擔(dān)保公司薪酬制度

第第頁擔(dān)保公司薪酬制度在生活中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則，也指在肯定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或肯定的規(guī)格。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是我收集整理的擔(dān)保公司薪酬制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜愛。擔(dān)保公司薪酬制度1第一章基本原則第一條本公司業(yè)務(wù)提成嘉獎(jiǎng)制度的建設(shè)是建立在員工的工作目標(biāo)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)緊密聯(lián)系的基礎(chǔ)上的，本著公平、公正、高效的原則訂立。第二條目標(biāo)：不肯定員工進(jìn)行激勵(lì)和引導(dǎo)，充分調(diào)動(dòng)員工的樂觀性、自動(dòng)性和創(chuàng)造性，公平合理的評價(jià)公司員工的價(jià)值調(diào)配。加強(qiáng)部門之間，管理者和普通員工之間溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題，加強(qiáng)企業(yè)的凝集力，樹立良好的團(tuán)隊(duì)意識，建立優(yōu)秀的企業(yè)文化氛圍，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。第三條第二章薪資結(jié)構(gòu)第四條公司正式員工的薪資構(gòu)成方式為：基本工資+業(yè)務(wù)提成+年終獎(jiǎng)金+超額獎(jiǎng)金其中：基本工資=崗位工資+補(bǔ)貼+績效考核獎(jiǎng)金。本制度適用于公司全部在職員工。第五條第六條薪資結(jié)構(gòu)表：說明：1、業(yè)務(wù)部門的業(yè)績提成,按公司訂立的提成標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,相關(guān)部門按內(nèi)定執(zhí)行.2、績效獎(jiǎng)每月按績效考評的百分比計(jì)算，績效考核滿分100分；3、連續(xù)三月業(yè)務(wù)都不達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目人員,公司保存降職、開除的權(quán)利；4、工齡工資每年按30元遞增，新入職當(dāng)年不享受，入職滿一年后開始核算；5、勞保每月定額50元，以發(fā)放實(shí)物為準(zhǔn)；6、全部崗位均設(shè)有年終獎(jiǎng)金，年底依據(jù)業(yè)務(wù)完成量及效益由股東會(huì)批準(zhǔn)核發(fā)。第七條第八條年終獎(jiǎng)金：年終獎(jiǎng)金=年底雙薪+計(jì)發(fā)業(yè)務(wù)提成（轉(zhuǎn)正員工享有年底雙薪，依據(jù)員工實(shí)際工作月數(shù)核發(fā)）第九條超額獎(jiǎng)金：完成年度計(jì)劃業(yè)務(wù)指標(biāo)以外的超額完成部分，依據(jù)年底業(yè)績統(tǒng)計(jì)情況及公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)綜合行政部提案，報(bào)股東會(huì)，經(jīng)董事長簽字后方可發(fā)放。第三章績效考核第十條考核內(nèi)容考核內(nèi)容分為業(yè)績考核和管理考核（含業(yè)務(wù)技能考核）兩大類：業(yè)績指標(biāo)考核：依據(jù)業(yè)務(wù)部與項(xiàng)目部人員簽訂的《季度指標(biāo)達(dá)成責(zé)任書》的完成情況為準(zhǔn)，每季度簽一次，分月考核，季度考核分值計(jì)算三個(gè)月平均值。《季度指標(biāo)達(dá)成責(zé)任書》由被考核人按崗位層級簽訂后交人事行政部門存檔?！都径戎笜?biāo)達(dá)成責(zé)任書》一式兩份，被考核人一份，綜合行政部存檔一份。財(cái)務(wù)部另復(fù)印備案一份。日常管理考核：重要是考核員工在本領(lǐng)素養(yǎng)、制度遵守、敬業(yè)與奉獻(xiàn)、工作效率、協(xié)作搭配、職業(yè)道德等方面的情況，以行政規(guī)章、獎(jiǎng)懲條例、考勤記錄等為考核依據(jù)；綜合行政部依據(jù)被考核人的崗位職責(zé)確定其考核內(nèi)容。注：以上兩項(xiàng)考核將融入到《月績效考核表》中一并考核，季度末在統(tǒng)計(jì)做一次業(yè)績完成情況考核，以方便員工提成金額的核算。第九條考核對象管理指標(biāo)考核：針對公司全體員工。業(yè)績考核：融資擔(dān)保部門等能直接創(chuàng)收的員工及主管領(lǐng)導(dǎo)，以及與業(yè)績掛鉤的管理部門及部分管理人員。第十條考核方式1、管理考核：采取百分制分?jǐn)?shù)扣罰形式。由部門負(fù)責(zé)人、分管副總、總經(jīng)理、董事長按層級進(jìn)行考核。實(shí)行月度考核制。扣罰由公司依據(jù)崗位職責(zé)的不同，有針對性的依據(jù)崗位的基本工作要求列出部分扣罰內(nèi)容，形成正常的管理職能，實(shí)行月度考核制?？己朔?jǐn)?shù)與每月度績效獎(jiǎng)金掛鉤。綜合行政部每月1日以前將上月《績效考核表》按部門分發(fā)給被考核人的部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核，部門負(fù)責(zé)人打分完畢交分管領(lǐng)導(dǎo)考核。