財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

崗位責(zé)任制（一）、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)崗位責(zé)任制（二）、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制1、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)頒發(fā)的會(huì)計(jì)制度、規(guī)定負(fù)責(zé)審核交通規(guī)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)收支的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2、按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和上級(jí)部門要求，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)匯繳規(guī)費(fèi)收入。3、對(duì)規(guī)費(fèi)征收的各種票證加強(qiáng)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、銷號(hào)制度，并仔細(xì)審查、核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)反映。4、認(rèn)真填報(bào)各種規(guī)費(fèi)報(bào)表，次月5日前上報(bào)，并按時(shí)向上匯解規(guī)費(fèi)。5、及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證，做好憑證的保管、歸檔工作。6、服從領(lǐng)導(dǎo)、嚴(yán)肅紀(jì)律、團(tuán)結(jié)互助、文明服務(wù)，并完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。（三）、出納的崗位責(zé)任制1、認(rèn)真執(zhí)行征費(fèi)政策，及時(shí)核對(duì)每天規(guī)費(fèi)的收據(jù)和現(xiàn)金收入情況，審核無(wú)誤后，將報(bào)銷憑證及收妥的交款單與收費(fèi)票據(jù)交會(huì)計(jì)做帳。2、按會(huì)計(jì)制度規(guī)定登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。3、經(jīng)常與銀行核對(duì)帳務(wù)，做好月末金額的核對(duì)工作，對(duì)一切收的現(xiàn)金當(dāng)日必須存入銀行、不坐支，做到與銀行間相互手續(xù)完備。4、切實(shí)核實(shí)銀行退回的不符手續(xù)的支票和應(yīng)付款票據(jù)，并及時(shí)補(bǔ)辦所需手續(xù)，及時(shí)清理退票欠費(fèi)情況。5、服從領(lǐng)導(dǎo)，遵守紀(jì)律，團(tuán)結(jié)互助，文明服務(wù)，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)責(zé)任制一、在處長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)征稽事業(yè)費(fèi)收支的會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)管理，會(huì)計(jì)監(jiān)督和所屬單位財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。二、遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)制度，費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)逐筆審核各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)收支會(huì)計(jì)憑證，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、合理性和正確性，定期檢查所屬單位財(cái)會(huì)工作。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，保證財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的順利完成。三、負(fù)責(zé)處會(huì)計(jì)的總分類核算和明細(xì)分類核算，按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和科目匯總表核算形式，記帳、算帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚、按期報(bào)帳，全面及時(shí)反映財(cái)務(wù)計(jì)劃完成情況和財(cái)務(wù)善，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好助手參謀。四、負(fù)責(zé)擬定有關(guān)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及辦法，并督促貫徹執(zhí)行。五、按照國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定，反映和監(jiān)督處本部國(guó)有資產(chǎn)的增減變動(dòng)、結(jié)存、保管和使用情況，并按期進(jìn)行資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全完整和合理使用。六、按照新交稽函字（1998）080號(hào)文《新疆交通規(guī)費(fèi)征收稽查局會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施辦法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)帳證、報(bào)表等檔案資料。七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。交通規(guī)費(fèi)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制一、負(fù)責(zé)本單位公路養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)輸管理費(fèi)、客運(yùn)附加費(fèi)等交通規(guī)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督等工作。