國有企業(yè)財務(wù)管理辦法三篇

國有企業(yè)財務(wù)管理辦法三篇國有企業(yè)財務(wù)管理辦法一篇第一條嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》及《關(guān)于印發(fā)<縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法>、<縣黨政機關(guān)會議費管理辦法>、<縣黨政機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法>的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度，認真落實中央八項規(guī)定及省、市、縣各類實施細則，厲行節(jié)約，壓縮開支，勤儉辦事。同時，按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標準，規(guī)范票據(jù)審核，對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷，杜絕一切不合理開支。第二條財務(wù)支出實行“一支筆”審批、國庫集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負責人同意后，上報糧食稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可支出;1000元以上提交公司董事會議研究決定后，上報大隊領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說明支出事由，報賬員初審，按支出權(quán)限審批后報銷。第三條凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫派差單，由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出，出差期間的車船費、住宿費超過報銷規(guī)定標準以外費用由個人自行承擔。第四條外出參加會議、培訓(xùn)，單位原則上不安排車輛，由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機要經(jīng)稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意，按規(guī)定標準統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不得報銷會議、培訓(xùn)期間的食宿費和市內(nèi)交通費，只報銷往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費。第五條實行月報賬制度，報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后，匯報主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，按程序報賬。第六條辦公用品購置，由出納定期統(tǒng)計制定采購計劃，匯報公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買，屬政府采購的按程序進行辦理;個人未經(jīng)同意在外購買的任何物品，一律不予報銷。第七條公司機關(guān)文件、資料，原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書籍、圖冊和噴繪的版面等，由公司董事會研究提出方案，匯報稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意后，安排印制;職工個人私自印刷資料產(chǎn)生的費用不予報銷。第八條按照“誰使用、誰保管，誰損壞、誰負責”的原則，報賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊，逐項明確到人，每半年進行一次清理核對，做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負責辦理，維修事項須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報廢的公物，提請黨組會議研究同意后，由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時，須交清公共財物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。國有企業(yè)財務(wù)管理辦法二篇第一章總則第一條為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立良好的會計工作秩序，進一步提高會計工作水平，加強財務(wù)管理，規(guī)范市屬國有糧食企業(yè)財務(wù)行為，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《會計法)、《財務(wù)通則》、《會計準則》和《企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合全市糧食系統(tǒng)實際，制定本制度。第二條本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負債以及成本費用進行監(jiān)管。第二章流動資產(chǎn)的管理

第三條流動資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收補貼款、其他應(yīng)收款、存貨、待處理流動資產(chǎn)損失等。第四條貨幣資金的管理

(一)現(xiàn)金管理：要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結(jié)，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。因工作需要確需借支現(xiàn)金的，必須由財務(wù)負責人審核，法人代表審批方可支取。財務(wù)負責人定期對出納抽查盤點庫存現(xiàn)金，出納員必須隨時接受相關(guān)部門及本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。(二)銀行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進行結(jié)算。銀行印鑒必須由財務(wù)負責人與出納員分開保管。不準為外單位或個人提供資金(貸款)擔保，任何人不得出借銀行賬戶;不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票;不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。不準將企業(yè)資金借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的單位和個人。(三)各單位核算統(tǒng)一歸集在財務(wù)部門，不準各部門另行設(shè)置出納，分散核算。(四)嚴禁用公款炒股、炒期貨。第五條應(yīng)收或預(yù)付帳款的管理

(一)企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)當按《中華人民共和國合同法》簽訂合同并嚴格履行。(二)企業(yè)糧食業(yè)務(wù)要遵循“錢進來、貨出去、貨進來錢出去”的原則，對合同期內(nèi)應(yīng)收款項，應(yīng)落實到人，明確責任，及時收回，以防壞賬的發(fā)生。第六條其他應(yīng)收款的管理

(一)以前年度發(fā)生的其他應(yīng)收款要查清原因，企業(yè)督促并協(xié)助責任人采取一切有效措施追回。(二)除正常工作需要發(fā)生的其他應(yīng)收款外，不允許有其他應(yīng)收款發(fā)生。第七條應(yīng)收補貼款的管理

應(yīng)收補貼款應(yīng)?？顚Ｓ?，并及時與財政部門結(jié)算。第八條存貨的管理

(一)企業(yè)存貨，特別是原糧、產(chǎn)成品應(yīng)當符合國家有關(guān)質(zhì)量標準。(二)企業(yè)每個季末要對庫存商品進行盤存、核實，做到賬實、賬賬、賬證、賬表相符，對盤盈或盤虧庫存商品要查找原因，分清責任，及時調(diào)整賬務(wù)。(三)中央、省、市、縣級儲備糧油嚴格按規(guī)定專倉、專罐、專人保管、專賬記載，做到賬賬相符、賬實相符。保證質(zhì)量好、儲存安全和管得住、調(diào)得動、用得上，力爭不虧損。第九條待處理流動資產(chǎn)損失的管理

