保險(xiǎn)學(xué)（第五版）課件 魏華林 第13-15章 保險(xiǎn)基金與運(yùn)用、保險(xiǎn)經(jīng)營效益、保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與運(yùn)作

第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)保險(xiǎn)基金的性質(zhì)與特征保險(xiǎn)基金的來源與構(gòu)成保險(xiǎn)基金的運(yùn)用第十三章保險(xiǎn)基金與運(yùn)用本章教學(xué)目的讓學(xué)生明確保險(xiǎn)基金的性質(zhì)、特征、來源與構(gòu)成，掌握保險(xiǎn)基金運(yùn)動(dòng)的過程、保險(xiǎn)基金運(yùn)用的原則、形式、結(jié)構(gòu)和意義。

第一節(jié)

保險(xiǎn)基金的性質(zhì)與特征一二三保險(xiǎn)基金是社會(huì)總產(chǎn)品的必要扣除保險(xiǎn)基金的性質(zhì)保險(xiǎn)基金的特征5馬克思在總結(jié)人類社會(huì)各個(gè)不同發(fā)展階段支配物質(zhì)資料的生產(chǎn)和分配時(shí)闡述了“六個(gè)必要扣除”原理。他指出：如果我們把“勞動(dòng)所得”這個(gè)用語首先理解為勞動(dòng)的產(chǎn)品，那么集體的勞動(dòng)所得就是社會(huì)總產(chǎn)品?，F(xiàn)在從它里面應(yīng)該扣除：

第一節(jié)保險(xiǎn)基金的性質(zhì)與特征一、保險(xiǎn)基金是社會(huì)總產(chǎn)品的必要扣除六個(gè)必要扣除第一，用來補(bǔ)償消耗掉的生產(chǎn)資料的部分；第二，用來擴(kuò)大生產(chǎn)的追加部分；第三，用來應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等的后備基金或保險(xiǎn)基金。第四，和生產(chǎn)沒有關(guān)系的一般管理費(fèi)用。第五，用來滿足共同需要，如學(xué)校、保健設(shè)施等。第六，為喪失勞動(dòng)能力的人等等設(shè)立基金，總之，就是現(xiàn)在屬于所謂官辦濟(jì)貧事業(yè)的部分。1234566馬克思上述關(guān)于社會(huì)總產(chǎn)品的“六個(gè)必要扣”原理中有兩個(gè)扣除與本書有關(guān)：--第一，關(guān)于第三項(xiàng)扣除中的后備基金或保險(xiǎn)基金。--第二，“用來應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等”的后備基金,同“用來補(bǔ)償消耗掉的生產(chǎn)資料部分”的補(bǔ)償基金和“用來擴(kuò)大再生產(chǎn)的追加部分”的積累基金一樣，都是必要的扣除，處于同等重要的地位。--第三，后備基金的扣除原則“應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)有的物資和力量來確定，部分地應(yīng)當(dāng)根據(jù)概率論來確定”。這個(gè)原則不僅適用于馬克思在《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》中所說的由社會(huì)統(tǒng)一扣除后備基金的數(shù)量決定，而且適用于存在商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制條件下的社會(huì)后備基金扣除的數(shù)量決定。--第四，在消費(fèi)資料方面“為喪失勞動(dòng)能力的人等等設(shè)立”的“官辦濟(jì)貧事業(yè)”基金，即社會(huì)保障基金或社會(huì)保險(xiǎn)基金的扣除，同樣是必要的。第一節(jié)保險(xiǎn)基金的性質(zhì)與特征一、保險(xiǎn)基金是社會(huì)總產(chǎn)品的必要扣除7定義：保險(xiǎn)基金，是由專門的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)不同險(xiǎn)種的保險(xiǎn)費(fèi)率，通過向參加保險(xiǎn)的單位或個(gè)人收取保險(xiǎn)費(fèi)的方式建立的一種專門用于補(bǔ)償被保險(xiǎn)人因受到約定的保險(xiǎn)事件發(fā)生所致經(jīng)濟(jì)損失或滿足被保險(xiǎn)人給付要求的貨幣形態(tài)的后備金。保險(xiǎn)基金是社會(huì)后備基金的一種特殊形態(tài)，從經(jīng)濟(jì)范疇的本質(zhì)屬性上考察，它與其他形式的后備基金在性質(zhì)上是互異的。保險(xiǎn)基金體現(xiàn)著保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間的以等價(jià)有償為原則的商品交換關(guān)系。保險(xiǎn)基金是以等價(jià)有償原則而建立的一種后備基金。第一節(jié)保險(xiǎn)基金的性質(zhì)與特征二、保險(xiǎn)基金的性質(zhì)8（一）專用性（二）契約性（三）互助性（四）科學(xué)性（五）金融性

1、儲(chǔ)蓄壽險(xiǎn)中的儲(chǔ)金部分；2、保險(xiǎn)基金中的總準(zhǔn)備金部分。第一節(jié)保險(xiǎn)基金的性質(zhì)與特征三、保險(xiǎn)基金的特征第二節(jié)

保險(xiǎn)基金的來源與構(gòu)成一二保險(xiǎn)基金的來源保險(xiǎn)基金的構(gòu)成10（一）公共部門保險(xiǎn)費(fèi)支出1、公共部門保險(xiǎn)費(fèi)支出的來源公共部門的保險(xiǎn)費(fèi)支出只能來源于社會(huì)凈增價(jià)值的m部分。2、公共部門保險(xiǎn)費(fèi)支出的對(duì)象公共部門商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的支出公共部門社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出3、公共部門保險(xiǎn)費(fèi)支出的性質(zhì)公共部門上述兩項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)支出，應(yīng)被認(rèn)為是國家財(cái)政支出的公共消費(fèi)部分。第二節(jié)保險(xiǎn)基金的來源與構(gòu)成一、保險(xiǎn)基金的來源11（二）居民個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)支出

1、居民個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)支出的來源一是物質(zhì)生產(chǎn)部門的勞動(dòng)者，他們的保險(xiǎn)費(fèi)支出來源于收入的V部分；一是非物質(zhì)生產(chǎn)部門的勞動(dòng)者或其他收入者，他們的保險(xiǎn)費(fèi)支出則來源于國民收入的m部分。2、居民個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)支出的對(duì)象居民個(gè)人財(cái)產(chǎn)及附加險(xiǎn)支出居民個(gè)人人身保險(xiǎn)支出居民個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)支出居民個(gè)人職業(yè)責(zé)任險(xiǎn)支出第二節(jié)保險(xiǎn)基金的來源與構(gòu)成一、保險(xiǎn)基金的來源123、居民個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)支出的性質(zhì)純消費(fèi)性支出儲(chǔ)蓄性支出工資稅性質(zhì)的支出營業(yè)成本性的支出第二節(jié)保險(xiǎn)基金的來源與構(gòu)成一、保險(xiǎn)基金的來源（二）居民個(gè)人保險(xiǎn)費(fèi)支出13（三）企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出

1、企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出的來源企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出來自于企業(yè)凈增價(jià)值m部分，職工的一部分剩余勞動(dòng)是企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的源泉。由于企業(yè)是以收抵支的經(jīng)濟(jì)核算單位，保險(xiǎn)費(fèi)支出在成本中列支，由銷售收入補(bǔ)償。2、企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出對(duì)象企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)支出企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出3、企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出的性質(zhì)純消費(fèi)性支出儲(chǔ)蓄性支出不追加商品價(jià)值的非生產(chǎn)費(fèi)用第二節(jié)保險(xiǎn)基金的來源與構(gòu)成一、保險(xiǎn)基金的來源14自有資本金--構(gòu)成：保險(xiǎn)公司自有資本金，包括注冊(cè)資本（或?qū)嵤召Y本）和公積金。非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金--保費(fèi)準(zhǔn)備金--賠款準(zhǔn)備金未決賠款準(zhǔn)備金；已發(fā)生未報(bào)告賠款準(zhǔn)備金；已決未付賠款準(zhǔn)備金。--總準(zhǔn)備金壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)保障基金第二節(jié)保險(xiǎn)基金的來源與構(gòu)成二、保險(xiǎn)基金的構(gòu)成第三節(jié)

保險(xiǎn)基金的運(yùn)用一二三保險(xiǎn)基金運(yùn)動(dòng)的過程保險(xiǎn)基金運(yùn)用的原則保險(xiǎn)基金運(yùn)用的形式和結(jié)構(gòu)四保險(xiǎn)基金運(yùn)用的意義16保險(xiǎn)基金利潤保費(fèi)保費(fèi)投資投資收益收益賠款賠款圖13-1保險(xiǎn)基金運(yùn)動(dòng)過程保險(xiǎn)基金的來源是社會(huì)生產(chǎn)領(lǐng)域和社會(huì)消費(fèi)領(lǐng)域不斷流出的保險(xiǎn)費(fèi)。社會(huì)生產(chǎn)和社會(huì)消費(fèi)是永遠(yuǎn)不會(huì)完結(jié)的連續(xù)過程，因此，保險(xiǎn)費(fèi)流入保險(xiǎn)基金這個(gè)蓄水池也是連續(xù)不斷的過程。第三節(jié)保險(xiǎn)基金的運(yùn)用一、保險(xiǎn)基金的運(yùn)動(dòng)過程17定義：保險(xiǎn)基金運(yùn)用即保險(xiǎn)公司運(yùn)用閑置的資金進(jìn)行各種形式的投融資以增加盈利的行為。--安全性原則--收益性原則--流動(dòng)性原則上述原則是互相聯(lián)系、相互制約的，收益是保險(xiǎn)基金運(yùn)用的目標(biāo)，但又往往與安全性和流動(dòng)性發(fā)生矛盾。由于組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能是保險(xiǎn)公司的首要職能，融資職能為其次，所以，保險(xiǎn)公司經(jīng)營的特殊性決定了資金運(yùn)用首先要保證安全性和流動(dòng)性，在此基礎(chǔ)上追求收益以增加利潤。二、保險(xiǎn)基金運(yùn)用的原則第三節(jié)保險(xiǎn)基金的運(yùn)用18保險(xiǎn)基金運(yùn)用形式--購買債券--投資股票--投資不動(dòng)產(chǎn)--貸款--存款--除上述運(yùn)用形式外，還可用來投資各類基金、同業(yè)拆借、黃金外匯等。保險(xiǎn)基金運(yùn)用結(jié)構(gòu)