二、按照交通規(guī)費(fèi)征稽條例、交通規(guī)費(fèi)征管規(guī)定和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、財(cái)會(huì)制度和結(jié)算紀(jì)律，逐筆審核各項(xiàng)規(guī)費(fèi)收入的會(huì)計(jì)憑證，復(fù)核會(huì)計(jì)帳表，確保會(huì)計(jì)信息資料的合法性、真實(shí)性、合理性和正確性。三、負(fù)責(zé)各項(xiàng)交通規(guī)費(fèi)會(huì)計(jì)總分類核算和明細(xì)分類核算，按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和科目匯總表核算形式，記帳、算帳、報(bào)帳、做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、按期報(bào)帳，全面及時(shí)反映各項(xiàng)規(guī)費(fèi)收完成情況和解繳情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好助手參謀。四、加強(qiáng)各項(xiàng)規(guī)費(fèi)解繳的核算和管理，建立健全規(guī)費(fèi)清算手續(xù)制度，對(duì)各項(xiàng)欠繳規(guī)費(fèi)，要抓緊清算，保證各項(xiàng)規(guī)費(fèi)足額及時(shí)上解。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的“呆帳”、“死帳”應(yīng)查明原因，按規(guī)定報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后處理。五、按照新交稽函字（1998）080號(hào)《新疆交通規(guī)費(fèi)征收稽查局會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施辦法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)管理本單位規(guī)費(fèi)收入會(huì)計(jì)帳、證和報(bào)表等檔案資料。六、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會(huì)計(jì)稽核崗位責(zé)任制一、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)規(guī)費(fèi)收支。根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、規(guī)費(fèi)征稽條例和規(guī)費(fèi)征管規(guī)定，逐筆審核各項(xiàng)收支，對(duì)不符合規(guī)定的或計(jì)劃外收支應(yīng)拒絕辦理，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施進(jìn)行處理。對(duì)手續(xù)不完備，數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確的憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，限期更正或補(bǔ)辦手續(xù)。二、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和帳表。復(fù)核憑證是否合法、內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。對(duì)記帳憑證還要復(fù)核記帳分錄是否符合制度規(guī)定。對(duì)帳簿記錄進(jìn)行抽查，是否符合記帳要求。復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差錯(cuò)，應(yīng)通知經(jīng)辦人和有關(guān)人員查明更正和處理。稽核人員要對(duì)審核簽署的憑證、帳簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。出納人員崗位責(zé)任制一、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對(duì)收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)的收付。收付款后要在收付款憑證上簽章。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限。并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會(huì)計(jì)憑證一并裝訂。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。現(xiàn)金帳面余額要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面金額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。三、保管庫(kù)存現(xiàn)金。對(duì)于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。四、保管財(cái)務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項(xiàng)印章，必須由出納和會(huì)計(jì)分別保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。會(huì)計(jì)人員職責(zé)為維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算，固定資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)資金管理，妥善保管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)人員應(yīng)履行以下職責(zé)。１、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。2、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會(huì)計(jì)核算工作、會(huì)計(jì)分析工作，定期進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查工作。３、合理使用現(xiàn)有資金，加強(qiáng)資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。４、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)驗(yàn)收、折舊、報(bào)廢、清理和在建工程費(fèi)用核算等會(huì)計(jì)核算工作。