(一)由于政策原因造成的流動資產(chǎn)損失按規(guī)定列支。(二)由于人為因素造成的.流動資產(chǎn)損失，要找出原因，分清責任，由企業(yè)集體研究，提出處理意見并按規(guī)定程序報批后方可入帳。第十條壞帳損失的管理

企業(yè)每年末，對債權(quán)債務(wù)進行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應(yīng)收、應(yīng)付款項按照會計制度有關(guān)規(guī)定分清情況進行處理。第三章固定資產(chǎn)的管理

第十一條企業(yè)資產(chǎn)購建的管理

(一)項目審核。按照有關(guān)規(guī)定投資額在5萬元以上(含)的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等建設(shè)工程項目，國家投資的項目應(yīng)當經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定;企業(yè)自籌的項目經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會研究決定;專項資金項目必須按照專項資金使用管理辦法進行報批。(二)項目招投標。擬建項目經(jīng)核準批復(fù)后，項目建設(shè)單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行招投標制度。(三)基本建設(shè)(含新建、擴建、維修改造)項目竣工驗收后，應(yīng)當委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)審計后方可結(jié)算付款。(四)盤盈固定資產(chǎn)必須及時入帳，其資產(chǎn)名稱及重估入帳價值須報市商務(wù)和糧食局備案。(五)企業(yè)購置汽車(貨車、轎車)必須報經(jīng)市商務(wù)和糧食局批準后，方可購買。虧損企業(yè)一律不得購買轎車。第十二條企業(yè)資產(chǎn)處置的管理

(一)應(yīng)當按規(guī)定程序?qū)徟馁Y產(chǎn)范圍：企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、部分出讓或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、租賃或托管資產(chǎn)、盤虧、報損報廢固定資產(chǎn)。(二)審批程序：企業(yè)處置國有資產(chǎn)，必須由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會研究，形成統(tǒng)一意見后，向市商務(wù)和糧食局提出書面請示(附處置資產(chǎn)明細表)，經(jīng)市商務(wù)和糧食局派人員到現(xiàn)場實地勘察后，提出初審意見報市商務(wù)和糧食局及國有資產(chǎn)管理部門審批。(三)經(jīng)批準處置的國有資產(chǎn)必須通過有資質(zhì)的中介機構(gòu)評估，其評估價值在5萬元(含5萬)以上必須采取公開競賣方式進行。第十三條企業(yè)資產(chǎn)收益的管理

企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時入帳并按相關(guān)規(guī)定使用。第四章負債的管理

(一)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款的每筆結(jié)算支付必須有憑有據(jù)。大額資金的運行須上報市商務(wù)和糧食局備案。(二)專項應(yīng)付款：最低收購價、倉房維修費、簡易建筑費企業(yè)必須?？顚Ｓ茫坏脭D占挪用。第五章成本費用的管理

第十四條制定費用標準。企業(yè)要增強節(jié)約意識，制定工資、招待費等費用標準，降低費用開支,力爭以最小的支出，獲取最大的經(jīng)濟效益。第十五條企業(yè)所有費用開支必須堅持企業(yè)財務(wù)部門審核把關(guān)，法人代表“一支筆”審批制度。第十六條嚴把費用開支關(guān)，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個人報銷費用或變相列支費用。第十七條企業(yè)要按權(quán)責發(fā)生制原則，確認當期的收入、成本、費用，不準虛列成本、虛報盈虧、隱瞞財產(chǎn)和收益，不做假帳，客觀、真實、準確地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。第十八條各企業(yè)只準設(shè)置一套會計核算，嚴禁搞賬外賬或設(shè)置“小金庫”。第六章監(jiān)管方式第十九條嚴格實行《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》。市商務(wù)和糧食局對企業(yè)財務(wù)實行定期不定期檢查。(一)每半年市商務(wù)和糧食局對市屬購銷企業(yè)組織一次內(nèi)部審計。(二)如遇特殊情況，市商務(wù)和糧食局隨時對企業(yè)財務(wù)執(zhí)行情況予以檢查。第七章責任追究