--各國保險(xiǎn)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)有差異，只能結(jié)合各國和地區(qū)的情況加以說明。三、保險(xiǎn)基金運(yùn)用的形式和結(jié)構(gòu)第三節(jié)保險(xiǎn)基金的運(yùn)用19保險(xiǎn)基金運(yùn)用結(jié)構(gòu)

表13-1保險(xiǎn)基金的投資結(jié)構(gòu)參考表--各國和地區(qū)對(duì)各種投資方式的投資額占總資產(chǎn)的比例均加以嚴(yán)格控制，立法取向都側(cè)重于保證保險(xiǎn)基金運(yùn)用的安全性和流動(dòng)性，以保證被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益。三、保險(xiǎn)基金運(yùn)用的形式和結(jié)構(gòu)第三節(jié)保險(xiǎn)基金的運(yùn)用20（一）促使保險(xiǎn)業(yè)務(wù)既成為聚積資金的手段，又實(shí)現(xiàn)組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪康模ǘ┚徑獗ｋU(xiǎn)費(fèi)率與利潤之間的矛盾（三）推動(dòng)保險(xiǎn)公司積極開發(fā)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)總之，保險(xiǎn)公司兩大基本業(yè)務(wù)相互滲透、互動(dòng)發(fā)展的宏觀效應(yīng)歸根到底是體現(xiàn)在：--經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人能夠以最小的保費(fèi)支出獲得盡可能大的保險(xiǎn)保障。--盡可能大地聚積保險(xiǎn)基金并使之轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)建設(shè)基金。四、保險(xiǎn)基金運(yùn)用的意義第三節(jié)保險(xiǎn)基金的運(yùn)用第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表第十四章保險(xiǎn)經(jīng)營效益本章教學(xué)目的

在介紹保險(xiǎn)經(jīng)營效益的概念及其提高途徑的基礎(chǔ)上，幫助學(xué)生理解保險(xiǎn)經(jīng)營效益技術(shù)指標(biāo)，如保費(fèi)收入指標(biāo)、賠付率指標(biāo)、費(fèi)用率和成本率指標(biāo)、保險(xiǎn)資金運(yùn)用指標(biāo)、保險(xiǎn)企業(yè)利潤指標(biāo)和保險(xiǎn)企業(yè)價(jià)值指標(biāo)的概念和變動(dòng)分析；掌握保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表的含義及作用。

第一節(jié)

保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述一二三保險(xiǎn)經(jīng)營效益的概念提高保險(xiǎn)經(jīng)營效益的途徑保險(xiǎn)經(jīng)營效益技術(shù)指標(biāo)

25定義：是指以盡可能少的保險(xiǎn)經(jīng)營成本，為社會(huì)提供盡可能多的符合社會(huì)需要的保險(xiǎn)保障服務(wù)，取得最大的有效成果。從微觀的角度看，保險(xiǎn)經(jīng)營效益的實(shí)質(zhì)，就是保險(xiǎn)企業(yè)所耗費(fèi)的物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的總量與被社會(huì)所承認(rèn)的必要?jiǎng)趧?dòng)量之間的比例關(guān)系。具體而言，保險(xiǎn)經(jīng)營效益就是經(jīng)營成本與收益之間的比例關(guān)系。如果保險(xiǎn)收益大于保險(xiǎn)經(jīng)營成本就有保險(xiǎn)經(jīng)營效益，反之，則無經(jīng)營效益。

第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述一、保險(xiǎn)經(jīng)營效益的概念26反映保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營效益的綜合性指標(biāo)就是利潤。具體而言，保險(xiǎn)經(jīng)營效益的主要內(nèi)容有：以盡可能少的承保成本，獲得盡可能多的承保利潤。這是保險(xiǎn)經(jīng)營效益的最主要內(nèi)容。以盡可能少的投資成本，獲得盡可能大的投資收益。這是保險(xiǎn)經(jīng)營效益的重要補(bǔ)充，有利于發(fā)揮保險(xiǎn)的職能和作用。第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述一、保險(xiǎn)經(jīng)營效益的概念27增加保費(fèi)收入，提高保險(xiǎn)承保質(zhì)量提高保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營管理水平提高保險(xiǎn)企業(yè)的人員素質(zhì)有效地進(jìn)行保險(xiǎn)投資積極發(fā)揮組織要素的作用第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述二、提高保險(xiǎn)經(jīng)營效益的途徑28（一）保費(fèi)收入指標(biāo)定義：保費(fèi)收入是保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)收繳的保險(xiǎn)費(fèi)總額。1、保費(fèi)收入增長率。它是指保險(xiǎn)企業(yè)在報(bào)告期保費(fèi)收入增長額與基期保費(fèi)收入的比率。報(bào)告期保費(fèi)收入－基期保費(fèi)收入保費(fèi)收入＝×100％增長率基期保費(fèi)收入

第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述三、保險(xiǎn)經(jīng)營效益技術(shù)指標(biāo)292、人均保費(fèi)收入。它是指保險(xiǎn)企業(yè)全員人均保費(fèi)額，它從活勞動(dòng)的消耗上考核保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，（反映保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理水平和勞動(dòng)生產(chǎn)率水平的高低）。

某年度保費(fèi)收入人均保費(fèi)收入＝該年度平均職工人數(shù)第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述三、保險(xiǎn)經(jīng)營效益技術(shù)指標(biāo)（一）保費(fèi)收入指標(biāo)30（二）賠付率指標(biāo)賠付率是一定時(shí)期的賠款支出與保費(fèi)收入的比率，一般用百分?jǐn)?shù)表示。賠付率是一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，也是評(píng)價(jià)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營狀況、衡量保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營效益的重要指標(biāo)。

賠款支出賠付率＝

×100％

保費(fèi)收入第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述三、保險(xiǎn)經(jīng)營效益技術(shù)指標(biāo)31（三）保險(xiǎn)企業(yè)成本指標(biāo)保險(xiǎn)成本既是制定標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格的依據(jù)，也是衡量保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營效益的一個(gè)重要指標(biāo)。保險(xiǎn)企業(yè)的成本主要包括業(yè)務(wù)支出、手續(xù)費(fèi)支出及人工費(fèi)用。保險(xiǎn)企業(yè)成本指標(biāo)主要有成本率、綜合費(fèi)用率、營業(yè)費(fèi)用率等。第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述三、保險(xiǎn)經(jīng)營效益技術(shù)指標(biāo)32（四）保險(xiǎn)資金運(yùn)用指標(biāo)1、資金運(yùn)用率。它是指保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)投資總額占企業(yè)全部資產(chǎn)總額的比例。

投資總額資金運(yùn)用率＝×100％

全部資產(chǎn)

第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述三、保險(xiǎn)經(jīng)營效益技術(shù)指標(biāo)33

2、資金運(yùn)用盈利率。它是指保險(xiǎn)企業(yè)在一個(gè)計(jì)劃期內(nèi)投資所獲得的收益占投資總額的比例。它是反映保險(xiǎn)企業(yè)資金管理水平和資金運(yùn)用效益的重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。投資收益資金運(yùn)用盈利率＝×100％投資資金總額第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述三、保險(xiǎn)經(jīng)營效益技術(shù)指標(biāo)（四）保險(xiǎn)資金運(yùn)用指標(biāo)34（五）利潤指標(biāo)

1、利潤率。它是指保險(xiǎn)企業(yè)在某一年度利潤總額與該年度營業(yè)收入總額之間的比率。它綜合反映保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營管理水平。利潤總額利潤率＝×100％保費(fèi)收入總額+其它收入總額

第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述三、保險(xiǎn)經(jīng)營效益技術(shù)指標(biāo)352、人均利潤。它是指在某一年度內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)平均每個(gè)職工所創(chuàng)造的利潤。它是衡量保險(xiǎn)企業(yè)平均每個(gè)職工創(chuàng)造多少經(jīng)濟(jì)效益的綜合性指標(biāo)。某年度實(shí)現(xiàn)的利潤人均利潤＝該年度平均職工人數(shù)第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述三、保險(xiǎn)經(jīng)營效益技術(shù)指標(biāo)（五）利潤指標(biāo)36（六）綜合效益指標(biāo)保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營效益可以通過系統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)反映出來。凈資產(chǎn)收益率（簡(jiǎn)稱ROE）是一種系統(tǒng)反映公司效益的綜合性指標(biāo)，其基本公式如下：

ROE＝凈利潤／所有者權(quán)益結(jié)合保險(xiǎn)公司的實(shí)際，ROE可以進(jìn)行如下分解：ROE＝（凈利潤／保費(fèi)收入）×（保費(fèi)收入／總資產(chǎn)）×（總資產(chǎn)／所有者權(quán)益）

＝承保利潤率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益系數(shù)第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述三、保險(xiǎn)經(jīng)營效益技術(shù)指標(biāo)37美國學(xué)者巴里·Ｄ.史密斯根據(jù)保險(xiǎn)公司的特性將以上ROE分析指標(biāo)進(jìn)行了拓展。其具體模型如下：ROE＝［承保收益率＋（投資收益率×投資收益系數(shù)）］×肯尼系數(shù)（１）承保收益率是承保利潤與保費(fèi)收入的比值。它反映保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)的盈利水平。（２）投資收益率是指投資收益與總資產(chǎn)的比值。它反映保險(xiǎn)公司投資業(yè)務(wù)的盈利能力。（３）總資產(chǎn)與保費(fèi)收入的比率被定義為投資收益系數(shù)。它反映企業(yè)潛在的投資規(guī)模大小，進(jìn)而決定潛在的投資收益。（４）肯尼系數(shù)，也稱為承保能力比率。肯尼系數(shù)對(duì)經(jīng)營成果（包括承保業(yè)務(wù)與投資業(yè)務(wù)）具有放大效應(yīng)?？夏嵯禂?shù)一般不應(yīng)當(dāng)大于２。第一節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益概述三、保險(xiǎn)經(jīng)營效益技術(shù)指標(biāo)第二節(jié)