5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，建立完整的會(huì)計(jì)檔案，專人負(fù)責(zé)管理。６、會(huì)計(jì)人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭(zhēng)。７、會(huì)計(jì)人員有責(zé)任提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料給上級(jí)部門審計(jì)、財(cái)政、銀行、稅務(wù)等部門。配合財(cái)務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。會(huì)計(jì)人員的權(quán)限國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度賦與了會(huì)計(jì)人員維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，參與單位的管理，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會(huì)計(jì)人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限；１、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)政財(cái)經(jīng)制度。遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。２、對(duì)違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)。３、會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與本單位編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、制定定額或標(biāo)準(zhǔn)，參加有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)議。有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財(cái)務(wù)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和意見(jiàn)。４、會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財(cái)務(wù)收支，資金使用和財(cái)產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況。５、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的資料和信息。會(huì)計(jì)責(zé)任１、參與財(cái)務(wù)管理。２、負(fù)責(zé)制定本單位會(huì)計(jì)制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，檢查計(jì)劃執(zhí)行情況；以及編制財(cái)務(wù)會(huì)主于報(bào)表，并做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，會(huì)計(jì)核算做到日清月結(jié)。３、負(fù)責(zé)及時(shí)足額繳納各種稅金和清理工作。4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減、變動(dòng)、使用的登記。出具真實(shí)、可靠、準(zhǔn)確的報(bào)表。5、負(fù)責(zé)所屬各單位會(huì)計(jì)核算工作，不定期的進(jìn)行檢查和指導(dǎo)工作。６、負(fù)責(zé)所屬各單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)提高和思相政治工作。確保會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。出納責(zé)任１、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)制度規(guī)定，以及本單位管理制度的規(guī)定，做好庫(kù)存現(xiàn)金的收支工作，芬伊．現(xiàn)分同記帳。２、保證庫(kù)存現(xiàn)金帳實(shí)相符，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，做到日清月結(jié)。3、熟悉銀行結(jié)算方法，登記好銀行日記帳，并保證銀行存款帳實(shí)相符。４、根據(jù)本單位的情況，制訂本單位備用金的使用制度。組織好備用金的明細(xì)核算，不能以收抵支、坐支現(xiàn)金。５、認(rèn)真負(fù)責(zé)貨幣資金的收支工作，起到監(jiān)督和服務(wù)作用。６、保管好各種票證，建主領(lǐng)用制度。7、在辦理日常工作中，堅(jiān)持原則、公私分明。8、不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，提供優(yōu)質(zhì)、高效、準(zhǔn)確、公正的服務(wù)。稽核職責(zé)財(cái)務(wù)稽核是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的管理部門，是上級(jí)單位及本單位了解財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行情況，掌握政策，執(zhí)行工作的環(huán)節(jié)。ｌ、堅(jiān)持原則、廉潔奉公。２、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。３、保證提供財(cái)務(wù)資料信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。４、辦理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正，對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為要堅(jiān)決拒絕執(zhí)行，并向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。５、對(duì)單位制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。６、認(rèn)真履行稽核責(zé)任，嚴(yán)格把關(guān)，堵塞漏洞，杜絕違法行為的出現(xiàn)。７、對(duì)單位財(cái)務(wù)工作，定期檢查制度的執(zhí)行情況。固定資產(chǎn)的管理辦法為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實(shí)性．挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；１、在每年編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表之前，進(jìn)行一次全面清查工作。2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。３、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)主管部門審批處理。４、盤盈的固定資產(chǎn)如沒(méi)有賬面價(jià)值，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，估價(jià)確定其重置價(jià)值。５、不實(shí)行折舊制度，根據(jù)重置價(jià)值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。６、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實(shí)相符。７、專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，責(zé)任落實(shí)，減少或避免災(zāi)害損失。票據(jù)管理辦法１、各種票證統(tǒng)一由處財(cái)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)管理。２、嚴(yán)格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負(fù)責(zé)保管。３、在使用中嚴(yán)格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。４、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，票證、錢款分開(kāi)負(fù)責(zé)管理，不得擅自一人開(kāi)票收款。5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實(shí)相符。６、按月及時(shí)結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實(shí)發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷號(hào)清單上報(bào)處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。7、由處財(cái)務(wù)稽核科進(jìn)行嚴(yán)格的審核，證實(shí)無(wú)誤后，統(tǒng)計(jì)全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號(hào)清單上報(bào)局主管部門核銷。內(nèi)部牽制制度一、票款分離，規(guī)費(fèi)票管不準(zhǔn)開(kāi)票，開(kāi)票人員不準(zhǔn)收款。二、出納不能兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。三、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財(cái)務(wù)專用章、會(huì)計(jì)名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。四、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會(huì)計(jì)登記入帳，下設(shè)專人保管，不允許既管帳又管實(shí)物。五、會(huì)計(jì)檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé)，特制定本制度。一、財(cái)務(wù)科及全處財(cái)務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對(duì)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)檔案的整理歸檔、及時(shí)將有關(guān)憑證、報(bào)表、帳簿入檔案室。二、財(cái)務(wù)室應(yīng)配備保險(xiǎn)柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守備用金制度，嚴(yán)格按銀行規(guī)定的限額儲(chǔ)留現(xiàn)金，嚴(yán)禁將現(xiàn)金放于保險(xiǎn)柜外存放。對(duì)于超限額現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔(dān)該現(xiàn)金保管的人員自負(fù)責(zé)任。三、財(cái)務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗、下班時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將門窗鎖（關(guān)）好。四、財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作的保密工作，不得對(duì)無(wú)關(guān)人員介紹本單位的財(cái)務(wù)狀況。五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識(shí)，樹(shù)立高度的事業(yè)心和責(zé)任感，做好本職財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理辦法一、總則二、固定資產(chǎn)管理辦法三、交通規(guī)費(fèi)收入及解繳管理制度四、貨幣資金管理制度五、專用基金管理六、經(jīng)費(fèi)管理制度七、財(cái)務(wù)收支審批制度總則為加強(qiáng)我處財(cái)務(wù)管理，做好規(guī)費(fèi)征收，經(jīng)費(fèi)和會(huì)計(jì)核算工作，管好用好征稽部門的資金、財(cái)產(chǎn)、物資，充分發(fā)揮資金的使用效益。保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。根據(jù)國(guó)家和上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我處的具體情況，特制定本處財(cái)務(wù)管理制度。一、交通征稽財(cái)務(wù)的管理體制：我處屬上級(jí)撥款的事業(yè)單位，財(cái)務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行二級(jí)核算，三級(jí)管理，處級(jí)均為獨(dú)立核算單位，各稽查所為處所下屬的內(nèi)部核算單位。