財務報銷及發(fā)票填寫課件

報銷及發(fā)票填寫課件前言

在日常工作中，部分員工對財務知識比較欠缺，對公司財務報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷單據(jù)不規(guī)范、報銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財務部及相關部門工作帶來不必要困擾。

對原始單據(jù)的要求財務報銷管理規(guī)定不予報銷的單據(jù)費用報銷一般規(guī)定費用審批簽字流程報銷時間的安排原始單據(jù)粘貼規(guī)范日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)財務報銷管理

差旅費用報銷部門員工發(fā)生費用本部門領導審核馬總審核簽字財務審核票據(jù)是否有誤杜總審核簽字找馬總報銷領款123354審核無誤審核未通過返回報銷人（五）、費用審批簽字流程工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

1.發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作為報銷單據(jù)。2.內(nèi)容要齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，嚴禁涂改。

3.印章要齊全，須有收款單位印章(財務專用章或發(fā)票專用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務專用章；企業(yè)和個體戶須是稅務部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。4.購買農(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品而無法取得正式發(fā)票時，可使用財務科印發(fā)的自制單據(jù)，自制單據(jù)要用墨水筆填寫，內(nèi)容要填寫齊全。5.從外單位取得的原始單據(jù)(車、船、飛機票等)，因保管不善而被盜或遺失，后果自負。（一）對原始單據(jù)的要求日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷正面例子：要素填寫齊全，蓋章清晰日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷2白條票據(jù)或無財務專用章的票據(jù)4收據(jù)、虛假發(fā)票等票據(jù)不予報銷;

3數(shù)量、單價、金額不明確的票據(jù)；

1內(nèi)容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改、偽造的票據(jù)一律不予報銷;5名稱必須寫全稱，否則不予報銷.

（二）、不予報銷的單據(jù)日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷加蓋其它印章的票據(jù)（如現(xiàn)金收訖）7印章不清，或者根本就沒有印章的票據(jù)6（二）、不予報銷的單據(jù)日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷原則上，報銷必須取得正規(guī)發(fā)票，對予確實無法取得正規(guī)發(fā)票的，可用同類型的其它發(fā)票代替，發(fā)票背面必須由部門負責人簽字。

在日常報銷工作中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計報銷的后續(xù)工作（合計金額、稽核、裝訂、會計檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報賬者的時間。鑒于上述情況，現(xiàn)將財務票據(jù)粘貼要求的規(guī)范向大家做簡要介紹，希望大家在今后碰到類似業(yè)務能按規(guī)范操作。（三）、原始單據(jù)粘貼規(guī)范日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷票據(jù)整理粘貼要求1、票據(jù)分類。對于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進行分類，如辦公用品、電話費、差旅費、市內(nèi)交通費等等，按照類別分別粘貼。

2、將票據(jù)整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側背面，沿著粘貼單裝訂線內(nèi)側和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼，且應避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄。

3、如果票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；

票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單

4、對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。1、所有經(jīng)濟業(yè)務均應提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完整，字跡清晰，沒有涂改、污染，發(fā)票專用章清晰可辨。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報銷。2、應使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，絕對不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經(jīng)辦人、報賬人、單據(jù)張數(shù)等信息應如實完整填寫；3、不要將票據(jù)倒置粘貼；不要用訂書機訂票據(jù)；

4、發(fā)票上未列清詳細品名、數(shù)量、單價的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，均必須附有加蓋發(fā)票專用章的購貨清單或小票。定額發(fā)票要用黑筆寫上單位抬頭，開具日期等信息，不得空白。填寫規(guī)范及注意事項工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

原始單據(jù)粘貼規(guī)范5、原始粘貼單上相關數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求：1)

阿拉伯數(shù)字要加上人民幣符號，如：報賬金額為12345元，則在阿拉伯數(shù)字填寫欄內(nèi)填寫￥12345.00元。2)

大寫漢字欄內(nèi)應按規(guī)范漢字在已經(jīng)印刷好的相應位數(shù)內(nèi)填寫數(shù)字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫“X”，在數(shù)字是0的位置填寫漢字“零”。例如，報賬金額為￥2034.50元，則大寫數(shù)字欄內(nèi)填寫：

X拾X萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分3)

漢字的數(shù)字大寫標準寫法為：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬元角分工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

