，包括

會(huì)議召開的時(shí)間、地點(diǎn)、會(huì)議內(nèi)容、會(huì)務(wù)資料、紀(jì)念品、參加人員及簽到情況等內(nèi)容；培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)附培訓(xùn)情況表，包括培訓(xùn)時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、相關(guān)資料、主講人、參加人員及簽到情況等內(nèi)容。

九、辦公用品費(fèi)

（一）中心（公司）的辦公用品（含勞動(dòng)保護(hù)用品）由辦公室統(tǒng)一采購。特殊辦公用品由使用處室（項(xiàng)目部）與辦公室一同采購，使用處室（項(xiàng)目部）保管。

（二）經(jīng)辦人采購辦公用品后，10日內(nèi)到財(cái)務(wù)處報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)要附入庫單、貨物清單、采購申請(qǐng)單等。

十、中心（公司）及所屬公司的內(nèi)部借款

（一）公司及所屬控股公司、子公司之間相互借款的，由借款單位經(jīng)辦人提供借款申請(qǐng)、填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)各所屬公司負(fù)責(zé)人同意，報(bào)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)按資金支付程序付款。

根據(jù)雙方協(xié)商，可以約定借款利息。

（二）收款方應(yīng)向?qū)Ψ介_具收款收據(jù)。

十一、附則

（一）其他費(fèi)用或付款支出參照本制度執(zhí)行。

（二）中心（公司）所屬控股公司、子公司可依據(jù)本制度制定具體實(shí)施辦法。

（三）本制度由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起施行。

附件：業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)審批單

差旅費(fèi)報(bào)銷制度

一、總則

（一）為規(guī)范職工出差借款、差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)報(bào)銷程序，根據(jù)中心（公司）的實(shí)際情況制定本制度。

（二）差旅費(fèi)用包括出差人員的交通、食宿和出差補(bǔ)助等。

（三）本制度適用于中心（公司）及下屬控股公司、子公司。

二、出差借款

（一）工作人員因公出差需要借款的，應(yīng)填寫借款單，具體內(nèi)容包括：借款

人姓名、處室（項(xiàng)目部）及職務(wù)、借款日期、出差事由及目的地、借款金額以及預(yù)計(jì)歸還日期等，簽字齊全后到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。

（二）多人一同出差至同一目的地的，可由一人借款，借款時(shí)注明人數(shù)。

（三）出差人員應(yīng)提前一個(gè)工作日將借款金額通知財(cái)務(wù)處，以便籌備現(xiàn)金。

（四）借款金額根據(jù)所去地點(diǎn)、事由以及出差人數(shù)等情況而定。借款金額較大的，可使用銀行支付手段。

三、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

（一）出差期間發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用可據(jù)實(shí)報(bào)銷。

（二）出差人員乘坐交通工具、食宿等各項(xiàng)補(bǔ)貼，按國家或省市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）出差人員離濟(jì)的車票、機(jī)票，原則上由辦公室統(tǒng)一購買。

（四）出差天數(shù)的計(jì)算。

1、出差時(shí)中午12點(diǎn)前離濟(jì)的按一天計(jì)算，12點(diǎn)以后離濟(jì)的按半天計(jì)算；中午12點(diǎn)后返濟(jì)的按一天計(jì)算，12點(diǎn)前返濟(jì)的按半天計(jì)算。

2、離返時(shí)點(diǎn)以車票記載時(shí)間為準(zhǔn)。車票無起始時(shí)間或車輛出現(xiàn)臨時(shí)改點(diǎn)、晚點(diǎn)以實(shí)際離返地的時(shí)間為準(zhǔn)，但報(bào)銷時(shí)予以注明。

3、乘坐單位車輛的，按離返地的時(shí)間為準(zhǔn)。

（五）出差參加會(huì)議、培訓(xùn)等已享受就餐的，不再享受誤餐補(bǔ)貼。

四、報(bào)銷費(fèi)用

（一）出差人員應(yīng)于返回后10日內(nèi)報(bào)銷。

連續(xù)出差中間在濟(jì)南停留時(shí)間不超過10日的，不受此限?？纱麓纬霾罨貋砗笠徊?bào)銷，但各次的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)分開填寫。

（二）出差人員在出差期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)取得合法、合理的發(fā)票或行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)。中心（公司）的有關(guān)補(bǔ)貼除外。

（三）出差期間，出差人員因個(gè)人游覽或其他非工作需要而開支的一切費(fèi)用均由個(gè)人自理。因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的游覽、招待、購物等費(fèi)用經(jīng)中心（公司）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可據(jù)實(shí)報(bào)銷。

（四）出差人員趁出差期間就近探親或辦私事的，其繞道車船費(fèi)扣除出差直

線單程車船費(fèi)，超支部分自理。如繞道車船費(fèi)少于直線單程車船費(fèi)，可憑單據(jù)按實(shí)支報(bào)。繞道和辦私事期間不享受出差補(bǔ)貼。

（五）費(fèi)用報(bào)銷按《資金支出管理制度》的規(guī)定辦理。

五、附則

（一）中心（公司）所屬控股公司、子公司可依據(jù)本制度制定具體實(shí)施辦法。

（二）本制度由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

（三）本制度自公布之日起施行。

項(xiàng)目報(bào)賬員工作規(guī)則

為規(guī)范會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，保障各單位報(bào)賬工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我中心（公司）會(huì)計(jì)集中核算工作特點(diǎn)，特制定報(bào)賬員工作規(guī)則。