分管領(lǐng)導(dǎo)最遲于當(dāng)月5日前交綜合行政部復(fù)核并匯總后提交總經(jīng)理和董事長考核。綜合行政部匯總考核表后經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可后開始核算上月工資，并登記考核分?jǐn)?shù)抄送財(cái)務(wù)部門記發(fā)獎(jiǎng)金。考核表由綜合行政部門存檔并作為年終考核的部分依據(jù)。2、業(yè)績考核：總經(jīng)理負(fù)責(zé)依據(jù)公司年度任務(wù)計(jì)劃布置相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及部門人員簽署《季度指標(biāo)達(dá)成責(zé)任書》，原則上《季度指標(biāo)達(dá)成責(zé)任書》為公司季度、年度員工個(gè)人業(yè)績考核指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。因特殊情況業(yè)績指標(biāo)須進(jìn)行更改的，必需由總經(jīng)理和董事上進(jìn)行審批。每年1月15日前，綜合行政部負(fù)責(zé)將本年度業(yè)務(wù)人員每季度的業(yè)績考核結(jié)果抄送財(cái)務(wù)部門。綜合行政部門、財(cái)務(wù)部門依照上一年度業(yè)績指標(biāo)考核情況定下年終獎(jiǎng)金及人員名單。第十一條業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)：（一）業(yè)務(wù)部人員考核1、業(yè)績指標(biāo)確定標(biāo)準(zhǔn)：依據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，由總經(jīng)理聯(lián)合各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人商討后，報(bào)董事長確定當(dāng)年的業(yè)績考核指標(biāo)，并分解到每個(gè)季度；2、業(yè)務(wù)人員由業(yè)務(wù)主管確定年度、季度業(yè)務(wù)任務(wù)，依據(jù)業(yè)務(wù)量提成嘉獎(jiǎng)，沒有實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入的，領(lǐng)取基本工資。（二）風(fēng)控部人員考核：1、公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的年度不良率掌控在3%以內(nèi)；2、年損失率掌控在0.8%以內(nèi)。其中兩項(xiàng)中的一項(xiàng)未完成的，扣發(fā)年終獎(jiǎng)金，停發(fā)該項(xiàng)目的提成嘉獎(jiǎng)，已發(fā)放的項(xiàng)目的提成獎(jiǎng)金予以追回。第十二條申訴1、考核結(jié)束后，被考核人有權(quán)了解本身的考核結(jié)果，考核人有向被考核人反饋和解釋的職責(zé)。2、被考核人如對考核結(jié)果存有異議，應(yīng)首先通過與考核人溝通方式解決。溝通無法解決時(shí)，員工有權(quán)在了解考核結(jié)果后5個(gè)工作日內(nèi)向級考核人上一主管或綜合行政部總監(jiān)提出申訴。申訴時(shí)需提交《績效考核申訴說明書》及相關(guān)說明料子。3、主管領(lǐng)導(dǎo)或綜合行政部在接到《績效考核申訴說明書》后5個(gè)工作日內(nèi)，對申訴人做出書面回復(fù)并將最終處理看法報(bào)公司備案。4、若員工的申訴成立，應(yīng)改正申訴者的績效考核結(jié)果。5、各級主管領(lǐng)導(dǎo)對申訴人應(yīng)持樂觀心態(tài)，不得對下級申訴隨便阻礙或打擊報(bào)仇。第四章第九條計(jì)提基礎(chǔ)1、擔(dān)保費(fèi)2、其他業(yè)務(wù)收入第十條計(jì)提比例（一）保費(fèi)收入計(jì)提比例依照保費(fèi)收入的10%計(jì)提提成嘉獎(jiǎng)。具體調(diào)配如下表：業(yè)績提成（二）其他收入轉(zhuǎn)正員工（且在公司工作滿半年以上）以自有資金投入公司“員工發(fā)展基金資金池”的回報(bào)收入。附：員工按級別及投放金額劃分月利率表：備注：1、上表所列發(fā)展基金收入按月領(lǐng)取，每月初由財(cái)務(wù)部核算后10日同工資一同發(fā)放上月收益；2、每月按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，不足一月的按實(shí)際投放天數(shù)計(jì)算。3、此基金隨時(shí)可以投放，投放時(shí)簽署自己樂意投放確認(rèn)書由公司存檔，若有需求隨時(shí)可以提取，每年提取次數(shù)不行超出2次以上。第一十一條調(diào)配方法（一）業(yè)務(wù)部門內(nèi)部的額外調(diào)配1、業(yè)務(wù)部門獨(dú)立營銷的項(xiàng)目，分三種情況：（1）、部門經(jīng)理營銷，部門經(jīng)理獨(dú)立完成的，部門經(jīng)理原則上提成70%（含）以上，視項(xiàng)目經(jīng)理的搭配程度，予以項(xiàng)目經(jīng)理提成總額的.10%—30%的提成；（2）、部門經(jīng)理營銷的項(xiàng)目，交由項(xiàng)目經(jīng)理操作，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)占提成額的50%（含）以上，部門經(jīng)理占50%（含）以下；（3）、項(xiàng)目經(jīng)理獨(dú)立開拓的項(xiàng)目，而且在部門經(jīng)理的引導(dǎo)下完成的，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)占提成額的70%（含）以上，部門經(jīng)理占（30%）以下（原則上項(xiàng)目經(jīng)理營銷的業(yè)務(wù)應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理自身完成）；（4）、公司高管營銷，并交由部門經(jīng)理布置操作的項(xiàng)目，按提成調(diào)配方案的常規(guī)比例核算，即部門經(jīng)理（A角）60%，項(xiàng)目經(jīng)理（B角）40%。