《稅法（第4版）》 課后習(xí)題及答案 第15、16章 車輛購(gòu)置稅、船舶噸稅

課后練習(xí)

一、單選題

1.下列人員中，屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應(yīng)稅車輛的出口者

B.應(yīng)稅車輛的捐贈(zèng)者

C.應(yīng)稅車輛的獲獎(jiǎng)?wù)?/p>

D.應(yīng)稅車輛的銷售者

2、下列行為中，不屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）。

A、進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為

B、購(gòu)買使用應(yīng)稅車輛的行為

C、自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

D、銷售應(yīng)稅車輛的行為

3.某汽車制造廠2020年12月將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)。該汽車制造廠應(yīng)納車輛

購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.最高售價(jià)

B.最低售價(jià)

C.平均售價(jià)

D.生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格

4.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅。

A.15日

B.60日

C.30日

D.10日

5.下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.購(gòu)車時(shí)支付的增值稅

B.購(gòu)車時(shí)隨購(gòu)車款同時(shí)支付的車輛裝飾費(fèi)

C.購(gòu)車時(shí)支付的已取得保險(xiǎn)公司票據(jù)的保險(xiǎn)費(fèi)

D.購(gòu)車時(shí)支付的已取得公安交管部門票據(jù)的臨時(shí)牌照費(fèi)

6.單位購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

A.車輛登記地

B.車輛購(gòu)買地

C.車輛使用地

D.單位機(jī)構(gòu)所在地

7.下列購(gòu)置的車輛，不屬于車輛購(gòu)置稅免稅項(xiàng)目的有（）。

A.新能源汽車

B.外國(guó)在華企業(yè)自用車輛

C.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛免稅

D.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛

二、多選題

1.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的陳述，正確的是0。

A.征收單位包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)，也含外商投資企業(yè)、

外國(guó)企業(yè)和黨政機(jī)關(guān)等

B.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自上牌照之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

C.車輛購(gòu)置稅以列舉的車輛作為征稅對(duì)象，未列舉的車輛不納稅

D.個(gè)人包括個(gè)體工商戶及其他個(gè)人，包括中國(guó)公民但不包括外國(guó)公民

2.根據(jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。

A.購(gòu)買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含增值稅）

B.進(jìn)口自用轎車的計(jì)稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計(jì)稅價(jià)格

C.受贈(zèng)大客車的計(jì)稅依據(jù)是最高的計(jì)稅價(jià)格

D.購(gòu)買者支付的控購(gòu)費(fèi)應(yīng)作為車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)

3.車輛購(gòu)置稅的繳稅方法有0。

A.代征、代扣、代收

B.由納稅人集中向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申報(bào)納稅

C.自報(bào)核繳

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)集中報(bào)繳稅款

4.下列車輛中，可以免繳車輛購(gòu)置稅的有（）。

A.中國(guó)婦女發(fā)展基金會(huì)“母親健康快車”項(xiàng)目的流動(dòng)醫(yī)療車

B.領(lǐng)事館人員自用的車輛

C.北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)組織委員會(huì)新購(gòu)置車輛

D.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛進(jìn)口小汽車

5.下列車輛應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的有（）。

A.汽車掛車

B.汽車

C.有軌電車

D.裝載機(jī)、平地機(jī)、挖掘機(jī)、推土機(jī)等輪式專用機(jī)械車

6.某企業(yè)2019年10月進(jìn)口載貨汽車1輛；在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)置載貨汽車2輛，支付不含增值

稅價(jià)款為75萬(wàn)元，另支付車輛購(gòu)置稅7.5萬(wàn)元，車輛牌照費(fèi)0.1萬(wàn)元，代辦保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元；

受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購(gòu)置稅依據(jù)的表述中，

錯(cuò)誤的是（）o

A.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

B.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格

C.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.5萬(wàn)元

D.國(guó)內(nèi)購(gòu)置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為77萬(wàn)元

7.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.自產(chǎn)、進(jìn)口大卡車用于銷售

B.進(jìn)口應(yīng)稅汽車掛車自用行為

C.自產(chǎn)、進(jìn)口小汽車用于捐贈(zèng)

D.獲獎(jiǎng)取得燃油汽車自用行為

一、單選題

1.【答案】C

【解析】車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人?！百?gòu)置”是指取得

并使用的行為，包括：購(gòu)買使用、進(jìn)口使用、受贈(zèng)使用、自產(chǎn)自用、獲獎(jiǎng)使用等。

2.【答案】D

【解析】銷售應(yīng)稅車輛的行為，不屬于車購(gòu)稅的應(yīng)稅行為。

3.【答案】D

【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛，按照生產(chǎn)的同

類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格計(jì)稅。

4.【答案】B

［解析］納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起六十日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅.

5.【答案】B

【解析】購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的是納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)

款（不含增值稅），代收臨時(shí)牌照費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)。

6.【答案】D

【解析】購(gòu)置需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的納稅人，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;

不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的納稅人，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納

稅，個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

7.【答案】B

【解析】選項(xiàng)B,外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免稅;

外國(guó)在華企業(yè)購(gòu)置自用車輛，正常納稅。

二、多選題

1.【答案】AC

【解析】B選項(xiàng)；納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅;D選項(xiàng)；個(gè)

人，包括個(gè)體工商戶及其他個(gè)人，既包括中國(guó)公民又包括外國(guó)公民。

2.【答案】BCD

【解析】進(jìn)口自用轎車的計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格，該組成計(jì)稅價(jià)格包含關(guān)

稅；自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用車輛，計(jì)稅依據(jù)按照國(guó)家稅務(wù)總局核定的

應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)征;購(gòu)買者支付的控購(gòu)費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于銷售

