2023年中小稅源征收安排方案

第頁共頁2023年中小稅源征收安排方案一、背景和目標(biāo)隨著我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展和稅制改革的推進(jìn)，中小稅源在國民經(jīng)濟(jì)中的比重逐漸增加。中小稅源征收是國家稅收的重要組成部分，對于加強國家財政收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。因此，制定2023年中小稅源征收安排方案，能夠更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，推動中小稅源征收工作的健康發(fā)展。本方案的總體目標(biāo)是：合理明確中小稅源征收范圍，提高征收效率，確保稅收公平，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展。二、中小稅源征收范圍調(diào)整1.稅源征收界定：中小稅源征收范圍主要包括小微企業(yè)、個體工商戶和個人從業(yè)者的所得稅和增值稅。2.征收對象界定：根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和實際情況，明確中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，將年營業(yè)額在1000萬元以下的企業(yè)認(rèn)定為中小企業(yè)。對于個體工商戶和個人從業(yè)者，將個人年收入在500萬元以下的納稅人認(rèn)定為中小稅源征收對象。3.稅源核算方法：為更好地適應(yīng)中小企業(yè)的特點，將中小企業(yè)的所得稅核算方法由查賬征收改為核定征收。具體核定征收辦法由稅務(wù)部門根據(jù)中小企業(yè)不同行業(yè)、規(guī)模等因素制定。三、中小稅源征收優(yōu)惠政策1.減免政策：對中小企業(yè)、個體工商戶和個人從業(yè)者給予稅收減免政策，減輕其稅收負(fù)擔(dān)。比如，對中小企業(yè)年利潤低于50萬元的部分免征所得稅；對個體工商戶和個人從業(yè)者年收入低于20萬元的部分免征所得稅等。2.差異化稅收政策：針對中小企業(yè)的不同發(fā)展階段和行業(yè)特點，推出差異化稅收政策，鼓勵其投資創(chuàng)新和擴大經(jīng)營規(guī)模。比如，對中小高科技企業(yè)給予研發(fā)費用加計扣除等稅收優(yōu)惠政策；對新興行業(yè)的中小企業(yè)給予稅收優(yōu)惠等。四、中小稅源征收管理措施1.信息化建設(shè)：加強稅務(wù)信息化建設(shè)，提高征收管理效率。推動中小稅源征收信息系統(tǒng)與企業(yè)會計核算系統(tǒng)對接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和自動核對，減少企業(yè)申報工作，提高納稅人的便利程度。2.完善執(zhí)法監(jiān)管：建立健全中小稅源征收的執(zhí)法監(jiān)管機制，加大對中小企業(yè)的稅收監(jiān)督和管理力度。加強稅收風(fēng)險評估，對風(fēng)險較高的中小企業(yè)進(jìn)行重點檢查，并加強對行業(yè)和區(qū)域的稅收監(jiān)管，防止偷漏稅行為的發(fā)生。3.加強政策宣傳：通過多種宣傳渠道，向中小企業(yè)、個體工商戶和個人從業(yè)者普及稅收政策，讓其了解稅收優(yōu)惠政策和征收管理要求，提高納稅人的稅收意識和合規(guī)意識。五、中小稅源征收工作推進(jìn)1.加強政策制定和協(xié)調(diào)：稅務(wù)部門要加強與財政、發(fā)展改革等相關(guān)部門的溝通和協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌中小企業(yè)稅收政策的制定和調(diào)整，確保政策的一致性和有效性。2.完善培訓(xùn)機制：稅務(wù)部門要加強對稅務(wù)干部的培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)能力。同時，要加強對中小企業(yè)和個體工商戶的稅收培訓(xùn)，幫助其了解稅收政策和征收管理要求，提高納稅人的自覺性和合規(guī)性。3.加強數(shù)據(jù)分析和評估：稅務(wù)部門要加強對中小稅源征收工作的數(shù)據(jù)分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險，采取相應(yīng)措施加以解決。通過定期發(fā)布中小稅源征收工作的評估報告，向社會公開征收情況，接受社會監(jiān)督。六、預(yù)期效果1.提高中小稅源征收的征管效率，增加稅收收入。通過信息化建設(shè)和加強執(zhí)法監(jiān)管，減少企業(yè)的申報工作，提高稅收征收效率，增加稅收收入。2.降低中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)其健康發(fā)展。通過減免政策和差異化稅收政策，減輕中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)其投資創(chuàng)新和擴大經(jīng)營規(guī)模。3.提高中小企業(yè)和個體工商戶的稅收自覺性和合規(guī)性。通過加強政策宣傳和稅收培訓(xùn)，增強中小企業(yè)和個體工商戶對稅收政策和征收管理要求的了解，提高其稅收意識，增加自愿合規(guī)的意愿。本方案的實施需要稅務(wù)部門、財政部門、發(fā)展改革部門等相關(guān)部門的密切協(xié)作和配合