二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)１、堅(jiān)持以征費(fèi)為中心，嚴(yán)格執(zhí)行交通規(guī)費(fèi)征收的政策、規(guī)定及會(huì)計(jì)核算辦法，對(duì)各項(xiàng)交通規(guī)費(fèi)征收進(jìn)行收入核算，努力完成規(guī)費(fèi)征收計(jì)劃。２、做好各項(xiàng)交通規(guī)費(fèi)的收入解繳工作，保證各項(xiàng)交通規(guī)費(fèi)收入及時(shí)，足額。解。3、堅(jiān)持增收節(jié)支的原則，合理的安排經(jīng)費(fèi)的支出和?？顚Ｓ玫囊?guī)定，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度和財(cái)務(wù)管理規(guī)定，嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)，范圍管好用好有限資金，充分發(fā)揮資金的使用效率。4、管好貨幣資金和各類財(cái)產(chǎn)物資，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整和我處的利益。5、做好各種票據(jù)的領(lǐng)用。發(fā)放、核銷、保管等工作，確保各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行。固定資產(chǎn)的管理辦法為加強(qiáng)全處固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)產(chǎn)清查制度，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本辦法。一、固定資產(chǎn)的地分標(biāo)準(zhǔn)與歸屬：１、使用年限在一年以上。2、單位價(jià)值在２００元。我處固定資產(chǎn)由處統(tǒng)一管理調(diào)配，各征稽所、隊(duì)對(duì)調(diào)配的固定資產(chǎn)只有使用、和安全保管的權(quán)利。二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)分為以下幾類１、房屋及建筑物：指辦公用房屋、職工住宅、車庫(kù)等和其它建筑物。２、交通用的工具：汽車3、專用設(shè)備：計(jì)算機(jī)4、通訊設(shè)備；５、土地征用并單獨(dú)估價(jià)入帳的土地。６、其他。三、固定資產(chǎn)的調(diào)拔、變賣、報(bào)廢。１、固定資產(chǎn)由處統(tǒng)一調(diào)配和安排使用，各所之間不能自行交換，調(diào)撥，由處進(jìn)行調(diào)整，合理安排使用，一并負(fù)責(zé)對(duì)使用的固定資產(chǎn)加強(qiáng)管理、維修。２、固定資產(chǎn)不能擅自變賣，確定不適用或需要變賣的，應(yīng)報(bào)處同意方能作價(jià)處理，其作價(jià)收入一律上交處。3、對(duì)失去使用價(jià)值需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，經(jīng)有關(guān)部門鑒定屬實(shí)后，由使用單位填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”一式三份上報(bào)處，由處上報(bào)征稽局核實(shí)批復(fù)后、按批復(fù)意見(jiàn)辦理。四。固定資產(chǎn)的核算凡購(gòu)建、擴(kuò)建、調(diào)撥。報(bào)廢的固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)分類帳必須定期與固定資產(chǎn)總帳、固定資產(chǎn)卡片核對(duì)，以保證帳帳相符，帳物相符，帳卡相符。五、固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理：１、使用固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)管理應(yīng)分別設(shè)置固定資產(chǎn)、總帳、明細(xì)帳，并對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)建卡進(jìn)行登記，以便隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的變動(dòng)、使用、修理情況。２、每年的１２月底以前，處對(duì)各單位使用的固定資產(chǎn)作一次調(diào)查、核實(shí)，發(fā)現(xiàn)有盈虧固定資產(chǎn)的，必須追查原因并造冊(cè)上報(bào)審批，以確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)完整無(wú)損。交通規(guī)費(fèi)收入及解繳管理制度交通規(guī)費(fèi)是征稽部門根據(jù)國(guó)家及自治區(qū)有關(guān)的政策，規(guī)定向有車單位和個(gè)人征集的資金，是進(jìn)行交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的主要資金來(lái)源，為做好規(guī)費(fèi)收入的解繳工作，特制定本管理制度。一、嚴(yán)格按照規(guī)費(fèi)征收的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定審核收職的各項(xiàng)規(guī)費(fèi)收入，配合其他部門做好規(guī)費(fèi)收入的管理工作。二、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算辦法，對(duì)各項(xiàng)交通規(guī)費(fèi)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、準(zhǔn)確及時(shí)反映規(guī)費(fèi)征收的動(dòng)態(tài)。不斷挖潛堵漏，增加收入。三、下基層了解征收交通規(guī)費(fèi)票據(jù)的使用情況，檢查是否按規(guī)定使用票據(jù)，確保全處規(guī)費(fèi)征收票據(jù)使用的統(tǒng)一性、規(guī)范性、嚴(yán)肅性。四、規(guī)費(fèi)收入必須專戶儲(chǔ)存，嚴(yán)禁挪用、截留規(guī)費(fèi)收入。規(guī)費(fèi)收入的現(xiàn)金必須按國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例執(zhí)行，及時(shí)存入銀行。五、切實(shí)加強(qiáng)規(guī)費(fèi)解繳工作，要及時(shí)定額上解。１、各所、隊(duì)每月５日上報(bào)收入月報(bào)表。10日上解規(guī)費(fèi)收入。