保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析一二三保費(fèi)收入指標(biāo)分析流動(dòng)性分析賠付率分析四費(fèi)用率和成本率分析五六七保險(xiǎn)資金運(yùn)用指標(biāo)分析保險(xiǎn)企業(yè)利潤分析保險(xiǎn)企業(yè)價(jià)值分析39（一）有關(guān)保費(fèi)收入的幾個(gè)概念

1.入帳保費(fèi)。保費(fèi)收入一般是指入帳保費(fèi)。它是指保險(xiǎn)企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)簽。發(fā)的保險(xiǎn)單項(xiàng)下已經(jīng)收到的和尚未收到的保費(fèi)總額。非壽險(xiǎn)的入帳保費(fèi)。非壽險(xiǎn)的保費(fèi)收入總額是指該時(shí)期簽發(fā)保單項(xiàng)下的全部應(yīng)收的保費(fèi)，包括已實(shí)際收到的保費(fèi)和尚未實(shí)際收到的保費(fèi)。壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的入帳保費(fèi)。壽險(xiǎn)的保費(fèi)按實(shí)收數(shù)額入帳，即壽險(xiǎn)的入帳保費(fèi)量按時(shí)期內(nèi)實(shí)際收到的保費(fèi)。應(yīng)交而逾期未交的保費(fèi)不入帳。儲(chǔ)金性非壽險(xiǎn)的入帳保費(fèi)。儲(chǔ)金性非壽險(xiǎn)的入帳保費(fèi)，就是儲(chǔ)金在本年度內(nèi)所生的利息。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析40（一）有關(guān)保費(fèi)收入的幾個(gè)概念

2.應(yīng)收保費(fèi)。應(yīng)收保費(fèi)是權(quán)責(zé)發(fā)生制條件下的概念。它是指已經(jīng)入帳即已經(jīng)記錄為本期保費(fèi)收入，但尚未實(shí)際收到的保費(fèi)。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析41（一）有關(guān)保費(fèi)收入的幾個(gè)概念

3.實(shí)收保費(fèi)。即保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際收到的保費(fèi)，它包括已記錄為上期保費(fèi)收入但實(shí)際是在本期收到的保費(fèi)。不包括記為本期保費(fèi)收入，但尚未實(shí)際收到的保費(fèi)。本期實(shí)收保費(fèi)＝本期入帳保費(fèi)＋本期初應(yīng)收保費(fèi)-本期末應(yīng)收保費(fèi)--其中，本期初應(yīng)收保費(fèi)，就是上期末的應(yīng)收保費(fèi)。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析42（一）有關(guān)保費(fèi)收入的幾個(gè)概念

4.未賺保費(fèi)。亦稱未到期保費(fèi)，指非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，某一年度的入帳保費(fèi)中應(yīng)該用于支付下一年度發(fā)生的賠款的費(fèi)用。因此，未賺保費(fèi)就是入帳保費(fèi)中與保險(xiǎn)責(zé)任尚未終止的那部分業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)。壽險(xiǎn)、儲(chǔ)金性非壽險(xiǎn)一般不使用未賺保費(fèi)的概念。

第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析43（一）有關(guān)保費(fèi)收入的幾個(gè)概念

5.已賺保費(fèi)。亦稱已到期保費(fèi)，指非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，某一年度中可以用于當(dāng)年賠款支出的保費(fèi)收入。已賺保費(fèi)＝入帳保費(fèi)＋上年轉(zhuǎn)回未賺保費(fèi)－本年提取未賺保費(fèi)在壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，用于支付賠款的不僅有保費(fèi)收入，還有利息和投資收入，所以一般不使用已賺保費(fèi)的概念。儲(chǔ)金性非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，每一年度的賠款支出只用當(dāng)年的保費(fèi)收入支付，所以由儲(chǔ)金在每一年度所生利息轉(zhuǎn)入的當(dāng)年保費(fèi)收入，全部是已賺保費(fèi)。

第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析44（一）有關(guān)保費(fèi)收入的幾個(gè)概念6.標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)。是指將報(bào)告期內(nèi)不同類別的業(yè)務(wù)按對(duì)壽險(xiǎn)公司利潤或價(jià)值的貢獻(xiàn)度大小設(shè)置一定折標(biāo)系數(shù)進(jìn)行折算后加總形成的保費(fèi)收入。國內(nèi)壽險(xiǎn)行業(yè)的規(guī)定是：標(biāo)準(zhǔn)保費(fèi)＝一年期以上新單期交保費(fèi)收入×折算系數(shù)＋一年期以上新單躉交保費(fèi)收入×0.1＋一年期及以內(nèi)短期險(xiǎn)保費(fèi)收入×1.0--對(duì)于一年期以上十年期以下期交保費(fèi)的折算系數(shù)為“交費(fèi)年限／10”，十年期以上期交保費(fèi)收入折算系數(shù)為1.0。對(duì)于月交、季交的保費(fèi)收入將其折算為年交保費(fèi)后再根據(jù)交費(fèi)年期依上述系數(shù)折算。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析45（一）有關(guān)保費(fèi)收入的幾個(gè)概念7.保費(fèi)收入的確認(rèn)與計(jì)量我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第25號(hào)———原保險(xiǎn)合同》中規(guī)定，保費(fèi)收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：第一，原保險(xiǎn)合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險(xiǎn)責(zé)任；第二，與原保險(xiǎn)合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入；第三，與原保險(xiǎn)合同相關(guān)的收入能夠可靠地計(jì)量。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析46根據(jù)以上原則，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)將全部收入中由保險(xiǎn)合同而取得收入確認(rèn)為“保險(xiǎn)收入”，將由其他合同（如第三方健康管理、信托型養(yǎng)老金等）而取得的收入確認(rèn)為“非保險(xiǎn)收入”。除以上兩種合同外，既包含保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)又包含非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的混合合同，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》規(guī)定，其保費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)采用“先拆后測(cè)”的方法進(jìn)行確認(rèn)。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析（一）有關(guān)保費(fèi)收入的幾個(gè)概念7.保費(fèi)收入的確認(rèn)與計(jì)量47（二）保費(fèi)收入的增長分析1、保費(fèi)收入增長的比較分析定義：保費(fèi)收入的比較分析，是把某一時(shí)期(報(bào)告期)的保費(fèi)收入與以前時(shí)期(基期)的保費(fèi)收入進(jìn)行比較分析的方法。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析48（1）保費(fèi)收入增長額分析保費(fèi)收入增長額是報(bào)告期保費(fèi)收入與基期保費(fèi)收入的差額。保費(fèi)收入增長額＝報(bào)告期保費(fèi)收入－基期保費(fèi)收入第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析（二）保費(fèi)收入的增長分析1、保費(fèi)收入增長的比較分析49（2）保費(fèi)收入增長率分析保費(fèi)收入增長率是報(bào)告期保費(fèi)收入增長額與基期保費(fèi)收入的比率。報(bào)告期保費(fèi)收入－基期保費(fèi)收入保費(fèi)收入＝×100％增長率基期保費(fèi)收入

第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析（二）保費(fèi)收入的增長分析1、保費(fèi)收入增長的比較分析50

（3）保費(fèi)收入的長期動(dòng)態(tài)分析保費(fèi)收入的長期動(dòng)態(tài)分析是根據(jù)連續(xù)若干年度的保費(fèi)收入數(shù)據(jù)，計(jì)算其定基增長率和環(huán)比增長率，以觀察保費(fèi)收入在一個(gè)較長時(shí)期內(nèi)的變動(dòng)趨勢(shì)。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析（二）保費(fèi)收入的增長分析1、保費(fèi)收入增長的比較分析512、保費(fèi)收入增長的因素分析（1）首先建立保費(fèi)收入與各因素之間的數(shù)學(xué)模型，即建立保費(fèi)收入的計(jì)算公：Ｐ＝Ａ×Ｓ×Ｒ其中：

--P為某一險(xiǎn)種在一定時(shí)期內(nèi)的保費(fèi)收入；

--A為該險(xiǎn)種的總承保數(shù)量；S為該險(xiǎn)種的平均保險(xiǎn)金額（簡(jiǎn)稱年均保額），--Ｓ＝總保險(xiǎn)金額/總承保數(shù)量；R為該險(xiǎn)種的平均保險(xiǎn)費(fèi)率（簡(jiǎn)稱年均費(fèi)率），Ｒ＝保費(fèi)收入/總保險(xiǎn)金額。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析（二）保費(fèi)收入的增長分析52（2）分別搜集報(bào)告期和基期的保費(fèi)收入、承保數(shù)量、保險(xiǎn)金額，計(jì)算報(bào)告期和基期的年均保額和平均費(fèi)率。表15－1表15－2第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析（二）保費(fèi)收入的增長分析2、保費(fèi)收入增長的因素分析53（3）分別依次用報(bào)告期的各因素替代基期的相應(yīng)因素將計(jì)算結(jié)果與未用該因素替代的計(jì)算結(jié)果相減，其差額即為該因素對(duì)保費(fèi)收入的影響。