原始單據(jù)粘貼規(guī)范填寫規(guī)范及注意事項報銷票據(jù)粘貼?基本要求：–緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼–相鄰票據(jù)間須留出間隔距離–票據(jù)較多時，可分行粘貼–不得豎向粘貼–報銷人須在每張票據(jù)背面空白處注明開支的用途?不符合規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。票據(jù)粘貼緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼粘貼方向票據(jù)粘貼范圍圖

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車輛通行費發(fā)票的粘貼圖

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出租車票的粘貼

示例1.票據(jù)粘貼：

如圖：靠裝訂線右側，自左至右沿上邊以魚鱗式粘貼票據(jù)，要求每張票據(jù)均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票，不得集中在中間粘貼，不得將票據(jù)貼到粘貼單外工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

原始單據(jù)粘貼規(guī)范1234報銷人必須取得相應的合法單據(jù)（相關規(guī)定見原始單據(jù)的一般要求），且發(fā)票上有經(jīng)辦人和證明人簽名。

填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫必須完全一致；簡述費用內(nèi)容或理由。

按規(guī)定的審批程序報批。

報銷５０００元以上需提前一天通知財務部以便備款。

（四）、費用報銷一般規(guī)定工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外業(yè)務的工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：每周二及周五上午財務報銷時間：下班前30分鐘為財務結賬時間，不對外報銷借款支出及對外付款不受以上時間限制，可隨時辦理當年發(fā)票，應在當年辦理報銷，跨年度的發(fā)票，不予報銷（六）、報銷時間的安排工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

一、財務報銷管理規(guī)定二、借款管理規(guī)定三、專項支出管理規(guī)定四、工資結算管理規(guī)定工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理1、出差借款出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)

2、臨時借款

如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

溫馨提示：

各項借款金額超過公司規(guī)定借款數(shù)額的應提前一天通知財務部備款

工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理3、借款銷賬規(guī)定

（

1）借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；

（2）借領支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

（3）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理4、借款流程

財務付款借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明借款形式（支票或現(xiàn)金）審批流程借款人借款

審批流程：部門領導審核簽字→副總經(jīng)理簽字→財務部復核→總經(jīng)理審批。

財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理差旅費報銷：一、差旅費報銷范圍：

是指因公外出辦事所發(fā)生的車船費（含飛機費，下同）、住宿費、市內(nèi)交通補助費、伙食補助費等及其他合理的零星開支等；出差期間與業(yè)務無關的支出不予報銷。本地交通費用不必填寫差旅費報銷單，直接填寫費用報銷單，計入交通費。二、報銷時間：

出差人員回公司后必須在7天內(nèi)報銷差旅費，逾期不予報銷。差旅費報銷單的填寫一、財務報銷管理規(guī)定二、借款管理規(guī)定三、專項支出管理規(guī)定四、工資結算管理規(guī)定工資結算管理專項支出管理財務報銷管理借款管理規(guī)定三、專項支出管理規(guī)定專項支出定義專項支出（付款）主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢、廣告宣傳費、貨款、裝修款以及其他專項費用等。專項支出費用標準此類費用一般金額較大，由主管領導根據(jù)實際需要向副總經(jīng)理或總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經(jīng)副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽署審核意見或審批后履行相關手續(xù)。工資結算管理專項支出管理財務報銷管理借款管理規(guī)定1、審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。2、簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問審核，合同應注明付款方式、發(fā)票的開具日期及條件等）。3、付款流程：（1）有預付款的，填寫湖北宇隆茶業(yè)有限責任公司付款申請單，審批流程同費用報銷流程.（2）合同終結，需要再次付款的，在明確收到對方提供的發(fā)票后，由經(jīng)辦人員整理發(fā)票等資料并填寫付款申請單或費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定和流程，發(fā)票上必須有經(jīng)辦人和證明人的簽名，在備注內(nèi)詳細注明前期付款合計，本次再需付款金額）；（3）按審批程序審批：部門領導審核簽字→財務部復核→主管副總簽字→常務副總簽字→總經(jīng)理審批。（4）財務部根據(jù)審批后的付款申請單或報銷單金額付款；（5）付款方式:：一般不用現(xiàn)金現(xiàn)款，通常采取轉賬支票或網(wǎng)銀付款的方式。（6）付款抬頭：合同單位和付款申請單的收款單位必須一致，否則不予付款；轉賬支票付款的，必須填寫抬頭和金額，抬頭及金額必須和付款申請單一致，否則不予付款。