者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。

3.【答案】ABCD

【解析】以上均屬于車輛購(gòu)置稅的繳稅方法。

4.【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D,回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車，免征車輛

購(gòu)置稅。

5.【答案】ABC

【解析】地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機(jī)、平地機(jī)、挖掘機(jī)、推土機(jī)等輪式專用機(jī)

械車，以及起重機(jī)（吊車）、叉車、電動(dòng)摩托車，不屬于應(yīng)稅車輛。

6.【答案】BCD

【解析】車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)中不包括代收的保險(xiǎn)費(fèi)、車輛牌照費(fèi)和車輛購(gòu)置稅，所以計(jì)

稅依據(jù)是75萬(wàn)元；受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)是購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格（不含增

值稅）

7.【答案】BD

【解析】車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為包括：購(gòu)買、進(jìn)口、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)、自產(chǎn)或者以拍賣、抵債、

走私、罰沒(méi)等方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。

課后練習(xí)

一、單選題

1、2019年5月，A國(guó)某運(yùn)輸公司一艘游艇駛?cè)胛覈?guó)天津港，該游艇無(wú)法提供凈噸位證明文

件，游艇發(fā)動(dòng)機(jī)功率為3000千瓦，游艇負(fù)責(zé)人己向我國(guó)該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》，在港口

停留期限為30天,A己與我國(guó)簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款。該游艇負(fù)責(zé)人應(yīng)向

我國(guó)海關(guān)繳納船舶噸稅（）元。

A、255

B、450

C、396

D、225

2、船舶噸稅應(yīng)納稅額在人民幣（）元以下的船舶可以免征船舶噸稅。

A、50

B、100

C、200

D、500

3、根據(jù)《船舶噸稅法》的規(guī)定，下列船舶直接免征船舶噸稅的是（）。

A、應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的船舶

B、噸稅執(zhí)照期滿后48小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

C、捕撈、養(yǎng)殖漁船

D、執(zhí)照期限內(nèi)被武裝警察部隊(duì)暫時(shí)征用

4、下列各項(xiàng)中屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是（）。

A、應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

B、自境外以受贈(zèng)方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶

C、噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

D、在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，用于防疫隔離并不上下客貨的船舶

5.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款

B.噸稅設(shè)置一欄稅率

C?噸稅按照船舶凈噸位和執(zhí)照期限征收

D.噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

6.下列從境外進(jìn)入我國(guó)港口的船舶中，免征船舶噸稅的是（）。

A.拖船

B.養(yǎng)殖漁船

C.非機(jī)動(dòng)駁船

D.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)上下客貨的船舶

二、多選題

1.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。

A.影響噸稅定額稅率的因素是船舶凈噸位

B.我國(guó)國(guó)籍的應(yīng)稅船舶適用優(yōu)惠稅率

C.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口當(dāng)日

D.應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅

款，并加算銀行同期活期存款利息

2.下列不屬于船舶噸稅中可以免稅的是（）。

A.應(yīng)納稅額在人民幣60元以下的船舶

B.噸稅執(zhí)照期滿后48小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

C.捕撈、養(yǎng)殖漁船

D.在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，用于修理并不上下客貨的船舶

3.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)發(fā)生的下列情形中，海關(guān)可按照實(shí)際發(fā)生的天數(shù)批注延長(zhǎng)噸稅

執(zhí)照期限的有（）o

A.修理改造并不上下客貨的

B.防疫隔離不上下客貨的

C.補(bǔ)充供給不上下旅客的

D.武裝警察部隊(duì)征用的

4.根據(jù)船舶噸稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，海關(guān)征收噸稅應(yīng)當(dāng)制發(fā)繳款憑證

B.噸稅執(zhí)照在期滿前毀損或者遺失的，應(yīng)當(dāng)向原發(fā)照海關(guān)書(shū)面申請(qǐng)核發(fā)噸稅執(zhí)照副本，并補(bǔ)

繳稅款

C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶繳納稅款之日起1年內(nèi)，補(bǔ)征稅款

D.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在二十四小時(shí)內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期

活期存款利息

5.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，說(shuō)法正確的有（）。

A.影響噸稅定額稅率的因素是船舶凈噸位

B.船舶噸稅的稅率分為優(yōu)惠稅率和普通稅率

C.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口當(dāng)日

D.應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款,可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅

款，并加算銀行同期活期存款利息

一、單選題

1.【答案】D

【解析】根據(jù)規(guī)定，無(wú)法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位

0.05噸。該游艇應(yīng)享受優(yōu)惠稅率，每?jī)魢嵨粸?.5元。應(yīng)繳納船舶噸稅=3000X0.05X1.5=225

阮）

2.【答案】A

【解析】船舶噸稅應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶可以免征船舶噸稅。

3.【答案】C

［解析］應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶、噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶,.

直接免征船舶噸稅。在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，船舶被武裝警察部隊(duì)暫時(shí)征用，海關(guān)按照實(shí)際發(fā)生

的天數(shù)批注延長(zhǎng)噸稅執(zhí)照期限。

4【答案】D

【解析】選項(xiàng)A、B、C屬于直接優(yōu)惠。

5.【答案】B

【解析】噸稅設(shè)置普通稅率和優(yōu)惠稅率。

6.【答案】B

【解析】選項(xiàng)A、C分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款；選項(xiàng)D為噸稅執(zhí)照期滿后

24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶免稅。

二、多選題

1.【答案】AD

【解析】選項(xiàng)A,影響稅率的因素是船舶凈噸位、執(zhí)照期限；選項(xiàng)D,應(yīng)當(dāng)是3年內(nèi)以書(shū)面

形式要求海關(guān)退還多繳的稅款，并加算銀行同期活期存款利息。

2.【答案】ABD

【解析】A:應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶可以免稅