2、提成時(shí)間布置（1）常規(guī)擔(dān)保項(xiàng)目：在確認(rèn)收取費(fèi)用并完成項(xiàng)目反擔(dān)保措施，且及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目資料歸檔的，可發(fā)放應(yīng)提成嘉獎(jiǎng)?lì)~的60%，另外20%在年底時(shí)與年終獎(jiǎng)金一同發(fā)放，剩余20%風(fēng)險(xiǎn)解除后發(fā)放。（2）中心業(yè)務(wù)項(xiàng)目：即中介收入、財(cái)務(wù)咨詢收入、服務(wù)收入等一次性收益的項(xiàng)目，均按收入的10%進(jìn)行一次性提成，具體調(diào)配方案由業(yè)務(wù)部訂立方案報(bào)總經(jīng)理、董事長審批后發(fā)放，原則上依照參加人員6:4發(fā)放。（3）業(yè)務(wù)提成每季度發(fā)放一次。季度結(jié)束后的第一個(gè)月10日之前各部門統(tǒng)計(jì)、核算結(jié)束，15日之前審批結(jié)束后由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放。（二）風(fēng)控部門在確認(rèn)保費(fèi)已收取并已落實(shí)反擔(dān)保措施，且項(xiàng)目已歸檔的，先發(fā)放50%的首次計(jì)提額，另外的50%在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)解除后發(fā)放。（三）其他人員的調(diào)配非業(yè)務(wù)、風(fēng)控部門以下人員的嘉獎(jiǎng)由嘉獎(jiǎng)基金中支出，依據(jù)業(yè)務(wù)收益情況按季發(fā)放，年終嘉獎(jiǎng)具體由綜合行政部提案報(bào)總經(jīng)理、董事長審批。第一十二條其他規(guī)定1、離職人員（包含辭職和辭退）未提成部分的計(jì)算和發(fā)放：（1）離職后一個(gè)月內(nèi)項(xiàng)目仍未歸檔的，不計(jì)提成；（2）離職前項(xiàng)目已歸檔，或離職后一個(gè)月內(nèi)完成歸檔，提成未領(lǐng)取的，按首期發(fā)放比例在離職后的一個(gè)月內(nèi)或歸檔完成后的一個(gè)月內(nèi)發(fā)放。其余提成由公司指定接管項(xiàng)目人員享有；（3）離職前項(xiàng)目已歸檔，已領(lǐng)取首期提成，但項(xiàng)目尚未解保的，后期提成不再發(fā)放，改由公司指定接管項(xiàng)目人員享有；（4）如因重點(diǎn)過錯(cuò)并造成公司損失離職的，全部未領(lǐng)取提成不再發(fā)放；（5）離職前項(xiàng)目已解保但提成未領(lǐng)取的，除因第（4）條規(guī)定離職的，可發(fā)放剩余提成。2、業(yè)績指標(biāo)統(tǒng)計(jì)：（1）每季度結(jié)束后第一個(gè)月8日前由業(yè)務(wù)部將各部員工上季度業(yè)績完成情況以及發(fā)生代償?shù)那闆r，填制業(yè)績統(tǒng)計(jì)表報(bào)送財(cái)務(wù)部。（2）財(cái)務(wù)部當(dāng)月8日前確認(rèn)完畢并送交總經(jīng)辦、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（3）財(cái)務(wù)部匯總并以此為據(jù)計(jì)算員工業(yè)務(wù)提成，報(bào)公司總經(jīng)理、董事長審批簽字后于當(dāng)月15日作為發(fā)放的依據(jù)。（4）各部門須指定專人負(fù)責(zé)業(yè)績指標(biāo)統(tǒng)計(jì)工作，如有耽擱，影響提成發(fā)放的，視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員的責(zé)任。第五章補(bǔ)貼第一十五條《項(xiàng)目人員電話補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)》，該標(biāo)準(zhǔn)重要項(xiàng)目部實(shí)施，標(biāo)準(zhǔn)如下：第六章股權(quán)激勵(lì)第一十六條依據(jù)公司發(fā)展情況，針對核心管理層，適時(shí)實(shí)施股權(quán)或者期權(quán)激勵(lì)機(jī)制，管理層與公司簽訂協(xié)議，明確行權(quán)的條件。實(shí)施細(xì)則另行擬定。第七章附則第一十七條本制度的修改、實(shí)施、廢止均由綜合行政部報(bào)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)；第一十八條本制度如與其他考核制度相沖突的，以本制度為準(zhǔn)。第一十九條本制度最終解釋權(quán)歸公司股東會(huì)。第二十條本制度自20xx年9月1日起開始試行。擔(dān)保公司薪酬制度2第一章總則第一條依據(jù)《分公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司有關(guān)規(guī)定，訂立本核算制度，規(guī)范分公司的財(cái)務(wù)工作。