第二十條現(xiàn)金出現(xiàn)短庫，由出納員全額賠償。其短庫金額超過相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。第二十一條應(yīng)收和預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款由于失職、瀆職行為不能按時收回的，對有關(guān)責任人采取賠償損失和追究其法律責任，對負有直接領(lǐng)導(dǎo)責任的人也須采取一定的經(jīng)濟和行政處罰。第二十二條企業(yè)財務(wù)負責人未按《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》規(guī)定進行報告的，市商務(wù)和糧食局責令其改正，并給予批評，發(fā)現(xiàn)三(件)次以上(含三次)未報告的，市商務(wù)和糧食局將視其情節(jié)給予通報批評,并追究其失職責任。第二十三條企業(yè)法人代表，財務(wù)負責人違反本制度其他規(guī)定的，市商務(wù)和糧食局責令其限期改正，并視其情節(jié)按相關(guān)規(guī)定處理，違反法律法規(guī)者，將依法依規(guī)予以處理。第八章附則

第二十四條本制度由財務(wù)審計科負責解釋。第二十五條本制度自公布之日起施行。第一章總則

第一條為規(guī)范國有投資公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，結(jié)合國有投資公司的特點及其管理要求，制定《國有投資公司財務(wù)管理若干暫行規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》)。第二條本《規(guī)定》所稱國有投資公司(以下簡稱公司)是指經(jīng)各級政府批準設(shè)立，作為國有資產(chǎn)出資人，以國家經(jīng)濟政策為導(dǎo)向，實行自主經(jīng)營、自負盈虧，不具有金融職能的國有獨資政策性投資機構(gòu)。第三條公司財務(wù)管理除本《規(guī)定》外，比照《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》執(zhí)行。第二章資金籌集

第四條公司的注冊資本金為國家資本金，總額由本級政府或政府授權(quán)部門確定或調(diào)整，并由本級財政全額持有。公司的注冊資本金分別由以下渠道解決：

(一)財政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金;

(二)其他經(jīng)本級政府或政府授權(quán)部門批準增加的資金。第五條公司必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)籌集資金，并將每年重大的籌資方案以及執(zhí)行情況報主管財政機關(guān)備案。第三章資金運用

第六條公司必須在國家規(guī)定的范圍內(nèi)運用資金、開展業(yè)務(wù)。資金的運作方式主要是參股、控股投資和委托貸款等。參股、控股投資是指公司以法定可支配的資產(chǎn)對其他企業(yè)或建設(shè)項目進行投資，從而擁有其相應(yīng)股權(quán)的經(jīng)濟行為。第七條按國家有關(guān)規(guī)定公司不能直接對外貸款，必須委托金融機構(gòu)代理，即委托貸款。委托貸款是指公司根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展的需要，委托全融機構(gòu)向企業(yè)或建設(shè)項目辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)的經(jīng)濟活動。公司應(yīng)建立健全貸款的投放、項目管理和監(jiān)督制度，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的利率并按期回收貸款本息。認真做好貸款項目條件評審和財務(wù)評估，加強對委托貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理，確保貸款的安全。第八條委托貸款本金按實際發(fā)生額計價，按國家規(guī)定的利率和計息期限計收的利息計入當期損益。借款合同約定到期(含展期后到期)但未歸還的貸款，作為逾期貸款，其中逾期(含展期后)未滿1年的，公司按規(guī)定計算應(yīng)收利息，并納入當期損益;逾期滿1年及超過1年仍未歸還的貸款，作為呆滯貸款，其應(yīng)收利息不再計入當期損益，實際收到的'利息計入當期損益。第九條公司委托金融機構(gòu)辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)，所支付的委托貸款手續(xù)費根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理，計入當期損益。第十條公司發(fā)生的委托貸款損失要按規(guī)定的沖銷條件、辦法和審批權(quán)限分別從投資風險準備金和壞賬準備金中沖銷。投資風險準備金僅限于沖銷委托貸款本金，其應(yīng)收委托貸款利息沖減壞賬準備金。第十一條經(jīng)國家批準從事?lián)I(yè)務(wù)的公司，可自主決定開展擔保業(yè)務(wù)，擔保余額應(yīng)控制在公司注冊資本金范圍內(nèi)。單項責任額超過250萬美元或2000萬元人民幣的擔保，須報主管財政機關(guān)批準。擔保收入按實際收到的金額計價，計入其他營業(yè)收入;擔保損失計入其他營業(yè)成本。第十二條公司要嚴格控制固定資產(chǎn)購建，上報年度財務(wù)計劃時，同時上報辦公用房、宿舍、交通運輸工具和辦公自動化通訊設(shè)備等購建資金計劃。第四章成本和費用