①承保數(shù)量變化對(duì)保費(fèi)收入的影響是：

②平均保額變化對(duì)保費(fèi)收入的影響為：

③平均保險(xiǎn)費(fèi)率的變化對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)收入的影響為：第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析一、保費(fèi)收入指標(biāo)分析（二）保費(fèi)收入的增長分析2、保費(fèi)收入增長的因素分析54一家公司的流動(dòng)性是指公司債務(wù)到期時(shí)的支付能力。保險(xiǎn)公司的流動(dòng)性主要來源于現(xiàn)金流入和資產(chǎn)變現(xiàn)兩部分。--現(xiàn)金流入通過公司經(jīng)營中的保費(fèi)收入以及公司投資的資產(chǎn)所產(chǎn)生的利息、紅利、不動(dòng)產(chǎn)的租金和其他收入實(shí)現(xiàn)。--公司總是能夠?qū)⒂袃r(jià)證券、不動(dòng)產(chǎn)或其他資產(chǎn)出售以獲得現(xiàn)金。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析二、流動(dòng)性分析55（一）流動(dòng)性比率流動(dòng)性比率通過比較流動(dòng)性資產(chǎn)和負(fù)債來反映公司可用于應(yīng)付未來現(xiàn)金支出的資產(chǎn)水平。流動(dòng)性比率＝流動(dòng)資產(chǎn)市價(jià)／總準(zhǔn)備金流動(dòng)性比率衡量易于變現(xiàn)的資產(chǎn)是否足以支付損失、理賠費(fèi)用及歸還未到期保費(fèi)。此比率通用標(biāo)準(zhǔn)是至少應(yīng)不小于１。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析二、流動(dòng)性分析56（二）應(yīng)收保費(fèi)與公積金比率應(yīng)收保費(fèi)是一個(gè)應(yīng)收款賬戶，用以反映投保人、保險(xiǎn)代理商和其他為售出保單代收保費(fèi)者所欠資金。此賬戶反映了保單售出后現(xiàn)金被延付。保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)使用應(yīng)收代理商賬款與公積金比率，即代收過程中的應(yīng)收代理商賬款除以公司的公積金。--該比率低于0.4，公司則被認(rèn)為有足夠的流動(dòng)性；--該比率高于0.4，則表明公司的代理人應(yīng)付保費(fèi)余額過大。在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的公式中，可以擴(kuò)展此比率，使用應(yīng)收保費(fèi)來反映所有保單應(yīng)收款項(xiàng)，包括應(yīng)收代理商賬款、投保人應(yīng)直接支付的保費(fèi)以及再保費(fèi)。應(yīng)收保費(fèi)與公積金比率＝應(yīng)收保費(fèi)／公積金第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析二、流動(dòng)性分析57（一）有關(guān)賠款支出的幾個(gè)基本概念1.已付賠款。是指保險(xiǎn)人已向被保險(xiǎn)人支付的賠款。2.未決賠款。是指在保險(xiǎn)有效期間內(nèi)已經(jīng)發(fā)生的損失，但尚未處理或已處理但尚未確立最后賠款金額、也未辦理給付手續(xù)的賠款。3.承受的賠款。是指保險(xiǎn)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)付的賠款，既包括已付賠款，又包括未決賠款。承受的賠款＝已付賠款＋今年提取的賠款準(zhǔn)備金－上年賠款準(zhǔn)備金。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析三、賠付率分析58（二）賠付率的變動(dòng)因素分析1、入帳保費(fèi)賠付率的概念和變動(dòng)因素分析入帳保費(fèi)賠付率是一定時(shí)期內(nèi)賠款支出與該時(shí)期入帳保費(fèi)的比率。

本期賠款支出入帳保費(fèi)賠付率＝×100％

本期入帳保費(fèi)將入賬保費(fèi)賠付率公式右邊的分子、分母同時(shí)除以承保金額，得：

保額損失率入賬保費(fèi)賠付率＝

平均費(fèi)率

第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析三、賠付率分析591、入帳保費(fèi)賠付率的概念和變動(dòng)因素分析利用上面的公式，可以對(duì)入帳保費(fèi)賠付率的變動(dòng)進(jìn)行因素分析，即測(cè)定保額損失率、平均費(fèi)率的變動(dòng)對(duì)入帳保費(fèi)賠付率的影響程度。保額損失率的變動(dòng)對(duì)入帳保費(fèi)賠付率的影響為：本年保額損失率－上年保額損失率上年平均費(fèi)率

平均費(fèi)率的變動(dòng)對(duì)入帳保費(fèi)賠付率的影響為：本年保額損失率上年保額損失率

－本年平均費(fèi)率上年平均費(fèi)率第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析三、賠付率分析（二）賠付率的變動(dòng)因素分析602、已賺保費(fèi)賠付率的概念和變動(dòng)因素分析已賺保費(fèi)賠付率是某一年度內(nèi)的賠款支出與該年度已賺保費(fèi)的比率。已賺保費(fèi)一般按年度進(jìn)行計(jì)算，不能逐月計(jì)算。某年度賠款支出已賺保費(fèi)賠付率＝×100％該年度已賺保費(fèi)第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析三、賠付率分析（二）賠付率的變動(dòng)因素分析612、已賺保費(fèi)賠付率的概念和變動(dòng)因素分析

本年賠款支出已賺保費(fèi)＝×100％賠付率1/2（本年入帳保費(fèi)+上年入帳保費(fèi)）

將等式左右的分子、分母同除以非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的年平均有效保額。年平均有效保額＝1/2（本年承保全額+上年承保金額）。則可得：

保額損失率已賺保費(fèi)賠付率＝

有效保單平均

上式表明，已賺保費(fèi)賠付率取決于保額損失率和有效保單平均費(fèi)率兩個(gè)因素。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析三、賠付率分析（二）賠付率的變動(dòng)因素分析622、已賺保費(fèi)賠付率的概念和變動(dòng)因素分析利用上面的公式，可以對(duì)已賺保費(fèi)賠付率的變動(dòng)進(jìn)行因素分析。保額損失率的變動(dòng)對(duì)已賺保費(fèi)賠付率的影響為：本年保額損失率－上年保額損失率

上年有效保單平均費(fèi)率

有效保單平均費(fèi)率的變動(dòng)對(duì)已賺保費(fèi)賠付率的影響：本年保額損失率上年保額損失率

－本年有效保單平均費(fèi)率上年有效保單平均費(fèi)率第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析三、賠付率分析（二）賠付率的變動(dòng)因素分析63（一）手續(xù)費(fèi)比例分析手續(xù)費(fèi)支出是保險(xiǎn)企業(yè)取得保費(fèi)收入的費(fèi)用或成本。入賬保費(fèi)入帳保費(fèi)手續(xù)費(fèi)比例=

手續(xù)費(fèi)支出

已賺保費(fèi)已賺保費(fèi)手續(xù)費(fèi)比例＝

手續(xù)費(fèi)支出第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析四、費(fèi)用率和成本率分析64（二）費(fèi)用率的分析1、費(fèi)用率指標(biāo)“綜合費(fèi)用率”中綜合費(fèi)用的含義，是企業(yè)全部營業(yè)性支出減賠款支出、營業(yè)稅及附加和各種準(zhǔn)備金的提取額?！盃I業(yè)費(fèi)用率”中的營業(yè)費(fèi)用的含義，是保險(xiǎn)企業(yè)主要經(jīng)營成本，包括在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析四、費(fèi)用率和成本率分析652、費(fèi)用降低率的分析費(fèi)用降低率是某一時(shí)期(報(bào)告期)的費(fèi)用與以前某一時(shí)期(基期)的費(fèi)用率相比較的差額。通過費(fèi)用降低率的分析，能反映保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理水平的變化。--綜合費(fèi)用降低率＝報(bào)告期綜合費(fèi)用率－基期綜合費(fèi)用率--營業(yè)費(fèi)用降低率＝報(bào)告期營業(yè)費(fèi)用率－基期營業(yè)費(fèi)用率--綜合費(fèi)用降低額＝(報(bào)告期綜合費(fèi)用率－基期綜合費(fèi)用率)×報(bào)告期保險(xiǎn)費(fèi)收入--營業(yè)費(fèi)用降低額＝(報(bào)告期營業(yè)費(fèi)用率－基期營業(yè)費(fèi)用率)×報(bào)告期保費(fèi)收入第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析四、費(fèi)用率和成本率分析（二）費(fèi)用率的分析663、費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析費(fèi)用結(jié)構(gòu)就是在費(fèi)用支出中，各種費(fèi)用所占的比重。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析四、費(fèi)用率和成本率分析（二）費(fèi)用率的分析67（三）成本率的分析1、入帳保費(fèi)成本率。入帳保費(fèi)成本率是保險(xiǎn)企業(yè)在某一年度發(fā)生的成本與當(dāng)年保費(fèi)收入(入帳保費(fèi))的比率。

賠款支出＋費(fèi)用支出＋其他支出入帳保費(fèi)＝

×100%成本率入帳保費(fèi)

式中“其他支出”，是指成本項(xiàng)目中除“賠款支出”和“費(fèi)用支出”以外的支出。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析四、費(fèi)用率和成本率分析68

2、已賺保費(fèi)成本率的分析已賺保費(fèi)成本率是某一年度的成本與該年度的已賺保費(fèi)的比率。

賠款支出+費(fèi)用支出+其他支出已賺保費(fèi)成本率＝×100％

已賺保費(fèi)

式中“已賺保費(fèi)”是當(dāng)年的實(shí)際收入，而“賠款支出”（已付賠款）加上“提取未決賠款準(zhǔn)備金”則不能代表當(dāng)年的實(shí)際的賠款支出（承受的賠款）。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析四、費(fèi)用率和成本率分析（三）成本率的分析69

2、已賺保費(fèi)成本率的分析

承受的賠款+費(fèi)用支出+其他支出實(shí)際成本率＝×100％已賺保費(fèi)

這一計(jì)算公式可以寫成：

承受的賠款費(fèi)用支出+其他支出實(shí)際成本率＝＋已賺保費(fèi)已賺保費(fèi)

即：實(shí)際成本率＝已賺保費(fèi)賠付率＋已賺保費(fèi)綜合費(fèi)用率實(shí)際成本率能反映某年度成本占收入的比重，也能體現(xiàn)保險(xiǎn)企業(yè)的利潤所占的比重。但是，實(shí)際成本率并沒有包括保險(xiǎn)企業(yè)所有的收入和支出。