２、處將收到的各種規(guī)費(fèi)收入及時(shí)足額解繳、上報(bào)征稽局和區(qū)交通廳財(cái)務(wù)處。３、對(duì)規(guī)費(fèi)解繳及報(bào)表進(jìn)行定期或不定期的檢查。以確保規(guī)費(fèi)收入及時(shí)，足額上解。貨幣資金管理制度貨幣資金主要是指單位的現(xiàn)金、銀行存款等，為加強(qiáng)貨幣資金管理和對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，確保貨幣資金有計(jì)劃地合理使用，特制定本辦法。一、現(xiàn)金管理１、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例及實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。２、現(xiàn)金收入的來(lái)源有：（1）從銀行提取的現(xiàn)金；（２）職工歸還的各種借款；（３）其他收入。單位庫(kù)存現(xiàn)金額規(guī)定在銀行核定的限額內(nèi)的，超出限額部分要及時(shí)送存銀行，禁止個(gè)人挪用單位現(xiàn)金和白條抵充現(xiàn)金。３、現(xiàn)金開(kāi)支的范圍有：（１）對(duì)職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、補(bǔ)貼差費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、備用金、差費(fèi)借款等以及向不能轉(zhuǎn)帳的單位和個(gè)人購(gòu)買物品或支付勞務(wù)報(bào)酬。超出現(xiàn)金支付范圍的，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳支付。４、對(duì)處單位錯(cuò)轉(zhuǎn)入的款項(xiàng)以及應(yīng)退的各種款項(xiàng)，一律通知銀行匯退，不得用現(xiàn)金退什。５、出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須以會(huì)計(jì)審核簽認(rèn)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)。職工個(gè)人清款單預(yù)借的現(xiàn)金要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，否則不予支付。６、職工因公出差預(yù)借現(xiàn)金，及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。清算結(jié)款，任何人不能長(zhǎng)期拖欠借款。７、出納員對(duì)已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證要分別加蓋“收訖”和“付訖”戳記。８、出納員要根據(jù)記帳憑證及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每月核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金金額，并與總帳核對(duì)相符。９、庫(kù)存現(xiàn)金要妥善保管，確保安全。出納員在向銀行解提較大額現(xiàn)金時(shí)，要加強(qiáng)安全措施。二、銀行存款管理１、貨巾資金的收支業(yè)務(wù)除按規(guī)定可通過(guò)現(xiàn)金結(jié)算外，其余一律要通過(guò)銀行辦理結(jié)算。２、嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《銀行結(jié)算辦法》和銀行有關(guān)辦理結(jié)算規(guī)定本單位銀行的收支業(yè)務(wù)。3、堅(jiān)持?？顚Ｓ玫脑瓌t。經(jīng)費(fèi)結(jié)算不得挪用規(guī)費(fèi)收入專戶存款。4、不得簽發(fā)各種空白支票，匯票或交給他人自填。５、留存銀行的印鑒要分開(kāi)保管，不能一個(gè)人保管全套印鑒。６、出納要按規(guī)定及時(shí)登記銀行存款日記帳，月終結(jié)出發(fā)生額和余額，并與銀行對(duì)帳單，會(huì)計(jì)總帳核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳款要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整相符。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。專用基金管理制度專用基金是單位具有特定來(lái)源和專門用途的可自行掌握的自有資金。為加強(qiáng)對(duì)專用基金的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家及部門的有關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。一、專用基金的類別1、專用基金包括職工獎(jiǎng)勵(lì)基金、職工福利基金、事業(yè)發(fā)展基金。二、專用基金的使用范圍１、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金：主要用于發(fā)給職工個(gè)人的月度獎(jiǎng)，年終獎(jiǎng)，以及先進(jìn)工作者和先進(jìn)集體等獎(jiǎng)金。２、職工福利基金：主要用于職工集體福利事業(yè)以及按規(guī)定發(fā)給職工個(gè)人的各種福利，補(bǔ)貼和困難補(bǔ)助。３、事業(yè)發(fā)展基金：主要用于單位的生產(chǎn)事業(yè)發(fā)展和建設(shè)以及經(jīng)費(fèi)不足的補(bǔ)充三、專用基金使用管理的原則：１、嚴(yán)格按照專款和專項(xiàng)管理原則進(jìn)行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴(kuò)大專用基金的開(kāi)支范圍。２、堅(jiān)持“先提后用，計(jì)劃使用”的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。３、財(cái)務(wù)科要堅(jiān)持按計(jì)劃、按規(guī)定使用專用基金。４、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財(cái)務(wù)科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。經(jīng)費(fèi)管理制度經(jīng)費(fèi)是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費(fèi)、車輛使用費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資，獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等費(fèi)用。