財務報銷流程工資結算管理專項支出管理財務報銷管理借款管理規(guī)定一、財務報銷管理規(guī)定二、借款管理規(guī)定三、專項支出管理規(guī)定四、工資結算管理規(guī)定工資結算管理財務報銷管理借款管理規(guī)定專項支出管理公司財務部每月15日結算上月員工工資，節(jié)假日順延；董事長、總經(jīng)理特批、員工合同期滿等特殊情況除外但員工必須憑行政部、總經(jīng)理簽字批準的離職手續(xù)到財務部辦理工資結算手續(xù)

結算日期工資結算管理規(guī)定每月5號以前，行政部、生產(chǎn)部必須將上月人事工資變動情況說明表及考勤記錄提交到財務部以便財務部及時準確計算員工薪資；行政部、生產(chǎn)部對提交資料的真實性負責，人事工資變動情況工資發(fā)放以銀行轉賬方式發(fā)放，一旦確定，不再變更；發(fā)放方式工資結算管理財務報銷管理借款管理規(guī)定專項支出管理財務報銷及發(fā)票規(guī)范財務部日常報銷費用的種類差旅費交通費業(yè)務招待費通信費辦公費培訓費運輸費其他目錄一、費用報銷四大原則二、報銷憑證填寫規(guī)范三、報銷憑證票據(jù)粘貼方法一、費用報銷四大原則先審批后支付原則誰批準誰負責原則即時清結原則手續(xù)完整

讓我們來看看幾個原則分別是什么意思先審批后支付原則凡支出項目均需事先申請批準后才可支出；沒有申請或批準的費用不得支出誰審批誰負責原則審核人，批準人要對本身審核（證明））、批準的費用支出負責任即時清結原則凡借用公款者，前賬不清，后款不借手續(xù)完整原則報銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級審核人（證明人）及批準人的親筆簽名，財務不得受理手續(xù)不全的報銷單據(jù)審批流程發(fā)生費用填寫費用報銷單科室審核/證明人核準部門經(jīng)理簽字財務審核票據(jù)是否有誤總裁審核簽字到財務部報銷領款123454審核無誤審核未通過返回報銷人借款流程財務付款借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明借款形式（轉賬或現(xiàn)金）審批流程借款人借款

審批流程：科室主任審核簽字→財務部復核→總裁審批。

財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。二、報銷憑證填寫規(guī)范費用報銷單格式填寫要求原始發(fā)票合法性要求拒收類別費用報銷單填寫要求：除出差費用外的所有費用填寫《費用報銷單》若一張報銷單上有多個報銷項目，如交通費，餐費等可以填在一張報銷單上，但需分行填寫清楚。有些無法取得正規(guī)發(fā)票，需要用替代發(fā)票報銷的情況，報銷項目按發(fā)票性質(zhì)填寫，備注欄注明實際情況，并附上實際業(yè)務印章清晰的收據(jù)。金額：類別相同的票據(jù)上的金額合計數(shù)，采用阿拉伯數(shù)字填列，保留兩位小數(shù)，合計欄數(shù)據(jù)前加人民幣符號“￥”金額大寫：本張費用報銷單金額的大寫數(shù)字，大寫金額前必須加“⊕”，大寫后的如為零也必須填零，不能為空白原始單據(jù)要求發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，電腦打印，字跡清晰，格式規(guī)范;發(fā)票抬頭必須開具公司全稱。內(nèi)容要齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，嚴禁涂改。

印章要齊全，須有收款單位印章(財務專用章或發(fā)票專用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務專用章；企業(yè)和個體戶須是稅務部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。從外單位取得的原始單據(jù)(車、船、飛機票等)，因保管不善而被盜或遺失，后果自負。內(nèi)容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改、偽造的票據(jù)一律不予報銷;無財務專用章的白條票據(jù);

數(shù)量、單價、金額不明確的票據(jù)；虛假收據(jù)、虛假發(fā)票等票據(jù)不予報銷;不予報銷的單據(jù)三、報銷憑證票據(jù)粘貼方法整齊，層次發(fā)票由后往前貼，先