一、報(bào)賬員基本要求和工作職責(zé)

1、報(bào)賬員基本要求：

（1）報(bào)賬員由相關(guān)處室（項(xiàng)目部）確定，業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)處指導(dǎo)。一切報(bào)賬業(yè)務(wù)由報(bào)賬員負(fù)責(zé)辦理。

（2）報(bào)賬員要熟悉國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，具備一定的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握中心（公司）資金支出制度、審核權(quán)限等規(guī)定。

（3）報(bào)賬員要具有良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，堅(jiān)持原則，秉公辦事，不徇私情。

2、報(bào)賬員的工作職責(zé)：

（1）負(fù)責(zé)辦理本處室（項(xiàng)目部）各項(xiàng)資金支出的報(bào)賬業(yè)務(wù)；

（2）負(fù)責(zé)審核工程款支付的有關(guān)單據(jù)；

二、報(bào)賬員工作程序

1、預(yù)審原始憑證

報(bào)賬員辦理本處室（項(xiàng)目部）資金支出時(shí)，須對(duì)原始憑證進(jìn)行預(yù)審，審核內(nèi)

容包括但不限于：

（1）申請(qǐng)付款單所附的原始憑證是否真實(shí)、完整、合法；

（2）付款額度是否符合合同約定；

（3）工程進(jìn)度、質(zhì)量是否有造價(jià)咨詢、工程監(jiān)理等人員的簽章；

（4）檢查工程款支付申請(qǐng)表的填寫項(xiàng)目是否齊全，是否有簽章；

（5）檢查發(fā)票是否符合稅收法規(guī)和中心（公司）的規(guī)定。

2、整理原始憑證

報(bào)賬員對(duì)預(yù)審合格的原始憑證進(jìn)行整理、歸類、粘貼，并核清憑證張數(shù)。

3、填制報(bào)賬單，辦理報(bào)賬手續(xù)

對(duì)整理好的原始憑證按中心（公司）規(guī)定的格式一事一表填制資金支付審批表，簽署報(bào)賬員姓名后，報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽批后報(bào)。

范文六：費(fèi)用支出管理制度費(fèi)用開支管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，控制費(fèi)用開支，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理制度化規(guī)范化，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。

第二條本辦法根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、專項(xiàng)支出等，以下分別說明借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和審批流程。

第三條公司各部門每月的費(fèi)用支出包括辦公用品、低值易耗品采購必須按規(guī)定提前做費(fèi)用支出計(jì)劃，各部門應(yīng)于每月下旬做出下一個(gè)月的費(fèi)用計(jì)劃，于每月28日前將計(jì)劃送交財(cái)會(huì)部審核，由財(cái)務(wù)統(tǒng)一報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可實(shí)行。

第四條公司各部門在計(jì)劃范圍內(nèi)的費(fèi)用、支出事項(xiàng)須由經(jīng)辦人員報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能辦理或執(zhí)行。超過部門計(jì)劃范圍內(nèi)的費(fèi)用、支出，財(cái)會(huì)部門有權(quán)拒絕辦理，如有特殊情況需增加支出，應(yīng)提前申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后補(bǔ)充費(fèi)用計(jì)劃方可實(shí)行。

第二章借支管理規(guī)定及借支流程

第五條借款管理規(guī)定

一、出差借款。出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

二、其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

三、各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)會(huì)部備款。

四、借款銷賬規(guī)定。（1）借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。

五、借款金額在5000元以內(nèi)（含5000元）的需報(bào)常務(wù)副總審批，5000元以上的需報(bào)總經(jīng)理審批。借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第六條借款流程

一、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

二、審批流程：借款人填寫《借款單》→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)會(huì)部經(jīng)理復(fù)核→常務(wù)副總審批（5000元以上需總經(jīng)理審批）

三、財(cái)務(wù)付款。借款憑審批后的借款單到財(cái)會(huì)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三章日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第七條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第八條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

一、報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

二、填寫報(bào)銷單應(yīng)注意。根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

三、按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

四、報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)會(huì)部以便備款。

第九條費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：

經(jīng)辦人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單（須辦理申請(qǐng)或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單）

第十條差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

一、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

1.住宿費(fèi)用報(bào)銷：出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法，其標(biāo)準(zhǔn)為：

（單位：元/日）

省外特殊地區(qū)是指北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭、XX?。ㄏ峦Ｗ∷拶M(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)用在上述標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)可憑票拉通結(jié)算。

2.交通、伙食補(bǔ)助費(fèi)。出差人員住宿、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行包干支付（不得再報(bào)市內(nèi)交通費(fèi)）。

標(biāo)準(zhǔn)如下。省外特殊地區(qū)80元/日、省外一般地區(qū)60元/日、成都50元/日、省內(nèi)其它地市州縣40元/日。上述補(bǔ)助費(fèi)在途期間按一般地區(qū)計(jì)發(fā)，省內(nèi)不含宜賓XX縣區(qū)。外出參加會(huì)議和培訓(xùn)的人員，主辦單位統(tǒng)一收取了食宿費(fèi)而出具了發(fā)票的，可經(jīng)審核后報(bào)銷，但不得再支付期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)。外地參加會(huì)議等，主辦單位或參加單位統(tǒng)一安排了伙食的，不再支付伙食補(bǔ)助費(fèi)。

（三）交通費(fèi)用報(bào)銷

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