第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析四、費(fèi)用率和成本率分析（三）成本率的分析703、成本降低率的分析實(shí)際成本降低率＝報(bào)告期實(shí)際成本率－基期實(shí)際成本率報(bào)告期比基礎(chǔ)的實(shí)際成本降低率為：--公式中的

，即報(bào)告期和基期已賺保費(fèi)賠付率的差額及對(duì)實(shí)際成本率的影響，公式中的，即報(bào)告期和基期已賺保費(fèi)綜合費(fèi)用率的差額及對(duì)實(shí)際成本率的影響。

還可以用結(jié)構(gòu)比重分析法，進(jìn)一步分析成本項(xiàng)目中各項(xiàng)目的影響程度。

某項(xiàng)成本支出結(jié)構(gòu)比重率＝

×100％

總成本

第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析四、費(fèi)用率和成本率分析（三）成本率的分析71（一）資金運(yùn)用率資金運(yùn)用率是保險(xiǎn)企業(yè)投資總額占企業(yè)全部資產(chǎn)總額的比例。保險(xiǎn)資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)是指各種保險(xiǎn)投資形式的投資額占總資產(chǎn)的比例。

各形式的投資額保險(xiǎn)資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)＝×100％

總資產(chǎn)

保險(xiǎn)資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)還可以指各種投資形式的投資額與投資總額的比例。

各形式的投資額保險(xiǎn)資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)＝×100％

投資總額

最佳的保險(xiǎn)資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)，不但能控制資金運(yùn)用的總體風(fēng)險(xiǎn)，而且能保證資金運(yùn)用的收益。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析五、保險(xiǎn)資金運(yùn)用指標(biāo)分析72（二）保險(xiǎn)資金運(yùn)用盈利率保險(xiǎn)企業(yè)資金運(yùn)用盈利率是指保險(xiǎn)企業(yè)一個(gè)計(jì)劃期內(nèi)投資收益與投資總額的比例。資金運(yùn)用盈利率的分析--對(duì)比法--結(jié)構(gòu)法--因素分析法從經(jīng)濟(jì)效益角度看，資金運(yùn)用盈利率還不能完全反映投資效益。從保險(xiǎn)投資效益看，不僅應(yīng)將投資收益與歷史成本相比較，而且應(yīng)與機(jī)會(huì)成本比較。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析五、保險(xiǎn)資金運(yùn)用指標(biāo)分析73（一）保險(xiǎn)企業(yè)利潤的計(jì)算如果綜合起來計(jì)算利潤，按照我國《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定》：利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅及附加－成本－提存責(zé)任準(zhǔn)備金差額第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析六、保險(xiǎn)企業(yè)利潤分析74（二）非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤分析1、非壽險(xiǎn)利潤來源。非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤來源于兩部分：一部分是業(yè)務(wù)成果；另一部分是投資收入。某年度業(yè)務(wù)成果業(yè)務(wù)成果所占比重＝×100%該年度利潤額

某年度投資收入投資收入所占比重＝×100%

該年度利潤額第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析六、保險(xiǎn)企業(yè)利潤分析752、入帳保費(fèi)利潤率分析。入帳保費(fèi)利潤率是指某一年度實(shí)現(xiàn)的利潤與該年度的入帳保費(fèi)(保費(fèi)收入)之間的比率。

某年度實(shí)現(xiàn)的利潤入帳保費(fèi)利潤率＝×100%

該年度入帳保費(fèi)

由于某一年度的利潤一部分來自上年度的保費(fèi)收入，另一部分來當(dāng)年的保費(fèi)收入。所以，入帳保費(fèi)利潤率并不能準(zhǔn)確地反映保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析六、保險(xiǎn)企業(yè)利潤分析（二）非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤分析763、已賺保費(fèi)利潤率分析。已賺保費(fèi)利潤率是某一年度實(shí)現(xiàn)的利潤與該年度已賺保費(fèi)的比例。

某年度實(shí)現(xiàn)的利潤已賺保費(fèi)利潤率＝×100%

該年度已賺保費(fèi)

由于已賺保費(fèi)中已考慮了未到期責(zé)任準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)回和提存的因素，故某一年度實(shí)現(xiàn)的利潤與該年度的已賺保費(fèi)是完全對(duì)應(yīng)可比的，并可以作為反映保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的客觀尺度。在保費(fèi)收入比上年增長幅度較大的情況下，雖然入帳保費(fèi)利潤率可能有所下降，但已賺保費(fèi)利潤率卻可能上升。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析六、保險(xiǎn)企業(yè)利潤分析（二）非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤分析774、非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤增長因素分析利潤＝保費(fèi)收入＋轉(zhuǎn)回責(zé)任準(zhǔn)備金－提存責(zé)任準(zhǔn)備金

－賠款支出－費(fèi)用支出＋投資及利息收益

＝已賺保費(fèi)－賠款支出－費(fèi)用支出＋投資及利息收益上述公式表明，非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤的多少，取決于已賺保費(fèi)、已賺保費(fèi)賠付率、已賺保費(fèi)費(fèi)用率、已賺保費(fèi)利息率等幾個(gè)因素。利用上述公式，可以對(duì)非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤的變動(dòng)進(jìn)行因素分析，即測(cè)定各因素對(duì)利潤變動(dòng)的影響。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析六、保險(xiǎn)企業(yè)利潤分析（二）非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的利潤分析78（三）壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤分析1、死差異即預(yù)定死亡率與實(shí)際死亡率之間的差異使壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤或虧損，產(chǎn)生的利潤稱為死差益，產(chǎn)生的虧損稱為死差損。

2、利差異即由于實(shí)際利率與預(yù)定利率之間的差異使壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤或虧損。當(dāng)實(shí)際利率高于預(yù)定利率時(shí)，產(chǎn)生利差異；實(shí)際利率低于預(yù)定利率時(shí)，產(chǎn)生利差損。3、費(fèi)差異即由于實(shí)際費(fèi)率與預(yù)定費(fèi)率之間的差異使壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤或虧損。當(dāng)實(shí)際費(fèi)率高于預(yù)定費(fèi)率時(shí)，產(chǎn)生費(fèi)差損；實(shí)際費(fèi)率低于預(yù)定費(fèi)率時(shí)，產(chǎn)生費(fèi)差益。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析六、保險(xiǎn)企業(yè)利潤分析79（三）壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤分析壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤的計(jì)算公式為：

Ｇ＝＋＋Ｉ－Ｓ－Ｅ－

--其中：為死差異；ｉ為預(yù)定利率；Ｐ為凈保費(fèi)，其值等于毛保費(fèi)（）減附加費(fèi)（Ｌ）。--其中：Ｇ為利潤，為年初責(zé)任準(zhǔn)備金，為毛保費(fèi)收入，I為利息、投資收入，S為保險(xiǎn)金給付，E為費(fèi)用支出，為年末責(zé)任準(zhǔn)備金。1、死差異的計(jì)算第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析六、保險(xiǎn)企業(yè)利潤分析802、利差異的計(jì)算