１、堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度，執(zhí)行財(cái)政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的范圍和提高經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)。2。嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開(kāi)支、報(bào)銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚．以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)門簽字同意核銷，否則，財(cái)務(wù)不予辦理。３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財(cái)務(wù)人員審核后才能借支，出差回來(lái)及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清借款，非因公的個(gè)人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時(shí)借款的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。４、購(gòu)買國(guó)家?？厣唐返模磭?guó)家規(guī)定辦理?？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購(gòu)買，財(cái)務(wù)才予以報(bào)銷。５、零星設(shè)備購(gòu)置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)才子付款。財(cái)務(wù)收支審批制度１、凡購(gòu)買辦公用物品等，由處長(zhǎng)審批。２、正常性開(kāi)支的水電費(fèi)及零星的票證、帳本、報(bào)表等印刷費(fèi)由經(jīng)辦人驗(yàn)收，處長(zhǎng)審批。３、各部門需訂購(gòu)的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)資料、書籍工具書、由處長(zhǎng)審批；４、經(jīng)核定標(biāo)準(zhǔn)后的正常性經(jīng)費(fèi)支出，報(bào)知處長(zhǎng)審批，屬非止常性拔款，預(yù)先報(bào)知處長(zhǎng)，經(jīng)處長(zhǎng)批復(fù)后，按批復(fù)辦理。會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序制度一、交通規(guī)費(fèi)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序制度１、會(huì)計(jì)科目的制定和使用根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合征稽業(yè)務(wù)的需要確定我處交通規(guī)費(fèi)會(huì)計(jì)科目如下：ａ、養(yǎng)路費(fèi)收入科目：本科目核算按照國(guó)家規(guī)定征收的養(yǎng)路費(fèi)收入。二級(jí)科目按上級(jí)要求考核項(xiàng)目設(shè)定。發(fā)生養(yǎng)路費(fèi)收入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“養(yǎng)路費(fèi)收入”科比月末將貸方合計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往來(lái)”科目，借記“養(yǎng)路費(fèi)收入”科目，貸記“解繳收入往來(lái)”科目。ｂ、運(yùn)管費(fèi)收入科目、客運(yùn)附加費(fèi)收入科目：這兩個(gè)科目核算按照國(guó)家規(guī)定征收的運(yùn)管費(fèi)和客運(yùn)附加費(fèi)收入。二級(jí)科目按上級(jí)要求考核項(xiàng)目設(shè)定。發(fā)生以上兩種收入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“運(yùn)管費(fèi)收入”、“客運(yùn)附加費(fèi)收入”科目，月末將貸方合計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往來(lái)”科目，借記“運(yùn)管費(fèi)收入”、“客運(yùn)附加費(fèi)收入”科目，貸記“解繳收入往來(lái)”科目。c、利息科目：本科目核算交通規(guī)費(fèi)專戶存款利息。發(fā)生利息收入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“利息”科目，利息收入應(yīng)定期及時(shí)匯繳。匯繳時(shí)，借記“利息”科目，貸記“銀行存款”科目，年終不留余額。ｄ、銀行存款科目：本科目核算養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)管費(fèi)、客運(yùn)附加費(fèi)、利息的收入。上繳、結(jié)存情況。存款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記有關(guān)收入科目，上繳規(guī)費(fèi)時(shí)，借記“解繳收入往來(lái)”科目，貸記“銀行存護(hù)科目。e、解繳收入往來(lái)科目：本科目處財(cái)務(wù)科用以核算各所（大隊(duì)）上繳規(guī)費(fèi)和向上一級(jí)主管部門解繳規(guī)費(fèi)的情況。按實(shí)際應(yīng)用情況，各所（大隊(duì)）月終將規(guī)費(fèi)貸方合計(jì)轉(zhuǎn)入“解繳收入往來(lái)”科目，轉(zhuǎn)入時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“解繳收入往來(lái)”，上繳時(shí)，惜記“解繳收入往來(lái)”科目，貸記“銀行存款”科目。ｆ、應(yīng)收款科目：本科目核算交通規(guī)費(fèi)未達(dá)帳項(xiàng)。收到“空頭”支票或單位特殊情況欠費(fèi)，規(guī)費(fèi)票證要按期核銷，月終對(duì)已開(kāi)出票證，款尚未收回入戶時(shí)，借記“應(yīng)收款”科目，貸記有關(guān)收入科目，次月收回該款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目；貸記“應(yīng)收款”科目。ｇ、應(yīng)付款科目；本科目核算多征、重征和其他應(yīng)退的費(fèi)款。