第十三條公司在投資經(jīng)營活動中發(fā)生的與投資經(jīng)營活動有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本。第十四條公司的成本與費用包括以下內(nèi)容：

(一)利息支出。指公司以負債形式為經(jīng)營活動籌集的各類資金，按國家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。(二)固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。(三)委托貸款手續(xù)費。指公司委托金融機構(gòu)辦理貸款發(fā)放和回收業(yè)務(wù)而發(fā)生的手續(xù)費支出。(四)業(yè)務(wù)招待費。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。業(yè)務(wù)招待費在全年營業(yè)收入的1%以內(nèi)掌握使用。(五)業(yè)務(wù)宣傳費。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。業(yè)務(wù)宣傳費在全年營業(yè)收入的1%以內(nèi)掌握使用。(六)各種準備金。公司的準備金包括投資風險準備金、壞賬準備金。1.投資風險準備金。為防范投資風險，公司每年可按上年末投資余額的3‰提取投資風險準備金，投資風險準備金年末余額達到上年末投資余額的1%時，實行差額提取。公司發(fā)生投資損失，可以用投資風險準備金沖銷;如果投資風險準備金不足以彌補投資損失，計入當期損益。公司收回已確認并沖銷的投資損失，增加投資風險準備金。投資損失指投資到期收回取得款項低于賬面價值的差額。公司發(fā)生的委托貸款中1年以上(含1年)收不回來的逾期貸款本金，報主管財政機關(guān)批準后沖銷投資風險準備金。收回已確認并沖銷的逾期貸款本金，增加投資風險準備金。2.壞賬準備金。公司可按年末應(yīng)收賬款余額的3‰提取壞賬準備金，用于核銷公司應(yīng)收賬款的壞賬損失及逾期貸款利息。公司的壞賬損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收賬款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過1年確實不能收回的應(yīng)收賬款。公司發(fā)生的委托貸款中1年以上收不回來的逾期貸款利息，報主管財政機關(guān)批準后沖銷壞賬準備金。收回已確認并沖銷的逾期貸款利息，增加壞賬準備金。公司當年發(fā)生已計入損益的壞賬損失，超過當年計提的壞賬準備金部分，在報主管財政機關(guān)批準后，計入當期損益。(七)管理費。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項費用。主要包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、咨詢費、訴訟費、稅金、土地使用費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、開辦費攤銷、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、外事費等。第十五條公司的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、委托貸款手續(xù)費，一律據(jù)實列支，不得預(yù)提;國家沒有明確規(guī)定開支標準的各項費用，公司應(yīng)向主管財政機關(guān)上報計劃，并在主管財政機關(guān)核定的額度內(nèi)據(jù)實列支，不得預(yù)提。第十六條公司一次支付、分期攤銷的待攤費用，應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M用。分攤期限一般不超過1年。在費用尚未發(fā)生以前，需要預(yù)提的費用項目和標準，應(yīng)報主管財政機關(guān)批準。第五章收入、利潤與分配第十七條公司的營業(yè)收入包括利息收入和其他營業(yè)收入等。利息收入是公司發(fā)放委托貸款獲得的利息收入。其他營業(yè)收入是指投資咨詢、擔保收入等。第十八條公司的利潤總額按下列公式計算：利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-營業(yè)成本投資收益是公司對外投資分得的利潤、股利和債券利息，投資到期收回取得款項高于賬面價值的差額，以及按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位增加的凈利潤中所擁有的數(shù)據(jù)等。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，指公司轉(zhuǎn)讓其擁有的企業(yè)或建設(shè)項目的股權(quán)或股份所取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價高于賬面價值的差額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓價指轉(zhuǎn)讓股權(quán)收取的包括現(xiàn)金、非貨幣資產(chǎn)等的數(shù)額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓價低于賬面價值的差額計入當期損益。公司的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與公司投資業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項收入和支出。第十九條公司利潤總額按照國家有關(guān)規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。公司的稅后利潤分配方案必須報主管財政機關(guān)審批。主管財政機關(guān)根據(jù)公司的實際情況確定公司應(yīng)上交的利潤和盈余公積金、公益金的提取比例。第六章財務(wù)報告和評價第二十條公司應(yīng)定期向主管財政機關(guān)提供財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。會計報表包括資產(chǎn)負債表、損益表(或利潤表)和現(xiàn)金流量表。公司按季、年編報上述報表。年度終了，公司要編制合并會計報表。會計報表附注是為幫助理解會計報表的內(nèi)容而對報表的有關(guān)項目等所作的解釋，其內(nèi)容主要包括：所采用的主要會計處理