3、費(fèi)差異的計(jì)算

--其中：——費(fèi)差異

--其中：——利差異Ｌ——附加保費(fèi)第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析六、保險(xiǎn)企業(yè)利潤分析（三）壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤分析81（一）內(nèi)含價(jià)值評(píng)估法的出現(xiàn)１、SAP法SAP評(píng)估方法是以法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法定償付能力為基礎(chǔ)的用于保險(xiǎn)監(jiān)管者評(píng)定保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況是否良好的方法，主要目的在于證明保險(xiǎn)公司有足夠的償付能力，能夠履行保險(xiǎn)合同，以保護(hù)保單持有人的利益。因此，在選擇評(píng)估假設(shè)和評(píng)估方法時(shí)較為保守。在收入的確認(rèn)上，法定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則評(píng)估方法遵守收付實(shí)現(xiàn)制，后期的續(xù)期保費(fèi)只有實(shí)現(xiàn)后，才能納入利潤中；在費(fèi)用的確認(rèn)上，雖然采用修正責(zé)任準(zhǔn)備金，但是由于保單發(fā)生前幾年費(fèi)用較高，導(dǎo)致新業(yè)務(wù)在前幾年多處于虧損狀態(tài)。SAP法的重心在于償付能力，重視公司當(dāng)前業(yè)務(wù)，而忽視了公司長期運(yùn)營的潛力。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析七、保險(xiǎn)企業(yè)價(jià)值分析822、GAAP法GAAP更關(guān)心公司的獲利能力，因此，其各種假設(shè)更符合實(shí)際。對(duì)于收入的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，即收益在保單簽訂時(shí)已確認(rèn)。而展業(yè)費(fèi)用作為遞延資本在以后確定保費(fèi)收入時(shí)遠(yuǎn)期攤銷。但是GAAP法關(guān)注的是公司總的收益的情況，無法區(qū)分資本金收益和有效業(yè)務(wù)價(jià)值收益，也不能考察不同險(xiǎn)種、不同部門的價(jià)值增值情況，沒有區(qū)分現(xiàn)有業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)所創(chuàng)造的利潤，不能區(qū)分新業(yè)務(wù)是增加公司的利潤還是減少公司的利潤。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析七、保險(xiǎn)企業(yè)價(jià)值分析（一）內(nèi)含價(jià)值評(píng)估法的出現(xiàn)833、內(nèi)含價(jià)值法內(nèi)含價(jià)值法是針對(duì)壽險(xiǎn)產(chǎn)品盈利周期長和展業(yè)費(fèi)用高的特性構(gòu)造的一種價(jià)值評(píng)估方法。1984年，英國皇家控股保險(xiǎn)公司的董事們發(fā)現(xiàn)股票市場(chǎng)上的市盈率偏低，公司的真實(shí)價(jià)值被嚴(yán)重低估。在這種情況下，公司決定將“經(jīng)濟(jì)價(jià)值”的概念引入保險(xiǎn)公司，從而提出了內(nèi)含價(jià)值的方法來測(cè)定公司壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的真實(shí)價(jià)值。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析七、保險(xiǎn)企業(yè)價(jià)值分析（一）內(nèi)含價(jià)值評(píng)估法的出現(xiàn)84（二）內(nèi)含價(jià)值的概念內(nèi)含價(jià)值可以認(rèn)為是保險(xiǎn)公司價(jià)值評(píng)估中引入“經(jīng)濟(jì)價(jià)值”的概念將其按照保險(xiǎn)業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行改進(jìn)，所形成的具有行業(yè)特征的公司價(jià)值概念。內(nèi)含價(jià)值是保險(xiǎn)業(yè)獨(dú)有的概念，指在充分考慮總體風(fēng)險(xiǎn)的情況下，分配給適用業(yè)務(wù)的資產(chǎn)所產(chǎn)生的股東現(xiàn)金流的現(xiàn)值。通俗地說，內(nèi)含價(jià)值是在沒有考慮公司未來新業(yè)務(wù)銷售能力的情況下現(xiàn)有公司的價(jià)值，可視為壽險(xiǎn)公司進(jìn)行清算轉(zhuǎn)讓時(shí)的價(jià)值。內(nèi)含價(jià)值是對(duì)一個(gè)壽險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的估計(jì)，不包括未來新業(yè)務(wù)產(chǎn)生的價(jià)值，直接反映壽險(xiǎn)公司當(dāng)前的經(jīng)營成果。它由有效業(yè)務(wù)的價(jià)值和調(diào)整后凈價(jià)值兩部分構(gòu)成，反映在某個(gè)評(píng)估時(shí)點(diǎn)之前已經(jīng)生效的業(yè)務(wù)的價(jià)值。第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析七、保險(xiǎn)企業(yè)價(jià)值分析85（二）內(nèi)含價(jià)值的概念根據(jù)我國定義，內(nèi)含價(jià)值的構(gòu)成如下：內(nèi)含價(jià)值＝調(diào)整凈資產(chǎn)＋有效業(yè)務(wù)價(jià)值調(diào)整凈資產(chǎn)＝自由盈余＋要求資本有效業(yè)務(wù)價(jià)值＝有效保單未來產(chǎn)生的股東現(xiàn)金流現(xiàn)值－持有要求資本的成本第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析七、保險(xiǎn)企業(yè)價(jià)值分析86（三）保險(xiǎn)公司價(jià)值評(píng)估法的進(jìn)一步發(fā)展為了更合理有效地體現(xiàn)壽險(xiǎn)公司持續(xù)性經(jīng)營的特征，還在其價(jià)值評(píng)估中，在內(nèi)含價(jià)值的基礎(chǔ)上加入未來新業(yè)務(wù)價(jià)值，從而構(gòu)成了保險(xiǎn)公司的評(píng)估價(jià)值（appraisalvalue）。--評(píng)估價(jià)值＝內(nèi)含價(jià)值＋未來新業(yè)務(wù)價(jià)值影響壽險(xiǎn)公司公司價(jià)值的可能還有管理層能力、品牌效應(yīng)等其他因素，將所有這些因素加在評(píng)估價(jià)值之上便得到了壽險(xiǎn)公司的市場(chǎng)價(jià)值（marketvalue）即壽險(xiǎn)公司股票的理論價(jià)值。--市場(chǎng)價(jià)值＝評(píng)估價(jià)值＋其他影響公司價(jià)值的因素第二節(jié)保險(xiǎn)經(jīng)營效益分析七、保險(xiǎn)企業(yè)價(jià)值分析第三節(jié)

保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表一二三資產(chǎn)負(fù)債表利潤表所有者權(quán)益變動(dòng)表四現(xiàn)金流量表88資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)“資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)等式，按照一定時(shí)期的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序，把企業(yè)在一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目加以適當(dāng)排列，按照一定的編報(bào)要求編制而成的會(huì)計(jì)報(bào)表。通過資產(chǎn)負(fù)債表，可以了解保險(xiǎn)公司在特定日期所擁有的經(jīng)濟(jì)資源、所承擔(dān)的債務(wù)以及所有者在公司中持有的權(quán)益，分析保險(xiǎn)公司的債務(wù)償還能力，預(yù)測(cè)保險(xiǎn)公司將來的財(cái)務(wù)趨向等。第三節(jié)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表一、資產(chǎn)負(fù)債表89利潤表是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果及分配情況的報(bào)表。利用利潤表，可以評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營成果和投資收益，分析企業(yè)成本、費(fèi)用狀況，分析企業(yè)的盈利能力以及一定期間內(nèi)的盈利趨勢(shì)。第三節(jié)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表二、利潤表90所有者權(quán)益變動(dòng)表是指反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。所有者權(quán)益變動(dòng)表應(yīng)當(dāng)全面反映一定時(shí)期所有者權(quán)益變動(dòng)的情況，不僅包括所有者權(quán)益總量的增減變動(dòng)，還包括所有者權(quán)益增減變動(dòng)的重要結(jié)構(gòu)性信息，特別是要反映直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失，有助于報(bào)表使用者準(zhǔn)確理解所有者權(quán)益增減變動(dòng)的原因。第三節(jié)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表三、所有者權(quán)益變動(dòng)表91現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的會(huì)計(jì)報(bào)表。--現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)采用直接法列示經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。直接法是指通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量。通過對(duì)現(xiàn)金流量表的分析，可以了解保險(xiǎn)公司一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因，分析保險(xiǎn)公司的償債能力和支付能力，分析保險(xiǎn)公司未來獲取現(xiàn)金的能力等。第三節(jié)保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表四、現(xiàn)金流量表第一節(jié)第二節(jié)第三節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)概述保險(xiǎn)市場(chǎng)的組織保險(xiǎn)市場(chǎng)的供給與需求第十五章保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與運(yùn)作本章教學(xué)目的讓學(xué)生了解保險(xiǎn)市場(chǎng)的概念、構(gòu)成要素、特征、保險(xiǎn)市場(chǎng)的模式、保險(xiǎn)市場(chǎng)機(jī)制和保險(xiǎn)市場(chǎng)的組織形式，明確保險(xiǎn)市場(chǎng)供給和需求的含義、彈性及各自影響因素以及保險(xiǎn)市場(chǎng)的供求平衡。

第一節(jié)

保險(xiǎn)市場(chǎng)概述一二三保險(xiǎn)市場(chǎng)的概念保險(xiǎn)市場(chǎng)的構(gòu)成要素保險(xiǎn)市場(chǎng)的特征四保險(xiǎn)市場(chǎng)的模式五保險(xiǎn)市場(chǎng)機(jī)制96保險(xiǎn)市場(chǎng)是指保險(xiǎn)商品交換關(guān)系的總和或是保險(xiǎn)商品供給與需求關(guān)系的總和。保險(xiǎn)市場(chǎng)的交易對(duì)象是保險(xiǎn)人為消費(fèi)者提供的保險(xiǎn)保障，即各類保險(xiǎn)商品。

第一節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)概述一、保險(xiǎn)市場(chǎng)的概念97保險(xiǎn)市場(chǎng)的構(gòu)成要素如下：--首先是為保險(xiǎn)交易活動(dòng)提供各類保險(xiǎn)商品的賣方或供給方；--其次是實(shí)現(xiàn)交易活動(dòng)的各類保險(xiǎn)商品的買方或需求方；--再次就是具體的交易對(duì)象——各類保險(xiǎn)商品；--后來，保險(xiǎn)中介方也漸漸成為構(gòu)成保險(xiǎn)市場(chǎng)不可或缺的因素之一。這些要素歸結(jié)起來就構(gòu)成了保險(xiǎn)市場(chǎng)必須具備的兩大要素，即保險(xiǎn)市場(chǎng)的主體與客體。第一節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)概述二、保險(xiǎn)市場(chǎng)的構(gòu)成要素98（一）保險(xiǎn)市場(chǎng)的主體1.保險(xiǎn)商品供給方定義：保險(xiǎn)商品的供給方是指在保險(xiǎn)市場(chǎng)上，提供各類保險(xiǎn)商品，承擔(dān)、分散和轉(zhuǎn)移他人風(fēng)險(xiǎn)的各類保險(xiǎn)人。組織形式：國有形式、私營形式、合營形式、合作形式等。第一節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)概述二、保險(xiǎn)市場(chǎng)的構(gòu)成要素99（一）保險(xiǎn)市場(chǎng)的主體2.保險(xiǎn)商品的需求方定義：是指在一定時(shí)間、一定地點(diǎn)等條件下，為尋求風(fēng)險(xiǎn)保障而對(duì)保險(xiǎn)商品具有購買意愿和購買力的消費(fèi)者的集合。構(gòu)成因素：保險(xiǎn)需求的消費(fèi)者、為滿足保險(xiǎn)需求的繳費(fèi)能力和投保意愿。第一節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)概述二、保險(xiǎn)市場(chǎng)的構(gòu)成要素100（一）保險(xiǎn)市場(chǎng)的主體

3.保險(xiǎn)市場(chǎng)中介方既包括活動(dòng)于保險(xiǎn)人與投保人之間，充當(dāng)保險(xiǎn)供需雙方的媒介，把保險(xiǎn)人和投保人聯(lián)系起來并建立保險(xiǎn)合同關(guān)系的人包括保險(xiǎn)代理和保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人；也包括獨(dú)立于保險(xiǎn)人與投保人之外，以第三者身份處理保險(xiǎn)合同當(dāng)事人委托辦理的有關(guān)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的公證、鑒定、理算、精算等事項(xiàng)的人，如保險(xiǎn)公證人(行)或保險(xiǎn)公估人(行)、保險(xiǎn)律師、保險(xiǎn)理算師、保險(xiǎn)精算師、保險(xiǎn)驗(yàn)船師等。

第一節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)概述二、保險(xiǎn)市場(chǎng)的構(gòu)成要素101（二）保險(xiǎn)市場(chǎng)的客體定義：保險(xiǎn)市場(chǎng)的客體是指保險(xiǎn)市場(chǎng)上供求雙方具體交易的對(duì)象，這個(gè)交易對(duì)象就是保險(xiǎn)商品。保險(xiǎn)商品是一種特殊形態(tài)的商品：