發(fā)生多征、重征時(shí)，借記“銀行存款”科目。貸記“應(yīng)付款一ＸＸ單位”科目；退款時(shí)，借記“應(yīng)付款一Ｘ單位”科目，貸記“銀行存款”科目。二、經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序制度１、會(huì)計(jì)科目的制定和使用ａ、行管費(fèi)科目：本科目核算本單位經(jīng)費(fèi)支出的情況，根據(jù)本單位情況下設(shè)“工資”、“辦公費(fèi)”、“差旅及交通費(fèi)”、“機(jī)動(dòng)車費(fèi)”?！八娕M(fèi)”。“職工福利費(fèi)”、“會(huì)議費(fèi)”?！肮?huì)經(jīng)費(fèi)”、“公積金”、“其他”等明細(xì)科目。發(fā)生以上費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目或“現(xiàn)金”科目，年終本科目無(wú)余額，與撥款數(shù)對(duì)沖，借記“征稽撥款往來(lái)”科目，貸記本科目。ｂ、業(yè)務(wù)費(fèi)科目：本科目核算本單位經(jīng)費(fèi)支出情況，根據(jù)本單位情況下設(shè)“宣傳費(fèi)”、“職工教育費(fèi)”、“其他”等明細(xì)科目。發(fā)生以上費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目或“現(xiàn)金”科目，年終本科目無(wú)余額，與撥款”數(shù)對(duì)沖，借記“征稽撥款往來(lái)”科目，貸記本科目。Ｃ、征稽其他費(fèi)科目：本科目核算離退休人員費(fèi)用，下設(shè)“工資”、“藥費(fèi)”、“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”、“遺屬補(bǔ)助”。“其他”等明細(xì)科目。發(fā)生以上費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目或“現(xiàn)金”科目，年終本科目無(wú)余額，每?jī)杉径仍撡M(fèi)用核銷一次。ｄ、房建工程費(fèi)科日：此科目核算本單位基本建設(shè)支出等執(zhí)行情況。發(fā)生以上費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科日或“現(xiàn)金”科目，待工程完工后，結(jié)轉(zhuǎn)此費(fèi)用，借記“拔款”科日，貸記本科日。e、銀行存款科目：本科目核算本單位收入、支出、結(jié)存情況。收到撥款或有收入時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出時(shí)，借記有關(guān)科目；貸記本科目，余額在借方，反映本單位流動(dòng)資金時(shí)有數(shù)。ｆ、現(xiàn)金科目：本科目核算本單位核發(fā)職工工資、各種津貼。獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、藥費(fèi)等。收到現(xiàn)金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目，余額在借方，反映本單位庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)。ｇ、征稽撥款往來(lái)科目：本科目核算上級(jí)撥入款數(shù)。撥入款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目，年終時(shí)，與各種費(fèi)用對(duì)沖，結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用，借記本科目，貸記有關(guān)科目，余額在貸方，反映本單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余額。ｈ、內(nèi)部往來(lái)科目、其他往來(lái)科目：前者反映本單位之間的往來(lái)款項(xiàng)，后者反映與外單位之間的往來(lái)款項(xiàng)，本科目按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳。發(fā)生應(yīng)收往來(lái)款項(xiàng)時(shí)，借記本科目；貸記有關(guān)科目；收回各種款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目，借方余額為尚未結(jié)算的應(yīng)收款項(xiàng)。ｉ、固定資產(chǎn)與固定基金科目：前者核算我單位固定資產(chǎn)的原價(jià)，后者核算固定資產(chǎn)所形成的基金。購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定基金”科目；固定資產(chǎn)減少時(shí)，做相反會(huì)計(jì)分錄。j、專用基金科目：本科目核算本單位按規(guī)定提取、設(shè)置的專門用途的資金的收入、支出、結(jié)存情況，包括職工福利基備職工獎(jiǎng)勵(lì)基金、事業(yè)發(fā)展基金，使用專用基金時(shí)；借記本科目，貸記“銀行存款”科目等有關(guān)科目，期末，本科日貸方余額為單位專用基金結(jié)存數(shù)。ｋ、備用金科目：核算本單位職工出差借款數(shù)。借款時(shí)，借記本科目、貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目，還款時(shí)，做相反分錄。１、住房存款、住房基金是兩個(gè)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科口，反映我單位購(gòu)房款的銀行實(shí)有數(shù)。m、公積金存款、住房公積金是兩個(gè)對(duì)應(yīng)會(huì)討科目，反映我單位交納公積金實(shí)有數(shù)。三、會(huì)計(jì)核算的要求１、對(duì)原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時(shí)須將所列項(xiàng)目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過(guò)多司分冊(cè)裝訂，封皮的注明項(xiàng)目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。３、會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳、總分類帳。（1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額?，F(xiàn)金余額必須與庫(kù)存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與