第二條分公司以每年1月1日至12月31日為會(huì)計(jì)年度。第三條分公司執(zhí)行獨(dú)立會(huì)計(jì)核算制度，對會(huì)計(jì)資料及核算的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第四條分公司按月出具財(cái)務(wù)報(bào)表，次月4日前上報(bào)省公司統(tǒng)一匯總。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置第五條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作。第六條設(shè)會(huì)計(jì)一名，負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)核算工作；第七條設(shè)出納一名，負(fù)責(zé)分公司的現(xiàn)金核算及幫助會(huì)計(jì)做好其他工作。第八條會(huì)計(jì)科目采用國家統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目，二級科目依據(jù)本制度要求統(tǒng)一設(shè)置。第三章日常會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)處理第九條“資產(chǎn)”類科目核算及會(huì)計(jì)處理（一）“現(xiàn)金”的核算1、該科目核算分公司從銀行提取現(xiàn)金、日常費(fèi)用報(bào)銷、零星借支形成的個(gè)人往來與支出員工差旅費(fèi)等。2、設(shè)立現(xiàn)金日記賬,逐日逐筆記錄現(xiàn)金的收支情況。3、出納每天對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。（二）“銀行存款”的核算1、該科目核算分公司除現(xiàn)金支出以外的全部款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。2、設(shè)立銀行存款日記賬，逐日逐筆記錄銀行的收支情況3、月末與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)整表，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，及時(shí)更正。（三）“其他應(yīng)收款”的核算1、該科目核算分公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)、個(gè)人借款及經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬的款項(xiàng)。2、該科目應(yīng)依照該科目的項(xiàng)目分類設(shè)置二級明細(xì)，并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。（四）“固定資產(chǎn)”的核算1、固定資產(chǎn)是教唆用期限超出1年，單位價(jià)值在1000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。單位價(jià)值超出2000元，使用期限在2年以上的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營重要設(shè)備的`物品也列作固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)的使用期限為：生產(chǎn)設(shè)備為10年，運(yùn)輸設(shè)備8年，儀器儀表5年，辦公設(shè)備5年（電腦3年），制冷設(shè)備5年，辦公家具3年。估計(jì)殘值率統(tǒng)一為5%。3、固定資產(chǎn)的管理由分公司財(cái)務(wù)部和綜合部共同負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,綜合部建立固定資產(chǎn)卡片,定期對賬。（五）“累計(jì)折舊”科目的核算1、該科目核算分公司存在的各種固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。采用給定殘值率和年限平均法作為固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的方法。2、當(dāng)月加添的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊；固定資產(chǎn)提足折舊后，無論能否連續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。第十條“負(fù)債”類會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)處理（一）“應(yīng)付職工薪酬”科目的核算1、本科目核算分公司依據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。2、本科目可按“工資”、“崗位津貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“辭退福利”等進(jìn)行二級明細(xì)核算。3、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系予以的彌補(bǔ)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。