--首先，這種商品是一種無形商品。--其次，這種商品是一種“非渴求商品”。--再次，保險(xiǎn)商品具有災(zāi)難的聯(lián)想性。

第一節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)概述二、保險(xiǎn)市場(chǎng)的構(gòu)成要素102保險(xiǎn)市場(chǎng)是直接的風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)保險(xiǎn)市場(chǎng)是非即時(shí)清結(jié)市場(chǎng)保險(xiǎn)市場(chǎng)是特殊的“期貨”交易市場(chǎng)第一節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)概述三、保險(xiǎn)市場(chǎng)的特征103（一）完全競(jìng)爭(zhēng)模式定義：是指一個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)上有數(shù)量眾多的保險(xiǎn)公司，任何公司都可以自由進(jìn)出市場(chǎng)。任何一個(gè)保險(xiǎn)人都不能夠單獨(dú)左右市場(chǎng)價(jià)格，而由保險(xiǎn)市場(chǎng)自發(fā)地調(diào)節(jié)保險(xiǎn)商品價(jià)格。在這種市場(chǎng)模式中，保險(xiǎn)資本可以自由流動(dòng)，價(jià)值規(guī)律和供求規(guī)律充分發(fā)揮作用。國家保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)管理相對(duì)寬松，保險(xiǎn)行業(yè)公會(huì)在市場(chǎng)管理中發(fā)揮重要作用。一般認(rèn)為完全競(jìng)爭(zhēng)是一種理想的保險(xiǎn)市場(chǎng)模式，它能最充分、最適度、最有效地利用保險(xiǎn)資源。因而，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展較早的西方發(fā)達(dá)國家多為這一類型。第一節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)概述四、保險(xiǎn)市場(chǎng)的模式104（二）完全壟斷模式定義：完全壟斷型保險(xiǎn)市場(chǎng)指保險(xiǎn)市場(chǎng)完全由一家保險(xiǎn)公司所操縱，這家公司的性質(zhì)既可是國營的，也可是私營的。在完全壟斷的保險(xiǎn)市場(chǎng)上，價(jià)值規(guī)律、供求規(guī)律和競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律受到極大的限制，市場(chǎng)上沒有競(jìng)爭(zhēng)，沒有可替代產(chǎn)品，沒有可供選擇的保險(xiǎn)人。因而，這家保險(xiǎn)公司可憑借其壟斷地位獲得超額利潤。完全壟斷模式還有兩種變通形式：--專業(yè)型完全壟斷模式--地區(qū)型完全壟斷模式第一節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)概述四、保險(xiǎn)市場(chǎng)的模式105（三）壟斷競(jìng)爭(zhēng)模式定義：壟斷競(jìng)爭(zhēng)模式下的保險(xiǎn)市場(chǎng)，大小保險(xiǎn)公司并存，少數(shù)大保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上取得壟斷地位。競(jìng)爭(zhēng)的特點(diǎn)表現(xiàn)為：同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)在大壟斷公司之間、壟斷公司與非壟斷公司之間、非壟斷公司彼此之間激烈展開。第一節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)概述四、保險(xiǎn)市場(chǎng)的模式106（四）寡頭壟斷模式定義：寡頭壟斷型保險(xiǎn)市場(chǎng)，是指在一個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)上，只存在少數(shù)相互競(jìng)爭(zhēng)的保險(xiǎn)公司。在這種模式的市場(chǎng)中，保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營依然以市場(chǎng)為基礎(chǔ)，但保險(xiǎn)市場(chǎng)具有較高的壟斷程度，保險(xiǎn)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)是國內(nèi)保險(xiǎn)壟斷企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，形成相對(duì)封閉的國內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)。第一節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)概述四、保險(xiǎn)市場(chǎng)的模式107（一）市場(chǎng)機(jī)制及其內(nèi)容定義：所謂市場(chǎng)機(jī)制是指價(jià)值規(guī)律、供求規(guī)律和競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律三者之間相互制約、相互作用的關(guān)系。價(jià)值規(guī)律、供求規(guī)律和競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律之間的關(guān)系直接表現(xiàn)為價(jià)格與供求之間的關(guān)系。第一節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)概述五、保險(xiǎn)市場(chǎng)機(jī)制108（二）保險(xiǎn)市場(chǎng)機(jī)制及其特殊作用定義：保險(xiǎn)市場(chǎng)機(jī)制是指將市場(chǎng)機(jī)制一般引用于保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所形成的價(jià)值規(guī)律、供求規(guī)律及競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律之間相互制約、相互作用的關(guān)系。第一節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)概述五、保險(xiǎn)市場(chǎng)機(jī)制價(jià)值規(guī)律在保險(xiǎn)市場(chǎng)上的作用價(jià)值規(guī)律在保險(xiǎn)市場(chǎng)上的作用。價(jià)值規(guī)律對(duì)于保險(xiǎn)費(fèi)率的自發(fā)調(diào)節(jié)只能限于凝結(jié)在費(fèi)率中的附加費(fèi)率部分的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間，對(duì)于保險(xiǎn)商品的價(jià)值形成方面具有一定的局限性。供求規(guī)律在保險(xiǎn)市場(chǎng)上的作用供求規(guī)律在保險(xiǎn)市場(chǎng)上的作用。保險(xiǎn)市場(chǎng)上保險(xiǎn)費(fèi)率的形成，取決于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和保險(xiǎn)商品的供求情況。保險(xiǎn)市場(chǎng)的保險(xiǎn)費(fèi)率不是完全由市場(chǎng)的供求情況決定，相反，要由專門的精算技術(shù)予以確立。競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律在保險(xiǎn)市場(chǎng)上的作用競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律在保險(xiǎn)市場(chǎng)上的作用。在保險(xiǎn)市場(chǎng)上，由于交易的對(duì)象與風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)聯(lián)，使得保險(xiǎn)商品的費(fèi)率的形成并不完全取決于供求力量的對(duì)比，相反，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率即保額損失率等才是決定費(fèi)率的主要因素，供求僅僅是費(fèi)率形成的一個(gè)次要因素。因此，一般商品市場(chǎng)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，在保險(xiǎn)市場(chǎng)上必然受到某種程度的限制。第二節(jié)

保險(xiǎn)市場(chǎng)的組織一二保險(xiǎn)市場(chǎng)的一般組織形式幾種典型的保險(xiǎn)市場(chǎng)組織形式110（一）國營保險(xiǎn)組織定義：國營保險(xiǎn)組織是由國家或政府投資設(shè)立的保險(xiǎn)經(jīng)營組織。它們可以由政府機(jī)構(gòu)直接經(jīng)營，也可以通過國家法令規(guī)定某個(gè)團(tuán)體來經(jīng)營，稱該種組織形式為間接國營保險(xiǎn)組織。類型：--完全壟斷型國營保險(xiǎn)組織--政策型國營保險(xiǎn)組織--商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)型的國營保險(xiǎn)組織第二節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的組織一、保險(xiǎn)市場(chǎng)的一般組織形式111（二）私營保險(xiǎn)組織定義：私營保險(xiǎn)組織是由私人投資設(shè)立的保險(xiǎn)經(jīng)營組織。它多以股份有限公司的形式出現(xiàn)。保險(xiǎn)股份有限公司是現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)制度下最典型的一種組織形式。

第二節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的組織一、保險(xiǎn)市場(chǎng)的一般組織形式112（三）合營保險(xiǎn)組織一種是政府與私人共同投資設(shè)立保險(xiǎn)經(jīng)營組織，屬于公私合營保險(xiǎn)組織形式，公私合營保險(xiǎn)組織通常也是以股份有限公司的形式出現(xiàn)，并具有保險(xiǎn)股份有限公司的一切特征；另一種是本國政府或組織與外商共同投資設(shè)立的合營保險(xiǎn)組織，我國稱之為中外合資保險(xiǎn)經(jīng)營組織形式。第二節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的組織一、保險(xiǎn)市場(chǎng)的一般組織形式113（四）合作保險(xiǎn)組織定義：合作保險(xiǎn)組織是由社會(huì)上具有共同風(fēng)險(xiǎn)的個(gè)人或經(jīng)濟(jì)單位，為了獲得保險(xiǎn)保障，共同集資設(shè)立的保險(xiǎn)組織形式。在西方國家的保險(xiǎn)市場(chǎng)上，合作保險(xiǎn)組織包括：--消費(fèi)者合作保險(xiǎn)組織--生產(chǎn)者合作保險(xiǎn)組織第二節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的組織一、保險(xiǎn)市場(chǎng)的一般組織形式114（五）行業(yè)自保組織定義：行業(yè)自保組織是指某一行業(yè)或企業(yè)為本企業(yè)或本系統(tǒng)提供保險(xiǎn)保障的組織形式。第二節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的組織一、保險(xiǎn)市場(chǎng)的一般組織形式115（六）個(gè)人保險(xiǎn)組織定義：個(gè)人保險(xiǎn)組織是以個(gè)人名義來承接保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的一種組織形式。迄今為止，這種組織形式只有英國的“勞合社”，它是世界上最大的也是唯一一家個(gè)人保險(xiǎn)組織。第二節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的組織一、保險(xiǎn)市場(chǎng)的一般組織形式116（一）保險(xiǎn)股份有限公司保險(xiǎn)股份有限公司的特點(diǎn)--股份有限公司是典型的資合公司，公司的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，利于提高經(jīng)營管理效率，增加保險(xiǎn)利潤，進(jìn)而擴(kuò)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，使風(fēng)險(xiǎn)更加分散，經(jīng)營更加安全，對(duì)被保險(xiǎn)人的保障更強(qiáng)。--股份有限公司通常發(fā)行股票(或股權(quán)證)籌集資本，比較容易籌集大額資本，使經(jīng)營資本充足，財(cái)力雄厚，有利于業(yè)務(wù)擴(kuò)展。--保險(xiǎn)股份有限公司采取確定保險(xiǎn)費(fèi)制，比較符合現(xiàn)代保險(xiǎn)的特征和投保人的需要，為業(yè)務(wù)擴(kuò)展提供了便利條件。