4、發(fā)放職工薪酬的重要賬務(wù)處理：（1）向職工支出工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等，從應(yīng)付職工薪酬中代扣的各種款項(xiàng)（個(gè)人所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)等）等，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”、“其他應(yīng)付款—社保費(fèi)”等科目。（2）支出工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)活動(dòng)和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。（3）依照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。（4）分公司因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系予以職工的彌補(bǔ)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。（5）本科目期末貸方余額，反映分公司應(yīng)付未付的職工薪酬。（二）“其他應(yīng)付款”科目的核算1、該科目用于核算分公司應(yīng)付、暫收其他單位或者個(gè)人的款項(xiàng)。2、由省公司下?lián)艿姆止窘?jīng)費(fèi)也在此科目核算。收到省公司下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)，借記“銀行存款”，貸記本科目。該科目可按“省公司往來”設(shè)置二級明細(xì)，進(jìn)行明細(xì)核算。（三）“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的核算1、本科目核算分公司依照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。2、分公司為職工代扣代繳的個(gè)人所得稅，也通過本科目核算。3、分公司不需要估計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。第十一條“全部者權(quán)益”類會(huì)計(jì)科目核算及會(huì)計(jì)處理（一）“本年利潤”科目的核算1、本科目核算分公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。2、分公司期（月）末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本科目，結(jié)平各損益類科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤；借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。3、年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤調(diào)配”科目，借記本科目，貸記“利潤調(diào)配——未調(diào)配利潤”科目；如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。第十二條“損益”類會(huì)計(jì)科目核算及會(huì)計(jì)處理（一）“營業(yè)費(fèi)用”科目的核算1、該科目核算分公司在業(yè)務(wù)開展過程中發(fā)生的費(fèi)用，包含職工薪酬、福利費(fèi)、誤餐費(fèi)、書報(bào)雜志費(fèi)、郵電費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、車輛費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、物料消耗、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、水電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、住房公積金、其他費(fèi)用，具體內(nèi)容規(guī)定如下：職工薪酬:指應(yīng)計(jì)提的職工各類工資、獎(jiǎng)金、崗位津貼、補(bǔ)助及其他工資性費(fèi)用。福利費(fèi)：指實(shí)際發(fā)生的職工福利性支出，原則上不超出工資總額的14%。誤餐費(fèi)：指因出差在外不能定時(shí)就餐而予以報(bào)銷的餐飲費(fèi)用。因出差而支出員工的補(bǔ)貼在“差旅費(fèi)”科目核算。書報(bào)雜志費(fèi)：指購買書籍，訂閱報(bào)刊雜志所發(fā)生的費(fèi)用。郵電費(fèi)：指郵寄文件及相關(guān)業(yè)務(wù)資料所發(fā)生的費(fèi)用。職工的通訊費(fèi)報(bào)銷也在此科目核算。折舊費(fèi)：指各種固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)。辦公費(fèi)：指分公司發(fā)生的各項(xiàng)辦公費(fèi)用。差旅費(fèi)：指職工出差而實(shí)際發(fā)生的車、船、飛機(jī)、市內(nèi)交通費(fèi)、留宿費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、司機(jī)出車補(bǔ)助等費(fèi)用。交通費(fèi):指外出辦理業(yè)務(wù)而發(fā)生的交通車輛費(fèi)用。車輛費(fèi)用：指分公司實(shí)際發(fā)生的與車輛相關(guān)的費(fèi)用。包含汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)等。保險(xiǎn)費(fèi):指分公司使用的房屋、設(shè)備及其他資產(chǎn)向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保而應(yīng)支出的保