第二節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的組織二、幾種典型的保險(xiǎn)市場(chǎng)組織形式117（一）保險(xiǎn)股份有限公司保險(xiǎn)股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)--股東大會(huì)--董事會(huì)--監(jiān)事會(huì)--經(jīng)理第二節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的組織二、幾種典型的保險(xiǎn)市場(chǎng)組織形式118（一）保險(xiǎn)股份有限公司保險(xiǎn)股份有限公司在我國的發(fā)展第二節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的組織二、幾種典型的保險(xiǎn)市場(chǎng)組織形式1937年，中國保險(xiǎn)公司（1931年中國銀行在上海設(shè)立）分離出中國人壽股份有限公司，1944年中國保險(xiǎn)公司又更名為中國產(chǎn)物保險(xiǎn)股份有限公司；1944年國民政府還成立了中國農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)股份有限公司。新中國成立以后，第一家股份制保險(xiǎn)企業(yè)是1988年3月成立的平安保險(xiǎn)公司；第一家全國性、綜合性的股份制保險(xiǎn)公司是中國太平洋保險(xiǎn)公司。1995年《中華人民共和國保險(xiǎn)法》頒布后，我國保險(xiǎn)股份有限公司的發(fā)展進(jìn)入一個(gè)新的歷史時(shí)期，不僅有中資，還有中外合資；不僅原人保公司一分為四，而且平安、太平洋各自變更為集團(tuán)股份有限公司。2003年，國有保險(xiǎn)公司股份制改革取得突破，之后更有人保、國壽、平安、太平洋在海內(nèi)外的成功上市。119（二）相互保險(xiǎn)公司相互保險(xiǎn)公司是由所有參加保險(xiǎn)的人自己設(shè)立的保險(xiǎn)法人組織，是保險(xiǎn)業(yè)特有的公司組織形式。相互保險(xiǎn)公司的特點(diǎn)--相互保險(xiǎn)公司的投保人具有雙重身份。--按照是否事先收取保險(xiǎn)費(fèi)，相互保險(xiǎn)公司可以分為評(píng)估性和事先收費(fèi)兩大類。--相互保險(xiǎn)公司的組織機(jī)構(gòu)類似于股份公司。第二節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的組織二、幾種典型的保險(xiǎn)市場(chǎng)組織形式120（三）相互保險(xiǎn)社相互保險(xiǎn)社是同一行業(yè)的人員，為了應(yīng)付自然災(zāi)害或意外事故造成的經(jīng)濟(jì)損失而自愿結(jié)合起來的集體組織。相互保險(xiǎn)社的特征：--參加相互保險(xiǎn)社的成員之間互相提供保險(xiǎn)。--相互保險(xiǎn)社無股本，其經(jīng)營資本的來源僅為社員繳納的分擔(dān)金，一般在每年年初按暫定分?jǐn)傤~向社員預(yù)收，在年度結(jié)束計(jì)算出實(shí)際分?jǐn)傤~后，再多退少補(bǔ)。--相互保險(xiǎn)社保險(xiǎn)費(fèi)采取事后分?jǐn)傊?，事先并不確定。--相互保險(xiǎn)社的最高管理機(jī)構(gòu)是社員選舉出來的管理委員會(huì)。

第二節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的組織二、幾種典型的保險(xiǎn)市場(chǎng)組織形式121

（四）保險(xiǎn)合作社保險(xiǎn)合作社是由一些對(duì)某種風(fēng)險(xiǎn)具有同一保障要求的人，自愿集股設(shè)立的保險(xiǎn)組織。保險(xiǎn)合作社與相互保險(xiǎn)社的差異在于：加入保險(xiǎn)合作社的社員必須繳納一定金額的股本。而相互保險(xiǎn)社卻無股本。只有保險(xiǎn)合作社的社員才能作為保險(xiǎn)合作社的被保險(xiǎn)人，而相互保險(xiǎn)社與社員之間是為了一時(shí)目的而結(jié)合的，如果保險(xiǎn)合同終止，雙方即自動(dòng)解約。保險(xiǎn)合作社的業(yè)務(wù)范圍僅局限于合作社的社員，只承保合作社社員的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)合作社采取固定保險(xiǎn)費(fèi)制，事后不補(bǔ)繳。而相互保險(xiǎn)社保險(xiǎn)費(fèi)采取事后分?jǐn)傊?，事先并不確定。第二節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的組織二、幾種典型的保險(xiǎn)市場(chǎng)組織形式122（五）勞合社“勞合社”是當(dāng)今世界上最大的保險(xiǎn)壟斷組織之一，它是倫敦勞合士保險(xiǎn)社的簡(jiǎn)稱。勞合社并不是一個(gè)保險(xiǎn)公司，它僅是個(gè)人承保商的集合體，其成員全部是個(gè)人，各自獨(dú)立、自負(fù)盈虧，進(jìn)行單獨(dú)承保，并以個(gè)人的全部財(cái)力對(duì)其承保的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)無限責(zé)任。

第二節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的組織二、幾種典型的保險(xiǎn)市場(chǎng)組織形式第三節(jié)

保險(xiǎn)市場(chǎng)的供給與需求一二三保險(xiǎn)市場(chǎng)供給保險(xiǎn)市場(chǎng)需求保險(xiǎn)市場(chǎng)的供求平衡123124（一）保險(xiǎn)市場(chǎng)供給的含義含義：保險(xiǎn)市場(chǎng)供給是指在一定的費(fèi)率水平上，保險(xiǎn)市場(chǎng)上各家保險(xiǎn)企業(yè)愿意并且能夠提供的保險(xiǎn)商品的數(shù)量。保險(xiǎn)市場(chǎng)供給可以用保險(xiǎn)市場(chǎng)上的承保能力來表示，它是各個(gè)保險(xiǎn)企業(yè)的承保能力之總和。保險(xiǎn)供給包括質(zhì)和量兩個(gè)方面。

第三節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的供給與需求一、保險(xiǎn)市場(chǎng)供給125（二）影響保險(xiǎn)市場(chǎng)供給的主要因素保險(xiǎn)費(fèi)率償付能力互補(bǔ)品、替代品的價(jià)格保險(xiǎn)技術(shù)市場(chǎng)的規(guī)范程度政府的監(jiān)管一、保險(xiǎn)市場(chǎng)供給第三節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的供給與需求126（三）保險(xiǎn)商品供給彈性含義：保險(xiǎn)商品供給彈性通常指的是保險(xiǎn)商品供給的費(fèi)率彈性，即指保險(xiǎn)費(fèi)率變動(dòng)所引起的保險(xiǎn)商品供給量變動(dòng)，它反映了保險(xiǎn)商品供給量對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)率變動(dòng)的反應(yīng)程度，一般用供給彈性系數(shù)來表示，其公式為：

--式中S——保險(xiǎn)商品供給量；

ΔS——保險(xiǎn)商品供給量變動(dòng)；

P——保險(xiǎn)費(fèi)率；

ΔP——保險(xiǎn)費(fèi)率變動(dòng)。一、保險(xiǎn)市場(chǎng)供給第三節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的供給與需求127保險(xiǎn)商品供給與保險(xiǎn)費(fèi)率成正相關(guān)（圖15-1）

保險(xiǎn)費(fèi)率

P

P1

ΔP

ΔS

S

S1

S2

S保險(xiǎn)供給0圖15-1一、保險(xiǎn)市場(chǎng)供給第三節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的供給與需求（三）保險(xiǎn)商品供給彈性128（三）保險(xiǎn)商品供給彈性保險(xiǎn)商品供給彈性的種類--供給無彈性，無論保險(xiǎn)費(fèi)率如何變動(dòng)，保險(xiǎn)商品供給量都保持不變；--供給無限彈性，既使保險(xiǎn)費(fèi)率不再上升，保險(xiǎn)商品供給量也無限增長；--供給單位彈性，保險(xiǎn)費(fèi)率變動(dòng)的比率與其供給量變動(dòng)比率相同；--供給富于彈性，表明保險(xiǎn)商品供給量變動(dòng)的比率大于保險(xiǎn)費(fèi)率變動(dòng)的比率；--供給缺乏彈性，表明保險(xiǎn)商品供給量的變動(dòng)比率小于保險(xiǎn)費(fèi)率變動(dòng)的比率。

一、保險(xiǎn)市場(chǎng)供給第三節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的供給與需求129（三）保險(xiǎn)商品供給彈性保險(xiǎn)商品供給彈性的特殊性--就長期觀察而言，保險(xiǎn)商品供給彈性表現(xiàn)得較為穩(wěn)定。這是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)商品向人們提供的是風(fēng)險(xiǎn)保障，并且其供給與需求幾乎同時(shí)存在，因而，它不易受經(jīng)濟(jì)周期的影響，無論繁榮還是衰退期，保險(xiǎn)商品的供給并無顯著不同，故彈性較為穩(wěn)定。一、保險(xiǎn)市場(chǎng)供給第三節(jié)保險(xiǎn)市場(chǎng)的供給與需求130（一）保險(xiǎn)市場(chǎng)需求的含義保險(xiǎn)需求就是指在一定的費(fèi)率水平上，保險(xiǎn)消費(fèi)者從保險(xiǎn)市場(chǎng)上愿意并有能力購買的保險(xiǎn)商品數(shù)量表(單)。它是消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)保障的需求量，可以用投保人投保的保險(xiǎn)金額總量來計(jì)量。表現(xiàn)形式--體現(xiàn)在物質(zhì)方面的需求，即在約定的風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生并導(dǎo)致?lián)p失時(shí)，它能夠?qū)?jīng)濟(jì)損失予以充分的補(bǔ)償；--體現(xiàn)在精神方面的需求，